贵州省平塘县农村信用社盈利能力分析论文设计

绪论1.1研究背景国家非常重视经济改革，并颁布了很多文件对经济各方面进行改革。近年来，随着我国农村金融行业的快速发展，社会各界人士都对农村金融发展非常关注，我国也颁布了一系列的法律法规对农村金融行业进行改革。我国是一个农业大国，自古以来都非常重视农业的发展，农业发展关系到人民的基本生活。在改革开放之后，我国的经济获得了快速的发展，但是经济发展中也出现了一些问题，其中三农问题就是其中的一个重点问题。国家为了解决三农问题也做出了很多努力，目前也取得了一些成果，但是我国的三农问题仍然非常突出。发展农村金融行业有利于解决三农问题，让农村的经济得到快速发展。在一段时间的发展之后，我国的农村金融市场逐渐完善，农村金融市场的规模也初步形成。在我国农村金融的发展中，农村信用社发挥着重要的作用，有利于促进农业发展、提高而农民的生活质量、让农村经济获得快速的发展。1.2研究意义本文选择了平塘县的农村信用社作为研究对象，主要分析了其获利的能力，并提出了一些建议帮助其获得更好的发展，还能为其他学者的研究提供参考。借助本文的研究成果，平塘县的经济能够获得更好的发展，也能为农村金融发展提供支持。此外，通过本文对农村信用社盈利能力的分析，也对信用社盈利机制的研究有一定帮助。从这个方面来说，本文的研究有一定的理论意义。在分析平塘县农村信用社盈利状况的过程中，能够了解到当前该金融机构的盈利能力，从而找到其发展中存在的问题，并针对这些存在的问题提出一些建议，帮助其获得更好的发展。通过采取一些完善措施，平塘县的农村信用社盈利能力也将有一定的提高，最终成为有充足发展资金、有良好风险承受能力的金融机构，从而为平塘县的经济发展提供帮助和支持。从这个方面来说，本文的研究有其实际意义。

2相关理论概述2.1农村信用社概念农村信用社的主要管理方式是民主管理，要加入信用社需要参股，在加入该组织之后成员能够享受到金融服务。农村信用社在发生举债行为之时，需要为所有的债务担责。按照相关法律规定，农村信用社的财产受到法律的保护，而且能够享有民事权利。农村信用社能够筹集相应的发展资金，从而促进农村经济发展、改善农村人民的生活质量、让农业得以快速发展起来。农村信用社的特征主要有：（1）农村信用社在我国农村经济的发展中发挥着重要的作用，在农村人民的互帮互助之下，加入信用社的成员自觉自愿的筹集发展资金，并将这些资金用于信用社的发展中。农村信用社进行管理时坚持民主管理的制度，而且在信用社内部也成立了专门的代表大会，该机构可以维护社员的正当权利。一般情况下，当农村信用社需要做出决策时会由代表大会组织，并安排所有的成员进行表决。农村信用社的内部机构设置比较完善，有监事会、理事会，这些职能机构分别有着不同的作用，比如监事会主要是对各个部门进行监督和管理。农村信用社中各个部门之间是相互制约的，这样能够让权力受到监督，让信用社的信息更加公开、透明。（2）农村信用社的资金来源主要是加入的成员入股金额，资金基本上都是为农民服务的。为农民服务的原则是早在农村信用社刚刚开始成立的时候就确定的，目的是为了解决农民的需求，为农民的生产生活提供帮助。但是在农村金融市场逐渐发展的过程中，很多农村信用社的资金用到了其他地方，不只是为农民提供支持。（3）农村信用社主要是为农村人民服务的，在农民办理业务的时候手续相对比较简单，如果农民有贷款的需要信用社能够在短时间内为其解决，能够解决农民的迫切需求，为其提供帮助和支持。2.2盈利能力概念在查阅相关资料之后可以了解到：当前学者们对于盈利能力有不同的看法，主要分为两种。第一种看法认为盈利能力主要是指企业在发展的过程中对资金进行筹集、使用以及分配，利用这些资金进行各项活动让企业获得利润的这样一种能力；第二种看法认为盈利能力主要是指企业利用其资金进行投资活动从而产生利润的这样一种能力。对上述两种看法进行综合分析之后可以概括出盈利能力的含义：盈利能力主要指的是在企业进行生产经营活动的过程中获得利润的这样一种能力。企业的发展从本质上来说是为了获得利润，所以企业必须有一定的盈利能力。在对农村信用社的盈利能力进行分析时，应该清楚地了解农村信用社盈利能力和市场上的一般企业盈利能力存在明显的差别，造成这种差别的主要原因是：一、农村信用社的发展不仅关系到个人或者是企业，还关系到某个地区的经济发展，所以相比一般的企业有着更大的影响力；二、市场上一般企业生产的产品是真实的产品，而农村信用社的产品是虚拟产品。在对农村信用社的盈利能力进行分析之时，需要考虑利润和风险两个因素，如果仅考虑其利润忽视风险，那么分析农村信用社的盈利能力没有太大的意义。分析农村信用社的盈利主要分析的是其获得的营收、净利润等；而对其所面临的风险进行分析时主要分析的是它的流动比、不良贷款等比率等数据。此外，当前对农村信用社盈利能力进行分析时需要对其盈利能力处于高水平还是低水平进行判断。当前很多学者对于盈利能力高低的标准都进行了界定，一般学者们比较认同的划分盈利能力高低的指标为百分制，百分之六十以下算是盈利能力比较差，而达到了百分之八十之上就可以认为盈利能力比较好。通过这样的百分制划分能够非常直观地看出农村信用社的盈利能力。2.3农信社发展历程及对农村经济行业的支持作用1.发展历程在不同的历史发展阶段，农村信用社的发展有不同的特点。从2005年开始到2015年这段时间，农村信用社获得了快速的发展，这一时期也是其发展的黄金阶段。在对农村信用社进行改制之后可以发现：在所有的体制机制中，产权机制相对更适合农村金融行业的发展实际，利用这种方式能够更好地对农村的金融行业进行管理。进行改制之后，农村的金融行业获得了更好的发展，从业人员的综合素质有了显著的提升，经营状况也不断转好。农村金融的发展经过了多次的改革，在当地监督管理部门的支持之下，农村金融改革将所有的股份变成了投资股，这一变化有利于农村金融的发展。在农村金融改革不断深化发展的过程中，农村金融对农村的经济发展做出了较大的贡献，也有利于三农问题的解决。在银监会的指导之下，农村信用社的改制需要对股份的构成进行严格的控制，要确保政府、民间力量都入股农村信用社，而且还要控制政府入股的比例。经过不断的改革发展，要让农村信用社成为合格的股份有限公司，保证农村信用社股东的利益。另外，在银监会的相关文件中要求在农村信用社的改革中坚持市场的主体地位，让农村信用社成为市场中的重要力量。2.对农村经济行业的支持作用农村信用社对农村经济发展起到的作用主要表现在以下几个方面：首先，在农村信用社不断发展的过程中，其规模在不断扩大，为农村的经济发展做出了巨大的贡献。在农村信用社的资金支持之下，农民生产中更加积极主动，农民生活质量也有所改善。其次，在农村信用社成立之后，就在不断进行改革发展。经过多次的改革发展，为农民提供了更多金融产品，也让农村的资产结构发生了变化，促进了农村金融行业的发展。最后，在社会经济不断发展的过程中，农村信用社也获得了更好的发展，它为农村经济的发展提供了充足的资金，有利于新型农村的建设。随着农村信用社的发展，农民的经济生活得到了有效的保障，农村的基础设施也在不断完善，农村的交通便利程度不断提高。由于农村交通越来越便利，农民与外界的交流不断增多，也从一定程度上促进了农村地区的发展。为了让农村信用社的发展更加稳定，需要提高信用社的管理能力，不断提升其管理水平，以更好地抵御外界环境风险。还要加大对信用社的监督和管理，根据各地农村的实际情况制定严格的管理制度，确保农村信用社的各项生产经营活动都能得到监管。而且还要在控制好金融风险的前提下，逐步提升农村信用社的发展水平，对农村信用社的各项业务进行管理。针对农村信用社存在的问题，当地政府也需要采取一些措施帮助其发展，让农村信用社能够成功的度过各种危机，从而获得可持续发展。

3贵州省平塘县农村信用社盈利现状3.1盈利性相关指标对企业的盈利指标进行衡量时主要参考两个方面的因素，首先是资产收益率，其次是资本收益率。资产收益率主要指的是对一个资产能够为企业带来的利润进行衡量。当前对金融机构盈利能力进行分析时经常使用资产收益率这一指标，这个数值的大小能够看出金融机构的资金利用率。农村信用社资产收益率比较大时，表明其能够很好的利用资金。但是仅参考这个指标并不能对企业的盈利能力进行全面分析，所以需要引入资本收益率这个新的指标，通过这一指标能够了解到企业在使用资金之时耗费的成本。将两个指标结合起来使用就能够看出企业的整体盈利状况。下表中的ROA和ROE分别代表资产回报率和资本收益率这两个指标。从下表中可以了解到这两个指标从2016年开始到2019年整体上呈现出上涨的趋势，其中2018年-2019年略有下降，表明这段时间平塘县的农村信用社盈利状况比较差。表3.12016年-2019年平塘农村信用社盈利情况（单位：万元）年份资产总额权益资本总额营业收入净利润ROA（%）ROE（%）2016年177500125001250025000.75202017年193000128501670037801.0229.42018年218500154901510045801.1129.72019年299500167801695046000.8927.3资料来源：2016-2019平塘农村信用社财务报表整理所得对表3.1和图3.1进行分析之后可以了解到从2016年到2019年的这几年间平塘县的农村信用社整体盈利能力比较好。在这几年间，信用社的营业收入在2018年出现了明显的下降，下降幅度比较明显。而农村信用社的净利润在这几年间一直呈现出上涨的趋势，2017年的增长幅度最大，增长最为明显。此外平塘农村信用社的资产总额也在不断增长，在2018年成功突破了20亿。图3.1平塘县农村信用社营业收入和净利润情况（单位：万元）数据来源：2016-2019平塘农村信用社财务报表整理所得3.2贵州省平塘县农村信用社盈利结构在对平塘县农村的信用社的盈利结构进行分析之后可以了解到：该信用社78.3%的盈利收入都是利差收入，这也就是说农村信用社利润的主要来源是存款贷款获得的利息。农村信用社和一般的金融机构的共同点就在于：他们的主要业务都是存贷款业务，主要的利润来源也是存贷款利息收入。此外中间业务在平塘县农村信用社中也非常重要，中间业务相对于贷款业务风险更低，所以获得的收益也相对比较低。在平塘县农村的所有主营业务中，贷款业务风险和收益都相对比较高，所以也需要付出比较高的成本。图3.2是平塘县农村的盈利构成情况：图3.2平塘县农村信用社盈利结构分析3.3风险性相关指标对企业的风险进行分析时首先需要考虑流动性比率。流动性比率主要指的是流动资产和流动负债两者之间的比值。一般情况下，金融机构的流动性比率应该超过25%，如果比这个比率小，那么就说明企业的流动负债过多，不利于企业的长期发展。其次，还需要对金融机构的拨备充足率进行分析，从这个比率中可以了解到企业面临的外界环境风险和企业的信用状况。一般情况下，我国的金融机构需要将拨备充足率控制在100%这个比率上，但是对于一些特殊的金融机构则要求这个比率更高。第三，需要考虑金融机构的不良贷款率，不良贷款率顾名思义是金融机构中的不良贷款所占的比例。从金融机构的不良贷款率中可以了解到金融机构的贷款状况，分析其贷款结构是否合适。一般情况下，金融机构的不良贷款率不能超过15%，如果超过这个比值那么就说明金融机构的贷款质量相对较差。第四，需要考虑金融机构的成本收入比率，从这个比率中能够看出金融机构在进行经营活动过程中需要付出的成本以及最终获得的收益。一般情况下，如果金融机构能够以较低的成本获得较高的收益，那么就表明金融机构盈利能力相对比较好。金融机构需要将这一比率进行合理的控制，让它保持在45%之下。见表3.2与图3.3：表3.2平塘县农村信用社风险类指标流动性比率拨备覆盖率不良贷款率成本收入比率2016年40.63%126.30%14%40%2017年40.12%126.80%11%35.90%2018年42.02%122.80%13%41.70%2019年36.42%115.80%10%37.10%银监会要求≥25%≥100%≤15%≤45%资料来源：2016-2019平塘农村信用社财务报表整理所得图3.3平塘县农村信用社风险类指标数据来源：2016-2019平塘农村信用社财务报表整理所得

4贵州省平塘县农村信用社盈利能力存在的问题4.1不良贷款数额巨大，影响盈利能力农村信用社中的大量资金都是为了支持农业、农村和农民的发展，而且主要帮助的对象是综合实力相对比较弱的中小型企业。但是农业的发展中存在很多不确定性因素，会受到不可测的自然环境变化的影响，所以抗风险的能力相对比较差。如果没有采取一些措施帮助农民抵御风险，那么农业就会受到较大的打击，农村经济也会受到一定的影响。为了帮助农民抵御风险，信用社提供给农民一些贷款支持，但是农民的还贷能力相对比较差，所以农村信用合作社的不良贷数量较多，影响了农村合作社的正常经营发展。平塘县的政府对于当地农业发展非常支持，为了让我们国家的扶贫计划能够如期完成，政府在2018年发放了农业贷款，但是由于受到各种主客观因素的影响，借贷户的农业生产量远远达不到预期，导致农户无法按时还债。农村信用社的农业支持力度非常大，它所发放的很多支持农户的贷款都无法如期收回，所以农村信用社的不良贷款数量比较多。此外，农村地区的贫困学生贷款也是由农村信用社负责的，学生没有收入没有办法在短时间内偿还贷款，而且由于助学贷款的时间一般比较长学生也没有还款的意识，导致大量的助学贷款成为了不良贷。4.2产品结构单一，严重依赖利息收入当前我国的很多金融机构对于利息收入依赖比较严重，农村信用社就是其中的一个，与银行比起来，农村信用社的利息收入占所有收入的比重更大。出现这种情况的原因是由于受到当地经济发展水平的限制，所以农村信用社的其他金融产品不受欢迎，而贷款业务则发展比较好。此外，农村信用社自身管理能力也比较差，信用社推出的很多业务都达不到国家的相关标准，导致农村信用社不能办理理财业务等多样化的金融产品。此外，农村信用社的目标消费群体主要是农村人，整体素质比较低，所以保险产品等多元的金融产品他们不了解，也不会购买这些产品。近年来，中小型企业的发展环境不乐观，农村地区的很多中小型企业都面临倒闭，导致农村信用社的贷款业务量大大减少。再加上由于农村人民消费观念的限制，相比城市人他们更喜欢存款，而且所选择的存款业务大多都是定期存款。定期存款在所有的存款产品中利息笔记高，这就导致银行需要付出一大笔资金用于支付农村人民的存款利息，对于农村信用社来说支付大笔的利息是不小的负担。当前平塘县的农村信用社产品类型比较少，仅有几种产品，而且完全没有理财产品，严重依赖利息收入。在加上平塘农村信用社在当地不够知名，所以很多人办理业务不会选择该农村信用社。在这些因素的影响下，近年来平塘县农村信用社经营状况不乐观。4.3粗放式经营，经营成本控制不力长期以来农村信用社在农村的经济发展中都发挥着重要的作用，而且农村信用社的很多业务开办的主要目的更多的是为了满足农村经济的发展需求。按照相关规定农村信用社在设置网点的时候应该充分考虑到农村的实际情况，需要尽量辐射更多的地方，但是由于平塘县的地形限制，很多农村信用社不好设置网点，不能按照当地企业的分布严格的进行网点设置，所以农村信用社在经营时一般都需要付出比较大的成本才能满足当地企业和农民的实际发展需求。农村的信用社为了为更多区域的人民服务，在网点的设置上呈现出“点多面广”的特征，这就使得农村信用社成为了平塘县政府在发放地区补贴时的首选。但是一般这种类型的业务是以惠民为主的，涉及到的金额相对比较小，而需要耗费大量的人力成本，所以农村信用社负责此类业务收益小而成本大。此外，还有可能因为农民大量聚集，业务量增多，而影响到农村信用社的其他业务正常进行，导致信用社失去很多客户。4.4经营体制行政化明显，造成经营效率低下当前平塘县农村信用社的经营发展中容易受到外部干预，导致在经营中存在明显的行政化问题。当前农村信用社的经营中受到了各方的管理，其实早在几年之前国家就提出要减少省联社的干预，但是显然这项政策的实施效果比较差。平塘县的农村信用社在经营管理过程中受到了过多的干预，甚至在工作人员的任命方面也缺乏自主权，导致很多工作人员都没有权限，在财务管理方面不够独立。行政化明显造成了平塘县的农村信用合作社员工的职责不明确，相互推诿责任，而且需要经过重重的审批，办事效率低下。4.5外部竞争激烈，发展受到限制由于农村信用社在农村金融发展中的独特地位，导致农村信用社在农村金融市场中缺乏竞争者，因此在信用贷款的定价方面比较随意。农村信用社在农村的金融市场中具有明显的垄断性，而且由于没有有力的竞争对手，其工作效率比较低下。然而在各种金融机构开始进入农村的金融市场之后，农村信用合作社面临的竞争加剧，再加上其他农村的金融机构产品类型更多、定价机制相对比较完善，所以农村信用合作社在农村金融市场中的份额大大缩减。平塘县的农村信用社对农户担保定价利率一直保持相对比较高的水平，但是由于之前没有竞争者，所以在农村信用社贷款的农户数量比较多。虽然利率比较高但是和民间的贷款比起来存在一定的优势，因此农户更愿意在农村信用社进行贷款。但是在各大银行开始进入农村金融市场之后设置了更低的贷款利率，导致农村信用社的客户大量减少。此外，农村信用社对于办理业务中的各个流程基本上都不收费，也没有设置其他的贷款条件，所以利润空间相对比较小。利润空间较小、用户大量减少，不利于平塘县农村信用社的发展。

5贵州省平塘县农村信用社盈利能力优化方案5.1大力发展基础业务，有效控制化解不良资产由于平塘县的农村信用社经营范围比较狭窄，收入与其他的金融机构相比较少，面临比较大的经营压力。为了缓解这种压力，平塘县的很多联社积极与城市中的其他金融机构进行联系，希望能够扩大自己的经营范围，但是由于近年来经济增速放缓，所以平塘县的农村信用社收益不乐观。还有一些行社选择在一些发达的地区开展同业业务，而且取得了不错的效果。基于此，平塘县的其他农村信用联社也应该采取类似的措施减轻自己的压力，获得更多的收益。但是需要注意高收益往往风险较大，而平塘县的农村信用社抗风险能力比较差，所以应该在控制好风险的前提下在更大的范围内开展同业业务。另外考虑到当前平塘县农村信用社的不良贷数量众多，而且不良贷款率居高不下，所以应该采取一些措施将不良贷款率控制在合理的范围之内。各个农村信用社需要结合自己的发展实际，采取合理的措施对不良贷款进行处理，另外还要建立严格的信用监督机制以控制不良贷款的数量。对于那些超时太久的不良贷，农村信用社需要采取一些措施对其进行惩罚。对于那些过去时间太久的累积不良贷款，平塘县的农村信用社可以对当地政府部门颁布的政策进行研究，在政策允许的前提之下让这些不良贷证券化，从而减轻信用社的压力。5.2探索业务创新，逐步改变盈利结构比重农村信用社需要通过不断创新，让企业的盈利机构越来越合理。具体来说可以采取以下的措施：一、农村信用社需要加大创新力度，通过不断创新开发出新的质押物、抵押物类型。目前农村信用社的质押物类型比较单一，通过正当合法的手段获得农村信用社贷款的情况比较小，出现这种情况的主要原因之一是当前农村信用社的质押物、抵押物类型比较少。企业如果想要获得农村信用社的贷款而没有其规定的质押物、抵押物，那么企业就需要通过第三方的中介机构，一般情况下这些机构不够正规，而且收取的费用非常高。如果企业不能获得预期收益，将会导致企业难以在规定的时间内偿还债务。二、要加大中间业务收入在农村信用社收入中的比例。当前平塘县的农村信用社虽然有一些中间业务，但是这些业务为信用社总收入所做的贡献非常小，所以需要大力发展中间业务，让中间业务为农村信用社的收入做出更大的贡献。在查阅相关资料之后可以了解到当前平塘县农村信用社的中间业务大多是金额比较小而需要付出大量的人力、物力的业务。市场上的金融机构大多数开办的中间业务都是与理财有关的，这些业务相对成本更低、收益更高。虽然当前受到各种主客观条件的限制，平塘县的农村信用社不能开办理财业务，但是随着农村经济的发展，相信不久的将来农村信用社将会增加理财业务。此外保险业务也是收益比较高的中间业务，农村信用社需要与当地的保险公司建立合作关系，在双方的共同努力之下开发一款比较合适农村信用社的保险产品。通过以上的措施增加平塘县农村信用社的中间业务，能够让中间业务为平塘县农村信用社的收入增长做出更大的贡献。5.3细分客户需求，建立有针对化的利率定价体系在结合上文的研究之后可以了解到：当前平塘县的农村信用社收入中利息收入占比比较高，而且还呈现出不断增长的趋势。出现这种情况的主要原因是，平塘县的农村信用社基本上垄断了当地的融资市场，企业有融资需求的时候大部分都在平塘县农村信用社借贷。由于长期处于垄断地位，所以平塘县农村信用社信用贷款的利息收入相对比较稳定，而且能够保持比较高的水平。但是由于平塘县农村信用社的贷款利率一直处于比较高的水平，所以如果企业通过向农村信用社借贷的方式进行融资就需要承担非常大的还贷压力，有些企业由于经营不善而不能如期还债。针对这种问题，平塘县的农村信用社需要建立严格的用户信用情况识别体系，通过这一体系对用户的信用状况进行严格的筛选，选择信用状况比较好的客户合作能够让农村信用社的风险大大减小。另外还需要对存款业务的规模进行合理的控制，减轻企业的负担。通过对存款、贷款业务进行合理的规划，建立科学的利率定价体系，从而让企业更好地进行生产经营活动。5.4优化人员结构，提高经营软实力在对当前比较成功的金融机构进行分析之后可以了解到：这些金融机构的成功与其人才素质比较高有一定联系。就以农村商业银行为例，该银行招聘的条件非常严格，对于员工的素质相对要求更高。而平塘县农村信用社进行招聘的时候条件比较宽松，所以平塘县农村信用社的员工整体素质相对较低。所以非常有必要提高平塘县农村信用社人才的综合素质，引进更多具有专业素质的人才。优化人才结构，提升工作人员的整体素质，是平塘县农村信用社提升盈利能力必须要做的事。5.5抓住时机，通过并购重组提升盈利能力首先，平塘县的农村信用社需要围绕省市所下发的相关政策文件来开展改制工作，以此来全面有效地提升该县信用社的营运水平以及盈利能力。除此之外，平塘县的农村信用社还需要借助募股这一形式来清理不良贷款项目，促使资金回流来为信用社的正常运营提供充足的资金保障，来为后续的并购重组提供合适的契机。其次，平塘县的农村信用社还需要在改制过程中来对权力结构进行厘清，进一步将产权体系进行完善，将信用社潜在的营运风险降到最低。在此基础之上，该县的农村信用社可以真正独立出来成为自主的市场个体，参与到市场竞争当中，在竞争当中不断提升自身的综合实力以及营运水平。最后，总结近几年来的农商银行改制经验可以发现改制的关键所在并不在于银行规模大小、发展速度快慢以及地区经济水平高低，而是在于市场监管指标是否达标，这一关键性因素是改制是否成功的关键所在。基于此，平塘县农村信用社的改制过程中需要重点关注市场监管指标，自身实力不够强劲的联社也需要依托收购、兼并、重组等多种路径来组建成联合性的农商银行。选择并购重组这一措施不仅能够有效解决联社所面临的经营难题，还能够进一步构建起成熟且体系化的专业性管理机制以及员工激励制度，通过制度的完善以及成熟来推动平塘县农村信用合作社的持续平稳发展，将业务规模较小、员工积极性较弱、客户需求得不到充分满足等多种问题进行综合性解决，在此基础之上来全面提升该县农村信用合作社的盈利能力。

6结语农村经济的发展对我国社会经济发展非常重要，而提升农村金融的发展水平能够促进我国农村经济的发展，也能有利于我国解决三农问题。作为农村金融市场中的重要组成部分—农村信用合作社，在农村金融发展中占有重要的地位，然而其发展却经常被忽视。通过不断提高农村信用社的盈利能力，完善农村金融体系，能够让农村经济快速发展起来。希望本文针对平塘县农村信用合作社盈利能力进行的研究及相关经验能够为贵州农村金融的发展提供一些有益且积极的帮助。

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