商业银行黄金业务统计指标体系和统计方法的完善

商业银行黄金业务统计指标体系和统计方法的完善

一、有利于提升商业银行竞争力在目前的黄金市场，由于信息的保密性，很难将买卖双方的需求结合起来。因此，只有市场调解人才能够活跃和促进市场流通。而商业银行就是在市场的强烈需求下,利用其网点广泛、结算方便等优势在黄金市场中起到了重要的枢纽作用。而从商业银行自身发展和内在需求来看,积极开拓黄金业务有利于优化资产结构,吸收高端客户,拓展非利息收入,吸纳低息或无息存款,提高银行竞争力。可以说,商业银行发展黄金业务实现了市场的双赢。二、多元保险业务平台重新运作,成为市场化的养老市场黄金业务虽然属于商业银行的新兴业务,但发展势头迅猛、潜力巨大。从天津市的统计来看,截至5月末开展黄金业务的金融机构达17家。其中,除浙商银行外,国有商业银行和股份制商业银行针对不同客户均已开展不同品种的黄金业务,另外,北京银行和上海银行两家城市商业银行也领先其他城市商业银行加入黄金业务的竞争中来。2010年以来由于世界各主要经济体的经济复苏前景尚不明朗,加之国内其他投资渠道不畅和风险较大的情况下,黄金的保值避险功能更加突出和提升。另外,近两年国际市场金价在波动中持续冲高,也进一步提高了投资者的投资热情。从数字上看,截至上半年,天津市实物黄金交易量为70751.7公斤,是上年同期的3.5倍,成交金额为16.2亿元,较上年同期也有大幅度的提高。纸黄金买卖业务累计交易量为9197.9公斤,同比增长10.9%,交易金额为27.8亿元,同比增长31.1%。三、金融业务代理以黄金交易是否纳入资产负债表核算标准可分为自营业务和代理业务(表内业务和表外业务)。其中,自营业务主要包括:黄金投资、品牌金的销售和回购等。代理业务主要包括:实物金和纸黄金的代理交易、其他黄金产品的代理销售、黄金远期交割、黄金租赁、黄金信托和黄金理财、黄金寄售、黄金拆借等。按照黄金的投资品种来分,可分为:实物黄金、纸黄金、黄金现货和黄金延期等。按照交易对手的性质来分可分为:对央行交易、对金融机构交易、对企业交易和对个人交易。由于商业银行进行黄金交易尚处在起步阶段,虽然产品多样,但涉猎较少,交易品种相对单一,主要集中在代理销售、代理实物黄金买卖和纸黄金的交易上。四、银行信贷管理由统一的业务收入和结算虽然各种黄金业务在商业银行开展得如火如荼,但商业银行在对黄金业务进行核算时涉及到的会计科目相对较多,核算方法千差万别,归属关系较为复杂,总体上可以归纳为以下几个特点:一是所有的黄金业务一般由总行统一发起,各分行仅负责资金的募集、归拢和上划工作,由总行统一进行资金的划转和买卖等。从记账方式上看,一般由总行负责记账、行内清算工作及与金交所资金清算工作,仅对各分支机构的业务收入进行核算,并以财务费用形式部分返还。二是对于黄金持有期间,因黄金公允价值的变动而引起的损益变化,各商业银行基本都有专属会计科目进行核算。公允价值的变化一般体现在自营黄金业务和黄金延期业务中。另外,对于黄金交易商业银行一般也开立专门的保证金账户进行资金的清算,不会与其它存款或理财等资金相混淆。三是在现有的商业银行黄金业务中,除黄金延期和黄金租赁业务外一般采用全额结算方式,而这两种业务实行的是交付保证金的交易方式。黄金延期按照上交所的规定一般收取交易金额的15%,黄金租赁则是各商业银行自行制定保证金比例,如招商银行收取10%。这无疑会增加商业银行作为第三方托管机构的交易性风险。五、新兴金融工具的分类由于中央银行现行统计制度的变更一般滞后于商业银行业务的开展,从目前来看,对于黄金这种新兴的金融工具的分类比较笼统、统计指标的设计较为单一。因此如何建立一个系统的统计指标体系框架,真实、准确的反映黄金业务在商业银行的开展情况是当前亟需解决的问题。(一)商业银行营运业务所持有的金融工具包括银行卡、合同参照人民银行总行在2010年初下发的《中国人民银行关于印发〈金融工具统计分类及编码标准(试行)〉的通知》(银发13号)文件中对于金融工具的分类标准来看,商业银行自营业务所持有的黄金应该计入“交易性黄金”工具中。而其他黄金业务基本是商业银行的代理业务,属于中间业务范畴,应作为“委托代理协议”这一金融工具进行统计。(二)本单位资金流转的思路由于各商业银行总行对全国黄金业务统一管理,统一核算,这种记账方法必将造成黄金业务仅在总行层面体现,不容易跟踪地方黄金业务的资金流向,使其对全国各地区资金分流作用不容易把握。建议将会计核算的权限下放给分支机构。这样对于分支机构来讲从会计上看到的就不仅仅是资金的流入流出,而是黄金交易的具体明晰特征。例如交易对手的类别,黄金交易的品种的不同等,给分支机构对于黄金业务的发展决策提供必要的信息支持。(三)中间业务体系2013.在现有的央行的统计指标体系中,仅有“12M09/22M09贵金属”指标对自营黄金业务进行统计;在中间业务体系指标中也仅有“13J34/23J34代理贵金属”指标来统计全部代理黄金业务的收入情况。这些远远不能满足黄金统计的需要。因此建议增加以下几个统计指标:1.减少所获金额的交易因此建议在黄金自营业务统计中,细化资产负债表中的“贵金属”统计指标,增加其子项目“贵金属-黄金”用来区别其他贵金属(如白银)等的交易。建议细化利润表中的“公允价值变动收益”项目,增加“公允价值变动收益-黄金”子项目。这样通过加总更能体现银行所持有黄金的实际价值。2.金融产品方面———代售实物黄金业务建议增加“代售金额”和“代售收入”指标。———代理实物黄金买卖业务建议增加“代理机构买卖金额”、“代理个人买卖金额”、“代理机构买卖收入”、“代理个人买卖收入”指标。———黄金延期业务建议增加“代理机构延期买卖金额”、“代理机构延期买卖保证金”、“代理机构延期买卖收入”、“代理个人延期买卖金额”、“代理个人延期买卖保证金”、“代理个人延期买卖收入”指标。———纸黄金业务建议增加“代理纸黄金买卖金额”和“代理纸黄金买卖价差收入”指标。———黄金租赁业务建议增加“