会计模拟实验报告-8

西华大学实验报告PAGEPAGE4 西华大学实验报告第组.第组西华大学实验报告（文经管艺体类）开课学院：管理学院实验时间：2010年12月学生姓名学号成绩学生所在学院管理学院年级/专业/班2009级班课程名称会计学课程代码1100640指导教师实验学分一、实验目的本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。二、使用工具、材料1．账、证、表（以组为单位）表1账证表领用表名称数量记账凭证40页现金日记账账页1页银行存款日记账账页1页总账账页页数量金额式账页页多栏式账页页三栏式账页页增值税明细账页页账簿启用及交接纪录表2页资产负债表1页利润表1页2．其他用具表2实验用具表名称数量口启纸3张直尺1个（自备）大头针或回形针1盒红色钢笔或签字笔2只（自备）黑色钢笔或签字笔2只（自备）铅笔2只（自备）美工刀1把（自备）2．辅助工具书（可选）基础会计（第三版）三、实验过程记录在实训过程中的主要操作如下：由于是模拟会计实训，原始凭证是事先准备好的，就省略了“填制和审核原始凭证和错账更正”这两个步骤。接下来直接进行根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。在编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。已弄好的原始凭证附在所属收、付、转账凭证与原始凭证后面并粘好。此同时，对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对，查看金额是否有误，内容是否不符。进行开账，即建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账。登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。要做到日清月结。根据审核无误的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。编制科目汇总表（10日一次汇总）并据以登记总账。结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。最后将有关凭证装订成册。具体来说，本次会计模拟实习是分组进行的，一组两个成员，进行分工做账。我们这组是这样安排责任的：制单（填制收、付、转账凭证）；担任出纳（负责现金和银行存款日记账）；负责登记三栏账；负责登记多栏账和数量金额账；负责登记总分类账；担任会计主管进行审核。而我开始的时候的主要工作是制单。具体操作步骤：（1）根据该企业12月前所发生的经济业务编制会计分录，（2）根据以编好的会计分录填制记账凭证，根据经济业务的内容和性质确定适合的收款凭证、付款凭证和转账凭证。凡是涉及到现金和银行存款增加业务，用收款凭证填制：凡是涉及到现金和银行存款减少业务，用付款凭证填制；对于现金和银行存款之间的收、付业务，统一用付款凭证填制；其他的填写到转账凭证上，（3）逐一检查记账凭证是否填制正确（4）贴上原始凭证，登上明细账，科目汇总表。在第二次实训的时候我主要负责的登记现金日记账和银行存款日记账。根据该企业12月所发生的经济业务所编制的现金收、付款凭证及银行付款凭证逐日逐笔登记现金日记账；（2）根据该企业12月所发生的经济业务所编制的收、付款凭证及现金付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账；（3）逐日结余额，现金日记账与库存现金实有数额核对，银行存款日记账定期与银行对账单进行核对。（4）月末结出现金日记账与银行存款日记账的本期发生额与期末余额。在第三次实训时候我负责登记明细账，主要是根据已经做好的收款凭证，付款凭证，转账填制，在明细账中，用口奇纸粘贴在每张用到的账页上，并在口启纸上明确写上该页所涉及的会计科目，这样方便我们查找。在此之后我们又做了一次来检查我们所做的账是否规范，合理，正确！1、对记账凭证的审核，（1）审核记账凭证的内容。是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与原始凭证一致；（2）审核会计账务处理方法。审核应借应贷账户的名称和金额是否正确，账户对应关系是否清晰，所用账户名称是否符合会计制度的规定；（3）审核记账凭证中的项目是否全部填制齐全；（4）对审核后的记账凭证有误的要让相关人员进行更正。2、进行账证核对3、账账核对4、账实核对等等最后由我们俩共同完成进行成本费用的结转，月末结账，对总分类账进行试算平衡，资产负债表的编制以及利润表的编制，还有装订凭证等工作。四、实验结果资产负债表会企

01

表资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：

流动负债：

货币资金

136312.74

短期借款

100000.00

交易性金融资产

76000000

交易性金融负债

应收票据

154440.00

应付票据

应收账款

42500.00

应付账款

预付款项

24000.00

预收款项

应收利息

应付职工薪酬98010.00

应收股利

应交税费62290.09

其他应收款

应付利息

存货

222385.40

应付股利

48545.12

一年内到期的非流动资产

其他应付款

2000.00

其他流动资产

一年内到期的非流动负债

流动资产合计

587238.14

其他流动负债

非流动资产：

流动负债合计

310845.21

可供出售金融资产

非流动负债：

持有至到期投资

长期借款

长期应收款

应付债券

长期股权投资

长期应付款

投资性房地产

专项应付款

固定资产

822400.00

预计负债

在建工程

递延所得税负债

工程物资

其他非流动负债

固定资产清理

非流动负债合计

生产性生物资产

负债合计

310845.21

油气资产

所有者权益（或股东权益）：

无形资产

79200.00

实收资本（或股本）

1091860.00

开发支出

资本公积

商誉

减：库存股

长期待摊费用

盈余公积

105987.81

递延所得税资产

未分配利润48545.12

其他非流动资产

所有者权益（或股东权益）合计

1246392.93

非流动资产合计

901600.00

资产总计

1557238.14

负债和所有者权益（或股东权益）总计

1557238.14

利润表会企

02

表编制单位：四川鼎天机械有限公司

2009 年12月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入

242000

100000减：营业成本

172920

营业税金及附加

销售费用

3200

管理费用

21692.6

财务费用

350

资产减值损失

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“-”号填列）

143837.4

加：营业外收入

减：营业外支出

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

143837.4

减：所得税费用

35959.35

四、净利润（净亏损以“-”号填列）

107878.05

五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

五、总结为期六周的会计模拟实训终于落下帷幕了。持续了六周的实训，感触颇多，深深体会到了到会计领域所起的作用，获益匪浅。我真正体会到了作为一名正直合格的会计工作者的不容易，意识到要成为一名合格的会计从业者，我们这些个大学生是任重而道远的。在实训之前，我就期待这一天的到来，想象自己作为这个岗位的一线人员怎样的轻车熟路，管理的井井有条。在此之前，我从来都没有接触过账本，凭证之类的东西。一切的一切都让我倍感陌生与慌张，但是又让我对自己即将从事的会计工作感到期待。本次实训是以四川鼎天机械有限公司为背景，将该企业发生的经济业务与其生产经营相结合，并与市场经济的变化相适应，增进对现代化企业的了解和认识。此次会计模拟实训过程中，我按照实训指导教师的要求进行，坚持按时到实训地点，和队员齐心协力，我们都很认真地完成了实训任务。此次会计模拟实训全面培养了我的填制凭证的能力、登记账簿的能力和编制会计报表以及经济活动分析能力。通过这次模拟实训，加深了我对会计的基本理论、基本知识、基本方法的掌握和应用，使我了解到各个岗位的责任，掌握了做账的基本程序，理论联系实际，也让我锻炼了自己的动手操作的能力，提高了我的实践能力，使我更深一步了解到了当中的乐趣，也使我对这几年所学的专业更加热爱，为以后的实际工作打下了良好的基础。这次实训虽然只有短短的几周时间，但却给我上了一堂非常重要的一课。在工作中仅依靠我们课堂上学习到的知识是远远不够的，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域，比如对于一些修改方法的运用不是很熟练，该用红笔的时候，自己想不起来，随手就叉，这些都是我在以后的实际工作中需要克服的问题。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。有不懂的地方，我们会主动查阅书籍或者请教老师同学，认真仔细的做着自己的工作。同时也练习了人际交往与沟通，如何与让人打交道是一门艺术，也