跟踪审计、竣工结算审计服务投标技术服务方案大全

技术部分目录一、整体咨询服务方法及工作程序（一）项目概述（二）服务范围及内容（三）审核依据（四）造价咨询及跟踪审计工作的审计方法（五）跟踪审计及竣工结算咨询服务工作程序二、工作进度安排及进度控制措施（一）咨询服务工作进度安排（二）咨询服务进度控制措施（三）进度保证的承诺三、质量保障体系及措施（一）质量保证体系（二）质量保证措施（三）质量考评办法四、投资控制措施（一）设计阶段投资控制措施（二）招投标阶段投资控制措施（三）施工阶段投资控制措施（四）竣工结算阶段投资控制措施五、重点、难点分析及解决措施（一）项目实施阶段重点、难点分析及解决措施（二）不同工程项目类别的重点、难点分析及解决措施（三）竣工结算审核重点、难点六、项目管理机构人员配备及分工（一）项目机构设置（二）专业人员配备及分工七、合理化建议（一）风险预测（二）合理化建议八、保密措施（一）审计资料保密措施（二）审计信息保密措施（三）审计人员保密措施九、后续服务十、信息化管理十一、沟通反馈机制十二、工作环境条件十三、内部制度（一）工程造价咨询制度（二）财务管理制度（三）人力资源管理制度（四）组织机构及职责（五）咨询成果质量控制制度十四、服务承诺（一）服务时效承诺（二）服务质量承诺（三）服务人员承诺（四）服务保密承诺（五）服务合法、合规承诺十五、其他按照XX项目跟踪审计及竣工结算咨询服务的要求，为做好XX项目跟踪审计及竣工结算咨询服务工作，统一咨询工作的规范和工作内容，按时完成本次跟踪审计及竣工结算咨询服务工作，并保证咨询工作的成果质量，我们根据《建设工程造价咨询规范》、《中国注册造价师执业准则》及国家相关法律法规，并结合本项目工程造价咨询工作特点，特制定本工作技术服务方案。一、整体咨询服务方法及工作程序（一）项目概述项目概述，综合性地简要介绍项目的基本情况（如果招标文件有直接抄过来即可）例如某铁路项目概述：XX项目地点位于XX市境内；XX铁路的XX车站北侧，为典型的铁路集运站，该车站呈东西设置，设6股道，西端与XX铁路接轨，东侧和XX铁路相连，主要为当地煤炭外运服务，按5000吨装车；具备万吨到发；近期运量1000万吨/年的规模设计。本项目总计铺轨26.5km、铺设道岔36组、站场土石方89.97万立方米、新建框架中桥4326.98顶平米3座；新建涵洞586.23横延米11座，生产生活房屋0.28万平方米，通信新设一站、信号新设一站、电力新设一站，接触网30.7条/km及其他辅助配套工程。（二）服务范围及内容一般招标文件上有咨询服务的范围和内容，直接照搬过来就可以，例如某项目：根据具体建设项目情况的不同，建设项目咨询服务主要体现在建设项目前期造价咨询服务、过程造价咨询服务和后期造价咨询服务。建设项目前期咨询服务主要为工程量清单及招标控制价的编制与审核、概算审核、预算审核等内容，概算审核、预算审核主要目的是从建设项目实施前对建设项目投资费用批复的合理性进行审查，根据审核结果及时调整项目投资费用，避免实际投资费用与计划投资费用偏差过大的问题；工程量清单及招标控制价编制与审核的主要目的是建设项目具体建设实施前，对施工图纸内的工程费用根据现行计价规定进行编制，并与概算批复费用进行对照，将其招标控制价合理的控制在概算批复范围内，避免在项目建设初期就发生超概的情况。过程造价咨询服务主要为工程计量与工程款审核、设备的询定价、工程进度审核、合同价款调整、超概分析、签证、设计变更的费用审核、索赔等内容，主要目的是对建设过程中发生的费用进行审核控制，及时与概算进行对照，找出偏差，动态的对建设中的一些标准、建设费用进行修正。后期造价咨询服务主要为结算审核、决算审核等内容，主要目的是最终审定建设项目的实际投资费用。本次工程咨询服务范围为xx工程跟踪审计及竣工结算咨询服务。具体服务内容包括：招标前的第三方机构已编制的工程量清单、招标控制价的审核；设备的询定价服务；施工阶段的工程计量与工程款审核、合同价款调整、工程变更索赔签证审核；工程实施阶段造价控制及竣工结算审计服务等涉及工程建设全过程中的所有造价咨询服务内容。（三）审核依据从事咨询服务所依据的文件、法律法规等，并要结合投标项目的实际情况酌情添加内容，例如：《中华人民共和国合同法》；《中华人民共和国招标投标法》；《中华人民共和国建筑法》；《中华人民共和国价格法》；《中华人民共和国铁路法》；《铁路工程工程量清单计价指南》；《中华人民共和国铁道部铁路工程预算定额》、xx省、市、自治区建设工程计价定额及相关配套文件；建设期间国家、部委及省市有关政策性调价文件法规及相关规定；《建设工程造价咨询规范》（中华人民共和国国家标准GB/T51095-2015）；《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师执业道德行为准则》（中价协［2002］第015号）；《工程造价咨询业务操作指导规程》（中价协［2002］第016号；《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）；13.财协字（1999）103号《关于印发“会计师事务所从事，基本建设工程预算，结算，决算审核暂行办法”的通知》；中国铁路总公司和xx公司有关建设项目清理概算等方面的法规制度、定额管理及有关文件；国铁科法[2017]30号文件发布的《铁路基本建设工程设计概（预）算编制办法》（以下简称“30号文”）；国铁科法[2017]31号文件发布的《铁路基本建设工程设计概（预）算费用定额》；国铁科法[2017]32号文件发布的《铁路工程材料基期价格》；国铁科法[2017]32号文件发布的《铁路工程施工机具台班费用定额》；国铁科法[2017]33号文件发布的《铁路工程预算定额》和《铁路工程基本定额》；国铁科法[2019]12号文件发布的《国家铁路局关于下调铁路工程造价标准增值税税率的公告》；21.铁建设[2012]245号《铁道部关于铁路工程设计概算执行“企业安全生产费用提取和使用管理办法”有关问题的通知》（以下简称“245号文”）；22.中国铁路总公司铁总建设[2014]298号《关于印发“铁路建设项目验工计价办法”的通知》（以下简称“298号文”）；23.铁建设[2009]46号《关于铁路建设项目实施阶段材料价差调整的指导意见》（以下简称“46号文”）；24.铁总物资[2010]163号《关于重新印发＜铁路建设项目甲供甲控物资设备目录＞的通知》；25.铁总物资[2015]117号《中国铁路总公司关于发布＜铁路建设项目甲供物资目录＞的通知》；26.铁建设[2012]253号《铁道部关于印发“铁路建设项目变更设计管理办法”的通知》（以下简称“253号文”）;国铁科法[2021]15号文件发布的《国家铁路局关于关于调整铁路工程造价标准编制期综合工费单价的通知》xx省、市、自治区工程造价信息、铁路工程造价信息等相关资料；项目有关过程资料等；与xx公司签订的工程审价业务约定书的有关内容。（四）造价咨询及跟踪审计工作的审计方法本次造价咨询及跟踪审计工作是以相关法规政策、工程定额、工程量清单计价规范、取费标准、设计图纸、实物工程量等为依据，结合委托人提交的工程相关资料，对工程量清单、招标控制价、工程过程计量、变更签证、竣工结算进行全面审查的过程，其审计方法包括有：全面审核法、重点审核法、对比审核法、分组计算审核法、筛选法、经验法等。全面审核法全面审核法就是按照施工图的要求，结合现行定额、施工组织设计、承包合同或协议以及有关造价计算的规定和文件等，全面地审核工程数量、定额单价以及费用计算。这种方法实际上与编制施工图预算的方法和过程基本相同。这种方法常常适用于初学者审核的施工图预算；其优点是：全面和细致，审查质量高，效果好。缺点是：工作量大，时间较长，存在重复劳动。在投资规模较大，审核进度要求较紧的情况下，这种方法是不可取的，但建设单位为严格控制工程造价，仍常常采用这种方法。重点审核法重点审核法就是抓住工程预结算中的重点进行审核的方法。这种方法类同于全面审核法，其与全面审核法之区别仅是审核范围不同而已。该方法是有侧重的，一般选择工程量大而且费用比较高的分项工程的工程量作为审核重点。其次重点核实与上述工程量相对应的定额单价，尤其重点审核定额子目容易混淆的单价。另外对费用的计取、材料的价格也应仔细核实。该方法的优点是工作量相对减少，效果较佳。对比审核法在同一地区，如果单位工程的用途、结构和建筑标准都一样，其工程造价应该基本相似。因此在总结分析预结算资料的基础上，找出同类工程造价及工料消耗的规律性，整理出用途不同、结构形式不同、地区不同的工程的单方造价指标、工料消耗指标。然后，根据这些指标对审核对象进行分析对比，从中找出不符合投资规律的分部分项工程，针对这些子目进行重点计算，找出其差异较大的原因的审核方法。分组计算审核法就是把预结算中有关项目划分若干组，利用同组中一个数据审查分项工程量的一种方法。采用这种方法，首先把若干分部分项工程，按相邻且有一定内在联系的项目进行编组。利用同组中分项工程间具有相同或相近计算基数的关系，审查一个分项工程数量，就能判断同组中其他几个分项工程量的准确程度。这种方法的优点是审查速度快，工作量小。5.筛选法筛选法是统筹法的一种，通过找出分部分项工程在每单位建筑面积上的工程量、价格、用工的基本数值，归纳为工程量、价格、用工三个单方基本值表，当所审查的预算的建筑标准与"基本值"所适用的标准不同，就要对其进行调整。这种方法的优点是简单易懂，便于掌握，审查速度快，发现问题快。但解决差错问题尚须继续审查。6.经验审核法根据以前的实践经验，审核容易发生差错的工程子目的方法。结合本次造价咨询及跟踪审计工作的内容及要点，在全过程咨询审核过程中应采取全面审核法、重点审核法、对比审核法相结合的方法，全面、细致、重点突出，审查质量高，效果好。可以严格控制工程造价。（五）跟踪审计及竣工结算咨询服务工作程序咨询业务操作程序一般可分为准备、实施、终结三个阶段、具体咨询操作流程如下：（1）建设工程造价咨询准备阶段咨询规程受理咨询业务，签订咨询合同工程造价咨询公司，经研究分析或中标后，正式接受委托业务，并立即同委托方签订造价咨询合同，明确合同标的、服务内容、范围、期限、方式、目标要求、资料提供、协作事项、收费标准方式、双方责任及违约责任等。接受委托工程造价咨询公司同委托单位签订造价咨询合同（协议）后，应三个工作日内指派有相应执业资格的工程造价专业人员与委托单位联系，填写《建设工程造价委托咨询项目基本情况表》。配置咨询业务人员确定项目经理，组织咨询小组，落实咨询人员，填写《建设工程造价咨询项目操作人员一览表》，报公司备案。制订咨询实施计划由项目经理主持编制咨询实施计划，一般内容为：委托方和被审核方的单位名称、单位性质、法人代表、地点、联系方式等；咨询业务概况及委托方的要求；咨询依据、原则、方式、标准、范围及重点；咨询具体时间安排、专业分工与人员配置；咨询成果质量目标及要求；需要配合单位及内容要求等。咨询资料的收集整理A.收集国家经济建设的方针、政策、工程技术经济规范、标准、定额文件资料。根据咨询合同范围及内容，开列由委托方提供资料，包括：施工合同、工程投标文件、工程施工图或竣工图、工程设计、施工变更签证；工程概（预）算书、结（决）书（含工程量计算书）；分包单位名称、分包工程价款；主要材料分析表及耗用明细表及材差调整办法与依据；业主供料结算单，经业主或监理工程师认定的施工单位自行采购的材料原始凭证；设备订货单（或合同）及非标准设备制作预算、报价单；其他与建设工程有关的文件资料等。B.对提供资料的要求；委托方按《委托单位提供资料登记表》要求，提供真实、合法、可靠、充分、齐全的资料。如委托方提供的资料从第三方获得的，必须经委托方确认其真实可靠性。（2）工程造价咨询实施阶段咨询规程根据实际情况，造价咨询主要是从事可行性研究及投资估算，工程概预算、竣工结（决）算造价的编制与审查工作，其计价办法及其计价表格形式均按相关文件的规定执行。可行性研究及投资估算咨询规程接受委托实施建设项目投资策划，编制可行性研究报告（含财务评价）及投资估算。可行性研究要按国家有关方针、政策和技术经济参数，以市场研究、技术研究为重点，对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比选、优化，从而作出科学决策，编制出可行性研究报告及投资估算，并确保其真实性、科学性和可靠性。编制与审核工程概（预）算咨询规程按照本省现行计价有关规定和计价依据，包括采用的概（预）算定额、费用定额，设备材料市场价格和调价指数，以及相应的技术经济指标要正确合理合法。编审的概、预咨询成果文件的工程量计算要正确合理、无漏项增项、不重算少算；概、预算深度应符合现行编制规定，采用定额及取费标准正确，选用的价格信息符合工程所在地市场实际；计算无错误，经济指标分析合理，计价正确并应符合建设工程计价办法的要求。总概、预算咨询成果文件内容完整，应包括编制说明、总概（预）算书、综合概（预）算书及相关的技术经济指标；计价依据齐全合理，深度符合规定，精确度符合建筑工程施工发包与承包计价管理办法的要求。工程量清单计价咨询规程工程量清单计价是一种以市场形成造价的计价方法，在我国主要用于工程招投标阶段。工程清单计价要严格按照国家的《建设工程量清单计价规范》的统一工程计算规则、统一项目编码、统一项目名称、统一计量单位的要求，编制出工程量清单，包括总说明、分部分项工程量清单、措施项目清单和其他项目清单及零星工程项目表，应分类合理；编制的投标报价项目内容清晰、计量正确、表格齐全、深度符合有关规定。工程量清单计价应包括招标文件规定完成工程量清单所需的全部费用，由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费和规费、税金等五部分组成，符合建设工程计价办法的要求。编审工程结（决）算咨询规程编审项目竣工结（决）算文件，应严格依据施工合同的规定执行，要真实地反映建设项目实际造价和投资效果，在编审中要严格按国家和我省工程价款结（决）算的有关规定，合理而准确的计算工程量，认真核定相关费用，设计变更、工程变更及工程签证的手续齐全并与实际竣工项目状况一致，确保计算无误，计价程序与方法符合规定，深度符合现行要求，结论准确、所附结（决）算表格、设计变更、工程签证资料以及财务报告及凭证齐全，且真实、可靠。（3）工程造价咨询终结阶段咨询规程咨询成果文件的完备性项目经理应确定所交付的咨询成果文件，包括中间成果和专业成果文件，如：各种工程造价审核明细表、审核定案表等必须齐全、完整，满足咨询合同的要求与我省及行业有关规定的标准。附表五、附表六中的项目名称，作为成果文件（含中间成果文件、专业成果文件）只需填写分项工程名称、工程量及合价，附表七只需列出主要材料及价值高的材料名称、数量及合价。用于与有关方核对或咨询公司存档的成果文件（中间成果文件、专业成果文件）的电子文档及其文字文件，附表五、六的项目名称必须按表中内容详细列出各种材料名称及规格、数量及合价。咨询成果文件的交付咨询成果文件均以书面形式体现，中间成果文件和最终成果文件都有应按本公司的咨询成果质量控制的要求，部门技术负责人、技术总负责人或质量评审委员会主任委员或副主任委员签章认可后，由公司总经理签发，并按咨询合同所规定的数量、规格、形式、时间及地点等要求发给委托方及有关单位，并填写《成果文件交付登记表》。咨询资料整理归档咨询资料应在技术总负责人（或副总经理）领导下，由项目经理或专人负责，按本公司的造价咨询档案管理有关要求逐个项目分别及时整理归档。咨询成果的信息化处理咨询业务终结完成后，技术总负责人（或副总经理）要指定专人，选择有代表性的咨询成果，按项目类别、不同阶段、不同特点对工程造价的技术经济指标进行统计与分析，建立造价资料数据库，以便今后咨询业务参考。（4）对于概（预）算、结（决）算审核（计）项目，应征询委托方、被审核方意见，必要时项目经理应要求委托方适时召集工程建设各方和咨询公司进行合议会审。合议会审无异议时，委托方、建设单位、施工单位、咨询公司应分别在《建设工程造价审核定案表》上签署意见、盖章，以示认可。合议会审有异议并属合理、合法意见时，项目经理或主审造价目应根据实际情况，实事求是、依法做出必要的解释、调整或进行补充。由于委托方、建设单位、施工单位的某方面原因，审核结果未能达成一致意见时，项目经理应以公司名义致函委托方催询。催无效时，项目经理应向公司总经理报告。总经理会同项目经理、部门经理认真研究，力求达成一致意见。如遇某方无正当理由而不接受者，公司总经理视情况可以同意项目经理在委托方、建设单位、施工单位不表示意见的情况下，草拟造价咨询成果文件，以便某方向司法机关起拆备杳和收取咨询费的依据。（5）出具咨询成果文件初稿由承担咨询业务的造价师对造价编审的依据、证据、资料进行归纳，分析整理，并按规定程序计算汇总编制出专业成果文件后，由项目经理编制出咨询成果文件初稿，并在项目小组内复核，为出具咨询成果文件正式稿作好准备。咨询成果文件初稿应包括的内容为：工程造价编（审）任务单及实施材料。单项工程、单位工程造价概（预）算、结（决）算表或预、决结审核表。委托单位、施工单位及设备、材料供应等单位提供的证明及原始凭证。工程量计算书及相关数据，计算（测算）底稿。（6）咨询成果文件应由项目经理负责编写，报部门技术负责人审核。咨询成果文件包括正文和附件两大部分。正文应结论明确、措词恰当，文字简练，表达清楚；附件是咨询过程中反映事实的计量表、计价表、审核表和有关证据材料及会议纪要、函件等，应整理有序、简明扼要。咨询成果正式文件主要内容为：建设单位（业主）委托单位、施工单位、设计单位名称（均为全称）及资质等级。建设项目名称，开工、竣工日期，建设规模。造价编审依据、程序、方法和时间。送审造价、审核造价、核减（增）金额。咨询公司、建设单位、委托单位、施工单位签字的《建设工程造价审核定案表》。其他需要说明的事项或改进的意见。二、工作进度安排及进度控制措施（一）咨询服务工作进度安排编制合理、可行的进度计划根据招标人的总体计划和对造价咨询工作的要求，我公司将有针对性的制定咨询服务的进度安排。审核工作可分为：熟悉、收集工程相关资料和图纸、计算工程量、审核工程量（含双方对审）、价格审核、提交成果文件等。其中计算工作与审核工作可以根据实际情况穿插进行。尽可能避免时间空档期的出现。此外，在制定各阶段咨询服务的进度安排时，我公司将分别按最早完成时间、最迟完成时间和最合理完成时间编制进度计划，以便于实施过程中的控制与管理。根据进度计划合理安排各项工作依据获批准的审核工作方案，严格控制审核工作所需资料的收集和整理工作时间。并根据项目的具体情况，合理安排项目组成员，将现场踏勘、实地测量及初步审核工作所需时间严格控制在审核工作方案的要求之内，同时同步配合委托人的要求并积极配合审核领导小组与被审核单位的意见交换，及时修改、补充、完善审核意见，审核报告初步完成后，由公司内部及时安排并快速完成三级复核及报告出具工作，最后，严格按照有关规定及时完成资料的整理、归还和归档工作。具体安排如下：（1）接受审核项目后，3日内完成审前调查、收集资料、确定项目组、调阅、分析资料、向被审核单位递交审核工作所需资料清单、将审计工作方案报送委托单位及被审计单位，并进入现场勘查。（2）在完成现场勘查工作后，根据跟踪审计工程的预算金额及复杂程度，具体计划时间安排如下：跟踪审计服务项目：1000万元以内的工程项目5天审核完成。1000-5000万元的在8天内审核完成，5000万元-1亿元的项目在14天内审核完成。1亿元以上的在24天内完成。竣工结算审查项目：1000万元以内的工程项目8天内完成初步审查，1000-5000万元的的项目14天内完成初步审查，5000万元-1亿元的项目在18天内完成初步审查。1亿元以上的项目28天内完成初步审查。审核完成后，3日内组织委托方和被审计单位交换意见，编制初审报告，10日内对委托方及被审计单位提出的问题进行复核修订、无异议后出具正式审价报告、开票、整理工作底稿。对影响进度目标实现的干扰和风险因素进行分析在项目计划实施前，我司根据多年积累的经验，对可能影响项目进度的风险因素进行识别，预估可能影响的时间，并适当调整项目造价咨询进度计划，在可能出现风险的环节适当预留工作时间，同时制定出风险应对措施，减少或消除风险和可能的干扰因素对项目造价咨询进的的影响，保障项目的总体进度目标的实现。调整进度计划我公司将根据咨询工作进展情况，适时跟踪各阶段的进度计划实施情况，对于出现偏差的工序认真分析原因。并迅速做出科学合理的调整，以最大限度地实现预期的进度目标，并最终得到委托人的认可。（二）咨询服务进度控制措施进度控制的组织保障措施项目的参与者会涉及委托人、设计单位、工程监理、施工单位、工程造价咨询单位、招标代理单位、材料供应商等，只有参与者之间保持密切有序的协作和配合，才能使工程各预期目标顺利实现，作为造价咨询服务单位，将配合各单位工作，成立专业服务团队，以满足招标人的进度要求进度控制的人员保障措施成立的造价咨询服务项目部，其中设项目负责人，下设铁道工程、三电、土建、安装等多个项目组。足够的专业技术人员，成熟的项目团队，丰富的大型工程造价咨询工作经验，足以满足招标人同时委托若干项目造价咨询服务。进度控制的法律保措施公司将严格按照国家有关工程造价的法律法规要求进行执业，坚持客观真实、严谨认真、公正廉洁的执业原则，恪守执业道德，严守商业秘密。进度控制的沟通保障措施与委托单位建立沟通制度，如发现项目招标人要求或资料不清的，及时与项目招标人沟通，避免延误工作。进度管理的奖惩措施（1）严格执行公司关于项目进度管理的奖惩制度。（2）对招标工程造价咨询工作进度没有按照招标人公司的进度要求完成的人员，公司将给与奖惩制度之外再予以惩罚。（3）对本全过程工程造价咨询项目部加班加点的工作人员，公司将发三倍加班工资。（4）对按时或提前完成进度要求的人员，公司将给与表彰或奖励，并纳入年终考评。技术服务及措施如同施工技术影响施工进度，造价咨询服务过程中所采取的技术方法也同样会影响进度，根据我司多年的造价咨询服务经验，以下技术措施有利于实现招标人对进度的要求：（1）进行目标分解，责任到人。将工期目标横向分解，责任落实到部门，落实到每个人。（2）进行计划目标跟踪。对计划目标进行动态管理，根据建设方要求和计划具体执行情况，对目标计划随时调整，以确保整体目标的实现。（3）统一工程量计算底稿。工程量计算的准确性是保证工程量清单编制水平的关键，统一的工程量计算底稿，首先有利于专业造价人员计算过程的系统化，规范化，可以从一定程度上避免漏项；其次，有助于专业责任人审核查找问题的根源，加快审核的效率；最后，有利于快速修改因图纸变化，范围更改等因素导致的计算结果的改变。（4）推广使用铁路投资控制系统、广联达算量、计价、结算软件。近年来，随着建筑行业的不断成熟，大量的工程造价软件涌入市场，这也说明了造价咨询服务的信息技术含量将会得到逐步提高，作为拥有多年造价咨询服务经验的机构之一，我司非常重视服务工作的技术含量，早在多年前就着手培养员工使用各种算量、计价软件（如广联达、鲁班、预算大师等）的水平，并通过集中培训、竞赛、“一帮一”等方式进行大面积的推广。对于本项目，在建设规模较大，时间要求很紧的情况下，使用软件算量、计价无疑是保证进度的重要措施。（5）软件支持。我司为满足现代工程项目管理和设计的需要，采购了广联达钢筋、图形算量、清单计价、铁路工程投资控制系统、用友财务管理、project软件、CAD绘图等软件和广材助手等信息价查询平台。并为造价咨询服务提供了统一核算、计价平台，有力的保证了咨询服务的进度和质量。（三）进度保证的承诺审计进度严格按委托方进度要求进行安排，严格履行咨询服务合同约定的服务期；公司相关负责人员应及时跟踪项目审计进度，随时跟进检查，随时调整进度，保证项目完成情况满足委托方要求；公司技术负责人、项目负责人及分管领导将本着高度负责的态度来监管相关进度，并严格执行公司进度奖惩办法，在确保审计质量的前提下，促使审计人员高效、快捷完成审计工作，保证审计进度；我公司有严格的管理制度，有技术过硬的专业人员，一定能确保审计进度及质量。三、质量保障体系及措施（一）质量保证体系质量保障组织体系为确保基本建设工程造价咨询质量，公司已建立完备的咨询服务质量与咨询服务风险的控制与管理程序。建立了以公司技术负责人（总经理）为首，项目负责人控制、审核人员和复核人员参与的全员全过程的质量管理组织体系：（1）技术总负责人的职责如下：负责对咨询业务专业人员的岗位职责、业务质量的控制程序、方法、手段等进行管理。审阅重要咨询成果文件，审定咨询条件、咨询原则及重要技术问题；协调处理咨询业务各层次专业人员之间的工作关系；负责处理审核人、校核人、编制成果质量责任；对咨询成果质量负领导责任。（2）项目（经理）负责人职责全面负责项目造价咨询管理工作；负责该项目咨询服务的内部管理和外部协调工作；负责编制造价咨询服务方案及制定工作计划并组织实施；参与项目组成员的确定，编制项目计划执行情况表并备案，组织项目时间计划表，并负责编制任务单下发项目组成员；负责组织相关人员现场勘探工作、组织与施工单位核对工作；负责从建设管理方及相关方获取造价咨询所需资料和信息；根据咨询实施方案，有权对交底工作进行调整或修改，并负责统咨询业务的技术条件，统一技术经济分析原则；动态掌握咨询业务实施状况，研究解决存在的问题；监督及检查计划执行情况；综合编写咨询成果文件的总说明、总目录，填写项目管理日志审核相关成果文件最终稿，并按规定签发最终成果文件和相关成果文件。（3）复核人员职责熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，对所复核的咨询内容的质量负责；复核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的技术经济参数及计价方式是否正确；复核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定的咨询原则和有定，计算数字是否正确无误，咨询成果文件的内容与浓度是否符合规定，能否满足使用要求，各分项内容是否一致，是否完整，有无漏项；复核人员在校审记录上列述校核出的问题，交咨询成果原编制人员修改后进行复核，复核后方能签署并提交审核。（4）审核人员职责审核人员参与咨询业务准备阶段的工作，协调制订咨询实施方案；在审核组长及项目负责人的领导下，根据咨询实施方案的要求，展开本职咨询工作，选用正确的咨询数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠；编制咨询成果文件，编写本专业的成果文件说明和目录；对实施的各项工作进行认真自校，做好咨询质量的自主控制，咨询成果经校审后，负责按校审意见修改；完成的咨询成果符合规定要求，内容表述清晰规范；整理资料（含图纸、手稿、电子版）交付项目负责人；依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担的业负质量和进度负责。质量保障控制体系为确保基本建设工程造价咨询质量，我公司已建立了完善的造价咨询质量保障控制体系，包括：造价咨询人员要求体系、造价咨询的复核稽查体系。（1）专业造价咨询人员要求体系根据造价审计项目的实际情况配备相应的专业造价审计人员，配置造价审计负责人；配备的专业造价审计人员具有较髙政治素质、政策水平和专业技术水平；对不同行业、不同项目的造价审，根据专业特点组织相应的专业造价审计人员参加；配备的专业造价审计人员严格执行国家的法律法规，客观公正、廉洁自律，以保证造价审计结果的准确性和公正性；对保密项目的造价审计，全体造价审计人员要遵守国家有关保密规定。我们已建立基本建设工程造价审计专家库，为基本建设工程造价审计服务。我们实行业务回避制度，造价审计人员与被审核项目单位直接关系或有可能影响造价审计公正性的应当回避。（2）项目造价咨询的复核稽查（三级复核制）体系审计人员应严格按照审计程序进行审计工作，将审计思路和审计轨迹做出全面记录，并获取充分、恰当的审计证据，形成完整的审计工作底稿。公司应实行严格的审计工作底稿三级复核制度，即项目经理、公司项目负责人、质量监管部负责人三级复核。重大项目应指定技术总监进行再复核。各级复核人员在复核工作底稿时，应做出必要的复核记录，书面表示复核意见，并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。项目经理复核为一级复核，应采用在工作现场复核的方式对审计工作底稿逐页复核。（二）质量保证措施我公司项目部在实施工程造价咨询服务时，公司质量部对专业人员配备、实施方案、审核证据、审核日记和审核工作底稿、审核报告、审核档案等全过程实行质量控制。专业人员配备的质量保证措施（1）配备具有相应资质和从业经验的合格工程造价审核人员：按照项目的需要，合理配置拥有与项目审核相关的专业知识、业务水平，经验丰富，勤奋敬业，认真负责的工程造价审核人员。（2）工程造价审核人员要求有团队协作精神，综合业务素质高，既有解决审核项目的专门知识和技能，还能及时处理和协调各专业、各方面的关系。（3）具备较高的职业道德水平，廉洁自律，作风正派，科学严谨保证客观、公正地进行审核。（4）项目工程造价审核人员与项目工程本身无利害关系。（5）工程造价审核人员应廉洁自律，不得与项目相关单位发生任何有经济关联的行为，不得与被审核项目有关单位单独接触。自觉接受委托方的检查与监督，并严格按照委托方的建议和要求，及时改进工作中存在的问题和不足。（6）在接受工程造价审核任务后，无论何种情况，必须将根据委托方的需要，优先安排审核人员、全力配合委托方，保证审核人员稳定，保质保量地完成工程造价审核任务。实施方案的质量保证措施项目部承办造价审核项目或者实施单个造价审核项目时，需编制工程造价审核实施方案。在编制实施方案前，根据被审核项目的规模和性质，安排适当的人员和时间，对被审核单位的有关情况进行审前调查。项目经理具体负责编制实施方案，报公司质量部批准，由项目部负责实施。审核证据的质量保证措施审核人员按照实施方案确定的具体审核事项，在实施过程中收集审核证据。审核证据必须具备客观性、相关性、充分性和合法性。对违反国家相关法律、法规、规定以及对审核结论有重要影响的事项，应当在审核工作底稿后附有审核证据支持。审核人员取得审核证据，应当由证据提供者签名或者盖章；不能取得提供者签名或者盖章的，审核人员应当注明原因。不能取得签名或者盖章不影响事实存在的，该审核证据仍然有效。经过分析、判断和归纳的审核证据，应当编制索引号排序，附在相应的工作底稿之后；必要时，可以附在相应的审核日记之后；项目经理督导审核人员收集审核证据工作，复核审核证据。发现审核证据不符合要求的，责成审核人员进一步取证。审核日记和审核工作底稿的质量保证措施审核人员在实施工程造价审核过程中逐日编写审核日记。审核人员应当真实、完整地记录审核日记，不得遗漏、虚构、隐匿、毁弃，其他人不得删改。审核日记应当要素齐全，内容完整，简明扼要。对被审核单位违反国家相关法律、法规、规定以及对审核结论有重要影响的事项，审核人员应当在编写审核日记的基础上，编制审核工作底稿。工作底稿应当附有审核证据；项目经理或者其委托的有资格的审核人员对工作底稿进行复核，并提出复核意见，对审核日记和工作底稿中存在的问题，项目经理应当责成审核人员及时纠正。审核报告的质量保证措施项目部对审核事项实施审核后，应当提出审核报告，审核报告经项目经理审核后，送达被审核单位征求意见。被审核单位对征求意见的审核报告有异议的，项目部应当进行核实，并作出书面说明。必要时，应修改审核报告。项目经理对其提出的审核报告的真实性和完整性负责；对审核工作底稿记录的重大问题不予反映或者不如实反映，审核报告反映的问题严重失实承担责任。具体要求如下：（1）造价审计报告必须全面、客观地反映项目造价审计情况，对造价审计中发现的问题，要提出处理意见或建议，发现重大问题要作重点说明；（2）审计报告质量控制实行三级复核制，造价审计报告及附表经过公司三级复核后，交我公司技术负责人审定签发；（3）造价审计报告按统一格式打印、装订、签章，造价审计报告连同相关的审核工作底稿等造价审计资料应及时完整归档。审核档案的质量保证措施项目部按照审核档案管理要求收集与审核项目有关的材料，建立审核档案。确定立卷责任人及时收集项目的文件材料；审核项目终结后，立卷责任人及时办理立卷工作。项目经理对审核档案反映的业务质量进行审查验收。项目部按照规定期限将检查合格的审核项目案卷移交质量部归档。审核过程的质量保证措施定期召开例会，解决在工作过程中遇到的实际问题，内部无法解决的问题，与委托方及时沟通，邀请委托方及相关单位人员共同探讨，寻找合理的解决方式，为工程造价审核工作的顺利进行奠定良好的基础。重大问题请示报告和处理措施（1）审计人员对于审计过程中发现的重大问题应逐级书面上报（2）上一级业务人员应对重大问题及时研究解决，并书面告知报告人员自理措施与方法。（3）对重大问题以邮件、传真、电话等方式及时上报，做到当日发现，当日上报，相关工作人员的通讯保持随时畅通。（三）质量考评办法考核试行百分制考核办法实行平时考核与竣工审价集中考核相结合。1.基础工作（25分）（1）内部管理制度是否健全5分。是否建立《执业办事程序》、《执业质量控制制度》、《廉政建设制度》、《档案管理制度》等，每少一项扣1分。（2）从业人员是否符合上岗资质要求5分。从业人员是否具有工程造价咨询执业资格，且是否按相关执业规定从事执业，未达到要求扣5分。（3）档案资料是否完整有序保管5分。成果文件完成后是否及时完整归档，摆放是否有序整齐。其中预算审核资料包括：工程预算造价汇总表及清单资料、工程量计算式、工程预算审核会议纪要及说明书、预算送审资料、施工图设计图纸等必要的资料；结算审核资料包括：工程结算造价审定书及清单、工程结算工程量计算式、招投标书、施工合同及相应的补充协议、施工图与竣工图、隐蔽工程记录签证、工程结算送审资料、审核工程结算书及清单、工程结算造价审核咨询报告等必要的资料。每项工程档案中少一项资料扣1分。（4）社会资信度是否良好5分。执业过程中是否有不良反映或不良行为。每发现一次扣1-2分。（5）有无额外收费5分。是否有向建设单位直接或变向收取工程造价咨询服务费的行为，发现一次扣5分。2.评审质量（45分）（1）是否有意识性差错25分。对单项工程预、结算审核成果文件经复查中查出在工程量计算、定额套用、主材价格、取费标准上有意识性差错。误差率在1%以上，除按相应标准扣减咨询服务费外，另扣5分；误差率每增加1%，相应增扣5分。此项可倒扣分。（2）是否有技术性差错15分。对单项工程预、结算审核成果文件经复查中查出在工程量计算、定额套用、主材价格、取费标准存在技术性差错。误差率在1%以上，除按相应标准扣减咨询服务费外，另扣1分；误差率每增加1%，相应增扣1分。此项可倒扣分。（3）审计资料、手续是否完整5分。审计资料是否完整，签字手续是否齐全，审计依据是否充分，特殊材料价格来源是否有根据。任何一项不到位，将酌情扣分。3.审计进度（20分）按照规定的时间完成工程造价咨询成果文件。咨询服务机构因自身原因未在规定时间内完成咨询任务的，每个单项工程每推迟1天扣1分。4.综合评分（10分）对咨询机构从业人员的工作激情、执业道德、个人素质等进行综合评价，竣工决算后根据考核人员考核情况综合评分。考核结果运用考核结果将实行与咨询服务费和奖惩挂钩。与咨询服务费和奖惩挂钩具体措施：（1）对于违反操作规程或复审误差率超过1%（含1%）以上的将视情节轻重予以处罚。（2）对单项工程预、结算审核成果文件在复审中查出在工程量计算、定额套用、主材价格、取费标准上有意识性的错误，误差率在1%-2%（含1%）的，咨询服务费在原标准上扣减15%、误差率在2%-3%（含2%）的，咨询服务费在原标准上扣减30%；属于技术性错误的，误差率在1%-2%（含1%）以及在2%-3%（含2%）范围内的工程，第一次发现后提出警告，第二次查出重复性错误的，视为同有意识性的差错率，响应扣减15%和30%的咨询服务费。（3）对审核成果文件误差超过复审审定金额3%（含3%）以上的，不管是有意识还是无意识性的，咨询服务费扣减50%。（4）因自身原因没有按规定时间完成造价咨询成果文件，对单项工程预、结算审核成果文件咨询服务费在原标准上扣减10%，由于资料不齐全，甲、乙双方不配合等原因造成的延迟，不纳入本考核办法之内。（5）审核人员在工作中出现重大过失、故意提供虚假的工作底稿、徇私舞弊、不积极配合审核工作，给审核工作造成难度或严重后果的，承担相应的法律责任。四、投资控制措施（一）设计阶段投资控制措施实行限额设计。按照批准的可研和投资估算控制初步设计，按照批准的初步设计总概算控制施工图设计，同时各专业在保证达到使用功能的前提下，按分配的投资限额控制设计，严格控制技术设计和施工图设计的不合理变更，保证总投资限额不被突破。加强对设计标准的管理。建设单位在设计概算批复之后，改变项目的建筑功能、标准、档次等导致造价突破初始概算批复额。为此在施工图设计过程中尽可能的避免建筑功能、标准、档次的提高，严格按可研的功能定位、设计的标准、档次实施。引进竞争机制，采用设计招标。开展设计方案优化竞争，以技术先进、安全适用、经济合理、节约投资作为衡量设计方案的基本标准。通过设计招标，不仅可以减少设计费用，还可以使设计单位主动的降低工程造价，力求设计方案在技术先进条件下经济合理；通过竞争机制，可以使设计方增加危机感和紧迫感，把控制投资的观念渗透到各项设计中去。严格控制设计变更。设计变更往往是由于设计存在缺陷或者设计图纸与现场地形、地质情况不符造成的。对于改造工程或地质勘察不详的工程，出现设计变更的可能就大。因此，要加强设计变更的管理和控制，提高勘察工程质量和设计质量，严把设计方案审核关。（二）招投标阶段投资控制措施严格按照招投标法、条例进行工程、设备、材料及技术服务的招投标工作。施工图审查完毕后再进行招投标工作，减少设计变更。只对设计深度达到要求的工程、设备、材料招标，对设计标准不明确的工程、设备、材料，先以暂定金额纳入。质量标准不明确，品牌价格差异较大的材料，先以暂定材料单价纳入或指定同质量标准的多个厂家让投标人自出报价。根据工程条件采用灵活的招标模式，按照有利于合同有效履行、有利于有效控制业主风险的原则，按照固定总价招标、固定总价加部分开口招标、费率下浮+特殊措施费包干招标的优先顺序选择最适合的招标模式。部分材料和通用设备采用集中招标采购，既能保证设备材料的统一性，减少维护费用，又通过大规模采购，降低采购成本。合理确定施工单位的风险范围。风险小了，可能会造成过多不必要的签证与索赔；风险过大，施工单位可能会采用不平衡报价法等报价策略提高投标报价。（三）施工阶段投资控制措施合理确定合同工期，严格注意合同中工期延误与造价相关的条款，减少因工期延误造成的索赔。依据施工合同有关条款，施工图纸，对工程进行分析,找出工程造价容易突破的部分和最易发生费用索赔的因素和部位。并制定防范性对策。依据施工图纸，概预算、合同的工程量清单建立工程量台帐。设计变更、工程签证审批、执行必须按规定程序执行，严格实行分级审核和管理，审批后的变更才能实施，并及时按专业估算费用、汇总。实施以后的变更和签证，定期进行费用的审核和统计。统计情况及时报委托方审阅，为加强设计管理、现场管理和费用控制提供依据。根据施工合同和工程实际进展编制月用进度款计划和工程款支付计划。按施工合同条款费用部分支付规定和要求，严格审核工程款，经工程管理部确认、计划控制部批准后支付。检查工程量计量和工程款支付的情况，同时严格执行工程量计量和工程款支付的程序和时限要求，并且对实际发生值与计划控制值进行分析，比较，提出造价控制的建议，并应向委托方报告。对施工费用进行动态跟踪监测，进行对比分析、趋势预测，对可能发生的费用变化提出纠正或提出建议，使施工费用在严格控制中并且定期编制工程施工费用汇总报告，进行动态管理。加强工程计划执行的跟踪管理，及时、全面、准确编制投资统计报表，及时掌握投资控制关键点的变化情况，以便及时采取有效措施。对工程合同价中政策允许调整的主要材料、扣配件、设备等价格，包括暂估价等进行主动控制。认真审核材料、设备价格，搞好市场调研，材料、设备的价格调整一定要明确施工当期信息价，不可套用其他时期的信息价格，同时，还应做好市场调研。对于部分材料，应审核施工方提供的材料发票、合同，据实调整。通过《工程联系单》与建设单位、施工单位沟通信息。提出工程造价控制的建议。（四）竣工结算阶段投资控制措施加强工程竣工结算管理，严格按程序进行工程结算工作，确保有效、及时的完成工程结算。加强竣工结算时效性管理。在竣工结算时，要求施工单位根据国家及建设单位的时间节点要求及时报送竣工结算资料，超过规定时间递交的资料一律不予采信。严格按照合同中关于价款调整文件的要求调整合同价款。施工单位呈报的结算文件需经第三方审价机构审核并签署建设项目审核定案表后作为结算依据。未经过审核的，不予结算。五、重点、难点分析及解决措施跟踪审计及竣工结算咨询服务工作的工作具有项目投资大、工期紧、参与建设单位多、社会公众关注度高等特点，并且现场实际情况复杂，不确定性因素较多，在具体实施过程可能发生的工程变更、洽商和索赔类项目相对较多，尤其是为保证工程正点交工所发生的措施类费用可能出现较多变动。我公司根据多年跟踪审计及竣工结算咨询服务工作经验，将咨询服务过程中的重点、难点按照项目的实施阶段和工程项目类别划分为两类，并提出相应的解决措施。（一）项目实施阶段重点、难点分析及解决措施工程量清单和招标控制价的审核（1）重点、难点。计算工程量是否准确、是否有漏项、清单描述不祥或与图纸不符、定额套用是否准确、材料价格是否符合工程质量要求、各方面的经济造价指标是否符合当前实际市场情况。（2）解决措施。①准确计算工程量，项目列项及清单描述与定额套用，必须熟悉和详细理解全部施工图纸，清楚各种施工规范，并根裾行业规定的工程量计算规则及公式进行计算，在读图过程中，对图纸交待不全的施工方法，或存在明显有误的地方应及时做好记录并向设计咨询，力求完善图纸完善工程量清单，对于仍无法确定的问题可按施工规范及施工常用方法考虑，前期尽可能完善工程量清单工作,能大大降低后期进度款审核工作量及结算工作量。②合理计入材料价格，诈细翻阅施工图纸，准确把握材料、设备的性能、材质，规格、品牌，依照清单编制当月的当地造价信息并结合市场及网上电子"工程材料询价"工具，确保清单中计入的材料价格准确、合理、经济。工程变更、签证审核（1）重点、难点。工程变更、签证是在工程施工过程中对某些特殊情况而在现场由建设方、监理、设计、施工方共同签署的书面文件。它的特点是临时发生，因为内容不同，没有规律性，直接关系到工程造价的增减。同时工程变更、签证是否必要、完整、真实，是否能如实的反映现场施工情况。（2）解决措施。①重点审查工程变更的必要性。详细了解工程项目概况，形象进度情况，仔细分析工程项目变更的真正原因及变更后所要达到的目的，确定工程变更是否有必要。针对一些只为增造价而无实际意义的变更，可以要求甲乙双方及监理人员做情况说明，做好进一步的审核。最终确认变更所发生的金额是否应该计入造价。②重点审查工程变更签证的项目内容填写是否完整，甲方及监理单位是否审核审批。认真审阅工程变更签证，分析对比变更原因、变更的工程量、变更的时间及相关单位签署的意见与实际情况是否相符。注意从变更时间和变更内容上把握同一内容工程变更是否出现在前后不同的联系单或在同一份联系单上改头换面多次重复出现的现象。③重点审查工程变更是否真实发生，变更工程量计算是否真实准确。采用实地察看、询问、分析和计算的方法，确认工程变更是否真实发生以及变更工程量的计算是否准确。尤其要注意施工方是否完全按变更的要求去施工。④重点审查工程变更记录是否全面，有无只计能使工程造价增加的变更而不计会导致工程造价减少的变更的情况。详细了解施工图的情况下，对工程进行现场测量查验。⑤现在各分部分项可能有不同班组进行分项工程的施工，签证单的内容是否涉及到另外班组，其内容是否属于其他班组应该施工的内容，不能重复计列。建设合同审核重点、难点。①审核施工单位有无违规转包和分包行为；②审核设备、材料等是否按设计要求和合同规定进行采购。物资的验收、保管、使用与维护是否合规、有效。解决措施。①加强对合同的管理，在合同签订之前要对合同草本进行审计，重点审查经济合同内容的有效性、真实性，是否存在违规转包和分包的行为。②审查合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理。③合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。④合同中约定采购的材料、设备，提供采购的合同、协议、发票及转账付款凭证，与总包合同中约定的材料、设备采购清单进行对照，找出偏差，分析偏差出现的原因并提出解决措施。工程计量与工程款审核。重点、难点。①每月工程量完成情况是否属实，是否有现场工程师、监理工程师的确认。②工程款进度款支付是否严格按照合同确定执行，是否超计。解决措施。①进度款支付，根据工程的实际进展情况，审查经现场监理复核后由施工单位上报的月工程量完成报表，对其工程量根据施工图纸和现场勘踏进行复核，对其价格根据其投标文件、招标文件、施工合同和相关的工程造价管理规定进行审核。②每月实际完成工程进度与工程进度计划比较，编制控制报表。按照要求，根据月施工进度计划编制资金需求计划，资金需求计划必须与月进度计划相吻合。如月投资计划与实际投资出现偏差，应分析原因，采取措施，。及时调整资金需求计划。预测资金需求总额，并编制控制报表。控制报表中应说明所采取的控制措施，提出解决办法，为建设单位把好资金控制关，严防超计。材料、设备采购审核重点、难点。①在规定招投标范围内的材料设备采购，是否经过招投标及招投标程序②自行采购的材料设备，是否选择不少于三家的供应商实行报价、货比三家，是否在同等质量基础上，选择最低价格。③新工艺、新材料单价如何确定。解决措施。①在规定招投标范围内的材料设备，必须通过招投标程序确定供应商，签订合同，并且明确材料、设备型号、单价、供货方式、交货时间、交货地点、运输费用等内容。②施工过程中严格控制材料价格。在工程造价的控制中，材料价格的控制是最主要的,材科费在工程造价中所占比例约70%左右,因此在施工阶段要严格要求施工单位按照施工招标时指定的材质和品牌进行材料的购置,避免施工单位钻空子变换材质引起材料的重新认价，从而变向的增加工程造价。对于施工过程中新增工程中所涉及到的新型材料，要深入市场,掌握第一手材料信息,在材料的认购中,做到货比三家、价比三家,引入竞争控制，使新型材料的认价工作及时、准确、合理、经济。③新工艺、新材料价格审核时应组织人员对该部分内容进行市场调研，确定其单价组成的相关因素，进行成本价的组成分析，在此基础上考虑相关利润、规费及税金，形成最真实的单价。竣工结算审核重点、难点。①竣工结算的工程量是否真实、准确，是否存在重复计算。②定额套项及价格是否合理、计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规。③设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致。④材料调价是否按规定进行调整。⑤竣工图纸与实际是否相符。⑥审计设计变更和现场签证是否存在与中标书项目重复计算的现象。⑦实际施工中使用的材料的品种、规格、数量与所报送结算是否有不一致的情况。解决措施。①工程竣工结算前，应依据合同约定通过洽谈,协商的方式制定该工程项目的结算原则，达成一致意见,以便指导结算审核工作，保证结算审核工作的顺利进行。②集齐结算审核资料，如:建设施工合同，工程变更，签证、洽商记录，材料认质认价单等。③采用全面审核法，逐项、细致的计算全部工程量，不错算、漏算、重算，并且现场与施工方、监理方签认工程量。④材料、设备、工费调整严格按照铁建设[2009]46号《关于铁路建设项目实施阶段材料价差调整的指导意见》（以下简称“46号文”）、国铁科法[2021]15号文件发布的《国家铁路局关于关于调整铁路工程造价标准编制期综合工费单价的通知》、合同约定的其他价差调整办法执行。⑤报送结算中用于工程实体的材料、设备，应审核收料单、出库单，保证实际施工中使用的材料的品种、规格、数量与所报送结算一致。（二）不同工程项目类别的重点、难点分析及解决措施（以铁道工程为例）征地拆迁、补偿及道路、“三电”、管线的迁改工程。（1）重点、难点。征地拆迁、补偿及道路、“三电”、管线的迁改工程多为隐蔽工程，前期勘察设计存在不确定性。施工环境复杂、图纸与实际情况不符。征地拆迁、补偿及道路、“三电”、管线的迁改工程实施方案受现场情况、产权单位制约，影响费用因素较多，不好确定。（2）解决措施。应首先做好前期现场调查工作，然后组织建设、产权、使用、监理、设计、施工单位在现场共同确认征拆及迁改工程方案和工程量，进而编制合理、准确的征拆、迁改费用，控制项目投资。路基工程。（1）重点、难点。路基土石方工程中，存在设计汇总数量可能会考虑部分虚量，还有大型土石方机械设备选用是否符合施工现场环境，配置是否合理、经济，土石比例、土石方运距是否符合现场实际情况；路基附属工程中，施工组织安排尤为重要，一般要求在线路铺轨前完成以减少材料二次倒运。（2）解决措施。对于路基土石方工程，需按设计断面复核工程量套用定额。大型土石方机械设备的选用和配置要严格按照施工设计图纸和现场实际调查情况来实施。严格按照土石方调配表、路基附表和施工图纸确定土石比例、土方运距。对于路基附属工程，应重点审核施工组织设计，保证其施工安排合理，减少材料二次倒运，以便节约工期和造价。3.桥涵工程。（1）重点、难点。桥涵工程审核中重点应关注基础及隐蔽工程，现场地质情况可能引起设计变更，如地下水、流沙、地基承载力不足等。（2）解决措施。在实施过程中应加大对现场的跟踪力度，做好隐蔽过程资料收集工作，做好现场记录，有条件的留取影像资料；同时做好签证、索赔资料的时效性管理，加大对重要节点的造价跟踪审核力度督促变更相关单位及时对现场变更资料进行确认，确保工期和变更费用增减依据充足。4.轨道工程。（1）重点、难点。轨道工程一般来说设计数量比较准确，变更较少，但材料费用所占比重较大，轨料费用约占到总费用的80%左右。（2）解决措施。在审核中，材料的单价及运输费用，应按合同约定和材料的信息价执行。同时，轨料部分价差调整应按照合同约定及政策性调差文件执行。不予调整的，审价时不应调整；合同约定按施工期间信息价格调整的，可以根据施工日记及施工技术材料确定具体的施工期间及各种材料的具体使用期间；工期较长，或有阶段性停工的，可根据各种材料的使用时期采用使用期间的平均信息价；对于信息价中没有发布的或甲方没有签证的材料价格，需要平时对材料价格的收集积累，必要时可以三方一起进行市场考察确定。通信、信号、电力、电力牵引工程。（1）重点、难点。通信、信号、电力、电力牵引工程的设计数量比较准确，变更较少，但材料费用所占比重较大。（2）解决措施。在审核中应严格按照合同约定重点审核材料单价及运输费用，此类工程的价差调整应按照合同约定及政策性调差文件执行。不予调整的，审价时不应调整；合同约定按施工期间信息价格调整的，可以根据施工日记及施工技术材料确定具体的施工期间及各种材料的具体使用期间；工期较长，或有阶段性停工的，可根据各种材料的使用时期采用使用期间的平均信息价；对于信息价中没有发布的或甲方没有签证的材料价格，需要平时对材料价格的收集积累，必要时可以三方一起进行市场考察确定。需要注意的是，对于部分设备费用，在跟踪审计过程中可暂按设计单价计列，等结算时再按照实际购买的合同、协议、发票结算。房屋建筑、站场建筑、给排水、车辆、工务、机械等站后工程。（1）重点、难点。这类工程时间节点是否满足合同工期、施工组织的要求，一般来说这类工程都安排在站前工程结束之后进行。同时现场地质情况可能引起设计变更。（2）解决措施。在审核中应注意施工组织设计中对于该项工程安排的时间节点，应该满足整体的施工安排及工期要求。对于发生的变更项目，应在实施过程中加大对现场的跟踪力度，督促变更相关单位及时对现场变更资料进行确认，确保工期和变更费用增减依据充足。大临及临时过渡工程。（1）重点、难点。大、小临时设施不好区分可能会导致费用重复计列。（2）解决措施。在审核中应严格按照建线期预算编制办法及定额、取费标准，确定大、小临分别包含的范围，对临时设施进行区分，以免包含在管理费中的小临工程按大临重复计列费用。六、项目管理机构人员配备及分工（一）项目机构设置由公司主管技术方面的负责人牵头，组织具有丰富工程造价审计经验的一级注册造价工程师，高、中、初级技术职称老中青结合的XX名人员组成项目部，其中一级注册造价师X人，造价员X人，其他技术人员X人。专业配置方面，铁道工程专业X人（其中具有髙级职称的X人，中级职称的X人，初级职称的X人），房建工程专业X人（其中具有髙级职称的X人，中级职称的X人，初级职称的X人），安装工程专业X人（其中具有髙级职称的X人，中级职称的X人，初级职称的X人）市政公路工程专业X人（其中具有髙级职称的X人，中级职称的X人，初级职称的X人）。项目部下设驻场审核组、复核组和外勤组，驻场审核组下设土建、安装审核小组、市政工程等审核小组责常驻现场组织开展具体的项目审核工作；复核组负责审查和复核项目审核的工作；外勤组责任收集资料、沟通协调、外业测量等工作。在岗位责任制方面，实行组员对组长负责，组长对项目负责人负责，项目负责人对公司领导负责的岗位责任制度。每个专业技术人员负责具体的咨询服务工作，对分工的具体项目对项目总负责人现场组长负责（二）专业人员配备及分工项目负责人：由XX年XX月取得注册造价工程师资格，髙级工程师职称（XX工程）的XX担任项目负责人。负责全面领导项目组的审核咨询服务工作，进行总体组织、协调、督导和二级复核。技术负责人：xx（—级注册造价师、髙级工程师等）负责对项目进行三级复核，严控风险，保证审价工作质量。复核组长：XX（—级注册造价师、工程师）负责对项目进行一级复核。审核组长：XX（—级注册造价师、助理工程师）负责常驻现场开展具体现场咨询服务的组织工作和技术指导。外勤组长：XX（—级注册造价师）负责收集资料、沟通协调、外业测量等工作。专业技术人员：XX、XX、XX、XX、XX、XX、XX、等，分别写出各自负责的专业工作在工作中，将根据实际需要随时调增人员，以保证在规定时间内保质保量完成任务。七、合理化建议（一）风险预测工程招标工作不严谨，趋于形式化的风险。工程招标的主要作用除了择优选取合适的施工单位外，还通过市场竞争形成合理的工程价格，从而起到控制投资的作用。但是，有些工程在实施过程中，招标文件编制不严密、矛盾或歧义现象较多，限制性用语不准确、开口价或暂定内容过多，对合同的签订没有约束力，招标工作实际上流于形式。招标工作不严谨，标书内容不规范，使得签订合同时要重谈条件，重新定价、重新解释招标文件的某些约定，甚至改变结算方法、或者产生大量的未纳入招标范围内的增加工程等，导致结算价大大超过中标价。合同签定管理不到位，合同内容不规范的风险。审计发现，分包工程合同常见的问题主要有：合同签订滞后，有些工程管理跟不上；合同工程内容涵盖面不够，合同工程内容与结算工程内容不一致，结算工程内容超出分包合同工程内容；工程合同内容不规范、漏洞较多，工程结算的依据难以确定。结算时没有按照合同中约定条款进行结算的风险。结算时对合同内容及相关条款不熟悉，没有按照合同中约定的工作量、工作内容、计价依据及结算条件进行结算，造成结算价超高的不合理现象。签证、变更手续不齐全、内容虚假、含糊不清的风险。主要问题有签证、变更手续不齐全，签证内容虚假、恶意篡改、只增不减、内容含糊不清楚等情况。审计时常发现签证工作量超出施工现场实际工作量或常规，对签字的人进行调查落实，签字确认的人对现场的情况不清楚。材料价格结算的风险。材料价格结算中发现的问题主要有：合同约定甲供材料没有在结算中扣除，或没有全部扣除，也没有相关的协议；结算材料价格没有依据，超出了合同约定的材料最高限价范围，对于按系数法计算的材差部分，结算材差系数及材差计算的基数与地方有关主管部门每季度下发的文件不一致；材料损耗系数没有按定额或规范执行，尤其在抽换定额中的材料时，有意提高材料的损耗系数等。（二）合理化建议通过我公司近几年工程造价咨询业务的工作经验，以及结合我们对于XX项目的风险预测，我公司对建设工程项目提出合理化建议，望能为工程建设或招标人带来实际效益和节约投资，并有利于工程的顺利实施。加强招投标过程管理。在招投标过程中，建议根据不同的项目特点，选择合适的计价模式，并严格遵照《招投标法》和XX公司招投标制度进行招标。同时根据工程条件采用灵活的招标模式，按照有利于合同有效履行、有利于有效控制业主风险的原则，按照固定总价招标、固定总价加部分开口招标、费率下浮+特殊措施费包干招标的优先顺序选择最适合的招标模式。加强对合同的管理。施工总包合同、施工分包合同及各类供货合同的签订，直接影响着工程投资,特别是施工总包合同对建安工程造价控制起着至关重要的作用。因此合同中“合同价调整”“结算方式”、“暂估价材料调整”“人工及主要材料设备价调整”等相关造价条款约定不清，可操作性差造成最终结算突破概算额。建议加强对合同的评审，消除潜在的风险。加强结算管理。结算时严格按照合同中约定的工作量、工作内容、计价依据及结算条件进行结算，以免造成结算价超高的不合理现象。加强工程签证、变更的管理。①工程签证的定义、签认原则和程序在承发包合同条款中加以约定②涉及本工程的变更、现场签证按照铁建设[2012]253号《铁道部关于印发“铁路建设项目变更设计管理办法”的通知》（以下简称“253号文”）执行③区分变更、签证责任方，如因承包方施工工艺、工序原因引起变更、签证不予计量；因设计原因或者其他非承包人原因引起的变更，按变更、签证程序进行。④有完整的变更设计建议单、变更设计单、会议纪要、工程量增加明细⑤由监理工程师和咨询服务方对变更的真实性、必要性、合理性提出建议，核实增减数量、变更费用后报委托方审批⑥承包方在接到变更、签证施工指令后才可以施工⑦建立变更、签证台账管理制度，按各工程专业汇总相应的变更、签证，例如路基工程专业发生的变更汇总时为路变-XXX,桥梁变更为桥变-XXX。⑧若在实施前未及时申报，除符合规定允许弥补资料的事项外视作放弃该项权利，在竣工结算时将不予计量。对于签认后未实施的签证内容，视同无效。加强对材料价格结算的管理。①甲供材料、设备结算时应按照实际购买的合同、协议、发票复核材料、设备单价和运输费用，在结算中计税后按照合同约定扣除。②甲供材料、设备的价差调整，首先应按照施工图复核数量，与实际购买数量进行对照，防止发生实际采购数量超出施工图数量；然后按照实际购买的合同、协议、发票复核材料、设备单价和运输费用，与设计预算（编制期）价格相减后计取税金，得到材料、设备价差。③承包方自购材料价格严格按照实际施工期间的铁道部经规院发布的信息价和工程所在地造价管理机构发布的信息价执行。④承包方自购材料价差严格按照铁建设[2009]46号《关于铁路建设项目实施阶段材料价差调整的指导意见》（以下简称“46号文”）执行。⑤辅助材料系数价差严格按照国铁科法的相关文件执行。八、保密措施遵守国家《保密法》和保存委托单位数据和资料等商业秘密是我们应严格履行的责任和义务。在咨询服务过程中和咨询服务项目完成以后，各咨询服务成员的工作底稿、有关的数据资料，应无保留地交与报告复核人。报告复核人应将审核报告及咨询业务中产生的所有原始资料整理后，交与项目负责人。审核报告及所有工作底稿经项目负责人审查后，再由报告复核人整理归档，未归档的资料及时销毁。具体的保密措施如下：（一）审计资料保密措施咨询服务人员除非得到客户的书面许可或依法律、法规要求公布的，不得将任何资料和情况提供或泄露给第三者。咨询服务人员不得在不利于保密的地方存放和使用有关审计资料。咨询服务人员不得擅自将审计依据资料外借。咨询服务人员不得携带工程造价相关资料游览、参观、探亲、访友，不得在公共场所展示客户资料。（二）审计信息保密措施咨询服务人员不得泄露目标单位的工作方针、经营原则、发展规划及有关经济活动和内部掌握的政策和策略。咨询服务人员未经同意不得将未完成的审计工作带回家作业。（三）审计人员保密措施咨询服务人员不得在公共场所和家属、子女、亲友及任何第三者面前谈论与咨询服务项目有关的情况。咨询服务人员查阅有关的审计档案，须经本单位业务负责人同意办理相关手续后方可查阅。咨询服务人员遵守委托方的保密规定并与委托方签订保密协议；工作终止后，我公司对项目的保密义务继续有效。九、后续服务（一）后续服务内容协助建设方进行建设资料归档。在跟踪审计及竣工结算审核结束后，对过程中出具的审核报告及审核工作底稿、现场检查记录、会议纪要、变更、签证、合同、协议等资料按类别整理，制作目录并装订两份，一份我公司留存档案，一份交由建设方。同时保留所有资料及报告的电子版本，整理之后以保存至专用优盘交予建设方。协助建设方进行结算付款控制。在跟踪审计及竣工结算审核结束后，协助建设方对已完成的竣工结算的工程项目给施工方付款的控制，防止超付的情况发生。协助建设方进行竣工决算的编制。协助建设方计算完成整个工程项目所需要的费用，出具反映工程项目建设工期、工程概预算执行情况、投资情况、建设成果和财务状况的总结性文件。协助建设方组织施工单位进行固定资产组固。协助建设方进行投资完成情况的分析。建设方交办的其他后续事宜。（二）后续服务承诺人员的承诺（1）在审核工作实施中保持服务人员的稳定性。除非委托人书面同意，否则我方不更换服务人员。如需更换，应以同等或更高条件的人员取代需更换的人员。（2）如我方服务人员不能满足要求，委托人要求我方增加或更换服务人员，我方无条件配合。（3）我方配置人员严格执行委托方的出勤制度。廉政承诺（1）遵守国家、政府的有关法律、法规、政策和公司的规章制度及其它一切现行的管理办法/规定/决议等，自觉遵循咨询工作者的职业道德,以高度负责的精神，维护国家和社会公共利益，寻求提高投资效益和符合可持续发展的解决方案。（2）应秉承“对外讲信用，对内讲团结”的经营理念、“一流的形象、一流的品质、一流的服务”的经营原则、坚持“高标准、严要求、快节奏”的工作作风。（3）遵守“客观、公正、科学、可靠”的咨询原则，并保持严谨、稳健、负责的职业态度，实事求是，不隐瞒真情，不讲假话;严格遵循咨询程序，坚持以事实为依据，以法律、法规为准绳，客观公正处理问题，廉洁奉公、不以审谋私。（4）谒诚为委托方服务，始终为维护他们的合法权益而精心工作，审计过程中做到增、减有依据，报告有结论，谁咨询谁负责。同时不隐瞒查出的违纪事实，不泄露审计工作涉及到的机密。（5）不接受贵重礼品、不参加相关单位的宴请和高档娱乐活动、不接受客户或被审核单位提供的折让、佣金或礼物等超越工作条件需要的利益、不接受任何有损独立和公正判断的酬谢，对赠送的礼品、现金应设法退回，不能退回的应及时向部门负责人、分管领导汇报，请上级予以退回。不为谋私利与施工方等有关单位就工程计量、签证、结算等审计过程进行私下商谈或达成默契，不单独与承包方进行有碍独立执业和职业形象的接触、也不在委托单位不知情的情况下单独与被审核单位接触。（6）服从公司业务的统一高度分配，同一工程咨询服务必须统一口径、审计进度等服从技术负责人等公司领导的安排、协助项目负责人做好公司领导交待的其它工作。（7）恪守审计“审计八不准”，不得为谋私利与施工方就工程计量、签证、结算等审计过程进行私下商谈或达成默契。十、信息化管理1•软件系统1办公软件神机妙算套xXX年2办公软件广联达软件套xXX年节点包含土建算量、钢筋算量、安装、市政等各个专业3办公软件铁路套价软件套xXX年其他的例如鲁班、金蝶、用友等软件都可以放上去，查询软件购买的发票和日期，提供真实的软件系统信息2.数据库企业有大数据库的，提供大数据库的证明材料和使用情况十一、沟通反馈机制1、接受审核任务后，迅速成立审核项目组，并确定项目负责人和项目组成员，制作审核项目组人员名单和联系方式表，送委托方和被审计单位，便于及时沟通工作；2、各项目组成员及项目负责人手机24小时待机，保证第一时间受理委托人和被审计单位的反馈信息，及时高效的处理审核工作中的问题；3、收到委托人及被审计单位反馈的信息要及时记录，包括是由经过及时间；4、给项目组成员配置交通工具，便于项目组成员踏勘现场、现场沟通、参与审核工作会议以及委托人交办的其他工作等十二、工作环境条件我公司办公地址在XX市XX路XX号共计约XXm?,下设XX、xx、xx等几个部门（提供办公场地产权或租赁合同）。我公司内部工作氛围和谐,人际关系融洽,同事之间相互关心团结互助,具有良好的的工作环境。设备情况（附设备表）例如：设备/软件名称型号规格数量用途设备/软件现状戴尔笔记本电脑VOSTROCORE1357现场办公完好联想笔记本电脑IDEATAD100STHINGKPADe540天逸31068现场办公完好三星笔记本电脑三星300e5k3