财务统计指标解释和说明

指标解释和说明资产总计指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。资产按其流动性（即资产的变现能力和支付能力）划分为：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。该指标根据会计“资产负债表”中“资产总计”项的期末数填列。企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资，应收及预付款项、存货等。该指标根据会计“资产负债表”中“流动资产合计”项的期末数填列。“流动资产合计”应小于或者等于“资产总计”。流动资产合计指应收帐款净额指工业企业因销售产品和提供劳务而应向购买单位或者个人收取的各种款项扣除坏帐损失准备金后的余额。该指标根据企业会计“资产负债表”中“应收帐款”和“坏帐准备”两项的期末数差额填列。注：坏帐损失是指企业确实无法收回的应收帐款，列入坏帐损失处理的应收帐款必须按规定程序报批同意，企业只有在下述两种情况下才能确认坏帐损失：确实无法收回的应收帐款；1债务人破产或死亡，依照民事诉讼法清偿后，2债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收帐款。存货指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种资产，包括原材料、周转材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等。该指标根据会计“资产负债表”中“存货”项的期末数填列。该指标应大于或者等于0。产成品指工业企业在报告期末完成全部生产过程并已验收入库合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交定货单位，或者可作为商品对外销售的各种产品价值。该指标根据工业企业会计“资产负债表”中“产成品”项的期末数填列。该指标应小于或者等于“存货”。流动资产年平均余额指工业企业在报告期内全部流动资产的平均余额。该指标根据工业企业会计各月“资产负债表”中“流动资产合计”项的月初、月末数计算填列。其计算公式为：流动资产月平均余额=（月初流动资产余额+月末流动资产余额）/2流动资产年平均余额＝（1-12月月初流动资产余额+1-12月月末流动资产余额）/24长期投资指企业直接向其他单位投资且回收期限在一年以上的现金、不准备在一年内变现的股票、债券等投资。该指标根据会计“资产负债表”中“长期投资”项的期末数填列。实物和无形资产，以及已购入并短期投资指持有时间在一年以内或者超过一年的一个营业周期内的对外投资。固定资产投资额指企业为建造和购置固定资产进行的投资。包括固定资产更新（局部更新和全部更新）、改建、扩建、新建等活动的投资。更新改造投资统计范围为计划总投资（或实际需要总投资）50万元及50万元以上的更新改造单位（或项目）。具体包括：（1）列入中央和各级地方本年更新改造计划的投资单位（或项目）以及未列入本年更新改造计划，结转的投资在本年继续施工的单位（或项目）。1

（2）本年更新改造计划内投资与基本建设计划内投资结合安排的对企业单位原有设施进行技术改造或更新的项目和增建主要生产车间、分厂等其新增生产能力（或工程效益）未达到大中型项目标准的项目，以及由于城市环境保护和安全生产的需要而进行的迁建工程。（3）国有企业单位既未列入基建计划也未列入更新改造计划，属于改建或更新改造性质的项目，以及由于城市环境保护和安全生产的需要而进行的迁建工程。固定资产合计指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。固定资产按经济用途和使用情况综合分为以下七大类：1.生产经营用固定资产、2.非生产经营用固定资产、3.租出固定资产、4.不需用固定资产、5.未使用固定资产、6.土地7.融资租入固定资产。包括企业固定资产净值、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产净损失所占用的资金。该指标根据会计“资产负债表”中“固定资产合计”项的期末数填列。固定资产原价指企业在建造、购置、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部货币总额，包括买价、包装费、运杂费和安装费等。该指标根据会计“资产负债表”中“固定资产原价”项的期末数填列。生产经营用固定资产指企业直接用于生产、经营过程的各种固定资产。如生产经营用的房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等。该指标根据会计“固定资产”科目归纳计算填列。该指标应小于或者等于“固定资产原价”。累计折旧指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。该指标根据会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列。本年折旧指企业在报告年度内提取的固定资产折旧合计数。定资产折旧”项的数值填列。该指标应小于或者等于“累计折旧”。该指标根据会计“财务状况变动表”中“固固定资产净值平均余额固定资产净值是指固定资产原价减去累计折旧后的净额。其平均余额指报告期内余额的平均数。该指标根据工业企业会计各月“资产负债表”中“固定资产原价”、“累计折旧”指标的期初、期末数计算填列。其计算公式为：固定资产净值=固定资产原价-累计折旧固定资产净值月平均余额＝固定资产净值年平均余额＝(月初固定资产净值余额(1-12月月初固定资产净值余额+月末固定资产净值余额)/2+1-12月月末固定资产净值余额)/24无形资产指企业长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。该指标根据会计“资产负债表”中“无形资产”项的期末数填列。递延资产指不能全部计入企业当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各种费用，包括开办费、租入固定资产的改良及大修理支出等。该指标根据会计“资产负债表”中“递延资产”项的期末数填列。负债合计指企业所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务，偿还形式包括货币、资产或提供劳务。负债一般按偿还期长短分为流动负债和长期负债。该指标根据会计“资产负债表”中“负债合计”项的期末数填列。2

流动负债指企业在一年内或超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应交福利费、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。该指标根据会计“资产负债表”中“流动负债合计”项的期末数填列。长期负债指企业偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、长期应付款、应付债券等。该指标根据会计“资产负债表”中“长期负债合计”项的期末数填列。所有者权益指企业投资人对企业净资产的所有权。企业净资产为企业全部资产与企业全部负债的差额，包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。该指标根据会计“资产负债表”中“所有者权益”项的期末数填列。该指标应等于“资产合计”减去“负债合计”。实收资本指企业实际收到的投资人投入的资本，包括货币、实物、无形资产等各种形式的投入。实收资本按投资主体可分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本。实收资本及其分项可根据会计“资产负债表”中“实收资本”项的期末数和明细科目填列。国家资本集体资本法人资本个人资本外商资本港澳台资本指有权代表国家投资的政府部门或机构以国有资产投入企业所形成的资本。指有权代表国家投资的集体部门或者机构以国有资产投入企业所形成的资本。指其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业所形成的资本。指社会个人或本企业内部职工以个人合法财产投入企业所形成的资本。指外国投资者对企业投资形成的资本。指我国香港、澳门和台湾地区投资者以各种形式的资产投入企业所形成的资本。产品销售收入指工业企业销售产品和提供劳务等经营业务取得的收入总额。现行的会计制度是采用“权责发生制”的原则计算产品销售收入，即以销售实现为依据，销售实现一般有两个标志：一是物权转移；二是收到货款或取得索取货款的权利。以上两个标志必须同时具备，才能确认为销售实现。该项指标内资企业根据工业企业会计“损益表”中“产品销售收入”项填列，三资企业根据会计“损益表”中“产品销售收入净额”项填列。产品销售收入应大于或者等于产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金及附加、产品销售利润四项之和。产品销售成本指工业企业销售产品和提供劳务等主要经营业务的实际成本。该指标不包括期间费用，即不包括管理费用、销售费用和财务费用。企业应当按照权责发生制原则确认当期费用，即对应属于本期的各项费用，不论其是否实际支付，均应确认为本期的费用；对于不属本期的费用，即使款项已经在本期付出，也不应确认为本期费用。该指标根据工业企业会计“损益表”中“产品销售成本”项的期末数填列。产品销售费用指工业企业销售产品、自制半成品和提供工业性劳务等过程中，发生的各项费用以及专设销售机构的各项费用。包括包装费、运输费、保险费、展览费、广告费、以及销售人员的工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费等其他经费。项的期末数填列。该指标根据工业企业会计“损益表”中“产品销售费用”产品销售税金及附加指工业企业销售产品、提供劳务等主营业务应负担的产品税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。该指标根据工业企业会计“损益表”中“产品销售税金及附加”项的本年累计数填列。3

产品销售利润指工业企业销售产品和提供劳务等主要经营业务扣除其成本、费用、税金后的利润。该指标根据工业企业会计“损益表”中“产品销售利润”项的期末数填列。其他业务利润指企业除销售产品和提供劳务等主要经营业务外的其他业务收入扣除其他业务成本经营的主要业务以外的业务活动所产生的利润。该指标根据企业会计“损益表”中“其他业务利润”项的数值填列。管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、税金、土地使用费、土地损失费、技术开发费、技术转让费、开办推销费、业务招待费、坏帐损失、存货盘亏等。该指标根据企业会计“损益表”中“管理费用”项的期末数填列。税金指企业按规定从管理费用中支付的各种税金，包括房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等。该指标根据企业会计“管理费用”科目中有关项目归纳填列。财产保险费指企业向保险公司投保所支付的财产保险费用。该指标根据企业会计“管理费用”科目归纳计算填列。劳动、待业保险费劳动保险费指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（含离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金）、易地按家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离退休干部的各项经费及实行社会统筹办法的企业按规定提取的退休统筹基金；待业保险业指企业按规定交纳的待业保险基金。该指标根据企业会计“管理费用”科目归纳计算填列。研究开发费企业研究开发新技术等发生的各项费用。该指标根据企业会计“管理费用”科目归纳计算填列。职工教育费企业为职工学习先进技术和提高文化水平支付的费用。该指标根据企业会计“管理费用”科目归纳计算填列。财务费用指企业在筹集生产经营所需资金等财务活动中所发生的各项费用，包括利息净支出、汇兑净损失以及相关的金融机构手续费等。该指标根据企业会计“损益表”中“财务费用”项的本年累计数填列。利息支出指企业在生产经营期间利息支出扣除利息收入后的净额。科目归纳计算填列。该指标根据企业会计“财务费用”营业利润指企业从事生产经营活动所产生的利润，包括主营业务利润和其他业务利润扣除管理费用、财务费用后的净额。该指标根据企业会计“损益表”中“营业利润”项的期末数填列。投资收益：指企业以各种方式对外投资所取得的收益。该指标根据企业会计“损益表”中“投资收益”项的本年累计数填列。补贴收入：指工业企业按规定应取得的政策性亏损补贴和其他补贴收入。该指标根据企业会计“损益表”中“补贴收入”项的本年累计数填列。4

利润总额指企业在一定时期的最终经营成果，是企业生产经营过程中各种收入扣除有关的成本与费用后的差额，收入大于相关的成本费用，企业就盈利，反之则亏损。该指标根据会计“损益表”中“利润总额”项的期末数填列。其计算公式为：利润总额=营业利润+投资净收益+补贴收入+营业外收支净额+以前年度损益调整应交所得税指企业按税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。该指标根据会计“利润分配表”中“应交所得税”项的期末数列。应付利润指企业在报告年度内应付给投资者或其他单位和个人的利润。该指标根据会计“利润分配表”中“应付利润”项的期末数填列。应付工资总额指企业在报告期内应付给职工的工资总额，它反映企业本期累计提取的应付工资总额，而不是会计“应付工资”科目的余额。该指标根据会计“应付工资”科目的本期贷方发生额填列。主营业务应付工资总额指企业在报告期内应该支付给与工业生产活动直接有关的职工的工资。该指标根据会计“应付工资”科目中本期转入“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“产品销售费用”科目的的贷方发生额(即本期应由上述科目负担的工资)归纳计算填列。应付福利费总额指企业在报告期内累计提取的职工福利费总额，它反映本期应付福利费的全部发生额，而不是会计“应付福利费”科目的余额。该指标根据会计“应付福利费”科目的贷方发生额合计数填列。主营业务应付福利费总额指企业在报告期内累计提取的从事主营业务活动的职工的福利费总额。该指标根据会计“应付福利费”科目的贷方发生额中从“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“产品销售费用”科目中提取的福利费归纳计算填列。本年应交增值税是指企业在报告期应交纳的增值税额。计算公式为：本年应交增值税＝销项税额＋出口退税＋进项税额转出数－进项税额－减免税款－出口抵减内销产品应纳税额＋年初末抵扣数－年末未抵扣数（一）销项税额：指企业在报告期内销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。（二）出口退税：反映企业适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。（三）进项税额转出数：反映企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定必须转出的进项税额。（四）进项税额：指企业在报告期内购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。（五）减免税款（六）出口抵减内销产品应纳税额：反映企业在报告期按国家规定直接减免的增值税。：反映企业报告期按国家规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。5

（七）年初（末）未抵扣数：当进项税额大于销项税额时，才会出现未抵扣数，年初（末）未抵扣数必须小于等于零。上述增值税计算公式中的项目均可以从会计的“应上交应弥补款项表”中的有关项目取得。进项税额指工业、批发零售贸易企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。该指标根据工业、批发零售贸易企业会计“应交增值税明细表”中“进项税额”项的数值填列。销项税额指工业、批发零售贸易企业销售货物或提供劳务应收取的增值税额。该指标根据工业、批发零售贸易企业会计“应交增值税明细表”中“销项税额”项的数值填列。全部从业人员平均人数指报告期内平均每天拥有的从业人员数。从业人员包括在岗职工、再就业的离退休人员、民办教师及在企业工作的外方人员和港澳台方人员、兼职人员、借用的外单位人员和第二职业者。不包括离开本单位但仍保留劳动关系的职工。计算公式：月平均人数=报告月内每天实有人数之和季平均人数=季内各月平均人数之和年平均人数=全年各月平均人数之和÷报告月的日历日数÷3÷12工业中间投入指工业企业在报告期内用于工业生产活动所一次性消耗的外购原材料、燃料、动力及其他实物产品和对外支付的服务费用。计算原则：计算工业中间投入必须遵循以下三条原则：1必须是从企业外部购入的产品和服务的价2必须是本期投入生产，并一次性消耗的产品和服3中间投入的计算口径必须与总产值的计算口径相一致。值，不包括生产过程中回收的废料以及自制品的价值。务的价值，不包括固定资产转移价值。业中间投入的产品和服务价值必须已经计入了工业总产值中。即计入工分类：工业中间投入按企业支付对象可以分为中间物质投入和中间劳务投入。中间物质投入是指生产过程中所消耗的外购原材料、燃料、动力以及其他实物产品和支付给物质生产部门（工业、农业、批发零售贸易业、建筑业、货物运输及邮电业）的服务费用。中间劳务投入指支付给非物质生产部门（如金融、保险、文化教育、科学研究、医疗卫生、行政管理）的服务费用。工业中间投入按照