财务部岗位职责和工作流程

...wd......wd......wd...财务部岗位职责及工作流程经理岗位职责〔一〕组织制定、执行并完善公司各项财务制度，标准公司财务管理工作；〔二〕协助财务总监组织编制财务预算、本钱方案和利润方案；〔三〕组织公司的会计核算、编制和审核财务报表；确保财务信息的准确、及时；〔四〕组织对公司财务指标进展分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进展提供事实依据；〔五〕进展税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，减少公司税收负担；〔六〕协助组织公司的对外担保和风险评估，组织调查互保单位的信贷明细；〔七〕制定和完善部门财务管理制度、业务流程，确保本部门工作有序、高效、协调、标准；〔八〕指导、监视公司内部财务管理制度、业务流程、财务预算等，确保公司财务工作有序、高效、协调、标准；〔九〕落实下属员工的考核、鼓励、培养方案，提升下级员工的整体素质；〔十〕定期上交公司所需的各项报表。〔十一〕配合财务总监做好各项日常工作，配合审计部做好内审工作。〔十二〕完成上级交办的其他任务。二、主管岗位职责及工作流程认真执行《会计法》、行业《财务制度》《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。〔二〕组织公司的帐务处理，做好会计核算工作。1．收到出纳已录钢软的所有资金收付、费用报销等的原始单据后，首先整理并检查经手的出纳是否签章，检查所有资金领用单经理是否签章，如有遗漏及时补章。然后检查原始单据的合法性、合理性、合规性。最后跟钢软进展复核，复核数量、金额、银行等是否准确无误。2．经以上检查、复核无误后，进展会计凭证的制作。在钢软里找到正确的原始单据，选择凭证输出，导入K3中生成记账凭证，要求记账凭证摘要标准、清晰，凭证分录和数据合法、准确。经检查无误后打印出凭证。3．审核编制好的纸制和机制记账凭证。根据审核后的记账凭证手工登记明细账，登完账后进展账簿结账，并与K3中明细账、出纳的现金、银行存款日记账进展核对，保证账账相符，正确无误后进展K3凭证过账、汇总凭证，打出凭证汇总表，据以手工登记总分类账。登完账后结帐，并与k3总账核对相符。4．结转销售本钱、结转损益，期末结账，根据期末结账后的凭证、账簿编制财务报表。〔三〕每月月底前组织进项发票的认证，税控销售发票的核对，保证当月应交税金的准确性。每月10日前完成纳税申报资料的准备。申报表、财务报表的编制并进展网上申报。纳税申报资料的报送。〔四〕催促内部各岗位工作，发现错误及时纠正，保证每月财务核算工作的顺利进展。〔五〕配合税务、银行等部门做好涉税资料、财务资料的提供，处理各项涉税事务，做好财务、税务审计工作。〔六〕加强财务管理，确保企业资金、财产的安全与完整。〔七〕做好下属员工的绩效考核工作，提升下级员工的整体素质。〔八〕经常对公司的业务经营情况、资金使用状况、本钱费用及盈利情况进展分析、检查，为公司的增收节支，提高经济效益出谋划策。〔九〕配合部门经理做好各项日常工作。〔十〕完成上级交办的其他任务。会计核算岗位职责及工作流程一、采购〔预付〕〔一〕认真执行《会计法》、行业《财务制度》、《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。〔二〕负责审核采购业务，检查进项发票，按规定审批并支付货款。1．收到业务员从市场供给商处取回的进项发票，先整理并检查发票内容与钢软的采购信息有无差异，如有差异应及时查明原因，确认无误后在钢软输入进项发票，复核后发票完成，入库未完成的单据暂时不能生成发票，需让业务人员操作实提出库〔实提出库完成，系统内入库自然完成〕，才能录入相应发票。2．收到采购部从供给商处取回的进项发票〔需经部门负责人审核过〕，应先核对发票清单、发票原件和合同协议，并作相应的交接确认。然后在钢软系统中复核该发票，做发票完成〔进项发票一定须复核后再发票完成，否则会影响采购本钱〕。进项发票差额、发票交接需附上合同或协议等内容规定详见《采购管理实施细则》。3．调拨物资货款的支付：收到供给商的对账单、发票等采购凭证后，对照钢软中的供给商应付款明细进展核对。如有差异应及时查明原因。确认无误后，生成合约付款申请，打印后按付款流程审批交出纳付款，具体详见财务管理制度《资金管理及审批方法》与补充说明附件《日常费用支出和资金支出部门明细审批流程》。4．调拨物资付款与采购发票的崔收，具体详见《销售管理实施细则》第三十条销售流程第〔5〕、〔6〕的内容。采购部管理的往来账与采购发票，具体详见《采购管理实施细则》第五章往来账款管理的第十八、十九条。第六章发票管理。做好进项发票的认证工作。每月应将收到的进项发票整理汇总后及时地做进项发票月的认证，以确定本月的进项税额。每月底检查合约执行情况表〔条件已设置快速查询〕，进项发票完成：发票量不等于入库量：对发票量大于入库量时找相关业务人员或发票录入人员核实调整，发票价格不对，超过规定额度，需填写调整单经领导审批同意后修改，发票量小于入库量时，数量在几公斤时直接修改入库量。本钱价差：发票量与入库量差中有0反映出来，是发票完成有误，需要进展发票取消完成，再进展发票完成。些检查是针对发票量等于入库量，发票金额与应预付额是否一致〔发票金额+记入应预付杂费=应预付额〕。进项发票完成：检查采购发票完成情况〔发票完成的数据中入库数是否都等于已开发票量，入库数等于已开发票量的是否已全部完成〕。〔四〕复核整理采购付款等单据。对核对无误的采购业务单据，在钢软里找到并做采购发票、付款等单据的输出，导入k3系统复核整理，并生成记账凭证，审核无误后打印相应的凭证。需复核付款申请单审批手续的合法性、真实性。〔五〕做好记账凭证和明细账的登记工作。并登记手工“预付账款〞明细账，“预付账款〞明细账按供给商设置。〔六〕及时核对余额，保证账账相符。将手工“预付账款〞明细账与K3总账及钢软系统中的应付账款余额进展核对，并保持一致。假设有差异应及时查明原因，并作相应调整。采购有付多余款的，及时要求退回。对超过1或2月不发生业务往来的单位要求及时退回余款。〔七〕定期与供给商进展余额核对。采购部负责的供给商有往来账的管理，每月与采购部核对一次预付账款余额，无误并双方确认。及时向业务员、公司领导提供预付账款情况，每月做一份预付账款汇总表给物资公司分管领导、总经理、董事长。〔八〕每月末根据钢软系统中的进项发票欠交表做库存商品的暂估入账，并同时用红字冲销上月库存商品的暂估。〔九〕完成上级交办的其他任务。二、销售〔应收〕〔一〕认真执行《会计法》、行业《财务制度》《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。〔二〕负责审核销售业务，检查有关收款、销售凭证。1．收到开票员的销售提货单、销售发票等销售凭证，首先检查凭证是否齐全，如销售提货单及回单联二联是否齐全，未开完发票的提货单的补单是否附上。检查经手人印章是否按规定签上。单、章不全的，要催促补全。对补单的提货单需登记并核对分批开具的总额正确性。2．对提货单、回单的数量、价格、金额与发票及钢软进展核对，如有差异，应及时和开票员、业务员联系，查找原因，并调整差异。3．复核整理销售收款等单据。对核对无误的销售业务单据，在钢软里找到并做销售发票、收款等单据的输出，导入k3系统复核整理，并生成记账凭证，审核无误后打印相应的凭证。4．做好记账凭证和明细账的登记工作。并登记手工“应收账款〞明细账，“应收账款〞明细账按客户设置。〔四〕及时核对余额，保证账账相符。将手工“应收账款〞明细账与K3总账及钢软系统中的应收账款余额进展核对，并保持一致。假设有差异应及时查明原因，并作相应调整。〔五〕定期与客户进展余额核对，并保存客户余额核对凭据。经常检查应收账款情况，对超期限的应收账款，及时催促业务员催收。一季度整理一次余额在正负20元左右的，与业务经办人落实是否继挂账或作账务处理。〔六〕协助开票员定期编制应收款与逾期汇总表，分析应收账款回笼情况，及时向业务员和领导反映。应收账款超过三个月未结算的，按呆账处理，及时上报业务部门经理与物资公司总经理。〔七〕完成上级交办的其他任务。三、存货〔本钱〕核算〔一〕认真执行《会计法》、行业《财务制度》《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。〔二〕负责存货核算，确保存货账账、账实相符。1．根据财务部对存货核算、管理、本钱计算及结转的要求，设置存货明细账。2．根据业务的《采购入库单》和相应的进货发票，在钢软上进展入库资源的复核，在采购核算会计制作的记账凭证上，负责存货明细账的登记，并在记账凭证上签章。3．根据业务的销售《提货单》和相应的销售发票，在钢软上进展出库资源的复核，在销售核算会计制作的记账凭证上，负责存货明细账的登记，并在记账凭证上签章。4．根据经领导审批的存货溢、损报告单，在钢软上进展复核，并制作记账凭证，登记存货明细账。5．做好与钢软的库存资源及仓库的存货明细账的核对工作，确保账账相符；定期或不定期的参与存货盘点，确保账实相符。库存盘点每半年财务、采购人员一起进展实地盘存一次，仓管人员协助。总部仓管记账负责人每月底统计公司所有仓库库存物资明细表，核对无误后，做一份《存货进销存月报表》，递交财务部。6．根据公司的《存货管理方法》，负责对仓储部门的财务指导工作。〔三〕负责做好存货销售本钱的计算、结转工作。〔四〕根据企业《财务管理制度》的要求，采用加权平均法计算、结转存货销售本钱，并制作记账凭证和登记存货明细账。〔五〕完成上级交办的其他任务。四、费用〔复核〕〔一〕费用报销须按公司规定办理。一切费用报销都必须取得真实、合法的发票、凭据，费用复核员负责合法性、准确性、真实性。〔二〕每月统计费用报表，集团公司及下属各子分公司发生的所有费用，按公司名称、费用名称分开统计及汇总。出纳岗位职责及工作流程出纳〔一〕办理现金收付和银行结算业务。1．严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。对于不合理、不合法，以及未经审批程序批准的收付凭证一律不予办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫〞、“付讫〞戳记。2．对于支付的现金数额要当面点清，防止出现过失，以免造成经济损失。3．所有费用报销与借款，按公司规定制度执行，按流程审批后才能办理，否则由出纳本人负责，具体详见财务管理制度《资金管理及审批方法》与补充说明附件《日常费用支出和资金支出部门明细审批流程》。系统内当月已操作费用结算的单据，及时付款，费用凭证交会计记入当月。4．每笔资金的支付〔包括公司内部划账〕，必须严格核实“资金申领表’’实付金额、用途及有关审批手续，才可以支付。根据银行存款余额领用支票，领用支票时要填写好出票日期、收款单位、用途，小写金额前加注“￥〞，大写金额必需顶格写。注：退余款与现金付款必须核对清楚才可退款，以免造成公司经济损失。调拔物资，业务经办人应开具内部销售合同及提货单，然后再进展调货，财务人员对于每笔调拔物资付款时，必须要先审核相关内部销售合同与提货单。客户佣金支付须附上“佣金审批单〞。5．对每个银行购入的票据〔汇票，电汇，支票，现金支票、本票等〕，及时输入K3或公司指定新的系统内相应票据购置中。常用供给商全称、帐号、开户行、寄信地址登记笔记本中。6．对支付的转账支票、现金支票、电汇、汇票等按号码、开户行当天输入K3或指定的新系统进展支票领用。〔包括付款单位、用途、金额、领用人等〕。7．已支付的票据，有实际金额的，钢软系统内及时操作合约、费用付款、转款完成、付款完成工作。8．宝亿、锦兆、新开的物资分公司的银行承兑汇票直接在钢软中的采购付款中输入。其他公司对银行开出的全额承兑汇票与贷承兑汇票，根据出票银行不同分开输入到K3票据备查薄中，是全额承兑汇票的输入存款利息。票据有贴现利息的，支付利息时应根据贴现单位利息清单进展核对无误后支付，对于已付的利息要在票据备查薄备注中注明支付日期。〔输入票据时要注意银行名称的选项全额还是贷，如果一份票据有全额又有贷要分开输入，号码其中一份少输个0〕。9．对到期承付后的银行承兑汇票，有保证金存款利息收入的，要核对银行利息单是否正确，宝亿、锦兆直接在钢软中的其它费用里的保证金利息中冲减。其他公司的应根据银行到期凭证核销K3应付票据，及到K3应付管理中的应付票据生成利息单。10．严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。11．严禁签发空头支票，防止银行透支。12．对逾期未用的空白转帐支票要及时注销；对填写错误的支票必须加盖“作废〞戳记，与存根一起保存；支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。〔二〕登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，保证账实相符。1．现金和银行存款日记账要按规定序时记账，根据已办理完毕的收、付凭证，按先后顺序登记现金和银行存款日记账，按日结出余额。2．核对现金的账面余额是否与当日实际库存相符。3．银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，对未达账款要及时查询。4．检查领用的支票是否全部支付，与支票领用人核对支票结余是否一致。检查已到期并支付的承兑汇票是否核销。〔三〕负责保管好库存现金和各种有价证券。1．对日常收入的现金以及库存现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺。2．保管好保险柜密码和钥匙，不得任意转交他人代为保管。〔四〕保管有关印章、空白收据和空白支票。1．妥善保管印鉴章，严格按照规定用途使用。2．对空白支票和空白收据必须严格管理，专设登记簿登记，按规定手续办理领用缴销手续。〔五〕总部出纳负责检查分部或驻外出纳的工作流程，并指导工作流程按公司规定操作。〔六〕完成上级交办的其他任务。开票、收款〔一〕严格执行国家财经法规，财政纪律，严格执行发票管理制度及公司的财务管理制度。〔二〕热情对待客户，不得与客户发生争执，如有问题应与有关部门沟通协调。〔三〕遵守开票工作流程，按标准操作。1．开票时，应查询开票系统的客户根本资料，客户全称、税号、地址、、开户行与账号是否完整，与客户实际是否一致。假设老客户的开票资料有变动时，要及时更改开票系统与钢软的客户根基资料；假设新客户，应将客户增值税开票资料及时输入开票系统与钢软客户根基资料中，寄信地址登记到手工笔记本中。2．每天整理客户提货单联与仓库回单联。二联齐全，才能开具增值税发票；否则，不予开具，特殊情况另议。客户结清的提货单，销售发票原则上需在2个月内开完。一季度整理一次，将未开发票的提货单与钢软系统未开票数据〔客户结算未做、结算打印未做、结算打印做好未开具发票的单据，或合同开票情况表核对〕核对是否一致，如有误需查明。3．开发票前。由业务员对需开发票的，在钢软上进展结算完成的操作，并将需开发票的单据，做好结算打印，如客户单位与开票单位不一致或有其它说明需在备注栏注明。4．开具发票时。应将客户提货单联与回单联的数量、单价与钢软结算打印的数据进展仔细核对，核实无误后再开具增值税发票及普通发票〔假设数量、单价与实际数据有少的情况，须有行政助理打印的结算通知单或调整单〕，开票有特殊要求的，必须经财务主管同意前方可开具。整单提货单，当月不开完的物资要补单，并写清楚内容，原提单不做账，与补单其中一联夹在一起，供下次开具发票。客户有作废发票需重开，金额一致的情况，在金税机、钢软系统内操作红冲发票，假设金额不一致的情况，找行政助理处理好后再开具红冲。客户有利息需单独开具增值税发票，找行政助理处理好后再开具〔需经业务部门经理同意〕。5．开具发票后。将开好的发票在钢软系统内操作实开发票〔如客户单位与开票单位不一致，需在备注栏注明〕，假设系统内合同提单子项数量已开完发票，将操作发票完成，假设子项数量有补单分批开具的，则不能操作发票完成，在最后一次开具发票时操作发票完成。6．对开具的发票，应在发票登记簿上详细登记。假设客户自取发票，则在发票登记簿上由客户签名；假设发票采用寄送方式的，在发票登记簿上注明寄送，并妥善保管好邮寄凭据，以备查。7．严格按照规定保管发票。下班时要做到票卡别离保管；发票不得随意放置，发票应放于固定位置，并加锁，下班后应将未开具的空白发票和发票专用章锁于保险柜内。8．平时定期核对钢软与金税开票机开票金额需一致，分部开票人员须将每次领用开完的发票信息上报给总部开票人员统计。原则上月底最后一天不开具发票，核对钢软与金税开票机开票金额是否一致。核对一致后将增值税与普通发票金额、发票号码登记在笔记本中，便于下次核对。如果有作废的发票要盖上作废章，按先后顺序装订成册后妥善保管。总部开票员负责统计分部的开票金额，将当月正确无误的开票金额，上报给销售核算员。9．做好增值税发票的增量、购置工作，随时提供销项数据。总部开票员将购置的发票领用给分部开票员后需做登记，便于开票信息统计。〔四〕严格收款工作流程，认真核对，防止过失和损失。1．根据钢软上生成的销售合约及业务员打印的提货单，进展审核。并根据情况进展收款。2．收客户现金的，应当面点清，一律开具收款收据〔包括存折〕以便对帐。(宝亿和锦兆在钢软中直接打印收款收据。)开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效〞。3．如果收支票、汇票、承兑汇票一定要查看清楚，特别是承兑汇票，出票人全称、收款人全称、背书人全称与财务印章是否一致清楚，背书是否连续，是否按银行规定办理，否则退回不收。注：〔收款人全称与第一背书人全称的印章须一致，如果背书人上写明收款人全称，则后面背书章全称是要一致的。背书连续，是指转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人的签章依次前后衔接〕。公司规定商业银行和联合银行的承兑汇票不收〔总经理特批的除外〕。收进的承兑汇票及时使用出去，与采购部、资金部联系支付钢厂或贴现等方法。4．收到承兑汇票，当天输入K3票据备查薄中，有利息的要输入〔月息*12=计息年〕并结算出利息，利息开入销货单价的要在摘要中注明，无误后审核单据。对于已收的利息要在票据备查薄备注中注明收到日期。宝亿和锦兆直接录入收款单并转款即可，业务员应将填写完整的利息清单与应收票据一并交至财务。5．需要先提货后结算的客户，需及时和回单审核员联系，便于及早回笼资金。6．收进的支票立即盖上公司抬头章，并在支票后面的附加信息栏盖上不得转让章。7．收到业务经办人员填写“客户承兑汇票收息情况表〞，利息开在单价内一票结算的交销售行政助理核对，利息不开在价格内二票结算的，交程生娥登记收款〔所贴利息要求在收到承兑汇票后30天内收回，如有超过时间，或特殊情况须打报告给财务部经理，没有报告财务部视业务经办人借款办理〕。8．每天收到货款应及时交存银行，查询各存折货款及时交进帐。当天的收款单根据款项内容及不同银行进展登帐，输入K3、钢软各帐套。宝亿和锦兆在钢软中录入收款单并在备注栏注明业务员姓名和及时完成转款工作，合同有多余款需转自由款再转合同款。输入后审核单据确保无误，盖上私章交给财务做账。9．当天单据须当天登记，如果客户的货款是电汇单件，则根据电汇单金额输入K3银行帐及应收单中打上等电汇金额到帐时去掉，宝亿和锦兆账套根据电汇单金额在钢软中录入收款单，等电汇金额到账后再收款确认到账，并结算出各银行的余额，做到手工银行帐与K3银行帐、钢软银行账正确一致。每星期理一次帐，理帐时，发现字迹不清或有说明的要写清楚。输好的原始凭证要盖上私章，再交到财务做账。10．钢软系统内定期检查付款申请单情况、申请单付款完成情况、收付款单据本司银行为空情况、采购、销售自由款未转合同款情况、合同多收付款未转自由款等情况。〔五〕遵守盖章工作流程，及时检查核对应收账款，把好财务第一关。1、销售方式等管理，具体详见《销售管理制度》第二章销售方式的分类管理，《销售管理实施细则》第二章现款业务、第三章赊销业务、第四章销售合同签订、第五章销售提货单操作规定等有关内容。2、收到高开价格的客户佣金提货单，复印一份交销售行政助理处，便于行政助理结算核对。3．在收现款的情况下，根据业务员钢软短消息，生成销售合约。业务员据此打印销售提单，开票员审核无误后，收款并盖章。4．赊销的情况下，业务人员根据赊销金额大小，请示相应的领导审批；经批准后，生成销售合约，并据此打印销售提单，开票员审核无误后盖章。5．及时检查核对应收账款，对长期挂着的应收款要核实清楚并催促业务员催讨，及时回笼货款，提高公司资金周转速度。6．按规定制作应收款汇总表、逾期汇总表、资金利息报表，具体详见制表流程。〔六〕单据录入等流程操作需按规定时间内完成、交接。〔七〕完成上级交办的其他任务。补充说明:1．所有单据登记完后必需盖私章，才可交给下一个财务。2．集团公司下属分公司与子公司账务处理，由财务部负责人根据情况分配安排。3．驻外分公司人员做好仓储库存管理工作,具体操作详见《仓储管理制度》和《仓储管理实施细则》,单据的交接与费用证明等,具体操作详见《采购部、仓储部岗位职责及工作流程》。4．财务部人员应积极配合各部门的工作，努力做到各个环节有效衔接。在工作中出现问题及时的进行反响沟通，有效解决异议。工作期间要相互配合，相互理解，注重沟通,工作中出过失的，按照"谁出错，谁负责"的原则来追究责任，希望大家加强自身的责任感。5．以上岗位职责及流程由部门负责人根据公司业务情况合理安排分配，工作人员需服从安排，并严格按岗位职责完本钱职工作，做到工作条理化、流程化、错误最少化、在规定的时间内完成工作，通过各岗位配合，使部门成为高绩效运转的团队。6．以上岗位职责及工作流程，有些没有包括或随着公司不断开展需要，岗位职责及工作流程由部门负责人安排或更新执行。7．各岗位工作人员严格按公司各管理规定认真执行与监视相关部门的标准工作。8．员工之间互相合作、互相配合，本着“客户至上、服务第一〞、工作有序、协调开展的原则，创宝亿品牌、树宝亿精神！应收款汇总表、逾期汇总表、资金利息报表制作流程一、应收款汇总表〔一〕制作应收款汇总表前，需确定出纳是否将货款全部交入银行，是否全部录入系统，是否将销售自由款、合同多收款全部操作转款〔是否转款可查看客户应收汇总表的数据〕。如果没做好，需让其全部做好后，才可引出提单欠款明细表，否则引出来的数据会不准确。针对客户已交现金或电汇等的货款，有特殊原因，出纳未能及时交入银行或未能及时录入系统，制作应收款汇总表时，需将此客户应收款减少。总之客户已付的货款，统计时都需要冲减掉，需保证做好的应收款汇总表准确无误。〔二〕首先设置查询条件。先从钢软中的下拉菜单项选择项─报表中的报表中心进入，在报表名称下的销售管理这栏中找到提单欠款明细表。先把最左边方框中的“当天〞改成“全部〞。点击“通用查询〞，选中“部门〞，在右边框中选中“不包含〞，输入“资金部〞点击添加条件，下面白框中就显示出“部门不包含资金部〞等。同样方法输入“部门不包含财务部〞，“订货单位不包含上海锦兆〞等非应收款统计的条件，“订货日期〞从“XX年X月X日〞且“提单差额<>0〞，点击查询，然后点中快速查询下拉框设置条件，点击本地，保存条件〔此设置一次可长期使用〕。〔三〕引表。选择钢软报表中心的提单欠款明细表，点击快速查询出来表格。点文件下拉菜单中的存入EXCEL，此时将表格存为桌面或指定文件夹中。〔四〕报表中心的提单欠款〔未生成〕，此表也通过上面的第二条方法设置条件先存好。然后点击快速查询，将未生成提单的合同〔意向〕金额按照单位参加提单欠款明细表中的单位中。〔五〕应收款汇总表按业务员分开小计、部门汇总〔维护的应收款需另计一行〕、最后总计的原则制作。〔六〕通过上述二张表，提单欠款明细表和销售提单〔未生成〕，完成应收账款的制作。〔针对客户多余的货款，如果要统计，可按客户应收款汇总表中有销售自由款、差额为正数的数据，根据业务员操作情况编制〕。〔七〕应收款汇总表每半个月制作一次〔第一次在15号〕，第二次时间截止到次月3号〔第二次在4号，出纳转款工作完毕后，立即引提单欠款明细表，不然时间等长了，系纳有其他数据录入会不准确〕，将做好的应收款汇总表发给财务总监、财务经理及、物资公司董事长、总经理、分管领导、各部门经理、业务员查看核实收款，第二次的应收汇总表在发布给业务员后，需给一天的时间让业务经办人核对确认，确认后交销售行政助理。二、应收款逾期汇总表应收款逾期汇总表，根据方案收款表，按业务员分开小计、部门汇总〔根据一样客户一样逾期天数的应收款合计在一起〕、最后总计的原则制作。每半个月制作一次〔与应收款汇总表时间一致，此表是应收款汇总表的附件，能说明应收逾期的时间，应收账款超过三个月未结算的需特别注明〕。向第一大点第〔七〕条规定人员发布。方案收款表是以业务员操作销售意向、内部销售单据时所做的“收款方案〞取值，“收款方案〞如果没做，此表不统计在内。所以平时需催促生成合同权限操作人，操作生成合同时需查看收款方案中业务员是否录入方案。出纳操作销售自由款转合同款时，需将最先欠款的合同先转，不然方案收款表也会不淮确。三、资金利息报表〔—〕制作资金利息报表前，需确认出纳是否将货款全部交入银行，是否全部录入系统，是否将销售自由款、合同多收款全部操作转款〔是否转款可查看客户应收汇总表的数据〕。如果没做好，需让其全部做好后，才可引出资金利息报表，否则引出来的数据会不准确。针对客户已交现金电或汇等的货款，有特殊原因，出纳未能及时交入银行或未能及时录入系统，制作资金利息报表时，需将此业务员的利息扣除〔1、要注意收款时间与直正录入系统的转款时间差，将差额天数按规定计算利息扣除。2、此类货款有可能会到次月3号后再录入转款，应将差额天数按规定计算利息扣除〕。总之客户已付的货款，统计时都需要冲减掉，需保证做好的资金利息报表准确无误。资金利息报表取值是业务员操作销售意向、内部销售单据时，业务员录入利息起计日〔利息起计天数需按绩效管理规定应收天数录入〕，如果没有录入，是按意向签订时间〔与单位帐物跟踪表中合同日期一样，意向一旦开出未生成合同，也是计算利息，后录入利息起计日，则以利息起计日开场计算利息〕取值开场计算。收款录入后当天转款〔是取转款操作时间〕。所以平时需催促生成合同权限操作人，操作生成合同时需查看利息起计日中业务员是否按规定天数录入。引表。需注意以上两点情况外，还需注意利息起计天数的正确性。资金利息报表时间从本月4号到次月3号为一个月的时间。引表前请咨询销售行政助理，利息计起日是否核对正确，出纳的收款、转款工作是否完成。做好的资金利息报表，经销售行政助理核实后，交人事部经理。出纳录入货款或转款在次月3号前需全部操作完毕。财务流程目录一、出纳岗工作流程……………………3-5二、销售费用岗工作流程………………5-8三、管理费用岗工作流程…………….9-12四、固定资产岗工作流程…………….12-15五、材料审核岗工作流程…………….16-20六、本钱核算岗工作流程…………….20-24七、销售核算岗工作流程……………24-26八、工资福利岗工作流程……………26-31九、税务岗工作流程.………………31-33十、内部审计岗工作流程.…………34-38十一、主管岗工作流程.……………39-41一、出纳岗工作流程〔一〕现金收付1、收现根据会计岗开具的收据〔销售会计开具的发票〕收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据〔发票〕上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联〔或发票联〕给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗〔水电费、代收款项〕管理费用岗〔其他应收款〕销售核算岗〔货款〕本钱核算岗〔加工费、材料款〕注：〔1〕原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账〞字样，后加盖“转账〞图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。〔2〕随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现〔1〕费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并催促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫〞图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核〔2〕人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款〔包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项〕——→在支出证明单上加盖“现金付讫〞图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款方案开具现金支票〔或凭建行存折〕提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：〔1〕下午下班后，现金库存应在限额内。〔2〕从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。〔二〕银行存款收付1、银收〔1〕收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计〔2〕其他工程收款收到除货款以外工程的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位〔3〕贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付〔1〕日常性业务款项根据付款审批单〔方案内费用经相关岗位审核，方案内10万元以上或方案外费用经财务部长或财务总监审核〕审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票〔汇票、电汇〕——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上〔无存根的注明支票号及银行名称〕——→加盖“转账〞图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗〔材料采购〕——→本钱核算岗〔外协加工、车间质保费用〕——→管理费用岗〔管理部门用款〕——→销售费用岗〔销售部门用款〕——→工资福利岗〔工资兑现、福利〕——→及固定资产岗〔GMP部门费用、固定资产购建〕注：〔1〕开出的支票应填写完整，制止签发空白金额、空白收款单位的支票。〔2〕开出的支票〔汇票、电汇〕收款单位名称应与合同、发票一致。〔3〕有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。〔2〕打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单〔经财务部长签字〕开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账〞图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗注：〔1〕每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。〔2〕打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。〔3〕业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单〔经财务部长签字〕开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账〞图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗〔4〕还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗〔5〕交税①完税收到税务岗位传来的税票〔附付款审批单〕——→填写划款行银行账号及进单②进税卡凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证〔6〕及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进展清理和查询，责成相关岗位进展下账处理。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，防止空头。4、熟练掌握公司各银行户头〔单位名称、开户银行名称、银行账号〕。〔三〕工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5、随时掌握各银行户头余额，制止签发空头支票。6、树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程〔一〕部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度〔如超方案额度，可拒绝报销〕——→编制记账凭证借：营业费用—相关明细科目〔部门专项〕贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：〔1〕非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。〔2〕保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。〔3〕费用审核依据《2001年费用控制方法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理方法》等，其要点有：方案额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；方案外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。〔4〕准确使用明细科目〔见科目表〕，正确选取专项。〔5〕报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。〔6〕支取现金的凭证编制完毕，假设遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。〔二〕办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴标准——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——相关明细科目〔部门专项〕贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：固定资产——相关明细科目贷：现金——→传出纳岗注：〔1〕办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。〔2〕记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。3、房租、仓租审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——房租\仓租\区域房租〔部门专项〕贷：现金——→传出纳岗4、运费审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上〔以别针或回形夹住，无需粘贴和复印〕—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——运费—市外运费\市内运费〔部门专项〕应交税金——应交增值税—进项税贷：现金——→传出纳岗注：〔1〕计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。〔2〕抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。5、途损审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证借：营业费用——途损〔专项〕贷：应收账款注：〔1〕途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。〔2〕途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。〔3〕途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金〞科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证借：营业费用——高开冲红贷：银行存款\现金——→传出纳岗注：〔1〕冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金〞字样。〔2〕以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。7、返利审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利〔部门专项〕贷：银行存款\现金——→传出纳岗8、赞助费审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——宣传费—赞助费〔部门专项〕贷：银行存款\现金——→传出纳岗注：〔1〕办事处费用报销，原始凭证须分类标准粘贴。〔2〕各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。〔3〕审核具体依据《2001年费用控制方法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理方法》、《2001年销售政策》等。〔4〕报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。〔5〕以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。〔三〕广告费用1、审核月度资金方案每月28日根据预付账款、筹划部广告投入付款方案及广告合同的执行情况——→审核筹划部下月资金使用方案——→汇总资金方案——→报财务部长审批2、审核付款〔1〕根据月度资金方案核查付款工程——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单〞审批手续是否完备——→登记资金方案——→出纳岗付款〔2〕签收出纳岗传来的“付款审批单〞及银行付款凭证等——→编制记账凭证借：预付账款贷：银行存款——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核注：〔1〕首次付款时，需留存一份合同复印件。〔2〕付款金额方案内10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。〔3〕支付广告款时须凭发票，并审核第〔4〕项以下附件前方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。〔4〕媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告〔车体、墙体、广告牌等〕须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。3、费用报账〔1〕媒体及宣传品审核筹划部相关岗位传来的发票〔媒体广告〕审核筹划部相关岗位传来的发票附收料单〔宣传品〕——→审核审批手续是否完备——→对照合同进展编制记账凭证借：营业费用——媒体\宣传品〔部门专项〕贷：预付账款——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核注：〔1〕根据预付账款余额及合同执行情况及时催促筹划部报账，每月与筹划部相关岗位核对各客户账簿余额。〔2〕媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。〔3〕收到发票时与筹划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入筹划部，以便于投入产出分析。〔4〕收到发票时与筹划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。〔5〕宣传品入库时费用全额计入筹划部，部门或办事处领用时冲减筹划部费用。〔2〕宣传品发出审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证借：营业费用——广告费用—宣传品〔部门专项〕——招待费〔部门专项〕管理费用——招待〔部门专项〕贷：营业费用——宣传品〔筹划部〕〈红字金额〉——→传主管岗复核〔3〕推广会审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用—推广会〔部门专项〕贷：现金/其他应收款——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：〔1〕审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，假设为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。〔四〕管理性工作1、每月10日根据部门费用方案额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度完毕后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、每季度完毕后15天出具产品投入产出分析报告。4、每季度提供需监测的广告明细5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。6、加强对预付账款的管理，勤于催促报账，及时清理广告挂账。7、参与制定和完善公司费用控制方法。8、参与年度费用控制方案的制定。〔五〕工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。三、管理费用岗工作流程〔一〕部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度〔如超季度方案除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度方案额度，可拒绝报销〕——→编制记账凭证借：管理费用—相关明细科目〔部门专项〕贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：〔1〕非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。〔2〕保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。〔3〕费用审核依据《2001年费用控制方法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理方法》等，其要点有：方案额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；方案外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。〔4〕准确使用明细科目〔见科目表〕，正确选取专项。〔5〕支取现金的凭证编制完毕，假设遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。〔6〕报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。〔二〕资金付出1、审核月度资金方案每月28日根据年度费用方案、相关往来账及合同——→审核管理部门下月资金使用方案——→汇总资金方案——→报财务部长审批注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金方案中报出。2、审核付款及报账〔1〕根据月度资金方案核查付款工程——→审核“付款审批单〞审批手续是否完备——→登记资金方案——→出纳岗付款注：付款金额方案内10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。〔2〕签收出纳岗传来的“付款审批单〞及银行付款凭证〔或附发票〕——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证借：管理费用——相关明细科目贷：银行存款——→传主管岗复核注：〔1〕付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。〔2〕款项付出后，催促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。〔三〕特殊费用核算1、办公用品入库与领用〔1〕入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证借：低值易耗品---办公用品库贷：银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核〔2〕领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证借：管理费用/营业费用——办公用品〔部门专项〕----清洁费贷：低值易耗品——办公用品库——→传主管岗复核注：〔1〕办公用品由行政事务部按部门上报方案，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。〔2〕年末组织对办公用品进展盘点。2、修理费〔1〕汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证借：管理费用——修理费—相关明细科目贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：假设已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。〔2〕零星维修根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理工程及承当部门〔如有承当部门，须部门负责人签字认可〕——→编制记账凭证借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：〔1〕考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。〔3〕维修物资①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证借：工程物资——专用材料—维修材料贷：银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证借：管理费用/制造费用——修理费〔相关明细科目〕贷：工程物资——专用材料—维修材料——→传主管岗复核注：〔1〕维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。〔2〕审核具体依据《工程维修物资核算管理方法》。〔3〕年末组织对维修物资进展盘点。3、研究开发费审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证借：管理费用——研究开发费贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：〔1〕假设已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。〔2〕研究开发费包括产品开发中心购置检验实验工具器具〔按固定资产管理的除外〕、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。4、无形资产摊销月末摊销无形资产——→编制记账凭证借：管理费用——无形资产摊销贷：无形资产——→传主管岗复核注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/〔10*12〕〔四〕财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金方案——→编制记账凭证借：财务费用——相关明细科目贷：银行存款——→传主管岗复核注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。〔五〕贷款、还款签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证借：银行存款借：短期借款贷：短期借款贷：银行存款——→传主管岗复核注：〔1〕凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。〔2〕根据还款时间、金额编入财务部月度资金方案中，及时提醒财务部长安排还贷资金。〔六〕其他应收款核算及管理1、借款：审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证借：其他应收款贷：现金——→出纳岗注：〔1〕前欠不清者，拒绝再借。〔2〕摘要栏中须注明借款用途、还款日期。2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证借：现金贷：其他应收款——→出纳岗3、清理、催收：〔1〕直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。〔2〕月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表〞〔列明借款人、借款金额、是否逾期〕——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表〞〔列明应扣款人、本月扣款金额〕——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除〔如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款〕注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。管理性工作1、每月10日根据部门费用方案额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度完毕后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、参与制定和完善公司费用控制方法。4、参与年度费用控制方案的制定。5、及时清理催收其他应收款项。6、参与制定和完善公司其他应收款管理方法。7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。〔八〕工作要求1、熟悉公司费用管理方法、财务制度、资金使用方法等相关制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。四、固定资产核算岗工作流程〔一〕固定资产1、购进审核付款——→催促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款——→传主管岗核注：〔1〕款项付出应严格遵守《资金付出管理方法》。〔2〕根据合同及付款情况及时催促相关部门办理报账手续。〔3〕购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。〔4〕固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。〔5〕固定资产在各车间、部门之间调拨应进展账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧贷：累计折旧——相关明细科目——→传主管岗复核注：〔1〕年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。〔2〕固定资产折旧采取按个别资产进展计算，分部门、分类别汇总提取。〔3〕月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。〔4〕年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。3、固定资产清理〔1〕盘点年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进展固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告注：〔1〕针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，催促相关部门进展处置。①盘盈借：固定资产②盘亏借：营业外支出贷：累计折旧累计折旧营业外收入贷：固定资产〔2〕清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进展核查——→催促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证①注销固定资产借：固定资产清理累计折旧〔已提折旧〕贷：固定资产〔原值〕②收到清理收入借：现金/银行存款贷：固定资产清理③支出清理费用借：固定资产清理贷：现金/银行存款④结转净损益借：固定资产清理〔账面余额〕贷：营业外收入或借：营业外支出贷：固定资产清理〔账面余额〕——→传主管岗复核〔二〕在建工程1、GMP部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度〔如超方案额度，可拒绝报销〕——→编制记账凭证借：更改工程——GMP—相关明细贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：〔1〕核算属于GMP工程，但不能明确到具体工程的费用。〔2〕为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。〔3〕非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。〔4〕保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。〔5〕费用审核依据《2001年费用控制方法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理方法》等，其要点有：方案额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；方案外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。〔6〕支取现金的凭证编制完毕，假设遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。〔7〕报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。2、在建工程核算〔1〕工程立项凡工程工程确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目〔2〕工程招标阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保存合同复印件①收到投标保证金时：借：现金贷：其他应付款——投标保证金②退还时：借：其他应付款——投标保证金在建工程相关科目〈红字〉〔收中标单位投标保证金〕贷：现金〔3〕支付工程款①审核月度资金方案每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→审核GMP等部门报出的工程工程资金月度方案——→汇总资金方案——→报财务部长审批②款项付出及报账ⅰ、根据月度资金方案核查付款工程——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单〞审批手续是否完备——→登记资金方案——→出纳岗付款ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单〞及银行付款凭证等——→编制记账凭证借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位—安装工程—客户单位—在安装设备—设备—待摊基建费用支出—其他〔一次性费用〕—客户单位〔与客户签有合同〕更改工程——工程名称—技术改造—客户单位—装饰装修—客户单位—待摊基建费用支出—其他〔一次性费用〕—客户单位〔与客户签有合同〕大修理工程——工程名称—客户单位—待摊改造费用支出—其他〔一次性费用〕—客户单位〔与客户签有合同〕工程物资——工程名称—客户单位〔购置设备预付款〕贷：银行存款——→传主管岗复核ⅲ、收到工程工程中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证借：基建工程——在安装设备—设备贷：工程物资——工程名称—客户单位——→传主管岗复核注：〔1〕付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理方法》。〔2〕付款款项为方案内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。〔3〕支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。〔4〕收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。〔4〕转入固定资产清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证借：固定资产贷：基建工程/更改工程/大修理工程——→传主管岗复核〔四〕管理性工作1、每月5日根据GMP部门费用方案额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。2、年末组织固定资产盘点工作。3、不定期进展固定资产盘查工作。4、参与制定和完善公司固定资产核算管理方法。5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于催促报账，及时清理工程支出挂账。6、参与制定和完善公司根基建设核算管理方法。〔五〕工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。五、材料审核岗工作流程〔一〕材料采购报账根据应付账款余额及收料单第②联催促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单〔④采购报账正联④采购报账副联〕——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目应交税金——应交增值税〔进项税额〕贷：应付账款——客户单位——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核注：〔1〕采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。〔2〕取得的增值税专用发票严格遵守填写标准。〔3〕运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。〔4〕100元以上运输专用发票须按运费金额〔不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等〕7%计算进项税，扣税后的运费计入采购本钱中。〔5〕收料单填写须标准完整，且“收料仓库〞栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。〔6〕根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。〔7〕记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、一样客户名称位于不同的科目中。〔二〕采购付款1、审核月度资金方案根据下月生产方案、采购方案、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用方案——→汇总资金方案——→报财务部长审批2、审核付款〔1〕根据月度资金方案审查付款工程——→审核“付款审批单〞审批手续是否完备——→登记资金方案并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金方案使用情况——→同下月资金方案一同报财务部长〔2〕签收出纳岗传来的“付款审批单〞及银行付款凭证——→编制记账凭证借：应付账款——客户单位贷：银行存款——→传主管岗复核注：〔1〕付款金额方案内10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。〔2〕付款时注意审核收款单位、材料供给单位、发票开具单位三者应一致。〔3〕有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。〔4〕编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、一样客户名称位于不同的科目中。3、应付账款不定期催促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确注：〔1〕熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。〔三〕审核仓库明细账1、收料〔1〕入库定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联〔材料稽核联〕——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。〔2〕配单月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目贷：应付账款——材料暂估——→传主管岗复核并催促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账注：〔1〕未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。〔2〕未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。〔3〕暂估入库材料验收合格到达可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。2、计算加权平均价格材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。本期收货数量+期初结余数量3、发料〔1〕车间部门领料审核领料单填写标准，签字手续完备——→审核仓库管理员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制打印分车间部门分品种领料单明细表〔附后〕——→做本钱计算得领料单金额〔=发出数量×材料加权平均单价〕——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量，传递发出本钱数据——→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证借：生产本钱——→根本生产〔材料费用〕〔生产用直接原材料〕生产本钱——→辅助生产〔机修车间领用〕制造费用〔生产系统领用非直接材料〕管理费用〔管理系统领用〕销售费用〔销售系统领用〕贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目——→传本钱岗审核注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。〔2〕武马领用由于武马生产用原辅材料均由公司统一购置，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料①结转销售材料本钱领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证借：其他业务支出贷：原材料/包装物/低值易耗品——→传本钱岗审核注：〔1〕实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。②销售材料收入将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证借：应付账款——武马贷：其他业务收入应交税金——增值税〔销项〕——→传本钱岗审核〔3〕零星对外销售①结转销售材料本钱领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证借：其他业务支出〔发票〕制造费用——仓储费〔收据〕贷：原材料/包装物/低值易耗品——→传本钱岗审核注：〔1〕实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。②销售材料收入审核外售材料批件——→开具收据或催促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证借：现金/银行存款贷：其他业务收入〔发票〕应交税金——增值税〔销项〕或借：现金/银行存款借：制造费用——仓储费〈红字〉〔收据〕——→传本钱岗审核注：〔1〕仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据〔盖有“现金收讫〞或“银行收讫〞的发票或收据复写联〕。〔2〕售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。〔3〕无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。〔4〕仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进展核对。4、结材料仓库明细账材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，催促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。5、盘点每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→催促仓库管理员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证〔1〕盘盈借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目借：管理费用——处理财产损失〈红字〉〔2〕盘亏借：管理费用——处理财产损失贷：原材料/包装物/低值易耗品〔四〕力资费签收生产部仓库传来的力资费领用单——→按部门汇总——→编制力资费用分配表——→签收搬运公司运费发票——→编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单借：制造费用——仓储费〔生产系统用工〕管理费用——其他〔管理系统用工〕营业费用——市内中转〔营销系统用工〕应付账款——武马其他应收款——药品公司应交税金——增值税〔进项〕贷：银行存款〔五〕管理性工作1、材料采购、材料本钱、库存管理和应付账款实施有效监视，定期对存货资产进展质量评价。2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。〔六〕工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。附表：领用单位：领料单明细表账本名称材料名称规格单位数量单价金额六、生产本钱核算岗工作流程(一)生产本钱核算流程框架费用核算费用归集与分配产品本钱核算产成品入库产成品发出日常费用生产费用质保费用医药库中转库辅助费用产成品返工制造费用塑料库材料发出半成品自制材料费用产成品发出材料费用在产品材料工资提取人工费用〔二〕生产部门日常费用报销审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正