政府预算：国库现金管理

国库现金管理国库现金管理背景通过国库集中收付制度改革，大量原滞留在预算单位的资金流量逐步集中到财政国库单一账户，国库现金余额明显增加。中国人民银行作为财政库款的出纳，存不计息，汇不收费，无法满足财政资金保值增值的需要。2002年财政部、中国人民银行发布了《国库存款计付利息管理暂行办法》，规定自2003年1月1日起，中央财政和地方财政在人民银行的国库存款，按照活期存款利率计息。国库现金管理概念国库现金管理，是在确保国库资金安全完整和财政支出需要的前提下，对国库现金进行有效的运作管理，实现国库闲置现金余额最小化、投资收益最大化的财政资金管理活动。国库现金管理方法国库现金管理初期，主要实施商业银行定期存款和买回国债两种操作方式。国库现金管理的主体财政部代表政府管理国库资金，是国库现金管理的主体。实施现金管理后，财政部对国库资金的安全性负责，也对其保值增值负责。国库现金管理的配套工作深化国库集中收付制度改革，集中国库现金流量，为现金管理创造基础条件。细化预算单位用款计划编制建立动态、科学的财政收支预测系统研究建立现金管理的专门机构国库集中支付电子化管理背景财政国库大量支付凭证需要打印盖章，人行国库大量清算业务需要手工处理，代理银行需要频繁跑单送单，预算单位排队等候现象日趋严重。乡镇国库集中支付代理银行网点缺位、人工清算工作量过大等现象，制约了乡镇国库改革的推进。因此，推进国库集中支付电子化管理，势在必行。

现行管理模式的不足各级财政部门、人民银行、代理银行都建立了信息系统。但由于彼此的业务标准、数据编码、软硬件环境和网络条件等存在差异，现行国库集中支付管理的信息传递及反馈机制还不够完善，信息不对称现象比较普遍。银行机构垂直统一与财政部门分散开发的系统建设方式存在矛盾，造成了严重的信息“孤岛”现象内涵国库集中支付电子化管理，是利用一套标准规范、“支撑控件”（电子凭证库）和“自助柜面”两个软件打通财政、人民银行、代理银行三个系统，从而实现财政、人民银行、预算单位、代理银行四方电子化管理的一系列业务和技术调整。具体说就是财政部门、预算单位、人民银行和代理银行，利用信息网络技术，取消纸质凭证和单据流转，依据电子指令办理财政资金支付及清算等业务。“两级建设、五级应用”的思路“两级建设”是指中央和省级财政部门负责支付电子化管理的主体建设，“五级应用”是指中央、省、市、县和乡镇统一应用支付电子化管理手段。各地可因地制宜，选择省级集中部署或地市集中部署，县乡两级原则上不再单独部署，作为终端直接接入。保障财政资金安全是各级财政部门的头等大事。已发生的财政资金安全案件，大多与伪造纸质凭证和公章有关。国库集中支付支付电子化管理健全了相关管理及内控制度，体现了财政内部治理的能力和水平。支付电子化管理将内控原则固化于相关软、硬件设置中，将所有业务用章“电子化”并对电子印章的使用人员、使用环节、使用范围进行严格授权，对所有关键业务操作进行身份认证（USB-KEY）、输密码、刷指纹，并要求每一笔支付业务在一个单位内部必须经两岗审核。支付电子化管理将支付申请上报审核、开具支付凭证、资金支付与清算等分散在财政部门、人民银行、代理银行、预算单位的所有控制环节纳入统一的管理体系，每一个操作环节都进行备案登记并对之前的所有操作进行校验，从而形成“环环相扣、互相牵制、有始有终”的内控机制。通过将制度机制固化在信息系统中，实现了从人工核对到计算机自动控制的转变。国库集中支付电子化管理案例工作人员正在办理资金拨付手续，他们办理的是直接支付业务。接到预算单位的用款申请信息后，先是由“审核岗”对预算单位上报的用款申请进行审核，由“复核岗”复核，由系统自动生成直接支付凭证，最后由“支付岗”电子签章后发送给代理银行。支付环节见不到一张纸质凭证，取而代之的是电子凭证。河北省国库集中支付电子化管理的系统一是优化业务流程。使任何人都无法单独完成财政资金支付业务，每一个人的业务操作都留下痕迹，每一笔支付业务都有完整的记录。二是研发支付系统。按照统一标准规范与电子化安全支撑控件（电子凭证库）实现有效衔接，打造了集财政、人行、代理银行、预算单位四方指标流、资金流、业务流、信息流同步运行、安全高效的高速通道，既保证了财政资金的安全性，又提高了支付效率三是建立制度体系。研究制定了《省级财政、人行国库收支业务电子签名确认协议》、《省财政厅国库支付业务电子印章内部管理规定》、《省财政厅国库集中支付电子化管理应急预案》、《省财政厅电子凭证库内部管理规定》等制度规范，编印了《河北财政国库集中支付电子化管理业务指导手册》，确保支付电子化试点工作有章可循、规范运作。河北省国库集中支付电子化管理系统的特点一是“保险箱”。原来的纸质凭证都存放在“铁皮柜”，一把火就能烧光。现在由电子凭证库保存，只有持合法密匙的授权用户才可以访问，并且对何人访问、操作时间、操作内容进行认证。与传统的“铁皮柜”相比，电子凭证库的防伪能力、抗破解能力、安全防范能力更胜一筹。二是“直通车”。电子凭证库支持不同业务系统通过标准接口调用实现电子数据的安全传输，可以方便地与不同的业务系统进行衔接，财政部门、人民银行、代理银行和预算单位之间，不用再跑来跑去。三是“防火墙”。借助电子凭证库通用性强、稳定性高的安全支撑控件，保证未经授权的用户“进不来、看不到、改不了”，经过授权的用户“丢不了、拿不错、赖不掉”，靠“雁过留声”保障财政资金安全。河北省国库集中支付电子化管理取得的成效成效之一，确保了资金安全通过改造业务系统和引入电子凭证库，形成了以电子凭证为唯一业务办理依据的完整管理链条，在关键岗位进行电子签章，把财政内部审核与代理银行、人民银行审核确认全部关联起来，形成业务管理闭环，极大提高了财政资金的安全性。截至8月31日，河北省电子化支付系统已成功办理授权支付业务169422笔，直接支付凭证8120笔，总支付金额610亿元，没有出现一笔差错。成效之二，提高了支付效率取消纸质凭证流转，不再需要人工跑单；加盖电子印章，不再进行人工盖章；通过电子校验，不再进行电子信息与纸质单据的人工核单；通过自动对账，及时发现问题；通过“自助柜面”，利用财政专网，预算单位足不出户即可办理拨款业务，省去了填写支票、往来银行、排队等候等环节。以前半天财政完成的业务，现在半个多小时就能完成。据粗略统计，1—8月，河北省电子化支付减少使用纸质单据14.1万张，减少人工签字65.6万个，省本级因电子化而节省的打印纸张耗材等费用达300多万元。成效之三，为县乡国库改革创造了条件开展县乡支付电子化试点，支付与清算通过网络实现，省去人工跑单，延长支付清算时间，可以有效解决县乡国库改革中遇到的金融机构不健全、运行效率低、人手短缺、资金安全基础薄弱等问题，打造县乡财政国库业务高速路网。河北省电子化支付好不好，相关部门最有发言权“以前为了申报用款计划，每个环节都需要跑到，常常是跑了财政跑银行，有时一天要跑两趟银行。”河北省工信厅财务处副处长丁文祥说，现在好了，只需点鼠标就可以了，省心又省力。“与财政数据联网后，大大减少了人工录入工作量，降低了人工介入而带来的操作风险。同时，通过联网可以及时将处理回执反馈给财政，提高了整