财务会计复习题

厦门大学网络教育-第二学期《公司财务会计下（本科）》课程复习题单选题1、公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬并确认为负债，同时全部计入(B)A、制造费用B、管理费用C、生产成本D、营业外支出2、委托方采用收取手续费方式代销商品，受托方在商品销售后应按确认收入。(C)A、销售价款和手续费之和B、应收取的手续费C、商品售价D、销售价款和增值税之和3、若公司在售出的商品中附有退货条款的，但无法拟定其退货可能性的，其销售收入确实认时间为(A)A、退货期满时B、收到货款时C、订立合同时D、发出商品时4、A公司1月1日采用经营租赁方式租入生产线，双方商定每年年末支付租金10万，且该合同为不可撤销合同，12月28日市政规划规定A公司迁址，A公司不得不停产该生产线，则末A公司应作以下帐务解决：(C)A、借：管理费用20B、借：管理费用20贷：应付帐款20贷：预计负债20C、借：营业外支出20D、借：资产减值损失贷：预计负债20贷：固定资产减值准备205、1、A公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，前所得税税率为33%，从1月1日起合用所得税税率为25%。初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为5万元，固定资产年末折余价值为130万元，已提减值准备15万元。实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为10万元，固定资产年末折余价值为120万元，已提减值准备20万元。假定无其它纳税调节事项，则末“递延所得税资产”的余额为（B）万元。A、16.6B、7.5C、5.9D、5.56、下列项目中，不能将有关的借款费用资本化的资产形式是（A）。A、长久股权投资B、投资性房地产C、一年以上才干达成使用状态的存货D、固定资产7、A公司于5月出售的商品发生质量问题而造成李某受到伤害，因此李某为此而状告A公司，规定赔偿损失12万元，12月31日法院未做出判决，A公司根据诉讼的进展状况和考虑了律师的意见后认为，A公司的此项诉讼胜诉的可能性为55%，败诉的可能性为45%，如果败诉，预计70%的可能赔偿10万，30%的可能赔偿8万元，为此A公司末资产负债表中确认的预计负债应为（A）万元。A、0B、8.8C、9D、10.58、A股份有限公司12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧办法与税法相一致。1月1日，公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外，历年来无其它纳税调节事项。该公司末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（C）万元。A、102B、200C、120D、1909、甲公司发生的管理费用为2200万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元，无形资产摊销200万元，计提坏帐准备150万元，其它均以现金支付，假定不考虑其它因素，甲公司现金流量表中“支付的其它与经营活动有关的现金”项目的金额为（B）万元。A、305B、455C、375D、63510、下列经济业务会影响营业利润的是(A)。A、固定资产减值损失的计提B、固定资产的清理损益C、无形资产全部权的转让损益D、债务重组收益11、B公司1月10日发现，正在使用的甲设备技术革新和裁减速度加紧，决定从该月起将设备预计折旧年限由原来的改为6年，当时公司的报表尚未报出。则该事项属于（B）A、会计政策变更B、会计预计变更C、前期差错改正D、以前年度损益调节12、B公司发生的下列事项中，不影响当年现金流量的业务是（A）。A、以银行存款购入2个月后到期的公司债券B、购入一项价值为200万元的固定资产C、转让一项无形资产的使用权获得收入20万元D、支付现金股利100万元13、资产负债表日至财务会计报告同意报出日之间发生的下列事项，属于资产负债表后来调节事项的是（B）A、为子公司提供借款担保B、法院判决的赔偿金额与资产负债表日预计的有关负债金额不一致C、对资产负债表日存在的债务订立债务重组合同D、债务单位遭受自然灾害造成资产负债表日存在的应收款项无法收回14、下列业务中不影响现金流量的是（A）A、无形资产摊销B、收到银行存款利息C、收回已核销的坏帐D、商业汇票贴现15、下列各项目中，应在“营业外支出”科目核算的有（B）。A、在建工程减值准备B、支付的税收罚款C、固定资产减值准备D、存货跌价准备16、C股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的解决。实现利润总额500万元，所得税税率为３３％，C公司当年因发生违法经营被罚款５万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，C公司年初“预计负债――应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（B）万元。A、150B、163.02C、157D、255.817、下列项目中，不能将有关的借款费用资本化的资产形式是（D）。A、投资性房地产B、固定资产C、一年以上才干达成使用状态的存货D、长久股权投资18、C公司于5月出售的商品发生质量问题而造成李某受到伤害，因此李某为此而状告C公司，规定赔偿损失12万元，12月31日法院未做出判决，C公司根据诉讼的进展状况和考虑了律师的意见后认为，C公司的此项诉讼很可能败诉，且赔偿金额在8-10万元之间，为此C公司末资产负债表中确认的预计负债应为（D）万元。A、11B、8.5C、9D、1019、C公司预计产品的售后保修费普通为销售额的1%至2%之间，C公司的销售额为万元，支付保修费12万，期初预计负债——保修费用的余额是贷方10万，则年末该科目的期末余额为（B）A、18.8B、28C、48D、3220、1月1日，C公司获得专门借款2000万元直接用于当天开工建造的厂房，累计发生建造支出1800万元。1月1日，该公司又获得普通借款500万元，年利率为6％，当天发生建造支出300万元，以借入款项支付（甲公司无其它普通借款）。不考虑其它因素，C公司按季计算利息费用资本化金额。第一季度该公司应予资本化的普通借款利息费用为（A）万元。A、1.5B、3.5C、4.8D、7.521、C公司本期销售一台机械设备给乙公司，销售价款为4000万元（增值税）。根据合同规定，设备运抵乙公司时乙公司付30%的款项，余款待安装完毕验收合格后再付清，本期已经竣工了安装任务的60%，则C公司本期应确认的收入是（C）万元。A、4500B、2100C、0D、125022、公司发生的下列经济业务中，不影响经营活动产生的现金流量的有（B）。A、公司购进商品支付的增值税B、公司购进固定资产支付的增值税C、发放职工工资公司违反合同被处以罚款多选题1、下列项目中，符合现金流量表中现金概念的是（ABC）。A、公司银行本票存款B、公司银行汇票存款C、公司购入3个月内到期的国债D、不能用于随时支付的存款2、收入是公司在日常活动中产生的经济利益的总流入。下列各项中，属于收入的有（BCD）。

A、投资收益

B、提供劳务收入

C、销售原材料收入

D、出租固定资产收入3、与否对与或有事项有关的义务加以确认，应同时考虑的原则有（ACD）A、该项义务为公司承当的现时义务B、该项义务为公司承当的将来义务C、该项义务的推行很可能造成经济利益流出公司D、该项义务的推行有可能造成经济利益流出公司4、现金流量表中的现金，重要涉及（ABC）。A、库存现金B、外埠存款C、购入的在2个月内到期的公司债券D、6个月内到期的国库券5、有关因安排专门借款而发生的辅助费用，下列叙述中，对的的有（AB）。A、在所购建固定资产达成预定可使用状态前发生的辅助费用，应当在发生时予以资本化计入所购建固定资产的成本B、在所购建固定资产达成预定可使用状态后发生的辅助费用，应当在发生时直接计入当期费用C、所购建固定资产达成预定可使用状态前发生的辅助费用，应当在发生时，计入长久待摊费用，并在开始生产经营的当月起，一次性计入开始生产经营当月的损益D、在所购建固定资产达成预定可使用状态前发生的辅助费用，如果金额较小，可在发生当期确认为费用6、下列业务不影响到“递延所得税资产”的有（AB）A、国债利息收入B、非公益性捐赠支出C、资产减值准备的计提D、税务上对使用寿命不拟定的无形资产执行不超出的摊销原则7、下列项目中，影响现金流量表中的“购置商品、接受劳务支付的现金”项目的有（AD）。A、进项税额B、支付管理部门耗用的通讯费和水电费C、生产车间计提的折旧D、存货的本年增加额8、公司发生的下列税费中，应计入管理费用的有（AD）。A、房产税B、增值税C、公司所得税D、车船使用税9、有关公司的盈余公积，下列说法中对的的是（ABD）。A、盈余公积是公司从净利润中提取的多个积累资金，是属于留存收益的一部分。B、当公司的盈余公积累计额占公司注册资本的50%以上时，则公司的法定盈余公积可不再提取C、法定公积金按照净利润的一定比例提取D、公司的盈余公积金能够用于弥补亏损和转增资本10、公司销售商品时，只有同时符合下列（ABCDE）条件，才干确认收入：A、公司已将商品全部权上的重要风险和酬劳转移给买方B、公司既没有保存普通与全部权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制C、与交易有关的经济利益能够流入公司D、有关的收入能够可靠的计量E、已经发生或将要发生的成本能够可靠的计量11、公司发生的下列税费中，应计入管理费用的有（AD）。A、房产税B、印花税C、耕地占用税D、车船使用税12、有关公司的盈余公积，下列说法中对的的是（ABD）。A、当公司的盈余公积累计额占公司注册资本的50%以上时，则公司的法定盈余公积可不再提取B、盈余公积是公司从净利润中提取的多个积累资金，是属于留存收益的一部分。C、法定公积金按照净利润的一定比例提取D、公司的盈余公积金不能够用于弥补亏损和转增资本13、下列各项中属于筹资活动的有（ABCD）A、支付的现金股利B、获得的短期借款C、增发股票收到的现金D、偿还公司债券支付的现金14、下列项目中，应计入利润表中“营业成本”项目的是（AB）。A、主营业务成本B、其它业务成本C、营业外支出D、存货成本15、现金流量表中的现金，重要涉及（ABC）。A、库存现金B、外埠存款C、购入的在5个月内到期的公司债券D、6个月内到期的国库券三、叙述题叙述全部者权益的基本特性。全部者权益，是指公司资产扣除负债后，由全部者享有的剩余权益。公司的全部者权益又称为股东权益。全部者权益是全部者对公司资产的剩余索取权。全部者权益按其来源重要涉及全部者投入的资本、直接计入全部者权益的利得和损失、留存收益等。1.全部者投入的资本，是指全部者投入公司的资本部分，它既涉及构成公司注册资本或者股本部分的金额，也涉及投入资本超出注册资本或者股本部分的金额，即资本溢价或者股本溢价。2.直接计入全部者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益、会造成全部者权益发生增减变动的、与全部者投入资本或者向全部者分派利润无关的利得或者损失。其中，利得是指由公司非日常活动所形成的、会造成全部者权益增加的、与全部者投入资本无关的经济利益的流入。损失是指由公司非日常活动所发生的、会造成全部者权益减少的、与向全部者分派利润无关的经济利益的流出。3.留存收益是公司历年实现的净利润留存于公司的部分，重要涉及计提的盈余公积和未分派利润。四、实务题：1、A公司有关所得税资料以下，规定：分析计算A公司应交纳的所得税、递延所得税资产和递延所得税负债的余额，并进行有关的会计解决（1）A公司所得税率30%，年初递延所得税资产余额为45万，其中存货项目余额27万，未弥补亏损项目18万；年初递延所得税负债余额为0；（2）本年度实现利润总额500万，其中国债利息收入20万，违法行为被罚款10万，可在税前扣除的合同违约金30万，工资及有关附加超出计税原则的部份60万；（3）年末计提固定资产减值准备50万（年初该科目余额为0），使固定资产账面价值比计税基础少50万；转回存货跌价准备70万，期末存货跌价准备的余额由90万减少至期末的20万；（4）年末无形资产的帐面价值120万，计税基础80万；（5）年末计提产品保修费40万，预计负债期末余额40万（6）至底，公司尚有60万亏损未弥补（在可弥补期内），其递延所得税资产余额为18万。（7）除上述事项外没有其它纳税调节事项解答，(1)应纳税所得额=500-20+10+60+50-70+40-60=510应纳税所得额=510×30%=153借：所得税费用——当期所得税费用

153贷：应交税费——应交公司所得税

153(2)固定资产项目形成的临时性差别（可抵扣）余额=50借：递延所得税资产——固定资产项目

50×30%=15贷：所得税费用——递延所得税费用

15(3)存货项目形成的临时性差别（可抵扣）的余额=20即存货项目的递延所得税资产应保持的余额20×30%=6借：所得税费用——递延所得税费用

21贷：递延所得税资产——存货项目

27-6=21(4)无形资产项目产生的临时性差别（应纳税）的余额=40借：所得税费用——递延所得税费用40×30%=12

贷：递延所得税负债——无形资产项目

12(5)预计负债项目产生的临时性差别（可抵扣）余额=40借：递延所得税资产——固定资产项目

40×30%=12贷：所得税费用——递延所得税费用

12(6)未弥补亏损项目产生的临时性差别余额=0即未弥补亏损项目的递延所得税资产应保持的余额=0借：所得税费用——递延所得税费用

18贷：递延所得税资产——未弥补亏损项目

182、C股份有限公司（下列简称顺达公司）系工业公司，为增值税普通纳税人，合用的增值税率为17%；合用的所得税率为33%。销售单价除标明为含税价格者外，均为不含增值税价格。C公司按单项存货计提存货跌价损失准备。C公司12月发生以下业务：（1）12月3日，向甲公司赊销A产品50件，单价为20000元，单位销售成本为10000元。（2）C公司经营以旧换新业务，12月8日销售A产品两件，单价为25740元，（含税价格），单位销售成本为10000元，同时收回2件同类旧商品，每件回收价为1000元（不考虑增值税）；实际收入现金49480元。（3）年12月6日C公司委托乙公司销售D产品，成本800万元，合同价为不含增值税额1000万元，商品已发出。年12月18日乙公司实际销售时开具增值税发票上注明，售价240万元，增值税为40.80万元，同日C公司收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品的20％，C公司给乙公司开具增值税发票，年12月28日（4）12月15日，向丁公司销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。当天收取面值为819000元的票据一张。（5）12月18日，丙公司规定退回本年11月25日购置的20件A产品。该产品销售单价为20000元，单位销售成本为10000元，其销售收入400000元，已确认入账，价款尚未收取。经查明退货因素系发货错误，同意丙公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。（6）12月30日，收到外单位租用我司办公用房下一年度租金600000元，款项已收存银行。（7）12月21日，甲公司来函提出12月3日购置的A产品质量不完全合格，经协商同意按销售价款的10%予以折让，并办