子公司财务管理制度

子公司财务治理制度〔争论稿〕目 录TOC\o“1-1“\h\z\u\l“_TOC_250012“第一章总则 1\l“_TOC_250011“其次章财务治理体制 2\l“_TOC_250010“第三章预算治理 4\l“_TOC_250009“第四章会计核算方法 5\l“_TOC_250008“第五章投资治理 6\l“_TOC_250007“第六章资金筹措治理 6\l“_TOC_250006“第七章资产治理 7\l“_TOC_250005“第八章本钱费用治理 10\l“_TOC_250004“第九章工资治理 11\l“_TOC_250003“第十章收入、利润及其安排 11\l“_TOC_250002“第十一章财务会计报告及财务分析 12\l“_TOC_250001“第十二章内部审计监视 12\l“_TOC_250000“第十三章附则 13XXXXXXXX集团子公司财务治理制度10XXXX第一条XXXX机制，强化财务核算和财务治理，防范经营风险，维护集团和投资者利益，依据《中华人民共和国会计法其次条XXXX〔以下。第三条XXXX的具有独立法人资格的公司：资本〔或股份〕50%的；资本〔或股份〕50XXXXXXXX司董事会经营决策权的。第四条XXXX1、XXXX定。2、XXXX进展治理。不直接干预子公司的日常经营活动。3、各子公司的财务治理工作实行双重治理，既受子公司总经理的领导，也要承受XXXX4、子公司执行XXXX收入与本钱费用、资金等财务治理的各个环节均实施严格的预算治理。5、实行重大事项报告、重要事项审批制度。各子公司在重大投XXXX并经过XXXX6XXXX报告及其他财务相关报告。7方法等制度规定，但需报XXXX第五条〔含下属子公司，下同〕的财务治理工作负责。第六条〔负责人〕在本公司总经理、XXXXXXXX中心的领导下，负责具体组织实施本公司的财务治理工作。XXXX第八条XXXX中心治理和监视。财务部门的根本职责包括：1、依据XXXX2、依据企业会计准则及XXXX真实、准确编制财务会计报告；3、认真做好财务分析，准时准确地供给经营治理决策所需的会计信息；4、自觉遵守并维护财经纪律，使子公司的资产得到有效的保值和增值。第九条子公司财会机构人员岗位的设置依据公司会计核算和财务治理的需要而定，全部财务人员必需持有《会计从业资格证》上岗。第十条亲属不得担当该子公司的总会计师、财务总监、主办会计、出纳或从管、收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十一条XXXX集团实行“统一治理，分级负责”的预算治理XXXX组织，指标分降落实，执行过程监控以及执行结果考评，子公司负责人对本单位预算指标完成和预算治理工作负责。第十二条1120XXXX度合并财务预算，报决策委员会审核，董事会审批，审批通过后下发各子公司执行。第十三条子公司应将年度预算按季度和月度对各项指标进展明细分解。第十四条严格按各项预算执行。第十五条偏离预算的，对偏离预算的筹资、投资、经营等各项指标必需事先书XXXX，经批准前方可修改原预算。预算调整的审批权限参照《XXXX集团预算治理制度》相关规定进展。第十六条子公司每季度将实际与预算的执行状况以书面表格XXXX进展检查。第十七条XXXX第十八条以及《XXXX第十九条子公司的一切收入与支出都必需纳入子公司财务会计账内核算，做到有账有目，账目清楚；严禁截留、隐瞒和坐支各项收入，严禁设置账外账。其次十条度有关规定，不得伪造、变更会计凭证和会计账簿，不得报送虚假的会计报表。其次十一条子公司应当建立和健全计量收发制度和财产清查制度，以保证账证相符，账账相符，账实相符、账表相符。子公司每年应对各项资产最少进展一次彻底的实地清查，准时得出清查结果，并相应处理遗留问题。其次十二条XXXX集团统一聘请中介机构对子公司进展年报审调整账务。其次十三条其次十四条投资治理包括对外投资治理及重大资本性支出治理。对外投资指在符合国家政策法规的前提下，以现金、实物资产、无形资产〔包括土地使用权〕等形式，或者以购置股票、债券等有价建设、技术改善等固定资产投资，以及购置其他固定资产、无形资产和出资设立境外办事机构等资本性支出事项。其次十五条XXXX集团的投资执行和治理均由相关部门依据《XXXX集团投资治理制度》执行，子公司不具有任何投资权，但有参考。其次十六条为，应拒绝予以办理，并准时向XXXX其次十七条XXXX集团的资金筹措治理由融资部及相关部门依据《XXXX集团融资治理制度》执行，子公司不具有任何方式的融资进展。其次十八条XXXX〔包括股份公司的股东〕或个人的债务供给担保或质押〔依照《XXXX集团对外担保治理方法》执行。其次十九条得用公司资金参与其他单位或个人的集资。第三十条货币资金的治理1、子公司应严格执行《XXXX子付款。2、签发支票的印鉴应分别由出纳和财务总监掌管。子公司的一切有价证券、契证、空白的发票和收据、支票、印章等重要物件，应放置在封闭空间的保险箱内妥当保管。3、子公司应做好现金流量的预算，合理调度货币资金。第三十一条应收及预付款项的治理1、子公司应准时催收、清理各种应收和预付款项，并定期与对方对账核实。2、子公司在制定销售人员的嘉奖方案时，必需与其费用开支和销售款项的回笼挂钩，有效地掌握费用开支，抑制应收账款的膨胀。3、子公司应收款项的坏账处理遵循集团的统一规定。第三十二条存货治理1、子公司应制定各种存货的合理存货量，严格按最优的存货量来选购和生产，实行以销定产、以产定购、价格比三家的原则。材料加速存货资金的周转。2、子公司应建立和完善存货的收发审批制度和科学的存货治理制度，并报XXXX3、资产治理部牵头组织业务部门、审计部、预算财务部每年末局部，应按《XXXX第三十三条固定资产的治理1、固定资产是指使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、供给劳务、出租或经营治理而持有的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等劳动资料和其他物质资料。2、子公司资产的购置、处置实行预算治理，各子公司需严格依照相关审批权限报审。3、子公司财务部门负责固定资产的账务治理、相关行政后勤治理部门负责固定资产的实物治理。子公司应加强对固定资产的治理，建立健全固定资产账卡，做到有物有账、有账有物、账实相符。4、子公司应当于每年终检查固定资产账面价值与可变现值是否存在差异，假设其账面价值低于可变现值的局部，应按《XXXX集团会计核算方法》的有关规定计提减值预备。第三十四条在建工程的治理1、子公司要建立工程概预算制度，对概预算的编制、审核等做出明确规定，确保概预算编制科学、合理；建立工程治理制度，标准工程招投标、材料设备选购等业务活动，掌握工程本钱，保障工程质量；建立竣工决算治理制度，对竣工决算、竣工审计、竣工验收等做出明确规定，确保竣工决算真实、完整、准时，全部工程竣工后，必需编制竣工结算报告，报原审批领导审核。并将相关制度文件报送XXXX2XXXX3、资产治理部应当定期或至少每年年终，牵头审计部、预算财减值，且符合《XXXX集团会计核算方法》有关减值状况的，应当据XXXX产治理部备案。第三十五条无形资产的治理1、无形资产的购置、处置实行预算治理，各子公司预算外购进5XXXX策委员会审核，董事长审批；2、子公司应加强采矿权、土地使用权、商标专用权、专利权、XXXX他人使用；3、子公司应按规定摊销无形资产的账面价值，不得随便变更摊销期限；4、子公司应加强对无形资产的权证治理，应设专人负责登记和保管，并与相关部门协调准时支付有关费用，保证权证的有效性；5、资产治理部定期牵头预算财务部、审计部检查子公司无形资XXXX规定计提减值预备。第三十六条〔包括往来账款的呆坏账、存货的积压、固定资产毁损等〕专题向XXXX集团资产治理部书面报告，并提出相应的处理意见。第三十七条基层单位。基层单位应严格依据预算进展本钱掌握。第三十八条子公司应建立、完善本钱治理制度。在加强本钱、费用治理过程中，强调本钱、费用指标及相关措施要落实到实处。强化对本钱、费用的日常监视和治理，严格掌握各项费用支出，不断提高经济效益。第三十九条司财务部门要严格把好费用审核报销关。第四十条状况进展检查、分析，并针对存在的问题查明缘由，提出相应的改进措施，以确保公司总体目标的实现。第四十一条比价治理，必需公开供方的子公司名称、法人代表、价格和优待方法等，并对供方分类建立健全具体的档案。子公司必需制定材料选购、委外加工价格审定程序制度，不断降低材料本钱。第四十二条XXXX集团会计核算方法》规定方式、期限合理摊销、预提。第四十三条子公司应定期对本钱费用状况进展分析，定期向XXXX第四十四条费用计入相关的本钱对象。第四十五条XXXX司《XXXX第四十六条子公司收入确实认和会计核算按《XXXX集团会计核算方法》执行。第四十七条 子公司利润安排方案需经公司董事会审议并报XXXX集团备案。第四十八条XXXX集团依据实际需要收回留存子公司的已安排XXXXXXXX团批准，子公司不得截留、占用应上缴的利润。第四十九条财务会计报告包括会计报表、会计报表附注及说XXXX对会计报表重要信息的补充说明。第五十条子公司应按规定的时间准时报送报表。第五十一条XXXX集团定期或不定期召开财务工作会议，会议时间由XXXX第五十二条状况分析等；具体内容要求、格式要求、报送要求请见《XXXX集团第五十三条XXXX集团财务治理中心有权对控股子公司的经营有关生产经营治理部门应主动协作和供给帮助。第五十四条得隐瞒事