关联交易管理办法

XXX关联交易治理方法关联交易治理方法目的标准公司关联交易治理，与公司财务治理制度配套执行。适用范围公司关联交易治理工作。编制依据《企业会计准则第36号——关联方披露》财会〔2006〕3号《关联交易治理方法》〔2014〕，上级公司释义关联交易：是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不管是否收日常业务中进展的交易。单次关联交易是指非持续或非重复发生的关联交易。或两方以上同受一方掌握、共同掌握或重大影响的，构成关联方。营活动中猎取利益。经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要共享掌握权的投资方全都同意时存在。能够掌握或者与其他方一起共同掌握这些政策的制定。豁免额度：经独立股东批准的每年度公司所能发生的关联交易最高限额。职责分工打算财务部为公司关联交易治理部门，负责帮助上级公司确定并实时更关联方清管控工作；负责公司全部涉及关联交易合同的专项审核；交易进展审计；息。审计监察部负责供给关联交易的法律支持；开展关联交易内部审计。各单位、部门负责本单位、部门业务范围内的关联交易上报及关联交易日常管控工作。治理流程关联交易的治理流程分为单次关联交易和持续关联交易治理流程。单次关联交易治理流程：否属于单次关联交易。假设判定属于单次关联交易，打算财务部负责向上级公司上报。同报打算财务部留存，由打算财务部将合同签订状况向上级公司上报。上级公司判定此单次关联交易须申报、公告或独立股东批准，相关单位、豁免申请流程。持续关联交易治理及掌握流程如下：打算财务部在前一周期〔三年〕各类别持续关联交易豁免额度执行的〔三年〕各类别持续关联交易豁免额度,并准时上报上级公司。〔三年〕各类别持续关联交易豁免额度通知相关单位、部门遵守，同时据此掌握和审核关联交易合同。公司各单位、部门签订的持续关联交易合同前，须确定合同中规定交打算财务部进展账务处理。，上报上级公司。持续关联交易豁免申请流程如下：确实属于公司业务进展需要超原批准的持续关联交易豁免额度，各单位、部级公司申报。合同，如未获上级公司批准，各单位、部门不得签署关联交易合同。治理要求内部关联交易单位确实定机构结算的交易。财务报表和纳入各单位编制合并财务报表范围的单位。程序报上级公司备案。内部关联交易的结算务部有权按合同条款规定拒绝接收发票。票的接收、登记并签字确认；对收到的发票要准时进展归类、登记和处理。时间内完成发票的签审并准时报送打算财务部进展账务处理。修改后重开出的发票，各业务部门自收到发票日重办理发票签审及报账。款时间一般不得超过456部关联交易款要在中期、年度财务分析中做具体说明。内部关联交易的核算公司依据需要分别在“营业收入”项下设置“内部关联交易收入－XXXXXXXX收账款－内部关联交易－XXXXXXXXXXXXXXXX使用简称。额是双方对账的依据，不得随便调整。的全都。内部关联交易单位间的对账协作的责任。公司必需指定专人负责内部关联交易单位往来账的对账和清理。公司在年度会计决算报表编制前必需保证交易双方内部关联交易发生额、并取得对方的书面签字认可。编制财务报表前以书面或邮件报告上级公司。内部关联交易报表的编制和上报公司应严格依据企业会计准则相关规定进展内部关联交易合并。内部关联交易报表的格式以上级公司下发的为准。与上级集团内部各单位间对账每季度一次，与海油系统单位及其他外部关〔或当季度〕的第三个工作日之前完成，并上报上级公司。附则本方法由公司打算财务部负责解释。本方法自公布之日起执行。【正文完毕】FC-01-08-00-C01FC-01-08-00-C01关联交易豁免限额治理流程各单位/部门核算岗部长管领导总经理化学公司开头01确定确实需要发生关联交易拟发生关联交易的关联单位、交易类型、交易金额等资料不通过0203判定是否单次关联交易是审核不通过04通过审核不通过05否通过审核不通过通过审批06是否在获批关联交易范围内否07上报关联交易豁免不通过08审核不通过09通过审核不通过10是通过审核不通过11通过审核不通过通过审批通过12合同治理流程通过完毕业务流程掌握点描述列表业务流程业务流程编号

掌握点编号

掌握点描述

责任岗位名称FC-01-08-00-C01-01

各单位/部门判定是否必需发生关联交易。

各单位/部各单位/部门判定该关联交易是否属于单次关联交FC-01-08-00-C01-02 易并将拟发生关联交易的关联单位、关联交易类型、各单位/部交易金额等资料报送打算财务部。打算财务部会计核算岗对拟发生关联交易资料进展 打算财务部FC-01-08-00-C01-03审核。 计核算岗打算财务部负责人对拟发生关联交易资料进展复 打算财务部FC-01-08-00-C01-04核。 责人关联交易

FC-01-08-00-C01-05

财务总监对拟发生关联交易资料进展复核。

财务总监FC-01-08-00-C01 豁免限额

各单位/部门判定拟发生的非单次关联交易是否属治理流程

于已经获得豁免批准的关联交易范围内。

各单位/部FC-01-08-00-C01-07

各单位/部门上报关联交易豁免。

各单位/部打算财务部会计核算岗对上报的关联交易豁免申请 打算财务部FC-01-08-00-C01-08进展审核。 计核算岗打算财务部负责人对上报的关联交易豁免申请进展 打算财务部FC-01-08-00-C01-09

复核。 长FC-01-08-00-C01-10

财务总监对上报的关联交易豁免申请进展复核。

财务总监FC-01-08-00-C01-11

总经理对上报的关联交易豁免申请进展复核。

总经理业务流程掌握点描述列表业务流程掌握点描述列表业务流程编号业务流程名称掌握点编号掌握点描述责任岗位FC-01-08-00-C01-12各单位/部门依据上级公司批示，依据《合同治理办法》与关联方签订合同。各单位/部关联交易日常管控治理流程各单位/部门 打算财务部会计核算岗

打算财务部部长

打算财务局部管领导开头01务进展统计联单位、交易类料

不通过02审核通过编制联交易统计表 关联交易月度交易及余额统计表03审核 不通过04通过 审核通过上报、存档完毕业务流程掌握点描述列表业务流程掌握点描述列表业务流程编号业务流程名称掌握点编号掌握点描述责任关联交易FC-01-08-00-C02-01各经办部门/各经办单位对本部门/本单位发生的关联交易各部各单打算部打算部部FC-01-08-00-C02FC-01-08-00-C02-04财务总监批阅关联交易统计报表。财务日常管控治理流程业务应每月安排专人进展统计、对账及结算。审核各单位/部门上报材料，打算财务部应每月统计关联交FC-01-08-00-C02-02易状况，并编制关连交易统计报表提交打算财务部部长审FC-01-08-00-C02-03核。打算财务部部长审核关联交易统计报表FC-01-08-00-C03增关联交易治理流程各单位/部门 打算财务部 会计核算岗 部长

打算财务局部管领导

化学公司开头01提出增需求合同、协议等交易材料及增关联交易审批表 不通过02审核合同内容及定是 价，提交财务部部长 不通过通过 03审核不通过04通过审核 不通过通过 审批通过增关联交易审批表回复合同治理流程完毕业务流程掌握点描述列表业务流程掌握点描述列表业务流程编号业务流程名称掌握点编号掌握点描述责FC-01-08-00-C03-01FC-01-08-00-C03增关联交易治理流程FC-01-08-00-C03-02各经办部门/各经办单位对本部门/本单位发生的增关连交易业务应按要求审