税法复习题及答案

税法复习题及答案（选择题、判断题）（一）单选题1．下列行为中构成偷税罪的是（

）。A．偷税数额在2000元以上10000元下列的B．偷税数额占应纳税额10%以上的C．偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在10000元以上的D．偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在10000元下列的2．某客户自备有装饰材料，请某一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该商店获得的劳务收入应征收（

）。A．增值税

B．营业税C．未分别核算时征增值税

D．未分别核算时征营业税3．外国投资者从外商投资公司分得的利润（

）所得税。A．免征

B．减征

C．部分免征

D．全额征收4．若一零售商店为普通纳税人，将100台电冰箱全部销售给消费者，共获得含税销售收入570000元，注明进项税额80200元，则应纳增值税额为（

）。A．96900元

B．487179.49元

C．8282.51元

D．2620.51元5．王先生写剧本一次获得稿酬2000元，依法应缴纳（

）个人所得税。A．240元

B．168元

C．400元

D．200元6．某外国公司在中国境内没有设立机构，但获得了我国一公司支付给其的特许权使用费10万元。它应当向我国缴纳所得税（

）。A．1万元

B．2万元

C．1.5万元

D．3万元7．印花税最早始于（

）。A．英国

B．荷兰

C．西班牙

D．美国8．对某些不能精确计算营业额、所得额的小型工商户，通过自报评议，税务机关能够对其采用（

）征税。A．查定征收

B．查验征收

C．定时定额征收

D．查账征收9．印花税合用的比例税率中最低税率是（

）。A．0.05‰

B．0.3‰

C．0.5‰

D．1‰10．以商品流转额和非商品的劳务额为征税对象的税收，现在在我国不涉及（

）。A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．公司所得税11．下列情形，存在赔偿问题的有（

）。A．如果税务机关及其工作人员正当行使职权，对纳税人、扣缴义务人和其它税务当事人正当权益造成损害的B．如果税务机关及其工作人员违法行使职权侵犯纳税人和其它税务当事人正当权益C．如果税务机关及其工作人员违法行使职权侵犯纳税人和其它税务当事人权益，但侵犯的是非法利益D．如果税务机关及其工作人员在行使职务时有违法行为，纳税人、扣缴义务人或其它税务当事人的正当权益也存在受到损害的事实，但是这种损害却不是税务机关及其工作人员的职务违法行为造成的12．根据营业税税法的有关规定，纳税人销售闲置房一栋，申报纳税的地点应是（

）。A．不动产所在地主管税务机关

B．纳税人居住地主管税务机关C．购置单位机构所在地主管税务机关

D．纳税人机构所在地主管税务机关13．房产税的税率是采用（

）。A．比例税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．超率累进税率14．下列各项有关税务赔偿义务机关的表述，错误的是（

）。A．税收法律、法规授权的组织在行使授予的税收行政权力时侵犯公民、法人和其它组织的正当权益造成损害的，被授权的组织为赔偿义务机关B．受税务机关委托的组织或者个人在行使受委托的税收行政权力时侵犯公民、法人和其它组织的正当权益造成损害的，委托的税务机关为赔偿义务机关C．应当推行赔偿义务的税务机关被撤销的，继续行使其职权的税务机关是赔偿义务机关；如果没有继续行使其职权的机关的，则以撤销该赔偿义务机关的行政机关的上一级机关为赔偿义务机关D．通过上级税务机关行政复议的，由最初造成侵权的税务机关为赔偿义务机关。但如果上级税务机关的复议决定加重损害的，则由上级税务机关对加重损害部分推行赔偿义务15．某商场实际占用的土地面积为400平方米，经税务机关核定，该土地每平方米年应纳税额为5元，该商场每季度应缴纳的城乡土地使用税税额为（

）。A．2000元

B．167元

C．500元

D．1000元16．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局同意，能够延期缴纳税款，但最长不得超出（

）。A．1个月

B．3个月

C．6个月

D．1年17．小规模纳税人销售货品或应税劳务，其增值税计算办法是（

）。A．应纳税额=营业额×4%

B．应纳税额=销售额×4%C．应纳税额=营业额×6%

D．应纳税额=销售额×6%18．公司在元旦支付工资时，下列人员应计入计税工资人员基数（

）。A．与公司解除劳动合同关系的原公司职工B．虽未与公司解除劳动合同关系，但公司不支付基本工资生活费的人员C．由职工福利费、劳动保险费等列支工资的职工D．生产工人的工资19．下列所得，在计算个人所得税时，能够减除费用的是（

）。A．利息、股息、红利所得

B．财产转让所得C．偶然所得

D．年终奖金（平时工资够缴税原则）20．公民获得的下列所得中，免征个人所得税的是（

）。A．股利所得

B．保险公司给付的赔偿金C．残疾人的生产经营所得

D．烈属个人的生产经营所得21．公司所得税的纳税主体不涉及（

）。A．联营公司

B．股份制公司

C．国有公司

D．外商投资公司22．公司A是一家生产性外商投资公司，享有“二免三减”的税收优惠政策，1994年12月在珠海经济特区设立。该公司1994年至1997年所获得的利润分别是：－5万元、8万元、10万元、12万元，则该公司这4年一共应当缴纳所得税为（

）。A．18000元

B．9000元

C．75000元

D．37500元23．下列车辆中，应纳车船税的有（

）。A．税务局的办公用车

B．公司客货两用车C．公司新购置运货车尚未使用

D．港口作业车24．纳税义务人应当自纳税义务发生之日起（

）内办理契税的纳税申报。A．5日

B．10日

C．15日

D．1个月25．按照有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（

）日内申报办理税务登记。A．3

B．15

C．30

D．6026．在中国境内设立机构的外国公司，其公司所得税税率为（

）。A．3%

B．30%

C．20%

D．35%27．5月某酒厂将自产的粮食白酒1000瓶（每瓶1斤）发给职工做福利，该酒出厂价为10元1瓶，则该酒厂应纳消费税额为（

）元。A．0

B．3000

C．1500

D．250028．下列税种中，采用超额累进税率的是（

）。A．营业税

B．增值税

C．个人所得税

D．公司增值税29．应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，合用的印花税纳税方法是（

）。A．汇贴纳税

B．汇缴纳税C．委托代征

D．自行贴花30．对于（

），在计算个人所得税时不合用速算扣除办法。A．对企事业单位的承包经营所得

B．工资、薪金所得C．利息、股息、红利所得

D．个体工商户的生产、经营所得31．根据《个人所得税法》，个人所得税税率不涉及（

）。A．20%

B．40%

C．30%

D．50%32．经济特区的外商投资公司和在经济特区设立机构、场合从事生产、经营的外国公司，一律减按（

）的税率征收公司所得税。A．10%

B．15%

C．20%

D．24%33．外商投资公司和外国公司所得税属于（

）。A．行为税

B．收益税 

C．流转税

D．财产税34．合用5%~20%营业税税率的是（

）。A．交通运输业

B．建筑业

C．娱乐业

D．服务业35．外商投资公司全年业务收入总额在500万元下列的，其列支交际应酬费不得超出销货净额的（

）。A．3‰

B．5‰

C．10‰

D．15‰36．根据税法，对工资、薪金所得，采用（

）。A．5%—35%的五级超额累进税率

B．20%的比例税率C．5%—45%的九级超率累进税率

D．5%—45%的九级超额累进税率37．根据《刑法》的规定，骗取国家出口退税数额巨大或者有其它严重情节的，处以（

）有期徒刑并处以骗取税款1倍以上5倍下列的罚款。A．3年下列

B．5年下列

C．3年以上7年下列

D．5年以上下列38．下列各项中，不属于税收减免的方式的是（

）。A．直接减免

B．规定起征点

C．加成征税

D．规定免征额39．车船税采用的税率形式为（

）。A．超额税率

B．差额税率

C．定额税率

D．比例税率40．增值税的基本税率是（

）。A．0%

B．6%

C．13%

D．17%41．下列油类产品中，应征收资源税的是（

）。A．天然原油

B．人造石油

C．柴油

D．汽油42．公司所得税的纳税主体不涉及（

）。A．联营公司

B．股份制公司

C．国有公司

D．外商投资公司43．按照税收负担与否能够转嫁，即与否由纳税人本人直接负担为原则，能够将税收分为（

）。A．直接税和间接税

B．从量税与从价税C．价内税与价外税

D．独立税与附加税44．对于（

），在计算个人所得税时不合用速算扣除办法。A．对企事业单位的承包经营所得

B．工资、薪金所得C．利息、股息、红利所得

D．个体工商户的生产、经营所得45．从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（

）日内，持有关证件，去税务机关办理登记。A．10

B．15

C．20

D．3046．按照增值税条例，小规模纳税人销售货品或者应税劳务的征收率为（

）。A．17%

B．6%

C．13%

D．10%（二）多选题1．通过复议的案件，当事人不服而向人民法院提起诉讼的，（

）。A．复议机关裁决维持原具体行政行为的，由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖B．复议机关变化原具体行政行为的，由原告选择最初作出具体行政行为的税务机关所在地的人民法院，或复议机关所在地人民法院管辖C．复议机关裁决维持原具体行政行为的，由该复议机关所在地人民法院管辖D．复议机关变化原具体行政行为的，则原告只能选择最初作出具体行政行为的税务机关所在地的人民法院管辖E．复议机关变化原具体行政行为的，则原告只能选择复议机关所在地人民法院管辖2．纳税人有下列行为之一且情节严重的，处2000元以上1万元下列的罚款（

）。A．未按规定时限办理税务登记

B．未按规定时限申报纳税C．未按规定安装、使用税控装置

D．买卖、伪造税务登记证件E．未按规定保管账簿和记账凭证3．根据规定，可免征房产税的房屋有（

）。A．国家机关、人民团体、部队自用房产

B．由国家财政拨款的事业单位用房C．国有公司经营用房产

D．个人出租的房屋E．个人全部非营业用房产4．计算土地增值税时准予从收入总额中扣除的项目涉及（

）。A．获得土地使用权所支付价款

B．开发土地的成本费C．新建房及配套设施的成本、费用

;

D．旧房及建筑物的评定价格E．有关的税款5．下列费用中，应并入销售额计算增值税的有（

）。A．向购置方收取的手续费B．向购置方收取的销项税额C．向购置方收取的运输装卸费D．受托加工应征消费税的消费品所代缴的消费税E．向购置方收取的违约金6．下列印花税凭证，合用比例税率的是（

）。A．租赁合同

B．土地使用证C．专利证书

D．全部权转移合同E．记载资金的营业账簿7．哪些违法行为侵占国家税款不满10000元要受到罚款处分（

）。A．偷税

B．漏税C．骗税

D．欠税E．抗税8．我国消费税的纳税环节涉及（

）。A．生产环节

B．批发环节C．零售环节

D．进口环节E．出口环节9．纳税人有下列行为之一且情节严重的，处2000元以上1万元下列的罚款（

）。A．未按规定时限办理税务登记

B．未按规定时限申报纳税C．未按规定安装、使用税控装置

D．买卖、伪造税务登记证件E．未按规定保管账簿和记账凭证10．除国务院另有规定外，不合用对生产性外商投资公司优惠方法的公司有（

）。A．餐饮业

B．制药公司C．开采稀有金属的公司

D．开采石油、天然气的公司E．直接为生产服务的科技开发、产业信息咨询公司11．下列项目能够免征个人所得税的是（

）。A．单位表彰大会上发放的奖金

B．单位按规定发放的托儿所补贴C．单位按规定发放的独生儿女费

D．保险赔款E．省级运动会的奖金12．下列所得能够免征公司所得税的是（

）。A．普通高校后勤实体的所得B．农机站服务收入C．一所大学的技术转让收入D．事业单位从主管部门和上级单位获得的用于事业发展的专项补贴收入E．农技推广站的科技服务收入13．合用定额税率征税的税种有（

）。A．资源税

B．土地增值税C．城乡土地使用税

D．房产税E．农业税14．下列各项中，符合印花税有关规定的有（

）。A．多贴印花税的，不得申请退税B．多贴印花税的，不得申请抵用C．已贴用的印花税票，不得揭下重用D．少贴印花税票的，可处补贴金额三至五倍的罚款E．已贴印花税票未注销的，可处一至三倍的罚款15．下列属于免征外商投资和外国公司所得税的项目有（

）。A．外国公司生产经营所得B．一外国公司向我国一运输单位提供专有技术所获得的使用费C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得D．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得E．外商投资公司中的外国投资者按税法规定获得的税后利润16．农业特产税的征税客体涉及（

）。A．粮食作物收入

B．园艺收入C．水产收入

D．薯类作物收入E．林木收入17．计算土地增值税时准予从收入总额中扣除的项目涉及（

）。A．获得土地使用权所支付价款

B．开发土地的成本费C．新建房及配套设施的成本、费用

D．旧房及建筑物的评定价格E．有关的税款18．下列项目能够免征营业税的有（

）。A．个人转让无形资产投入

B．残疾人员个人为社会提供的劳务C．医院、诊所和其它医疗机构提供的医疗服务

D．宗教场合举办文化、宗教活动的门票收入E．学校举办的公司为本校学生提供饮食业收入19．契税的计税根据有（

）。A．成交价格

B．房屋转让收益C．土地转让收益

D．土地价值E．市场价格20．对生产性外商投资公司，经营期在以上的，享有的税收优惠政策是（

）。A．从开始获利年度起，第1年和第2年免征公司所得税B．从开始获利年度起，第3年至第5年减半征收公司所得税C．从开始获利年度起，第1年至第3年免征公司所得税D．从开始获利年度起，第3年至第6年减半征收公司所得税E．从开始获利年度起，第2年至第5年减半征收公司所得税（三）判断题1．契税实施3%—5%的幅度税率。2．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。3．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。4．纳税人自产自用的应税消费品，用于持续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其它方面的，即用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，在移交使用时应缴纳消费税。5．纳税人一次缴清全年固定资产投资方向调节税税款确有困难的，经税务机关核准，可于当年10月底以前分次缴清应纳税款。6．增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的公司印制；其它发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局指定公司印制。7．印花税的计税根据为多种应税凭证上所记载的计税金额。8．进口货品应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。9．财产保险合同、财产租赁合同、仓储保管合同的印花税税率为l‰。10．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所获得的技术性服务收入，暂免征收所得税。附：参考答案单选题部分题号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10答案

C

C

A

D

B

A

B

C

A

D题号

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20答案

B

A

A

C

C

B

D

D

B

B题号

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30答案

D

B

B

B

C

B

D

C

D

C题号

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40答案

D

B

B

C

C

D

D

C

C

D题号

41

42

43

44

45

46

答案

A

D

A

C

D

B

多选题部分题号

1

2

3

4

5答案

A,B

A,B,C,E

A,B,E

A,B,C,D,E

A,C,E题号

6

7

8

9

10答案

A,D,E

A,C,D,E

A,C,D

A,B,C,E

A,B,C,D题号

11

12

13

14

15答案

B,C,D,E

A,B,C,D,E

A,C

A,B,C,D,E

C,D,E题号

16

17

18

19

20答案

B,C,E

A,B,C,D,E

B,C,D

A,E

A,B判断题部分题号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10答案

A

A

A

A

B

A

A

A

A

A</P<p>税法复习重点提示1．税收的概念和特性税收：是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，依法参加社会财产分派的一种形式。税收的特性：一是强制性。重要是指国家以社会管理者的身份，使用方法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并根据法律强制征税。二是免费性。重要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再偿还纳税人，也不支付任何酬劳。三是固定性。重要指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税办法等。2．税法的概念和特性（1）税法的概念：指国家制订的调节国家与纳税人以及其它税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称。涉及税收实体法和税收程序法两部分。广义上的税法，涉及税收法律、法规和规章。（2）税法的特性：作为一种法律规范，税法与其它法律同样，是由国家制订或承认的，体现国家意志，并由国家强制力保障实施的社会规范。这种法律规范含有普通法律规范的共同特性。但是，由于税法是以税收关系为调节对象的，因而又有区别于其它法律的地方。1.税法体现形式的多样性。2．税法构造的规范性。3．税法的相对稳定性和合适灵活性。4．税法实体性与程序性的统一。3．税收法律关系的概念是指通过税法确认和调节的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系。4．税法的构成要素，比例税率、累进税率和定额税率、全额累进税率、超额累进税(1)税法的构成要素有：1、税法主体：指税法规定的享有权利和承当义务的税收法律关系当事人，涉及征税主体和纳税主体两类。2、征税对象：也称征税客体，或课税对象，是指征税主体和纳税主体共同指向的对象。就是对什么征税。3、税目4、计税根据5、税率6、纳税环节7、纳税与申报期限8、纳税地点9、减税免税10、违法解决(2)我国税率的基本形式有三种：定额税率、比例税率、累进税率1）

定额税率：是指按照单位征税对象直接规定固定的税额。2）

比例税率：指对同一征税对象不分数额大小，均规定相似的比例征税。3）

累进税率：指同一征税对象随着数额的增大，征收比例也随之提高的税率。我国现行税法只采用超额累进税率和超率累进税率。超额累进税率是指将同一征税对象划分为若干等级，每个等级规定对应的税率，分别计算税额。全额累进税率：指按课税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。5．税法的分类1）

按照税法的功效和作用不同进行划分，我国的税法能够分为实体税法和程序税法。2）

按照征税对象不同进行划分，税法能够分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税法和资源税法。3）

按照税收与否转嫁进行划分，税法能够划分为间接税法和直接税法。4）

按照税法合用的主体不同进行划分，税法能够分为涉内税法、涉外税法和国际税法。6．税法的基本原则、税收的基本原则税法基本原则的内容：1）

税收法定原则，也称税收法定主义、租税法律主义、正当性原则等，是税法基本原则的核心。2）

税法公平原则，是指参加税法活动各个主体之间的法律地位实质上的平等。也就是说，任何人在税法面前是平等的，不享有任何特权。3）

税法效益原则。税收基本原则，是指一种国家在一定政治、经济条件下税收活动应遵照的基本准则。具体涉及：(1)税收公平原则：经济能力或纳税能力相似的人应当缴纳数额相似的税款，经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同的税款。(2)税收效率原则：涉及税收的经济效率原则和行政效率原则。7．税务机关的概念、税务代理的概念、注册税务师、税务代理人的权利和义务1）税务机关：是政府根据税收组织法律设立的，专门组织和监督管理财政税收收入业务活动的专用性政府机关。税务代理：是指税务代理人在国家法律规定的代理权限和范畴内，受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的总称。注册税务师：是依法获得我国注册税务师执业资格证书并注册的专业技术人员，只有注册税务师方可从事税务代理活动。税务师事务所作为从事税务代理业务的中介服务机构，必须配备一定数量的注册税务师。(2)税务代理人的权利和义务：（一）税务代理人应当认真推行委托代理合同，依法为被代理人办理委托的纳税事宜；（二）税务代理人依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预；（三）税务代理人在税务代理活动中，应恪守国家税收法律、行政法规和规章，独立、公正执行业务，维护国家利益，保护被代理人的正当权益；（四）税务师在执行代理业务时，应向被代理人或有关税务机关出示由省税务师资格审查委员会核发的《中国税务师执业证书》，并在所递交的税务文书上签名盖章，负责如实提供状况，不得隐瞒谎报；（五）税务师有权根据业务需要，查阅被代理人的有关财务会计资料和文献，查看业务现场和设施，并能够向有关单位和个人调查与核算；（六）税务代理人对被代理人偷税、骗税行为应予以制止，并及时报告有关税务机关；（七）税务代理人可向本地税务机关订购或查询税收法律、法规和有关资料；（八）税务代理人在从事代理业务期间和停止代理业务后来，都应当保守被代理人的商业秘密。8.税务机关的权力和义务、纳税人的权利和义务(一)税务机关的权力（1）

税收执法的相对独立权。（2）

税务管理权（3）

税款征收权税务检查权（5）

税务处分权（二）

税务机关的义务1）

依法行使税务管理权，维护国家税收利益的义务。2）

税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，免费为纳税人提供纳税咨询服务。3）

维护纳税人正当权益的义务。4）

对的执法的义务。5）

各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。6）

税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并互相分离、互相制约。7）

回避的义务。8）

依法保密的义务。（三）纳税人的权利。税收征管法具体规定了纳税人享有下列权利,分别为：1.纳税人含有知悉权2.规定保密权3.延期纳税权。4.申请减税、免税权。5.多缴税款申请退还权。6.委托税务代理权。7.规定税务机关承当赔偿责任权。8.不服税务机关解决,申请复议或提起诉讼权。9.对违法行为的检举权。10.索取完税凭证权（四）纳税人的义务。纳税人应尽的义务和应承当的法律责任,重要有7项：1.依法办理税务登记的义务。2.依法设立帐簿、对的使用凭证的义务。3.按期办理纳税申报的义务。4.滞纳税款须缴纳滞纳金的义务。5.接受税务检查的义务。6.限期缴纳或解缴税款的义务。7.违反税法规定要承当法律责任。9.税务登记制度、发票的概念、纳税申报及方式P801．

税务登记制度概念：税务机关对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范畴变化进行登记，并据此对纳税人实施税务管理的一种法律制度。税务登记按照纳税主体所处的不同阶段可分为开业登记，变更登记，注销登记，停业、复业登记四种。另外还涉及外出经营报验登记和纳税人税种登记。2．

发票的概念：在购销商品、提供或者接受服务以及从事其它经营活动中开据的收、付款凭证。3．

纳税申报：规定纳税人在发生法定的纳税义务后，必须根据法律规定在规定的期限按规定的内容，向主管税务机关提交有关纳税的书面报告的法律制度。4．

纳税申报方式：是规定纳税主体向税务机关申报纳税所必须采用的具体申报方式的法律制度。重要由下列三种方式：1）直接申报纳税。2）邮局申报纳税3）数据电文或者其它方式申报。10.应纳税额的核定方式，税款征收方式、滞纳金、税收保全（一）应纳税额的核定方式有下列几个：（1）照本地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定。（2）

按照成本加合理的费用和利润核定。（3）

按照耗用的原材料、燃料、动力等核算推定。（4）

按照其它合理的办法推定。（二）税款征收方式是指征税主体在税款征收活动中所采用的具体征收办法和征收形式。1、按照计算办法分类：（1）、查账征收。即由税务机关在规定的期限内，依法对纳税主体报送的纳税申报表和有关财务报表、资料等进行审核，填开纳税缴款书，并由纳税人自行缴纳税款的征收方式。（2）、查定征收。即由税务机关对纳税人的生产经营状况予以查实，并据以核定其应纳税额的一种征收方式。（3）、查验征收。即由税务机关到纳税人的生产经营场合进行实地查验，以拟定其真实的计税根据和应纳税额，并由纳税人据此缴纳税款的方式。（4）、定时定额征收。即由税务机关根据纳税人生产经营等方面的具体状况，定时对纳税人的应纳税额予以核定，并定时进行有关税种合并征收的一种征收方式。2、按照缴库渠道进行分类（1）直接向国库经收处缴纳。（2）税务机关自收税款并办理入库手续。（3）代扣代缴、代收代缴。即扣缴义务人在向纳税人支付或收取款项时，对纳税人的应纳税额依法代为扣缴或收缴的征收方式。（4）委托代征。即由税务机关委托有关单位代为征收税款的一种征收方式。（5）邮寄申报纳税（6）其它方式3、按照征收手段来分（1）自核自缴。即由纳税人依法自行计算应纳税额，自行审核并填开税款缴款书后，自己直接到指定银行缴款的一种征收方式。（2）自报核缴（3）税务机关强制征收（三）滞纳金：是指有缴纳税款义务的纳税人不准时缴纳税款时，主管税务机关从滞纳之日起，按日按比例加收的金额。（四）税收保全：是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素，造成的应征税款不能得到有效确保或难以确保的状况，为了确保税款征收而采用的方法。税收保全制度具体体现为各类税收保全方法的实施以及征纳双方在税收保全方面所享有的权利和承当的义务。1、

责令限期缴纳税款。即当税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税的义务的行为时，能够在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。2、

责成提供纳税担保。即在上述限期缴纳的期间内，若发现纳税人有明显的转移、隐匿其应税商品、收入或财产的迹象，则税务机关能够责成纳税人提供纳税担保。3、

告知停付等税存款。即如果纳税人不能提供纳税担保，则经县以上税务局(分局)同意，税务机关能够书面告知纳税人的开户银行或者其它金融机构，规定其暂停支付纳税人的相称于应纳税款金额的存款。4、扣押查封等税财产。即如果纳税人不能提供纳税担保，则经县以上税务局(分局)同意，税务机关能够扣押、查封纳税人的价值相称于应纳税款的商品、货品或者其它财产。5、附条件地限制出境。又称“清税离境制度”，即欠缴税款的纳税人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保；未结清税款，又不提供担保的，税务机关能够告知出境管理机关制止其出境。11.税务机关在检查中的权力和义务、税务检查相对人在检查中的权利和义务税务机关在检查中的权力：1、查帐权。2、场地检查权3、责成提供资料权。4、询问权。5、查证权6、查核存款帐户权7、规定有关人员提供有关资料及证明资料权8、统计、复制(证据)权和摄影、录音、录像权。9、税收保全方法或强制执行方法权税务机关在检查中义务：(一)税务检查人员进行税务检查时应当出示税务检查证和税务检查告知书。(二)依法获得许可的义务。(三)检查的内容应与纳税有关。（四）税务机关在检查时应为纳税人保守秘密。（五）在税务检查中税务机关应当依法行使职权，不得超越法律规定的职权范畴。税务检查相对人在检查中的权利：（1）

监督税务机关依法律规定检查，对超出法定范畴或违反法定程序的检查，相对人有权回绝。（2）

有权规定税务机关保守商业秘密。（3）

亨有正当权益受到保护的权利。税务检查相对人负有下列义务：（1）

纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的检查；有关单位和个人必须配合、支持、协助税务机关实施检查；（2）

向税务机关如实反映状况；（3）

据实提供有关资料和证明资料。12.流转税的概念和类型、我国的流转税制构造流转税：以商品流转额、非商品流转额为征税根据，选择流转过程中的某一环节征收的一类税。流转税的类型：1、

根据计税根据不同，流转税能够分为以流转总额为计税根据的流转税和以流转过程中的增值额为计税根据的流转税。2、根据征税对象不同，流转税能够分为单环节征收的流转税和多环节征收的流转税。3、根据征税范畴的不同，流转税能够分为对商品和劳务普遍征收的流转税、只对消费品征收和选择部分消费品征收的流转税。4、根据计税方式的不同，流转税能够分为从价计征的流转税和从量计征的流转税。5、根据行使征税权力的机关的不同，流转税能够分为由税务机关征收的流转税和由海关征收的流转税。我国的流转税制构造：增值税、消费税、营业税和关税，增值税是主体税种。另外尚有两种附加性质的税：都市维护建设税、教育费附加。13.增值税的概念、征税范畴、税率与计税办法及其重要内容P113增值税：以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。增值税征税范畴重要有：1.

销售货品。2.

进口货品。3.

提供加工劳务、修理修配劳务。增值税税率共有三档，即：1.基本税率、基本税率为17％，合用于普通状况下货品的销售、进口和提供应税劳务。2.低税率。税率为13％，合用于人民生活必需品；图书，报纸，杂志等有关文化教育事业；农业生产资料。3.零税率，即税率为零，合用于出口货品。计税办法（1）普通纳税人计税办法：普通纳税人在计算应纳增值税税额的时候，先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额=当期销售额×合用税率（2）小规模纳税人计税办法小规模纳税人销售货品或者应税劳务获得的销售额，按照规定的合用征收率（商业为4%，其它行业为6%）计算应纳增值税税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×合用征收率14.消费税的税率、征税范畴及其计算消费税是以特定消费品的流转额为征税对象的一种流转税。消费税税率有比例税率和定额税率两种形式。消费税的计算我国消费税的征税范畴重要是五大类消费品：1.过分消费对人类健康、社会秩序和生态环境等有危害的消费品。2.奢侈品、非生活必需品。3.高能耗及高档消费品。4.不可再生和替代的石油类消费品。5.含有一定财政意义的消费品。消费税的计算消费税实施从价定率或者从量定额的方法计算应纳税额。应纳税额计算公式：实施从价定率方法计算的应纳税额=销售额×税率实施从量定额方法计算的应纳税额=销售数量×单位税额1）纳税人自产自用的应税消费品，构成计税价格计算公式：构成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)2）委托加工的应税消费品，构成计税价格计算公式：构成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)3）进口的应税消费品，实施从价定率方法计算应纳税额的，按照构成计税价格计算纳税。构成计税价格计算公式：构成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)15.营业税的概念、税率与计税办法P141营业税又称销售税是以应税商品或劳务的销售收入额或营业收入额为征税对象的一种税。税率：营业税按行业设计税率，实施行业差别比例税率。其中交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业4个税目合用的税率为3％，服务业、转让无形资产、销售不动产3个税目合用的税率为3％，金融保险业合用的税率由原来的5％调节到8％，娱乐业合用的税率由原来的幅度税率5％－20％调节为统一合用20％。营业税的应纳税额按照营业额和规定的合用税率计算。应纳税额计算公式：应纳税额=营业额×合用税率16.关税的概念、类型，关税税则关税：是由海关对进出口国境或关境的货品或物品，以其流转额为计税根据征收的一种税。类型：关税根据不同的原则能够划分为不同的关税类别。1.

按进出口货品的流向划分，能够划分为进口关税、出口关税和过境关税。2.

关税按照征税目的的划分，能够划分为财政关税和保护关税。3.

关税按照合用对象划分，能够划分为优惠关税和差别关税。关税税则：是关税的征税范畴和税率的通称。关税税则重要由复式税则和单式税则两种。我国采用的是复式税则，在税则中规定有普通税率和优惠税率。普通税率合用于原产于同中国没有订立关税互惠合同的国家或地区的进口货品。优惠税率合用于原产于与我国订有关税互惠合同的国家和地区的进口货品。单式税则指一种税目只规定一种税率，对来源于一切国家的货品没有差别待遇，都合用同一税率征税。17.所得税的概念、我国的所得税分类所得税：指以纳税人在一定时间内的纯所得额或者总所得额为征税对象的一类税的总称。我国的所得税分类：1.公司所得税2.外商投资公司和外国公司所得税3.个人所得税4.农业税18.全方面掌握公司所得税法律制度纳税主体：在我国境内的公司，除外商投资公司和外国公司外，应当就其生产、经营所得和其它所得缴纳所得税。税率：公司年应纳税所得额在3万元下列，按照18％的比例税率征税；年应纳税所得额在3万元至10万元的按照27％的比例税率征收；10万元以上则统一执行33％的比例税率。公司所得税的计税根据是应纳税所得额，即纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。其计算公式为：应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额可见应纳税所得额的计算和拟定，重要取决于两个因素：一是纳税人收入总额的拟定；一是准予扣除项目金额的计算和拟定。收入总额的拟定和予扣除项目金额的计算和拟定大家自己看课本160—163理解。19.全方面掌握个人所得税法律制度，我国个人所得税制度的重要内容、纳税主体、征税范畴、税率、应纳税额和应纳税所得额的计算，居民纳税人和非居民纳税人的概念P1761）我国个人所得税的纳税人，涉及中国公民、个体工商户，以及在中国有所得的外籍人员（涉及无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。具体分为居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人：是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。非居民纳税人：是指不在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满1年的个人。2）我国个人所得税法采用分类课税制，应税所得重要涉及：工资、薪金所得，个体工商户生产经营所得，企事业单位承包经营、承租经营所得，劳务酬劳所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。3）税率，个人所得税采用分别计算征收的办法，税法规定了三种所得税率。1.

对有稳定来源的工资、薪金所得，采用九级超额累进税率，按月计征，最低一级税率为5％，最高一级为45％。2.

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，合用五级超额累进税率。按年计算，最低税率式5％，最高一级税率是35％。个人独资公司和合作公司的生产经营所得，也合用此种税率。3.

其它各项所得税率均为20％的比例税率，稿酬的实际税率为14％。4.

对劳务酬劳所得一次收入的，除按照20％的税率征收外，还能够实施加成征收。应纳税额和应纳税所得额的计算(一)工资、薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额。在中国境内任职的外籍人员和应聘在中国境内工作的外籍专家以及在境外任职或受雇的中国公民和华侨及港、澳、台同胞可在扣除800元费用的基础上，再增加费用扣除额3200元。计算应纳税额的公式是：应纳税所得额＝工资、薪金收入-费用扣除额应纳税额＝应纳税所得额×合用税率-速算扣除数(二)个体工商户的生产、经营和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的应纳税额，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。计算应纳税额的公式是：应纳税所得额＝生产经营收入总额-(成本＋费用＋损失)应纳税额＝应纳税所得额×合用税率-速算扣除数(四)劳务酬劳所得，以每次收入不超出4000元的，减除费用800元；每次收入超出4000元以上的，减除20%的费用，其它额为应纳税所得额。计算应纳税额的公式是：应纳税所得额＝劳务酬劳所得-800元(合用每次收入在4000元下列的)应纳税所得额＝劳务酬劳所得×（1-20%)(合用每次收入在4000元以上的)应纳税额＝应纳税所得额×合用税率-速算扣除数(五)稿酬所得，以每次收入不超出4000元的，减除费用800元，每次收入超出4000元以上的，减除20%的费用，其它额为应纳税所得额。计算应纳税额的公式是：应纳税所得额＝稿酬所得-800元(合用每次收入4000元下列的)应纳税所得额＝稿酬所得×（1-20%)(合用每次收入4000元以上的)应纳税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%)(六)特许权使用费用所得，以每次收入不超出4000元的，减除费用800元；每次收入超出4000元以上的，减除20%的费用，其它额为应纳税所得额。计算应纳税额的公式是：应纳税所得额＝特许权使用费所得-800元(合用每次收入4000元下列的)应纳税所得额＝特许权使用费所得×（1-20%)(合用每次收入4000元以上的)应纳税额＝应纳税所得额×20%(七)利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不减除费用。应纳税额＝利息、股息、红利所得×20%(八)财产租赁所得，以每次收入不超出4000元的，减除费用800元；每次收入超出4000元以上的，减除20%的费用，其它额为应纳税所得额。计算应纳税额的公式是：应纳税所得额＝租赁所得-准予减除的费用和税金应纳税额＝应纳税所得额×20%(九)财产转让所得，以每次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。计算应纳税额的公式是：应纳税所得额＝财产转让所得-(财产原值＋合理费用)应纳税额＝应纳税所得额×20%(十)偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。计算应纳税额的公式是：应纳税额＝偶然所得×20%20.农业税的概念农业税指的是对从事农牧业生产并有农牧业收入的单位和个人征收的一类税。21.财产税的概念、分类及应涉及的税种财产税：以纳税人所拥有或支配的特定财产为计税根据而征收的一类税。财产税的分类：1.以课税对象的形态为原则，财产税能够分为静态财产税（如：房产税、地产税、车船使用税等）和动态财产税（如：契税、遗产税、赠与税）。2.以征收范畴为原则，财产税可分为普通财产税（对纳税人所拥有的全部财产的价值进行课税的一种财产税）和特种财产税（如：房产税、地产税、车船税）。3.以财产税存续时间为原则，财产税可分为经常财产税（每年都要按期课征含有经常性收入的财产税）和临时财产税（在非常时期政府为筹措财政资金而临时课征的财产税）。4.以计税办法的不同，财产税可分为从量财产税（以纳税人应税财产的数量为计税根据，实施从量定额征收的财产税）和从价财产税（以纳税人应税财产的价值为计税根据，实施从价定率征收的财产税）。22.资源税、房产税的含义资源税：纳税人开发和使用社会特定物质资源而必须按照规定的数额缴纳对应税款。资源税的特点：只对特定资源征税；含有收益税和财产税性质；实施从量定额征收。房产税是以房产为征税对象，按房产的计税余值或房产的租金收入为计税根据，向房产的全部人或使用人征收的一种财产税。房产税的特点：1.房产税属于财产税中的特定单项财产税。2.征收范畴限于城乡，不涉及普通农村房地产。3.按照房屋的经营使用方式规定征税方法。4.征收对象只是城乡的经营性房屋。23.契税的含义及其税率、车船使用税的含义及其税率契税：是在房屋使用权、土地使用权转移登记时，向不动产获得人征收的一种税。契税的征收范畴是在境内转移土地使用权、房屋使用权。税率：契税采用3%—5%的幅度比例税率。具体执行税率，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的幅度内根据本地区的实际状况拟定。车船使用税，是指国家对行使于我国境内公共道路的车辆和航行于境内河流、湖泊或者领海的船舶，按照其种类、吨位和规定的税额依法征收的一种税。车船使用税的纳税主体是在中华人民共和国境内拥有并且独立使用车船的单位和个人。征税范畴为含有使用行为，并在中国境内公共道路上行使的车辆和在中国境内河流、湖泊或领海上航行的船舶两大类。车船使用税实施定额税率，即对应税车船直接规定单位固定税额。24.行为税的概念和类型行为税：以某些特定行为为征税对象的一类税。1.

行为税按照课税行为的目的能够将其分为调节行为税、监管行为税。2.

按照课税行为的属性能够将其分为财