酒店财务管理之服务功能

酒店财务管理之服务功能酒店财务管理的服务功能(陈增辉)

财务编制资产平衡表、利润表、现金流量表其实上并不是为酒店自己服务的，其主要使用者是企业外部的投资者、债权人和政府主管部门。酒店财务管理的服务功能应该更强调是为全酒店服务即：为各营运部门和各管理部门服务。

其基本思路是从酒店内部报表的财务状况与经济指标的分析入手，回绕酒店经营利润，不仅仅是对照数字进行业绩评价，重要是对照设定标准找问题、依据内在联系找原因、按照战略目标提建议，动态的解析和揭示酒店GOP的变化过程。

在此提议应用管理会计的原理,采用专业模块只需复制与黏贴两步，即可把任何内部管理报表中的项目一次转化为可变和固定部分,(详阅如何分解酒店固定与变动费用一文)通过酒店收益模块对酒店的经营活动进行本量利管理，避免一个酒店某项良好的业绩或某项经营成功点掩盖了其他状况，可使酒店在保本点预测、GOP敏感性分析、不同经营方案的选择等方面得到进一步的改善和提高，

一、酒店GOP保本点的分析

保本点若使用得当，可以提供酒店经营管理非常有用的信息，并能按动态的数据回答和解决问题，例如:

1.酒店总保本点是多少?

2.酒店各营运部门的保本点是多少?

3.为达到预期利润，酒店总收入是多少?各营运部门该如何分摊?

4.预期利润不变，每增减一个员工，需增减多少收入?

5.预期利润不变，每变动1%餐饮成本或固定费用的变动对就餐人数和人均消费的要求?

6.预期利润.不变，客房单耗的变动，固定费用的变动对出租率与平均房价的要求?

7.预期利润变化，求出租率与平均房价的平衡点;

8.寻找关键控制点，掌控酒店或各营运部门的边际利润率;

9.可比较不同方案对收入或利润的影响，促使酒店经营利润最大化。

二、GOP敏感性分析

从众多不确定性因素中(平均房价、出租率、餐饮成本、小部门成本、固定费用等)找出对酒店GOP有重要影响的敏感性因素，并分析、测算其对GOP指标的影响程度和敏感性程度，根据每次变动数目的多少，敏感性分析法可以分为单因素敏感性分析法和多因素敏感性分析。(详阅如何分解解读酒店GOP一文)例如:

1.从各部门的B报表(锦江格式)敏感性分析;

2.从总收入的结构敏感性分析;

3.从客房的收入结构敏感性分析;

4.从客房总数、出租率、平均房价的多因素敏感性分析;

5.从餐饮收入的结构敏感性分析;

6.从餐饮就餐人数，人均消费的多因素敏敏感性分析;

7.从总成本的变化差异多因素敏感性分析;

8.从固定费用多因素变化敏感性分析;

9.各因素对GOP影响的敏感性排行榜;

10.提出建议或方案.

篇2：M学校财务管理制度

M学校财务管理制度

学校为了贯彻实施国家和地方财政部门及上级主管部门的财经政策，而制定的财务制度如下：

1、细制财务和财务决算方面的制度.计划的钢制，必须坚持实事求是、量力而行、先收后支、留有余地的原则，不得安排赤字预算.

2、预算管理制度。学校教育事业资的预织管理，包括国家对学校的管理和学校内部的预算管理两部分。

3、基建财务管理制度。必须按照国家有关基本建设的规定，建立财务管理制度.

4、收费标准管理制度.学校的收费标准严格按国家有关部门制订。

5、费用开支标准管理制度.学校各项费用开支标准，凡是国家有关规定的，在政策和财力允许范围内，根据各项业务工作需要，拟订学校的开支标准，做到既能解决实际困难，又有利于加强对费用的控制.

6、财产物资管理制度。学校的财产物资是货币资金的转化形态.加强财产物资的管理，是提高投资的效果的关键。财产物资包括：固定资产、材料、低值易耗品等.

7、专控商品审批管理制度.学校因教学、科研、生产、生活等需要而购量按国家规定属专控商品范围的物品，应按程序办理审批手续，符合有关专控商品购置的制度.

8、工资基金管理制度.学校工资基金范围：凡发给职工个人的劳动报酬，以及按照国家规定发放的各种津贴、补贴等，不论其资金来源如何属于国家统计局规定的工资总额组成范围的，应纳入工资基金范围之内，进行管理，建立工资基金专户，按计划开支。

9、资金结算管理制度.学校资金结算，凡支付现金的，必须符合中华人民银行规定的《现金管理暂行条例》，见办理转帐结算的，必须符合国家规定的结算纪律的有关制度.这些制度统称为资金结算制度.

10、收据和发票管理制度.学校的收据和发票，是会计核算的原始凭证和法定依据.对于收据和发票的购买、领用、结算及作废处理，也应建立适当的管理制订制度。

11、会计档案管理制度.学校会计档案，是国家档案的组成部分，是学校资金活动的历史证明资料.结合学校的实际情况，分级或分类管理及立卷、整理、调阅、交接、销毁等而建立的管理制度.

篇3：大区各商务网各地办事处的有关财务管理制度

**国际南方大区财务管理制度实施细则

--关于大区各商务网各地办事处的有关财务管理制度

总则

1、对象：本制度适用于**国际南方大区各商务网在南方大区范围内设立的办事处(不包括在北京、上海设立的平台)

2、目的：基于南方大区业务向周边地区或二级城市快速扩张的要求，为更有效地规范各办事处日常财务及财务管理行为，以达到高效率、低成本快速扩张的目的

3、附则：本制度应在"办事处"的实际运营中不断补充并完善，现执行中遇有规定不到之处，相关人员应本着尽职尽则的精神予以弥补

4、解释权：本制度的解释权及修改权在**国际南方大区财务中心

细则

1、合同管理

1)各办事处业务部使用派出地公司的业务合同，以派出地法律部的合同编号确认，加盖派出地公司的合同专用章，对外签订的合同须一式三份，即一份为客户方，一份业务部门存档，一份公司财务部存档。

2)各办事处相关合同由当地主管安排专人录入合同库录。

3)各办事处业务主管应设置合同登记手册，详细记录业务合同的使用及回收情况，领用合同必须有领用人的亲笔签字，作废合同要全部联次完整交回法律部。

2、发票管理

1)据合同开具派出地公司发票;不允许不签定合同即开具发票。

2)每月初办事处主管人员到财务部领取发票，填写发票领用表并签字，丢失空白发票的处理。

3)业务人员填写好完整的零星开票通知单，经相应负责人签字确认后到业务主管处开具发票，领用发票时须填写《办事处发票领用表》，每月需即时核对相关发票及款项的回收情况，并填写相关报表。

4)当天领出发票未收回款项的，当天必须将发票交办事处相关主管人员，再次收款时再在主管处办理领用手续。如有特殊情况须将发票留在客户处的2000元以下在征得办事处主管人员同意后，须填写发票回执由客户签字;2000元以上的必须加盖客户公章，违反以上规定者，处以发票金额的10%的罚款。

3、业务回款管理

1)事处业务回款由业务人员在当天下班前交当地办事处主管人员，主管人员在签收后登记入业务回款登记册上，此登记册应妥善保管。

2)业务人员收到款项时当天下班前填写支票回收登记表，交相关主管人员签字确认，支票/现金回收登记表第一联连同相关银行票据由主管转交公司财务部，第二联交总部业务部门留存，第三联由主管保管，第四联由业务人员自己留档，以上四联应每月装订成册妥善保管。

3)上述款项中的现金部分由相关主管人员直接到银行汇款给派出公司的帐户，支票收入在支票有效期内前3天交回财务部。所收到的现金必须全额按时汇入银行，严禁坐支(即收到现金后直接支出)，一经发现将每次罚款500元直至开除。

4)每周末(或必要时)及未回款截款前主管人员应将已收到款项填写好一式三联的支票回收登记表(附相关银行票据)后交财务出纳处，出纳在核查相关单据的真实性及合法性后签字确认，确认后的支票回收登记表第一联交会计作为凭证附件用，第二联交款人员自己留档作为已移交相关手续的依据，第三联由出纳保管备查。

5)每月13日下班前主管人员应将所有已收到的款项全额存入银行并将有银行盖章的汇款底联传真给财务部，财务部将依据银行盖章日期确认回款。凡在13日之后的汇款均算作未回款。

4、其他管理

1)工资、福利、劳保、个人所得税、日常办公费等费用，直接由派出地地财务核算。每月初由主管人员向财务借当月备用金(附事业部总经理审批签字的开支计划明细)，月底前报销当月所有支出。所有公司款项不能与个人款项混淆，如有公私不分、帐务不清，罚款300元，直至开除。

2)按照会计法规的有关规定，以上涉及到有关档案及票据资料的保管期限应不少于5年。

3)办事处主管人员交接时务必交接相关财务资料，事业部总经理监交时一定在确保相关财务资料交接完全后再在监交人处签字。

相关财务资料包括但不限于以下资料：《办事处发票领用表》，《业务回款登记册》;装订成册的《支票回收登记表》第二联及其他相关报表。

篇4：M公司大区财务管理细则

M公司大区财务管理细则

一、总原则

1、公司财务实行"计划"为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度，各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导，各财

务主管对大区财务经理负责，财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。财务人员设会计、出纳岗位，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。

(一)财务经理职责

1、组建大区财务机构，对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，

同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作，直接对大区财务经理负责，由大区财务经理报集团财务中心及大区总裁任免。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。

9、及时报送会计报表及相关信息资料，向大区财务经理及分公司总经理报告财务状况及经营成果，并接受监督指导。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

4、每周末下班前报送资金周报表给大区财务经理、总经理及大区总裁。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;

每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写"支票领用单"，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制"出纳报告表"，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制"银行存款余额调节表"进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

篇5：P控股公司员工手册：财务管理

P控股公司员工手册：财务管理

1.财务管理原则

1.1授权管理

公司财务部、预算部对公司内的任何经济活动事项有查询权及参与建议权。

1.2预算管理

1.2.1公司各部门的各项经费使用均须事先制定"资金收支预算计划"，并纳入公司总体资金预算计划中，严格按所订计划实施执行;

1.2.2公司各部门应根据部门业务需求制定出科学合理的部门预算计划，并于每个旬、月、季、年度之前上报财务部、预算部;

1.2.3公司各部门须根据本部门业务进展情况和收支情况及时做好统计，并于每旬、月、季、年度末上报财务部、预算部。

1.3监控管理

1.3.1公司总经理、主管经理、财务部、预算部对公司总体资金使用和部门资金使用有监控权;

1.3.2财务人员对本公司业务实行具体会计监督。财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充;

1.3.3财务人员发现账簿记录与实务款项不符实，应及时逐级向部门经理和公司领导书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务人员对上述事项无权自行作出处理;

1.3.4财务人员应定期会同行政部人员进行公司财产清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

2.资金管理程序

2.1集团往来资金的取得：

2.1.1根据公司运营情况，向集团财务部报送年、季、月、旬资金使用计划;

2.1.2往来拨款申报时间：用款期前15日。

2.2贷款资金的取得(见财务部贷款程序)

2.3资金支出的管理

2.3.1内部借款要求：

企业内部借款均须填写"内部借款单"。注明现金借款或支票借款;

所有借款，无论金额大小均需总经理审批;

企业资金往来付款均须填写"资金往来申请单";

借款程序：

严格控制空白支票(限额支票)的领用，除特殊原因外，原则上不允许领用空白支票。如需领用，领用人须妥善保管，如有丢失，一切损失由领用人承担;

各部门应及时结清借款，未结算借款不能连续超过三笔，否则财务部不予受理;

备用金、借款要遵循"前账不清，后帐不立"的原则;

借款清还时间：一般业务借款在借款发生后五个工作日内清还，特殊事项借款由总经理签批清还时限;备用金借款，每年年底清理核批。

2.3.2工程拨款

工程款审批

(1)各相关部门应每月月底根据合同要求和进度情况向预算部提供下月资金使用计划(见附表二)，由预算部进行审核，公司总经理要求各部门对下月资金使用计划进行调整批准资金使用计划;

(2)凡在资金计划内拨款，由相关部门经理填制《拨款单》(见附表)后，由预算部、财务部进行审核，并经主管经理批准后，财务部方可拨款;

(3)对计划外拨款，各责任部门应注明理由，由预算部、财务部进行审核，由主管副总经理签字，最后报总经理批准、确认后，财务部方可拨款。

拨款流程

(1)对研发中心负责的各项设计委托拨款，由研发中心填制《价款单》，报预算部及财务部审核签字，报常务副总经理批准签字后，再到财务部取款;

(2)根据工程进度情况并结合所签订的合同规定，工程及可控配套款的拨付由工程部填写工程《价款单》，注明合同编号、日期、合同造价、本次拨款数量及累计拨款数量等，由工程部经理签字后，报预算部及财务部审核签字，再报常务副总经理批准签字后，最后到财务部取款;

(3)属于各专业局配套工程的，由开发部经理签字后，报预算部及财务部审核签字，并报常务副总经理批准签字后，再到财务部取款;

(4)对与销售部有关，并由工程部负责工期、质量的工程。工程部工程款的拨付，由工程部经理签字后，报预算部及财务部审核签字，并报主管副总经理批准签字后，再到财务部取款;

(5)对销售部直接负责的工程、销售策划及广告费用，由销售部填制《价款单》后，报预算部、财务部审核签字，并报主管副总经理批准签字后，再到财务部取款;

(6)工程项目竣工后，工程尾款的拨付由公司售后服务部经理签字后，报预算部及财务部审核签字，并报副总经理及总经理批准签字后，再到财务部取款;

(7)每完成一次拨款后，各部门必须保存好与其相关的拨款单据并填写"拨款记录台帐"以便查对，公司定于每月月底前各相关部门相互核对拨款情况，以避免出现漏洞;

(8)公司预算部于每月月底前，汇总项目累计拨款台帐，详细注明合同造价，分项目工程结算造价，累计拨款数量及预提款数量，供公司领导及相关部门核查。

2.4费用支出的管理

2.4.1费用说明

费用是指公司及各部门在日常经营活动中发生的差旅费、业务交际费、交通费、通讯费等开支。公司员工有义务本着合理、节约、有效的原则使用各项费用。员工的报销凭证必须真实、有效。在本制度中，费用均纳入部门费用考核范围，由财务部根据费用预算进行考核，考核结果与部门绩效考核挂钩。

2.4.2费用管理基本原则

对各项费用实行预算管理，财务部根据公司目标利润指标作出全年费用预算，并负责总体费用预算的执行与监控;

费用预算编制本着谁支出、谁预算、谁控制的原则，责任落实到各部门。各部门将办公用品、工具书、市内出租车费、出差费、招待费、加班餐费等有关费用在年度末编制下一年度预算标准，经总经理办公会审批后，严格执行。预算的执行与准确性将纳入部门绩效考核。

2.4.3费用审批权限

报销审批实行逐级签字制度，各项费用的审批以经办人的直接上级作为第一责任人，对费用的合理性、真实性负责，再按规定程序逐级报批。有签字权的领导因故不能履行签字职责时(如出差不在位时)，可根据需要进行必要的授权。审批权限规定如下：

(1)差旅费、出租车费、招待、礼品、加班餐费等费用支出，由本部门经理签字确认后，财务部审核相关票据，由主管经理审批后，到财务部取款。对特殊超过2000元标准且因工作需要必须发生的招待餐费、礼品及交际费用，由部门经理以书面形式在报销单中说明理由，提交主管经理及公司总经理汇同审批;

(2)部门经理的日常费用报销，由财务部审核相关票据，经主管副总经理批准后，方可报销;

(3)副总经理日常费用报销，由财务部审核相关票据，经总经理批准后，方可报销;

(4)总经理日常费用支出，由财务部审核相关票据后，方可报销。凡属于总经理日常费用支出，财务部应建立个人帐簿，以备公司董事会审核;

(5)凡购置办公用品、消耗品、汽车保险、汽车油票等费用支出由行政部统一办理，由总经理审批、报销。汽车维修费由经办人(该车司机)，事前取得行政部经理允许，事后由行政部、财务部审核，由总经理审批、报销。

2.4.4费用报销程序

公司严格按照财务规定和标准确保对各项支出的有效管理和控制，并使签字报销程序规范、简化。报销程序如下：

2.4.5.费用标准

办公用品及消耗品：包括日常办公用品及办公设备的消耗品如纸张、文具、计算机耗材、工具书等。此类用品由行政部统一购置，特殊情况需自行购置的，应提前请示行政部同意后方可自行购置。行政部对所购物品进行登记入帐，统一管理调配。需自行购置工具书及资料，须提前填写《图书申购表》向行政部申报，购置后由行政部登记保管;

物料及消耗品：包括清洁、洗涤用品、卫生用品等公司日常消耗品，由行政部统一购置管理;

汽车费用：为公司所属或为公司所使用车辆的汽油费、日常保养性维修费、养路费、存车费、过桥费等，对车辆的油耗状况、维修费用等由行政部进行详细登记，统一管理;

业务招待费：招待费包括因业务需要招待客户、关系单位的餐费、礼品费用等费用。原则上实报实销;

手机话费：报销标准暂定为部门经理每人