乐山师范学院后勤服务总公司财务管理实施细则

乐山师范学院后勤服务总公司财务管理实施细则

上传:2012/11/20

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(乐师院[2004]31号)第一章总则第一条根据《高等学校财务制度》、《企业财务制度》、《乐山师范学院关于后勤总公司二级财务管理的暂行办法》[乐师院发(２００３)９２号]的有关精神，为进一步完善学院与后勤服务总公司(以下简称后勤公司)的财务关系，加强后勤公司的财务管理，结合后勤公司实际，特制定本实施细则。第二条后勤公司是学院的一个二级核算单位，实行总经理负责制，总经理对公司发生的所有经济活动负有经济责任，并对公司的财务工作和会计资料的真实性、完整性负责。后勤总公司设立财务部，负责整个公司的财务管理和会计核算工作，总公司下属的分公司不再单独设立财务机构。第三条后勤公司财务管理的主要任务是：

一、认真贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，以及学院财务管理的各项规章制度。

二、依法筹措资金，多渠道组织各项收入。三、根据公司发展和日常需要搞好财务预算，合理调度安排使用资金。四、提高资金的使用效益，做好资金的收益分配。

五、管好和利用好后勤公司使用的各项国有资产，实现资产的保值增值。

六、降低费用成本，提高经济效益。

七、做好财务决算，准确及时地向学院反映财务状况。

八、保证资金和各项财产的安全完整。

九、对后勤公司各项经济活动实施财务监督。

十、协调后勤公司与学院以及后勤公司内部各单位之间的各种财务关系。第四条后勤公司财务负责人由学院委派，其主要职责是：

一、建立健全后勤公司的财务规章和内部控制制度。

二、参与编制后勤公司的年度财务预算。

三、全面负责后勤公司日常的财务管理和会计核算、会计监督工作。

四、按照规定编报财务报表和财务分析说明。

五、协助学院、后勤公司领导作好国有资产管理工作。

六、对后勤公司财务会计信息的真实性、准确性、会计核算资料的完整性以及资金的安全负责。

七、参与公司经营管理和决策，协助后勤公司完成学院下达的目标任务。

八、完成学院财务处和后勤公司负责人交办的其他财务会计工作。第五条后勤公司财务部的会计人员应遵纪守法、廉洁奉公，树立良好的职业道德，不断提高业务水平和会计核算质量，提供真实、准确的财务会计信息。其具体工作职责由财务部负责人拟定。第二章财务预决算第六条后勤公司应在科学预测的基础上，编制详细的财务预算，由总经理办公会议讨论通过报学院院长办公会审定。学院根据院长办公会审定的财务预算向后勤公司下达年度财务目标任务。第七条后勤公司财务预算的主要内容包括：1、经营或服务收入预算。2、费用成本支出预算。3、对内对外投资预算。4、利润及其分配预算。5、员工个人收入分配水平预算。后勤公司财务预算应在每年3月份上报学院审定，并附具体详细的测算资料。第八条财务预算执行情况要按月通报学院财务处和各分公司。实际执行情况与预算之间出现较大差异的项目应报书面分析材料，说明详细原因和理由。费用成本中的工资性支出和个人劳务支出预算，原则上不得突破。第九条后勤公司应在每年的12月份编制好年度财务决算。年度财务决算由总经理办公会议讨论通过报学院院长办公会议审定，并向学院党委通报。第三章收入管理第十条后勤公司自拟的涉及到对学生和教职工的各项事业性收费，应在不违背国家收费政策的范围内，报学院监审处初审后交由院长批准后执行。对外服务和经营性收费项目、范围和标准应报学院财务处和监审处备案。第十一条后勤公司下属各分公司的所有收入原则上统一由总公司财务部统一收取，根据业务需要也可书面委托分公司代收，代收的现金收入必须当日到财务部办理缴存款手续，不得公款私存，“坐支”现金和私设“小金库”。第十二条后勤公司的各种收费都必须向交款人出具收据，向校内各单位的收费使用学院内部转帐收据结算，向校外各单位和校内个人的收费应出具符合规定的收据。第十三条后勤公司对取得的收入要按“收支两条线”的原则，及时入帐，如实上报，不得以收抵支，不得隐匿、转移收入，不准违规处置收入。第四章费用成本管理第十四条后勤公司的经营和服务所发生的费用参照企业的成本费用管理办法进行管理。其成本费用项目和开支范围是：一、材料费用：在生产经营和服务过程中所消耗的各种原料及辅助材料。包括材料的买价、运输费、装卸费、包装费、仓储费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费、采购环节所支付的税金等。低值易耗品和包装物一次使用在10000元以下的可以一次计入材料费用项目，超过10000元的可以分月摊销计入原料费用，摊销期不超一年。二、燃料费用：在生产经营和服务过程中消耗的油、煤、气等费用，比照材料费用构成的内容计入该成本项目。三、工资及福利费：包括所有直接从事生产、经营和服务第一线员工(分离员工、新员工、短期员工)的工资、津贴(含住房公积金)、加班补贴以及按工资总额计提的职工福利费。分离员工和新员工按“基础工资＋岗位工资”计入成本，短期员工按工资加奖金及各种津贴计入成本。员工的工资、奖金、津贴标准按学院批准的后勤公司员工的工资及奖酬金分配办法执。计提职工福利费的工资基数为分离员工和新员工的基础工资加岗位工资的总和，提取比例为８％。短期员工按基本工资的2.4%提取。驾驶员、医疗卫生人员的职业岗位补贴按国家有关规定执行，出纳员每人每月按２５元补贴。由于使用微机带有普遍性，因此微机操作人员不属特殊岗位，不予以补贴。四、水电费用：在生产经营和服务过程中，消耗的水费和电费。按市场价格和消耗量计算，计入成本。五、修理费用：在生产经营和服务过程中所发生的维修费。为了简化会计核算，各分公司管理机构使用资产所发生的修理费也归入该项目，一次性修理费用在5000元以下的直接计入当月成本，在5000元以上的分期摊销计入成本。六、分公司管理费：各分公司在组织管理过程中发生的各项费用。包括邮电费用、差旅费用、管理人员的工资及福利费、办公费、保险费、存货盘亏的净额、分公司负责人电话补贴等。七、总公司管理费用：总公司在组织和管理过程中所发生的各项费用。包括：总公司管理人员的工资及福利费、总公司使用资产的修理费、物料消耗、办公费、差旅费、保险费(不含医疗保险)、咨询费、诉讼费、研究与开发费、排污费、全公司的工会经费和职工教育费、总公司负责人的电话费补贴等，工会经费按员工基础工资加岗位工资之和的２％提取，职工教育经费按员工的１.5％以内控制开支。第十五条后勤公司在经济活动中产生的业务接待费用由提取的经理基金开支，不得计入成本费用。属于分公司的接待费由分公司行政负责人签批，在年初划定的分公司经理基金中开支，属于总公司的接待费用，由总公司总经理签批，在年初划定的总经理基金中开支。经理基金按年初财务预算的净利润预提，日常开支不得突破预算数，年终决算时，根据实际实现的净利润调整。第十六条后勤公司员工的差旅费，按照学院差旅费报销补助标准和范围执行。在出差期间确因工作需要接待用餐的，在经理基金中开支。公司员工确因工作需要乘飞机的由总经理签批后开支，总公司正副总经理和正副总支书记乘飞机由分管财务的院领导签批后开支。第十七条后勤公司应严格控制消耗性办公费用的开支，严格按照年初预算金额执行，公司负责人的工作电话(含小灵通)费用实行定额补助。分公司和各部门正职每人每月100元，副职每人每月8０元。总公司副职每人每月１6０元，正职每人每月２4０元。驾驶员每人每月30元(不含短期员工)水电值班员每人每月50元(限2人)。公司办公用品、用车经费(含出租车费)、办公电话费、办公水电费、消耗性材料及其他费用实行定额管理，由总公司财务部会同各分公司制定出定额，纳入年初财务预算进行管理。第十八条各分公司发生的成本费用由总公司总经理一支笔审签。也可由总经理授权副总经理或分公司经理审签，其具体授权签批项目由总经理确定。总公司财务部应严格执行费用成本的开支范围和标准以及学院和公司的相关规定，防止乱挤乱摊成本费用和各种不合规的开支。(各分公司的具体成本开支范围和标准见附件)。第五章资产管理第十九条后勤公司应按照国家有关国有资产管理的政策法规和学院的相关管理规定对公司使用的国有资产进行管理，保证国有资产的安全完整和保值增值。第二十条由公司出资增添的固定资产，批量金额在３０００0元以下的由公司办公会议集体研究后执行，批量金额在３０００0元以上的报分管院领导批准后执行。学院出资增添的固定资产按学院有关规定执行，外购固定资产符合招标采购条件的按学院招投标管理办法组织采购，增添的所有固定资产均应在学院国有资产管理部门办理相关手续。第二十一条后勤公司要加强固定资产的维护、保养、维修，利用固定资产对外投资、对外出租和对外经营以及固定资产的转让，报废等处置行为均应按学院国有资产管理的相关规定报请有关部门批准，并办理有关手续。第二十二条后勤公司应按照中国人民银行和财政部关于现金管理的规定加强对现金的管理，严格控制现金的开支范围和金额，除员工工资奖金以外的特殊情况的现金支付，单笔支付在3000元以下的由公司财务部负责人审批，单笔现金支付在3000—10000元之间的由财务部负责人提请总经理批准，10000元以上的由总经理审批后报学院财务处同意后方可支付。学院内部各单位之间的经济往来采用转帐结算，不得收付现。公司应采取切实有效措施保证现金的安全以及出纳人员的人身安全。第二十三条后勤公司通过银行实施的转帐支付，由公司财务部审核后交由学院财务处办理，金额在50000元以下的由公司财务负责人在委托付款凭证上签批，50000元以上的财务负责人签批后还需由公司总经理签批。后勤公司要保证有足够的存款余额用于支付。当公司存款余额不足支付时，金额不大的由财务处垫付并向后勤公司通报，当不足支付的金额达到50万元(相当于公司周转资金借款)时财务处将暂停受理支付。第二十四条后勤公司要加强各种债权的管理，严格控制各种应收帐款和借款，在各种物资采购过程不予预付款，在销售或提供劳务过程中，尽量减少应收帐款的发生。个人因公务活动需借款的，需按程序办理相关审批手续，一次性借款在1000元以下的，由公司财务部审批，1000-2000的由财务部初审后报分管副总经理审批，2000元以上的由财务部初审后报总经理审批。第二十五条因个人或家庭需要的借款，原则上不予借支，特殊情况(如重大疾病、自然灾害等)需借公款的，5000元以下的由总经理审批，5000—10000元的由分管院长审批，10000元以上的由院长审批。要严格防止假借公务名义的私人借款，禁止将公款借给个人从事商业性活动。第二十六条各种应收帐款和借款应及时催收，属于备用金和周转金性质的借款，每年年终结算归还。工程借款，在工程竣工决算时办冲借手续；外出培训、出差、零星采购等业务发生的借款，借款人应于返回后的一周内办理冲借或退还款手续。私人借款应按还款计划和期限归还，借款人在规定的期限内不办理冲借或退还款手续的，按每天1‰收取滞纳金，由公司财务部在借款人工资中逐月扣回借款和滞纳金，至扣清为止。公司财务部应每月对各种债权进行清理，及时向总经理汇报。对可能出现的坏帐还应向学院财务处报告，并采取积极的防止措施。第二十七条后勤公司的材料物资采购应由各分公司或使用部门提出申请，说明使用方向，资金预算，采购方式等情况，由财务部初审后报总经理批准后方可进行采购，凡符合学院招标采购条件的应按学院规定的程序进行招投标集中采购，由学院出资进行的材料物资采购由学院设备处、国资办等相关部门按有关规定实施，所有材料物资采购的合同均应报学院财务处，财务处按合同规定办理转帐支付。由后勤公司出资但不符合招标采购条件的零星材料物资采购，金额在500元以下的由分公司经理批准，500—3000元的由分管副总经理审批，3000元以上的由总经理审批。第二十八条后勤公司应加强材料物资的管理，建立建全材料物资保管使用责任制，确保材料物资的安全，对于管理不善造成的损失，应由责任人或过失人赔偿。每年(可以是半年度)应由公司会同国资办对材料物资进行清查盘点，并将盘点结果及盘盈盘亏原因报学院财务处，如果出现3000元以上的盘亏或损失应报分管院领导或院长批示处理。第二十九条后勤公司的投资包括对外投资和对内投资。对外投资是指公司利用自有资金或使用的资产向公司或学院以外的单位的各种投资活动。包括：权益性投资和债权性投资。对内投资是指为公司经营和服务的发展而进行的一种内部投资。对外投资应进行充分论证，提供各项可行性研究报告，由总公司总经理办公会议讨论通过后报学院批准后实施。由于股票市场风险较大，公司不得进行股票投资。公司的对内投资其资金来源分为学院出资和公司自有资金出资两部分，其范围如下：学院出资的范围：1、所有新建的土建工程项目，包括新建的房屋，建筑物．道路等；２、学院和公司共同使用的公共设施的新建，如：水、电、管网等设施；３、纳入基本建设项目的大型设备购置，如锅炉设备等；４、学院未按１／３向公司分配住宿费收入的学生公寓房屋土建部份的维修、室内设施设备的更新及学生用水电费(引资修建的学生公寓除外)；５、其它经由学院决定的投资项目。后勤公司出资的范围：１、食堂及洗浴中心内的所有设备设施、用具、家俱、空调、风扇以及其他物品；２、食堂及洗浴中心房屋及建筑物设备的维修、改建、装饰等；３、新建锅炉房交付使用后的维修、维护及零部件购置；４、学院按住宿费收入的１／３分配的学生宿舍的室内设施设备更新、维修维护和房屋及建筑物的维修维护、水电费等；５、后勤公司所使用房屋及建筑物区域范围内的地面、道路、管网、水电气设施的维修维护以及绿化、卫生安全等(具体的区域范围由后勤管理处界定)；6、后勤公司办公和各分公司使用的房屋建筑物、设备、设施的维修维护；7、其它经由学院决定应由后勤公司出资的项目。教学楼物业管理，校园零星绿化及维修，全校性的水电管理所需经费由学院年初预算安排，包干使用，具体管理办法由后勤管理处制定并报学院批准后执行。第六章负债管理第三十条后勤公司应严格控制负债的比例，对不同性质的负债应分别管理及时清理并按规定办理结算，保证各项负债在规定期限偿还。后勤公司资金周转出现困难时应查明原因，自行调节解决，特殊情况不能解决的可向学院申请借款，借款申请需陈述详细理由及还款计划，周转金在5０万元以内的借款由财务处审核后划拔，超过5０万元的应由财务处初审后报院长批准后划拔。对于在经营活动和服务活动中产生的应付及暂存款、应交款等应定期清理划转。第七章利润及其分配的管理第三十一条后勤公司实现的利润应真实、可靠、准确，并按照下列程序进行分配：

一、上交学院利润。二、弥补以前年度亏损。三、实现利润扣除前两项后的余额再按下述比例分配:①80%作为员工奖励基金;②10%作为发展基金;③10%作为经理基金(总公司掌握8%、分公司掌握2%。鉴于职工福利费已在成本中列支，因此，在利润中不再提取福利基金。)。第三十二条后勤公司从成本或利润中形成的各种专用基金必须按规定的用途使用,不得互相挪用或挤占,不得超支，个别特殊年份需调剂使用的，应由公司提出申请，报学院财务处初审后，交由分管财务的院领导批准后执行。公司财务部应严格按规定用途设置专门帐户进行核算和管理,各项基金的用途如下:一、奖励基金:用于职工奖励工资和其他各种评优获奖项目的支付,具体分配办法按照经学院批准的后勤公司员工工资及奖酬金分配办法执行,奖励基金可以滚动使用。二、在成本中提取形成的职工福利费主要用于集体福利设施及员工福利待遇方面的开支。主要项目包括：①医疗保健设施、设备支出；②文化娱乐、体育健身设施、设备支出