2022年税务师考试《税法一》名师预测卷1

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单选题（共60题，共60分）

1.下列物品属于资源税征税范围的是()。

A.石脑油

B.大理石

C.固体碱

D.煤焦油

2.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月

3.下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。

A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼

B.将购买的货物用于个人消费

C.将自产的服装发给职工

D.将自产的货物用于换取生产资料

4.一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率

5.下列业务中不征收增值税的情形是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

6.根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

7.某油田2022年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）

A.800

B.1000

C.1320

D.1300

8.2022年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

9.下列关于资源税的说法，不正确的是（）。

A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的

B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征

C.地热实行从量计征资源税

D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出

10.下列主体不属于资源税纳税人的是（）。

A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人

B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位

C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业

D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司

11.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%

12.A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2022年9月10日，该公司于2022年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。

A.1360

B.1150

C.1680

D.1260

13.下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。

A.进口关税

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费

C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

D.与进口货物视为一体的容器费用

14.自2022年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）。

A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

15.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2022年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.20.64

B.21.43

C.12.39

D.13.11

16.根据规定，2022年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月

17.自2022年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率

18.自2022年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。

A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”

B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税

C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税

D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额

19.下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。

A.表明身份制度

B.时限制度

C.职能分离制度

D.欠税管理制度

20.自2022年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。

A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定

B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定

C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定

D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税

21.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

22.甲服装厂为增值税一般纳税人，2022年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

23.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

24.甲服装厂为增值税一般纳税人，2022年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

25.甲企业2022年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

26.甲企业为增值税一般纳税人，2022年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2022年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元

27.某油气田开采企业，2022年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75

28.金碧园房地产开发有限公司2022年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

29.2022年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2022年4月4日填发税款缴款书，该公司于2022年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

30.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.张某出售自己的闲置住房

B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿

C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资

D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构

31.某工业企业2022年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00

32.下列关于关税的说法错误的是（）。

A.进口时征收的税种包括正税和附加税

B.从量税的优点在于税负公平

C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展

D.关税属于单一环节的价外税

33.下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税

B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税

34.下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B.对个人销售住房暂免征收土地增值税

C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税

35.下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。

A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率

B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率

C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率

D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

36.根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%

37.下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。

A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议

B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人

D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼

38.下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。

A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认

B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证

C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证

D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证

39.自2022年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。

A.暂停预缴增值税

B.一律不用预缴增值税

C.减按1%预征率预缴增值税

D.减按2%预征率预缴增值税

40.位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2022年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

41.位于市区的某中学2022年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

（1）按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。

（2）写字楼开发成本3600万元。

（3）写字楼开发费用中的利息支出为500万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。

（4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（含印花税）。

（5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。

（其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响）

根据上述资料，回答下列问题：

（1）该学校10月份土地增值税清算时可以扣除的税金为（）万元。

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6

42.位于市区的某中学2022年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

（1）按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。

（2）写字楼开发成本3600万元。

（3）写字楼开发费用中的利息支出为500万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。

（4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（含印花税）。

（5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。

（其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响）

根据上述资料，回答下列问题：

（2）该学校10月份土地增值税清算时可以扣除的开发费用为（）万元。

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29

43.位于市区的某中学2022年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

（1）按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。

（2）写字楼开发成本3600万元。

（3）写字楼开发费用中的利息支出为500万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。

（4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（含印花税）。

（5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。

（其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响）

根据上述资料，回答下列问题：

（3）该学校10月份土地增值税清算时的扣除项目合计金额为（）万元。

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

44.位于市区的某中学2022年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

（1）按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。

（2）写字楼开发成本3600万元。

（3）写字楼开发费用中的利息支出为500万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。

（4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（含印花税）。

（5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。

（其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响）

根据上述资料，回答下列问题：

（4）该学校10月份清算应纳的土地增值税为（）万元。

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31

45.位于市区的某中学2022年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

（1）按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。

（2）写字楼开发成本3600万元。

（3）写字楼开发费用中的利息支出为500万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。

（4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（含印花税）。

（5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。

（其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响）

根据上述资料，回答下列问题：

（5）该学校打包销售房产的单位建筑面积的成本费用为（）万元。

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69

46.位于市区的某中学2022年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

（1）按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。

（2）写字楼开发成本3600万元。

（3）写字楼开发费用中的利息支出为500万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。

（4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（含印花税）。

（5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。

（其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响）

根据上述资料，回答下列问题：

（6）该学校12月打包销售房产应纳的土地增值税为（）万元。

A.51

B.78

C.63

D.72

47.某金店（增值税一般纳税人）2022年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）应纳消费税（）万元。

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00

48.某金店（增值税一般纳税人）2022年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）应纳消费税（）万元。

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00

49.某金店（增值税一般纳税人）2022年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

该金店本月应纳消费税（）万元。

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25

50.某金店（增值税一般纳税人）2022年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

该金店本月应纳增值税（）万元。

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78

51.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2022年2月发生以下业务：

（1）从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000元，关税税率为30%。

（2）将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，本月销售4500套，每套不含税价格为600元。

（3）将上月购进的价值66000元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。

（4）以自产不含税价格25000元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000元的普通护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额42000元。

已知：高档化妆品消费税税率为15%。

根据上述资料，回答下列问题：

该日化公司2月份应纳进口环节消费税（）元。

A.61764.71

B.64235.29

C.78000.00

D.63548.92

52.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2022年2月发生以下业务：

（1）从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000元，关税税率为30%。

（2）将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，本月销售4500套，每套不含税价格为600元。

（3）将上月购进的价值66000元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。

（4）以自产不含税价格25000元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000元的普通护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额42000元。

已知：高档化妆品消费税税率为15%。

根据上述资料，回答下列问题：

该日化公司销售成套高档化妆品应纳消费税（）元。

A.360035.30

B.405000.00

C.340764.71

D.350807.25

53.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2022年2月发生以下业务：

（1）从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000元，关税税率为30%。

（2）将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，本月销售4500套，每套不含税价格为600元。

（3）将上月购进的价值66000元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。

（4）以自产不含税价格25000元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000元的普通护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额42000元。

已知：高档化妆品消费税税率为15%。

根据上述资料，回答下列问题：

受托方日化厂应代收代缴的消费税（）元。

A.11647.06

B.13058.82

C.14562.37

D.15857.14

54.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2022年2月发生以下业务：

（1）从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000元，关税税率为30%。

（2）将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，本月销售4500套，每套不含税价格为600元。

（3）将上月购进的价值66000元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。

（4）以自产不含税价格25000元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000元的普通护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额42000元。

已知：高档化妆品消费税税率为15%。

根据上述资料，回答下列问题：

该日化公司2月份应向税务机关缴纳消费税合计（）元。

A.261264.70

B.430570.59

C.363785.30

D.366335.30

55.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022年发生如下业务：

（1）1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

（4）11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2022年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

56.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022年发生如下业务：

（1）1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

（4）11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2022年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为（）万元。

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

57.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022年发生如下业务：

（1）1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

（4）11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2022年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

58.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022年发生如下业务：

（1）1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

（4）11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2022年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

59.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022年发生如下业务：

（1）1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

（4）11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2022年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让职工宿舍楼计算土地增值税时扣除项目金额为（）万元。

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30

60.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022年发生如下业务：

（1）1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

（4）11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2022年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

多选题（共20题，共20分）

61.下列对于增值税减免税的说法中，表述正确的有（）。

A.外国企业赞助的进口设备，免征增值税

B.农业生产者销售自产的农产品，免征增值税

C.制种企业利用自有土地，雇用农户进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，免征增值税

D.其他个人销售的自己使用过的物品，免征增值税

E.单位销售的自己使用过的物品，免征增值税

62.根据营改增的相关规定，下列关于境内单位发生的应税销售行为增值税适用税率的表述正确的有（）。

A.提供建筑服务适用税率为9%

B.转让土地使用权适用税率为13%

C.提供基础电信服务适用税率为6%

D.提供有形动产租赁服务适用税率为13%

E.航天运输服务适用税率为零

63.下列行为中属于增值税混合销售行为的有（）。

A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务

B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务

C.纳税人销售自产钢结构件的同时提供安装服务

D.纳税人销售林木的同时提供林木管护服务

E.商场销售家电并送货上门

64.下列货物中，适用9%较低税率的有（）。

A.农用拖拉机

B.农用汽车

C.人工种植和天然生长的各种植物的初级产品

D.各类水产品的罐头

E.二甲醚

65.下列应税行为，适用5%征收率的有（）。

A.小规模纳税人销售不动产

B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）

C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的

D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的

E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品

66.下列关于烟叶税的说法正确的有（）。

A.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

B.烟叶税实行比例税率，税率为10%

C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

D.收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天

E.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴纳税款

67.根据消费税的现行规定，下列费用计入消费税的计税依据的有（）。

A.价外收取的返还利润

B.延期付款利息

C.包装费

D.优质费

E.黄酒包装物押金

68.转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。

A.旧房产的评估价格

B.支付评估机构的费用

C.建造旧房产的重置成本

D.转让环节缴纳的各种税费

E.购置旧房的发票价格每年加计3%

69.房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.开发的间接费用

C.取得土地使用权所支付的金额

D.占用耕地缴纳的耕地占用税

E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用

70.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有（）。

A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款

C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格

E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金

71.房地产开发公司支付的下列选项相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.开发的间接费用

C.取得土地使用权所支付的金额

D.占用耕地缴纳的耕地占用税

E.应县政