会计实训模拟题

会计实务模拟试卷一、会计主体说明：华东公司为增值税的一般纳税人，增值税税率为17%,单位名称：华东公司纳税人识别号：地址、电话：平原路57号63647462开户行及账户：工商银行平原分理处59713354186单位主管：陈刚会计主管：李海；会计：韦月出纳：李明二、要求：1.根据下述经济业务所附的原始凭证分别编制记账凭证，其中对应收账款、预收账款、预付账款、原材料、生产成本、应交税费等科目列出明细科目。2登记“银行存款日记账”、“原材料一甲材料”明细账以及“生产成本-甲产品”明细账,并结账。原材料、银行存款总账并结账。会计核算方法：1、执行新的会计准则2、采用科目汇总表核算形式3、存货采用加权平均法进行计价三、（一）华东公司2015年6月份有关账户的期初余额如下:账户名称总账余额明细账余额数量单价金额银行存款265000原材料一甲材料一乙材料7780040005(XX)8.209.003280045000生产成本一A产品-B产品23960162807680其中：“生产成本-A产品”明细资料：直接材料：4080：直接人工：9600；制造费用：2600“生产成本-A产品”明细资料:直接材料：3840；直接人工:1920；制造费用：1920（二）2015年6月份发生如下经济业务：3口，购入甲材料并验收入库,开出一张期限为一个月不带息的银行承兑汇票。6日，开出现金支票，从银行提取现金，准备发放工资。6日，以现金发放本月职工工资。8日，开出转账支票预付宏天公司采购甲材料款。10日，收到宏天公司发来的甲材料，材料已验收入库，开出转账支票补付其余货款。11日，根据销售合同预收369厂购货款。17日，向369厂发出A、B产品一批。20日，向369厂收取余款。21日，接银行收款通知，银行存款利息收入已入账。23日，接银行付款通知支付本月水费4000元，其中：生产车间耗用3000元，厂部耗用1000元。26□,出售一批不需用的原材料，款项尚未收到。27日，仓库发出材料一批，该企业采用全月一次加权平均法进行计价，请完成“发料凭证汇总表”的填写。30日，计提本月份固定资产折旧费。30日，结算本月应付职工工资。300,按生产工时比例分配并结转制造费用，完成“制造费用分配表”。3（）S,A产品400件本月全部生产完工并验收入库，B产品250件全部未完工，结转完工入库产品的生产成本，并完成“产品成本计算单”和“产成品入库单”的填写。30日，结转本月已销产品的生产成本。30日，结转本月应交城市维护建设税和教育费附加，并完成“应交税费计算表”的编制。（三）附上述业务相关的原始凭证购货单位名 称：华东公司纳税人识别号：地址、电话：平原路57号63647462开户行及账户：工商银行平原分理处59713354186密码区（略）货物或应税劳务名称甲材料合计规格型号单位千克数量2000单价8.50金额17000Y17000税率17%税额2890Y2890价税合计（大写）G）全方次仲捌代次检无卷 （小写）Y19890.00销货单位名 称：宏天股份有展公司纳税人识别号：地址、电话：无曷珞67号630265543开户行及账户：工商怨行无g珞分理处7394152906备注业务1T 江苏增值税专用发票Na03186405开票日期：2015年6月3日第一联.•抵扣联购货方扣梭凭证收款人：李小明复核人：陈强 开票人：五平销货单位（章）:收料单2015收料单2015年6月3日收料人：王康材料编号名称规格计量单位数量实际成本应收实收单价发票价格运杂费合计甲材料千克200020008.501700017000编号:交料人:陆力明业务1-2供应单位:发票号码:备注：业务1-3银行承兑汇票汇票号码SQ02879出票日期 忒零去但年陆月本春日（大写）付款人全称华东公司收款人全称去天股份有限公司账号59713354186账号7394152906开户银行工商银行平原分理处开户银行工商银行无曷路分理处出票金额人民币圭万坟竹棚号技势无叠（大写）十万千百十元角分Y1989000汇票到期口（大写）忒奉奉陆年柒月零卷日付款人开户行账号59713354186地址承兑协议编号:0389本汇票已经承兑，到期由本行付款。承兑行签章承兑日期年月曰复核 记账本汇票请你行承兑，到期无条件付款。出票人盖章业务2中国工商银行现金支票存根GY—— 00709787402附加信息出票日期2015年6月6日收款人：华东公司金额：¥60000.00用途：各发工密单位主管：陈刚 会计：书月业务3车间、部门标准工资各种补贴扣款应付工资代扣款项实发工资病假事假房租水电费生产率同生产工人-A产舄・B产品40000100004000010000管理人员50005000厂部管理人员50005000合计6000060000单位：元工资结算汇总表2015年6月业务4中国工商银行转账支票存根GY——00409767202附加信息出票日期2015年6月8日收款人：宏天股份有限公司金额：¥10000.00用途：预付黄单位主管：陈刚会主•：书月业务5“中国工商银行转账支票存根GY——00409767302附加信息出票日期2015年6旦10U收款人：宏天股份有限公司金额：¥4742.00 —用途：补付货救单位主管：陈刖会计：韦月购货单位名 称：华东公司纳税人识别号：地址、电话：平原路57号63647462开户行及账户：工商银行平原分理处59713354186密码区（略）货物或应税劳务名称甲材料合计规格型号单位千克数量1500单价8.40金额12600Y12600税率17%税额2142¥2142价税合计（大写）合圭方律件柒死律检忒无裳 （小写）¥14742.00销货单位名 称：宏天股份商限公司纳税人识别号：地址、电话：无昌路67号630265543开户行及账户：工商银行无⑤珞分理处7394152906备注业务5-2江苏增值税专用发票Nq03186405开票H期：2015年6月10日收款人：李小明 复核人：陈强开票人：五平销货单位（章）:第一联.•抵扣联购货方扣税凭证业务5-3供应单位:收料单2015年6月10日材料编号名称规格计量单位数量实际成本应收实收单价发票价格运杂费合计甲材料千克150015008.401260012600发票号码:编号:备注:交料人:陆力明收料人：王原Ne03688408业务6 Ne036884082015年6月11日出票人全称369厂收款人全称华东公司账号49557741680账号59713354186开户银行工商银行大陋路分理处开户银行工商银行平原分理处金额人民币1m壹拾叁万元整亿千百十万千百十元角分¥13000000票据种类票据张数1开户银行签章票据号码复核 记账购货单位名 称：369厂纳税人识别号：地址、电话：太阳路97号66675476开户行及账户：工商银行太阳分理处49557741680密码区（略）货物或应税劳务名称A卢品B产舄合计规格型号单位件件数量500100单价300400金190000税率17%17%税额255006800Y32300价税合计（大写）位忒拾K万式仟叁简无生 （小写）¥222300.00销货单位名 称：华东公司纳税人识别号：地址、电话：平原珞57号63647462开户行及账户：工商银行平原分理处59713354186备注业务7江苏增值税专用发票开票日期：2015年6月17日第一联.•记张联购货方扣税凭证业务8 中国工商银行进账单（回单）2015年6月20日出票人全称369r收款人全称华东公司账号49557741680账号59713354186开户银行工商银行大出路分理灰开户银行工商银行平原分理处金额人民币（大写）玖万贰:仟叁佰元整亿千百十万百十元角分¥9230000翼-票据1张数开户银行签章票据号码复核 记账收款人：李明复核人：陈强开票人：何平 销货单位（章）:收款人：李明复核人：陈强开票人：何平 销货单位（章）:业务9 苏州市商业银行行付存款利息清单（收款通知）2015年6月21日单位名称华东公司账号59713354186起息R期2006、5、21结息R期2006、6、21天数计息枳数年利率应付利息31（略）（略）Y2500（银行盖章）会计分录借方科目：贷方账号：转账日期:复核： 记账：业务10・1 委托收款凭证（付款通知） 托收号码:0134委托日期2015年6月22日 付款期限年月日付款人全称华东公司收款人全称苏州市4泉水公司账号59713354186账号348750128347开户银行工商银行平原分理处开户银行市/通尔行托收金额人民币,停九卷（大写）亿千百I-万千百十元角分¥400000款项内容委托收款凭证名称附寄单证张数收款人开户银行盖章 月日科目（借） 对方科目（贷）_转账 年 月日兜核 记账户名华东公司户号643401地址平原路57号项目单价金额起数止数倍率抄见水量/水费1.423550市政附加0.1230073471749711.02500排污费0.06150合计金额（大写）人民币坤仟元整合计1.604000备注业务10-2自来水公司水费发票2015年6月23日购货单位名 称：最光工厂纳税人识别号：地址、电话：平三路■78号64673470开户行及账户：工商银行平三分理处69457241576密码IX（略）货物或应税劳务名称乙材料合计规格型号单位数量200单价12金额24000Y24000税率17%税额4080¥4080价税合计（大写）G）4万捌仟奉捌拾无捶 （小写）¥28080.00销货单位名 称：华东公司纳税人识别号：地址、电话：平原路57号63647462开户行及账户：工商依行平原分理处59713354186备注业务11 江苏增值税专用发票Na03688409开票日期：2015年6月25日收款人：李明 复核人：陈强 开票人：何平 销货单位（章）:第一联.•抵扣联购货方扣税凭证项目甲材料乙材料金额合计数量（千克）金额（元）数量（千克）金额（元）生产A产品耗用1000200018000生产B产品耗用1500160014400车间一般耗用5003002700行政管理部门耗用25010()900循售不需用材料2001800合计3250420037800业务12发料凭证汇总表2015年6月25日业务13 固定资产折旧计算表2015年6月30日固定资产使用部门应计折旧固定资产原值月分类折旧率月折旧额生产率同咚唯2140行政管理部门啧嗦1680合计3820车间、部门标准工资各种补贴扣款应付工资代扣款项实发工资病假事假房租水电费生产车间生产工人-A产舄-B产M40000100004000010000管理人员50005000厂部管理人员50005000会计6000060000业务14单位：元工资结算汇总表2015年6月30日业务15 制造费用分配表2015年6月30日产品名称生产工时分配率分配金额（元）A产品6000B产品2400合计8400成本项目A产品（400件）总成本单位成本直接材料直接人工制造费用产品生产成本业务16-1产品成本计算单2015年6月30日单位：元业务16-2 产成品入库单单位：元交库车间：基本生产车间 2015年6月30日单位：元产品编号产品名称型号规格计量单位送检数量检验结果实收数量金额合格不合格A产晶件400400400呆管员：刘超 检验员：方等 车间负责人：用群美制单：具玮nn名数量单位制造成本总成本销售其他A产舄500270135000B产舄10032032000合计600167000业务17制表:产成品发出汇总表2015年6月30日业务18 应交税费计算表2015年6月30日项目城市维护建设税教育费附加计税额提取比例提取额提取比例提取额7%3%根据下面资料编制利润表会企02表三、（-）长运公司2014年12月账前有关账户的资料如下：（单位：元）账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入100000600000主营业务成本35000020000营业税金及附加42000其他业务收入50000其他业务成本35000销售费用8000管理费用17000营业外收入1750营业外支出8800投资收益3400（-）长运公司2014年12月31发生以下调整及结转业务：.预提本月短期借款利息1600元。.库存现金长款450元无法查明原因，经批准进行转账核销。.盘盈A材料3000元经查属于计量误差，经批准进行转账核销。.发现短缺设备一台，账面原价68000元，已提折用29000元，经批准进行转账核销。（