【A公司应收账款管理现状及问题和对策研究10000字（论文）】

A公司应收账款管理现状及问题和对策研究目录TOC\o"1-3"\h\u224511绪论 147772应收账款管理的理论概览 2105792.1应收账款的理论解释 2313992.2应收账款管理的概念意义 2171262.3应收账款管理的发展意图 32283A公司应收账款管理的现状 4246793.1公司简介 472543.2A公司应收账款管理现阶段发展状况 592943.2.1应收账款比例数据研究 5142173.2.2应收账款周转率具体数额分析 684853.2.3应收账款与账龄联系 7195493.2.4应收账款对主要客户回收所存隐患 8237424A公司应收账款进行管理所存漏洞 10222554.1公司管理层对应收账款管理意识薄弱 105294.2事中对应收账款的内部控制不足 1083134.3没有建立有效的赊销制度 11243324.4公司风险防范方法不健全，应收账款账龄划分不详 11108524.5催收已欠款的高效方法匮乏 12301685A公司具体管理应收账款的改善方面 137565.1管理层经营理念转变，提升对应收账款管理的重视程度 13259595.2事中加强对应收账款管理的内部控制 13225705.3建立完善的赊销制度，适时变更赊销额度 14192655.4增强风险意识，应收账款会计处理合理化 157165.5建立应收账款催收体系 1643306结论 1821183参考文献 191绪论应收账款是指企业在正常的买卖过程中，因各种交易活动，对购买单位应收取的钱财款项。从资产负债表上来看，应收账款属于流动资产的范畴，并且应收账款的管理程度也直接关系到企业的总体程度同时也是重要的债权内容，是买方在销售过程中持有我方的临时资金。一个企业想要保证企业自身资金链的充足，保证正常运营就必须降低应收账款潜在的威胁，提高应收账款的回收率回收，帮其企业后的更好的发展。从本次研究的现实意义来看，目前我国的新能源类型企业数量越来越庞大，而这些公司正常运营中对于应收款业务办理频繁，不仅接受赊销、也在与其他企业合作的过程中发生赊销行为。不得不说，目前此类企业的应收账款管理都存在着较多的问题，尤其是在对赊销客户的信用管理、应收账款信息管理上，几乎都并不健全，这就导致了企业呆账、坏账等问题的存在。在此次文章取证过程中，将A公司作为样本并进行性相关探讨，意在发掘A公司在应收款项方面的管理缺陷，从而找出对应优化的创新措施，同时也可以为我国同类型企业的应收账款管理提供理论支持与新的思路。从理论意义来看，本次研究着重探讨了应收账款管理中各项信息平台的搭建和完善，同时也探讨了计提坏账所应当提前做出的准备和调整，这些都是目前此类学术研究中比较空白的部分，因此本文的研究从其理论意义上来看，可以为后人的此类学术研究起到有效的借鉴作用。

2应收账款管理的理论概览2.1应收账款的理论解释应收账款通常运用于公司常规买卖过程中，因各种交易活动，应对购买单位收取的钱财款项。它代表着企业卖东西过程中被买家所得到的物品，是商业信用的结果。合理的范围的应收账款有利于扩大销售规模，销售增长保证了企业在市场占有率方面的平稳运行。应收账款对于销售方来说本身就是一项流动资产，对于购买者来说本身就是一项流动负债，是销售活动中，销售方占有的一笔无息贷款，为了保障企业一帆风顺的营运，应当确保应收账款的及时收到用来支撑企业生产经营的资金需求。临近到期的账款应及时提示客户回款，逾期的账款应及时采用有效的催缴手段。部分或完全收不回的应收账款，执行坏账处理方案，并在规范标准的通过审核批准后进行对坏账损失的解决。应收账款的适用范围是有限的。首先，是由应收的钱导致相关的欠钱问题，仅涉及商品或服务销售等业务活动，然而对于职工的欠款、应收债务人的利益则不在其包含范围。其次，此类应收账款是实时转移的债权，与债权中最常见的长期债权不同，长期债权是一年以内（含一年）不含有变现能力的债券和其他债权投资。应收账款主要针对客户，相对应的有关保证金由该企业承担的，例如不包括投标保证金。2.2应收账款管理的概念意义应收账款管理一般运用于相互提供的工作或服务的信用或销售过程中，自实际债权人的权利及债务人义务成立之日起，将劳务或服务出售或提供给受信方或买方，保证所有的款项能够全部收回或不能全部收回，部分作为坏账整体处理过程。债权人或授信人在管理全程始终保证管理方法与制度具有科学性、合理性，应收账款管理的其中一个重要部分便是账户要符合条件。对应收账款进行管理，其目的则是使得企业信用方面的恢复具有即时性，从而将信用风险最小化。对于应收账款进行管理时，大抵分为两阶段：第一阶段为是债权自始至终的管理，即债务清偿前的管理；第二阶段是合格账户到期后的账户管理，即拖欠账款后的账户管理。应收账款实际是由客户方暂时持有的我方的资产，持有的资产账户不得为企业产生收入，也不得产生经济收入，所以对应收账款严格监控，保证款项按时收回是企业财务状况及经营发展重要保障。2.3应收账款管理的发展意图应收账款管理的发展的意图涉及到加速资金流动、确保资金充足、降低应收账款损失、保持良好的客户关系、实现公司利润最大化。管理应收账款，首先应建立完善的客户信用体系，对客户的信用情况进一步掌控，信用销售面向客户略去信用状况不良的客户，其次对应收账款总数额进行把控，实时性的更新客户动向，掌握应收账款；最后制定合理的后期监管措施，及时追债，减少恶性债的损失，保障应收账款的良好回款。3A公司应收账款管理的现状3.1公司简介A公司于1997年正式成立，成立十四年后上市于深圳证券交易所。是我国首个上市的可再生能源有限公司。该企业坚持新能源发展的理念，坚定不移的进行创新，以技术改进与落实客户所需为基准，提高在国内外市场竞争的活力程度。A公司是一家大型的、国家级高新技术公司，研发方向主要涉及风能、太阳能、电动汽车、储能等新能源设备的生茶到后续销售服务。研发成果含有光伏发电站用逆变器、风能发电用变流器、能源存储系统、新型汽车驱动系统、水面光伏地面移动设备、智能能源管理和维护服务，以及提供世界级的光伏改善措施。自二十世纪末公司成立后，一直专注于能源领域的新一代发展。遵从性技术创新适应市场需求的引擎开发，参加了二十多个国家重大科技项目，其中含有上海世界博览会、2008年夏季北京奥运会的鸟巢体育场、敦煌光伏发电站等，均涉及到新能源项目的发展，同时也获得“2019年时节新能源企业500强”和2020年杂志社颁发“能源社会责任企业”等荣殊。除此之外，公司积极开拓国外市场，以先进的产品参与国外市场的竞争。目前已进入意大利、法国、德国等国际光伏逆变器和风能变流器市场，鉴于其拥有高质量的产品、良好的线下服务，客户在使用过后均给予了一众好评与高度赞同。以下图3.1为A公司的收款具体流程示意图。图3-1A公司收款具体流程示意图3.2A公司应收账款管理现阶段发展状况3.2.1应收账款比例数据研究表3-1A公司2018-2020年流动资产所分配应收账款比例表（单位：万元）201820192020应收账款期末余额504561.58631312.52667182.85期末总资产1624800.601849265.012281912.83期末流动资产1317197.731446502.321842930.50占流动资产比率38.31%43.64%36.20%占总资产比率31.05%34.14%29.24%由表3-1可以看出，2020年末A公司的应收账款账目余额达到667182.85万元，占流动资产的36.20%，占总资产的29.24%。应收账款总额变大，而且呈现处每一年都比上一年增加的形式。虽然应收账款金额逐年递增，但应收账款占比率有所下降，在2020年，应收账款占总资产和流动资产的比例有所下降，说明企业资产流动性有所增强，短期偿债能力有所提高。但是在2018-2020年间流动资产中，对应收账款分配占比依然很高，一直维持于36%以上，应收账款金额居高不下，说明A公司应收账款质量不高，应适当控制应收账款的规模，避免其占用企业过多的资金。表3-2A公司2018-2020年占主营业务收入中应收账款分配比例表（单位：万元）201820192020应收账款期末余额504561.58631312.52667182.85主营业务收入金额888606.011036893.21300333.18主营业务收入较上一年增长率48.01%16.69%25.41%应收账款占主营业务收入比率56.78%60.89%51.31%由表3-2可以看出主营业务收入逐年递增，说明公司发展迅速，业务量也在增加，公司前景较为乐观。截止到2020年12月31日，A公司主营业务收入从2018年的888606.01增长至2020年的1300333.18，实现了一个质的飞跃，与上年同期相比，增长率为25.41%，主营业务收入增长率有下降的形势，是因为行业发展时期，新能源企业的大量产生，市场竞争力加大，在市场的冲击下主营业务增长率幅度下降。而在应收账款方面，应收账款占比主营业务收入大幅上逐年下降，说明A公司严格控制使用信用销售，有效开展“现金交易”，实现收付现金交易，避免应收账款占主营业务收入比重过大的问题。同时，2020年销售收入为1300333.18万元，应收账款数额对比上一年，总额升涨35870.33万元，对此，A公司给出说法为数额上涨受销售增加的影响，而通过主营业务收入可以了解到，该公司销售规律符合常规，销售热度多在前三个季度，后一季度总额上涨主要原因应为赊销比例涨动从而推动销售。3.2.2应收账款周转率具体数额分析表3-3A公司应收账款2018-2020周转率（单位：万元） 201820192020主营业务盈利888606.011036893.21300333.18净利润88063.0881729.1391152.63年初应收账款余额376303.32504561.58631312.52年末应收账款余额504561.58631312.52667182.85应收账款周转率2.021.832.00注：数据资料来源于A公司年度财务报告应收账款周转率是指在一定时期内（通常是一年）应收账款平均转化为现金的频率。应收账款周转率，一般也可说为回收率，在公司正常运转过程中，应收账款周转率与应收账款的管理效率成正比，周转率高则体现回款及时性高。通过表3-3能够分析，A公司应收账款周转率在2017-2019年间增长幅度小，应收账款周转率大约保持在2.00附近，应收账款周转率不够高，说明资本流动速度不够快。同时应收账款周转率也会对信用政策造成一定的影响，由上述数据可知该企业信用政策没有实际变动。根据该企业的营销状况分析得出，A公司对于应收账款的后期催款、回款管理还是没有明显的进步，营运资金过多呆滞在应收账款上，企业资金流动性低下，应收账款管理风险较高，将影响企业的资金正常周转和偿债能力，威胁企业的可持续发展。3.2.3应收账款与账龄联系表3-4A公司应收账款账龄2018-2020所占比例（单位：万元）账龄2018年12月31日2019年12月31日2020年12月31日账面余额比例账面余额比例账面余额比例1年以内（含1年）405521.7674%497,931.9172%586984.0376%1年至2年98917.9818%128,506.0519%126076.2416%2年至3年22086.384%51,573.287%29750.864%3年以上（含3年）21981.774%16,426.302%31810.094%小计549544.32-694,437.53-774621.22-账龄就是负债人拖欠账款时长。账龄与坏账损失的含有率也成正比，账龄长包括坏账损失可能性也会更大，通过账龄进行分析坏账损失被称为“账龄分析法”，同时又叫做“应收账款账龄分析”。一般账龄时间与坏账损失相挂钩，并成正比，因此根据账龄长可以推出回收应收账款账面金额的可能性就小。账期较长的应收账款不具备良好的变现能力，容易导致企业坏账风险的增加，以及后期催账回款的困难，后期对于公司来说资金压力也会加大。从表3-4可以看出来，A公司72%以上的应收账款的账龄主要分布在1年以内，说明A公司严格控制应收账款账龄，防止账龄过长。2017往后两年应收账款所占比重呈现出下坡趋势，2年至3年及3年以上（含3年）应收账款比例则会相对保持稳定，而1年以内（含1年）的应收账款所占比例有较小提升，公司应收账款账期减少，说明该公司在账龄控制方面具有良好的成效，往年的应收账款当年能够保证全部收回或大部分收回，对于坏账产生器到了一定缓解作用。3.2.4应收账款对主要客户回收所存隐患应收账款集中程度可以反映出企业面临应收账款风险程度。对于单项金额越大，公司应收账款集中于一部分的可能性就越大，通常情况下，应收账款集中程度不低说明若前面的客户中其中一家客户出现了经营风险，面临资金严重周转不灵的情况下，作为债权人的我们也将面临财务状况及资金流分配的风险。因此，企业应及时借助于具体数据来加强对应收款的把控。表3-5A公司应收账款前五名2018-2020具体数据（单位：万元）2018年底2019年底2020年底应收账款前五名总额146121.05169936.05144118.17应收账款期末余额578239.22705714.50787100.87比例25.27%24.08%18.31%截止2020年12月31日，表3-5统计的前五名客户欠款情况可以得出A公司的应收账款前五名金额占比在25%以下，并且比例逐年递减，说明A公司的应收账款集中程度比较良好。但是，这五名客户当中主要是光伏巨头公司，表明A公司在赊销方面还是处于被动状态，只能忍受延期付款，应收账款催收情况处于劣势状态。现时公司应收账款账期末余额787100.87万元，大大小小的销售客户500家遍布全国，有逾期一年以上的，也有逾期数月的，造成应收账款回款困难，销售坏账时有发生。客户范围较广，账款逾期比较严重，这就要求企业对客户进行严格的信用分析评级及后期的追踪监控管理，降低坏账的损失。4A公司应收账款进行管理所存漏洞4.1公司管理层对应收账款管理意识薄弱近年来，新能源产业进入了发展期，行业发展初期补贴政策和利润相对较高，生产者竞相扩大产销规模，在这种背景下，企业除了提供了优质的产品和一个好的售后服务以达到性价比优势外，还会通过大量的铺货及赊销手段来销售扩大市场份额。对于A公司来讲，利润最大化的目标早已深深植根于公司的经营理念，在外界看来，一个公司的利润离不开其经营程度，所以，A公司盲目扩大市场，对销售金额给予过多关注，只专注于市场份额和业绩，同时还将销售业绩作为工资的标准来推动销售极大强化了销售人员的授信赊销理念。销售部在公司的组织结构中起主导作用。产品卖出去，利润要增加，销售人员的目的是最大限度地销售，这是对应收账款管理意识的严重缺失。立足于该激励制度，销售们在赊销产品时开始忽略客户的支付水平与信用程度，而这种强行赊销也使得A公司流动资金量下降，以至于其产品缺少优化条件，无法再与其他公司竞争时占据优势。同时，A公司对于产品优化并不重视，反而对于市场占有率的关注度更高，从而导致市场优势关注度不高。而A公司产品质量不高相应的降低了其价格上升的空间，这种时候如果要提高销售量，则需借助赊销，从而提升公司应收账款总金额。在这一制度的引导下，销售代理人不可避免地赊销商品，而不管客户的信誉和信誉如何。假设卖方继续赊销，A公司的营运资金将大幅减少，难以逐步优化A公司的产品，导致市场竞争减少。此外，A公司不优先考虑产品优化，只关注市场份额，忽视市场竞争。由于A公司没有优质的产品，产品的价格也没有优势，为了开拓市场，销售人员开始通过赊销的方式填补业务量，大大增加了公司的需求。4.2事中对应收账款的内部控制不足首先，员工工作执行力度不够。A公司的销售人员负责与客户签订合同，销售人员还负责收款。在评估销售人员时，只考虑销售收入，并没有具体的评估标准来确定何时收取货款。这样，销售人员就没有动力去收税，说白了就是觉得货款跟自己没关系。销售人员为了多销售产品，尽快签单，不去仔细调查客户信用信息，经营状况等，草率的签订合同，达成赊销行为。然后应收的款项就交给财务人员记录，计算。财务人员对到期的应收款也只是提醒销售人员催收。销售人员想要提高自己的业绩，也只是礼貌提醒。这样的话业绩完成度就会降低，货款收回越来越困难。其次，没有完善的销售流程。合作意向达成后，制定发货方案，商谈付款方式、时间，签订合同时在合同中明确表明系列条款，双方盖章签字，并保留各种纸质信息档案。像有些电话订货，发信息订货的，没有及时补签合同，付款事宜也是口头授权，导致后续收回账款的时候矛盾重重，困难重重，一旦产生逾期，赖账的时候，证据不足。4.3没有建立有效的赊销制度根据调查发现，仅2020年2月，在全国范围内同类型的新能源企业就增长了一千家左右，这就意味着在全国各地每天大约有30余家新能源企业被批准成立。在新能源产业发展过程中，从增长到存量竞争，国家补贴政策逐年减少，补贴标准降低50%一年，行业内众多企业发展举步维艰，同行业公司陷入经营危机者日益增多。A公司想要在这样的激烈竞争之中脱颖而出，就会采取过度赊销与盲目赊销的方式抢占市场份额。在如此环境下，A公司没有对市场大环境的变化做出充分的反应，仍然沿用原有赊销制度，销售与财务两大部门之间缺少沟通的渠道，因此使得公司的管理部门无法做出合理科学的制度决策。说明A公司的赊销管理系统是虚拟的，按原有信用账期发出货物，当客户财务方面出现一定问题或是资金周转困难时，应收账款的曲奇金额也会变得居高不下。4.4公司风险防范方法不健全，应收账款账龄划分不详从应收账款管理角度来看，坏账的计提是一项重要工作，可以使不能收回的坏账及时得到更合理的处理。在西方，公司将应收账款期限分为一个月以内，一个月到两个月，两个月到四个月加，四个月到半年和半年以上6个区间。与此同时，西方公司在各个区间的计提比率也不同而且逐层增加，具体的计提率是由该公司根据自身实际情况做出判定。从应收账款的风险控制上来说，一年内的应收账款可以做到及时收回或者根本无法收回，更具可预见性，更好地控制和降低坏账风险。我国企业应收账款账龄跨度大，大部分应收账款账龄在2年以上，然而，这部分的应收账款流动性有待探索。从A公司目前的账龄和财务情况来看，A公司近3年以来，在应收账款账面余额总额中，一年内应收账款账面余额所占部分一直超过72%，三年以上应收账款账面余额所占额度低于4%，可见，一年内的应收账款账面余额与三年账龄以上的应收账款账面余额相比超出部分大，因此，A公司对应收账款的管理重点应放在一年以内的应收账款，然而，现阶段A公司仅仅为五年以上的应收账款全额计提坏账制定相应的应对措施，面对1年以内应收账款计提划分合理计划缺少措施。所以该账款风险防范与检测存在漏洞，增大了企业应收账款的风险，有可能会导致错失企业应收账款的最优回收期。4.5催收已欠款的高效方法匮乏新能源行业近年来存在补贴滞后的情况，为确保运营资金充足，企业应及时回收货款。国内光伏发电行业普遍存在项目金额比较庞大、付款周期长的情况，2019年年末，A公司1年以上的应收账款余额超出580000.00万元，应收账款余额占比为流动资产的31.85%，占比率高，资金流动性差。近3年来A公司的应收账款平均周转率低迷不起，应收账款平均周转率一直都低于同类企业的平均水准，应收账款回款进度低，对资金应用程度需要提高。应收账款逾期严重，这些企业存在应付账款逾期，不按时回款的主要原因各种不同，A公司对于这些企业的应收账款所设置的对应措施缺乏针对性，A公司对于企业应收账款的催讨工作没有明确的归集责任以及企业坏账的申请处理程序也没有提供给予相关的业务机构和部门明确的规定和限制，使得销售管理人员对于企业回收款项进行工作的难度大，同时，由于财务部门并未充分地了解企业发生坏账事件所导致的原因，无法准确地对发生坏账事件所带来的风险即损失进行评价，因此仅仅能够接受业务单位的坏账申请。5A公司具体管理应收账款的改善方面5.1管理层经营理念转变，提升对应收账款管理的重视程度公司的管理理念代表了公司中央管理的概念，指导企业管理，指导企业财务行营的措施，确定企业能否实现稳健、可持续地发展。A公司拥有“重盈利，轻财务管理”的传统经营理念，因此也使其产生了应收账款的潜在威胁，因此企业管理层对于财务方面的学习还需加强，要提高对应收账款风险管理工作重要性的认识，充分理解资金的时间价值，使“现金为主”的经营理念深入决策层。这样，公司在根源上改善对应收账款管理的意识，弱化不科学的决策，从而改善机构的设置、投入资金量、员工工作绩效以及人力资源方面在应收账款的分配比例，加快资金回款的效率。5.2事中加强对应收账款管理的内部控制为有效改善A公司应收账款管理状况，公司管理层首先要了解应收账款管理理论，阐释应收账款管理的重要意义。公司发展中业务部以及财务部针对应收账款的管理必须分工详细，明确岗位职责划分，并落实到个人。实现对客户档案信息的有效管理与监督，合理分配了应收账款成为坏账的成分。而且应收账款管理部门的人员分布，主要是由一个部门经理和三个小组组成，具体的岗位职责分布如下图：图5-2公司信用管理部构架建设方案①征信组职责主要是在施工合同签订之前，针对目标客户进行基本的信息核查以及市场调研，全面了解公司的财务状况、市场经营状况以及公司市场信用度。将收集来的数据信息进行汇总并进行分类，整理好后存进公司的客户档案管理系统，以便于后期能够针对客户的市场经营状况以及发展趋势有一个全面的了解，及时发现潜在的风险因素，这样的话就能够进一步完善了。③授信组职责授信组的工作建立在征信组工作的基础上，主要是将征信组收集来的信息进行分类，而且每一个客户的底细都要摸排清楚，划分信用指标，结合公司发展的需要，制定合理的授信标准。④收账组职责收账组的职责主要是在项目完成交接后，针对建设单位拖欠的那部分工程款制定清收计划。企业家必须加强与债务人的沟通和沟通，并在允许的时间内收集尽可能多的项目资金。5.3建立完善的赊销制度，适时变更赊销额度赊销制度应与行业的生命周期阶段、企业的自身发展战略相适应，根据市场的变化而进行相应的变化，还应以客户类型细分。A公司应先依据自身企业的经济实力、发展区间、资产结构以及所在行业一般的赊销额度，根据往年销售情况制定通用的赊销制度。在行业发展时期，新产品刚投入市场时，为了促进商品的销售，迅速占领市场份额，可制定宽松的赊销制度，放低信用条件来吸引更多的客户；在产品销售步入佳境之后，可以更新成较为严格的赊销制度，避免应收账款数额多高。由于A公司的客户分布广泛，还应实行赊销额度区域的差异化，市场占有率高、应收账款回款力强的一级地区相应地放宽赊销制度，在通用的赊销制度上增加赊销数额，相反，市场占有率较低，坏账损失严重的二级、三级地区相应的适应减少赊销数额。在相同地区，不同信用等级的客户也应实行赊销额度的差异化。信用管理部门在客户信用档案的基础上评估客户的信用等级，填写信用评估表并报公司，确定可以为该客户提供的最高信用额度，因人而异，结合信用等级的不同开放不同的赊销额度，降低离异损失的风险；面对客户赊销额度的请求，销售人员需要对本次合作项目的赊销数额并报备财务部门；财务部门根据赊销制度及公司财务状况做好赊销预算。所有的赊销必须由客户提出申请，所有的经办人员在自己的权限之内处理相应的手续，不可擅自越权。5.4增强风险意识，应收账款会计处理合理化在属于公司后期应收账款的管理中，采用了较为科学的管理方法来处理计提一年以下账龄的应收账款的坏账准备。同时，在最终确定计提比率时，应当充分考虑客户的信用评级情况，并根据其实际信用度的评级结果来准确决定其相应的客户计提比率，而不是以与客户关系中的轻重紧密程度等来作为其计提的主要依据。国内光伏发电行业项目资金数量大，回收期相对较长，为了有效减少新能源企业应收账款产生的大面积恶性损失，在充分借鉴西方国家对于企业应收账款进行划分的经验基础上，结合当前我国新能源企业行情和A公司实际经营情况，对A公司的应收账款进行账龄划分并按照会计的谨慎性原则确定各个账龄区间计提坏账的比率，并将一年内应收账款进行细分。计提比率如表5-1所示。表5-公司应收账款账龄与计提比率具体值应收账款账龄坏账计提比率0-3个月5%3-6个月10%6个月-1年15%1-2年30%2-3年50%3-4年60%4-5年80%5年以上100%5.5建立应收账款催收体系随着公司信贷业务规模的进一步扩大以及应收账款金额不断提高，及时对应收账款的款项进行收集是公司应收账款管理的重要部分，在坏账管控方面，公司应更加重视。为了强化应收账款的管理，A公司应将一定的资金投放到会计信息系统提升，建立适合公司实际业务的应收账款的催收和管理系统。该系统用于未收款和逾期账款的管理，主要用于支付记录、账龄分析、到期通知、逾期催收、风险预警、坏账损失率的控制等功能，快速查找所有客户的付款记录，实时监控应收账款，使催收更快，提高应收账款管理的效率和水平。A公司还应针对应收账款的逾期采用更为针对性的催收方案，从而让催收更加具体、有针对性。对于逾期3个月以内的客户，公司应采取相对温柔的催收方式，并尽可能礼貌地催收，以免影响后期合作关系，如电话和电子邮件；针对逾期3个月的客户，我们可以采取一些强制措施，如委托代理机构催收；逾期一年以上，根据会计谨慎性原则计算坏账，并按一定比例计提坏账准备。同时，将应收账款的收回与相关人员的绩效考核相挂钩，提高业务积极性和积极性。表5-2为具体的应收账款催收方式。表5-SEQ表5\*ARABIC2应收账款具体分类标准与催收方式逾期时间类别名称所属部门具体方式临期可回收账款销售部寄对账单20天一般逾期账款销售部邮件、电话1-3个月需关注逾期账款销售部及信管部寄催款函3-6个月紧急逾期账款销售部和法律部代理机构催收6-12个月危机逾期账款销售部和法律部运用法律手段1年以上确认坏账财务部坏账处理

6结论本文通过对应收账款管理在A公司的实际情况，总结出该公司所存漏洞以及提出对应的建议。通过本次的研究结果可知，任何一个企业都不可能根本上完全避免财务资金难以正常回笼的特殊问题，但是企业想要尽可能减少这种