广东省2017年上半年税务师《财务与会计》试题

./省2017年上半年税务师《财务与会计》试题一、单项选择题〔共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意1、附条件民事法律行为的条件应当是__的事实。A．已经发生B．确定C．法定D．约定2、下列各项中属于我国行政法渊源的是__。A．国务院某部委的会议纪要B．某市政府发布的征收过桥费的通知C．最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释D．某县税务局做出的关于办理变更税务登记的决定3、若企业长期股票投资采用"成本法",则当企业实际收到被投资企业发放的股利时,应作会计分录为__。A．借记"银行存款"科目,贷记"长期股权投资"科目B．借记"银行存款"科目,贷记"投资收益"科目C．借记"银行存款"科目,贷记"本年利润"科目D．借记"银行存款"科目,贷记"其他业务收入"科目4、下列款项中,属于计征营业税营业额的是__。A．家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用B．黑白铁门市部受托加工收取的加工费用C．个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额D．管道运输取得的收入5、该首饰加工厂甲当月应缴纳的增值税税额为：__A．38072.01元B．39525.00元C．43108.60元D．39780.00元6、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务,双方商定,设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费,个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下,施工企业代付的个人所得税为__元。A．6400.00B．7710.53C．8132.23D．8421.057、某企业年初借款50000元,10年期,年利率12%,每年年末等额偿还,则每年应付金额为__元。A．5000B．8849C．6000D．24598、关于废旧物资增值税制度的规定,下列说确的是__。A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按普通发票金额10%计算进项税额予以抵扣B．回收经营单位应建立、健全会计核算制度,按有关规定设置核算科目,兼营其他应税货物的,应分别核算免税货物和应税货物销售额,未分别核算或不能准确核算的不得免征增值税C．纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业也可以根据业务情形开具废旧物资普通发票D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人,按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额9、M公司于20XX1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30000股作为可供出售金融资产,每股支付价款10元,另支付相关费用6000元。20XX12月31日,这部分股票的公允价值为320000元,M公司20XX12月31日计入公允价值变动损益科目的金额为__元。A．0B．+10000C．+5000D．-1000010、依照外资企业所得税的现行规定,关于企业的资产重估变值,下列表述正确的是__。A．外商投资企业与其他企业合并成为股份制企业,其资产转为认股投资的价值与其账面价值的变动部分,不征企业所得税B．新组成的股份制企业对原外商投资企业的资产,一律按重估确认的价值作为投资入账,并据以计算资产的折旧或摊销在税前扣除C．股份制企业向社会募集股份,依照有关规定对各项资产进行重估,其价值变动部分,在申报缴纳企业所得税时,不计入企业损益D．股份制企业向社会募集股份,依照有关规定对各项资产进行重估,其价值变动部分,可据以计算资产的折旧或摊销,并在税前扣除11、乙公司与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位,并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其转包金额400万元,乙公司应缴纳的印花税__元。A．1800B．7500C．9000D．930012、下列各项支出中,一定属于资本性支出的是__。A．支付的水电费B．支付的长期借款利息C．购入专利权支付的款项D．支付的固定资产日常维护费13、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。A．25000B．10000C．3000D．3500014、该企业以上一年应纳税所得额为基数,20XX各季度应预缴的所得税为__万元。A．66B．30C．60D．4815、车辆购置税实行单一比例税率,该税率是__。A．5%B．8%C．10%D．12%16、某酒业有限为一般纳税人,20XX5月份销售啤酒500吨,售价3500元/吨<不含增值税>,收取啤酒押金6万元,并单独记账；销售药酒10吨,增值税专用发票上,注明每吨售价5000元,随同药酒作价销售包装桶10个,每个作价234元<含增值税>,该厂当月应纳的消费税为__元。A．125000B．5200C．130000D．13020017、外商投资企业的外国投资者,将其从该企业取得的利润直接再投资于该企业,增加注册资本,或作为资本开办其他外商投资企业,经营期不少于5年的,经投资者申请,税务机关批准,退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的__。A．40%B．50%C．60%D．100%18、甲公司6月30日的银行存款日记账账面余额为400000元,银行对账单余额为420000元。经逐笔核对,发现有以下未达账项：<1>29日银行代企业收款41000元,企业尚未收到收款通知；<2>30日银行代付电费2500元,企业尚未收到付款通知；<3>30日企业送存银行的转账支票35000元,银行尚未入账；<4>29日企业开出转账支票一16500元,持票人尚未到银行办理结算手续,公司据以编制"银行存款余额调节表"。调节后的银行存款余额应为__元。A．420000B．368500C．471500D．43850019、对__的具体行政行为,人民法院可以判决变更。A．违反法定程序B．主要证据不足C．适用法律错误D．行政处罚显失公正20、某保险公司20XX7月发生下列业务：<1>取得车辆保险收入30万元；<2>初保业务取得保费收入300万元,付给分保人保费收入50万元；<3>取得保险追偿款100万元；<4>分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中,说确的是__。A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元B．初保业务应缴纳营业税10万元C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元D．保险追偿款不应缴纳营业税21、关于资金结构,下列说法错误的是__。A．广义的资金结构包括长期资金和短期资金的结构、权益资金和负债资金的结构、长期资金部的结构等B．狭义的资金结构是指长期资金和短期资金的结构C．影响资金结构的重要因素是综合资金成本和财务风险D．资金结构问题是筹资决策的关键22、20XX,某将市区的一栋自有住房出租给某饭店,每月租金收入5000元,支付营业税及附加等275元。在3月份某支付该房屋的修缮费1400元。则某全年应纳个人所得税__元。A．8821B．8845C．8848D．442423、20XX某的租金收入,应缴纳的个人所得税为__元。A．2260B．4520C．5470D．644024、下列计税依据正确的是__。A．对经营自用的房屋,以房产的计税余值作为计税依据。对于出租的房屋,以租金收入为计税依据B．对经营自用的房屋,以房产的租金作为计税依据。对于出租的房屋,以房产的计税余值作为计税依据。C．对经营自用的房屋,以房产原值作为计税的依据D．对于出租的房屋,以出租房屋取得的货币收入为计税的依据25、关于行政诉讼二审程序,说法不正确的有__。A．当事人不服一审判决,有权在判决书送达之日起15日向上一级法院提起上诉,若对裁定不服,有权在裁定书送达之日起10日向上一级人民法院提起上诉B．人民法院对上诉案件,认为事实清楚的,可以实行书面审理,若当事人对原审法院认定的事实有争议,人民法院仍可实行书面审理C．第二审人民法院审理上诉案件,应当对原审人民法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D．一般情况下,人民法院审理上诉案件,应当在收到上诉状之日起2个月作出终审判决二、多项选择题〔共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分；少选,所选的每个选项得0.5分1、下列各项劳务中,属于应征收增值税的劳务包括__。A．专门从事电梯保养维修B．金银首饰加工C．汽车修D．手机修配2、按租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间征收关税的完税价格是__。A．一般进口货物估定的完税价格B．海关审定的留购价格C．货物的成交价格D．海关审定的租金3、某服装厂<增值税一般纳税人>20XX5月购进一批布料,取得增值税防伪税控专用发票,注明销售额150000元,之后运往A服装厂,委托其加工劳保用品,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元。当月收回后,85%销售给某商场,取得不含税销售收入185000元,15%由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已经认证并抵扣。该企业上述业务应纳增值税__元。A．10140B．8619C．14169D．45904、根据《刑法》规定,下列关于追诉时效的说法中,正确的是__。A．法定最高刑不满5年有期徒刑的,经过5年不再追诉B．法定最高刑为5年以上不满10年有期徒刑的,经过10年不再追诉C．法定最高刑为10年以上有期徒刑的,经过15年不再追诉D．法定最高刑为无期徒刑、死刑的,经过25年不再追诉E．在追诉期限以又犯罪的,前罪的追诉期限从犯后罪之日起计算5、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是__。A．鞭炮B．实木地板C．高档手表D．粮食白酒6、20XX该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时,准许扣除的交际应酬费用是__万元。A．28.5B．19.5C．22.68D．22.57、属于土地房地产管理部门的责任与义务的有__。A．向当地税务机关提供应税房屋及建筑物产权、土地使用权B．协助税务机关做好土地增值税的征管工作C．对于未依法办理纳税手续的纳税人,不得办理房屋产权、土地使用权D．对应纳税房地产进行客观公正的评估,并向房地产所在地的房地产评估机构提供无偿的资料8、下列__属于实行先预退税后核销的管理办法的A类出口企业,应具备的条件。A．生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在1年以上产品的具有进出口经营权的生产企业B．连续2年创汇额在3000万美元以上C．近3年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题D．企业财务制度健全9、纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额__,A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D．纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的10、下列车辆中,不属于车辆购置税征税围的是__。A．载货汽车B．农用拖拉机C．由牵引车辆牵引行驶的半挂车D．有轨电车11、下列各项中,应计入融资租入固定资产原价的有__。A．租赁协议中确定的租赁设备价款B．运输费C．途中保险费D．安装调试费E．签订租赁协议讨程中所发生的差旅费、会议费12、下列不得开具增值税专用发票的项目是__。A．商业企业批发化妆品B．纳税人销售旧货C．商业企业零售羊绒大衣D．非抵扣试点的纳税人转让20XX以前购入的生产设备E．纳税人转让20XX以后购入的机器设备13、A卷烟厂本期应该缴纳的消费税为__万元。A．189B．186C．180.6D．181.214、纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前直接扣除的有__。A．技术开发形成无形资产的支出B．固定资产建造支出C．销售货物给购货方的回扣支出D．合同违约并败诉而支付的罚款和诉讼费15、计算个人所得税时,允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。A．用于科研机构研究经费的捐赠B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠16、关于或有事项,下列说法中正确的有__。A．或有事项是过去的交易或事项形成的一种状况,其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实B．企业不应确认或有资产和或有负债C．待执行合同变成亏损合同时,企业拥有合同标的资产的,应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失D．与或有事项有关的义务的履行很可能导致经济利益流出企业,就应将其确认为一项负债E．企业只要有重组义务就应当确认预计负债17、行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的__以及需要提交的全部材料目录和申请书示文本等在办公场所公示。A．事项、依据B．数量、程序C．条件、期限D．事项、手续18、下列有关固定资产的会计事项中,不需要通过"固定资产清理"科目核算的有__。A．在用固定资产转入改扩建工程B．毁损固定资产C．出售固定资产D．非货币性资产交换换出固定资产E．盘亏固定资产19、下列项目中,符合允许按10%以的比例扣除的房地产开发费用有__。A．某房地产开发公司的财务费用中的利息支出,能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的B．某房地产开发公司的财务费用中的利息支出,能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的C．某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的,有金融机构证明的D．某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的E．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息20、为了支持成功举办第29届奥运会,国家出台了一系列免征营业税的税收优惠政策,下列说确的有__。A．奥运组委会取得的国际奥委会全球赞助计划分成收入<仅限于资金>,免征营业税B．奥运组委会赛后出让资产取得的收入,免征营业税C．奥运组委会与市政府、市工商银行合作发行的纪念币收入,免征营业税D．奥运组委会市场开发计划取得的门票销售收入,免征营业税21、某<中国公民>由一中方企业于20XX10月份派往国一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元,按派遣单位与某个人签订的协议,某每月从外商投资企业取得的工资应向派遣单位缴纳2500元,则下列个人所得税的税务处理正确的有__。A．10月份某应纳个人所得税是550元B．10月份某应纳个人所得税是475元C．10月份中方企业代扣代缴某的个人所得税75元D．10月份外资企业应代扣代缴某的个人所得税400元E．某需要自行申报个人所得税22、业务<1>中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为：__A．21.67万元B．55.56万元C．72.22万元D．71.50万元23、如果当事人对处罚决定既不向上级机关申请复议,也不向人民法院提起诉讼,超过