【某合成材料公司内部控制现状、问题及完善建议11000字（论文）】

S合成材料公司内部控制现状、问题及完善对策研究1.绪论 11.1选题背景及研究意义 11.2国内外研究综述 11.3.研究内容及方法 22.相关概念及理论概述. 42.1民营企业概念界定 42.2内部控制相关理论 42.3中小企业界定 63.S合成材料公司内部控制现状分析. 63.1S合成材料公司简介. 63.2S合成材料公司行业背景分析. 63.3S合成材料公司的经营管理特征. 63.4S合成材料公司内部控制存在问题. 74.S合成材料公司内部控制体系优化原则、目标 114.1S合成材料公司内部控制优化原则 114.2S合成材料公司内部控制优化目标 115.S合成材料公司内部控制优化措施 135.1内部环境方面 135.2控制活动方面 145.3风险评估方面 155.4内部监督方面 155.5信息与沟通 15第6章结论 17参考文献 181绪论1.1选题背景及研究意义改革开放40多年来，我国经济实现了跨越式发展，其中民营企业作为国民经济的重要组成部分，其发展变化更为瞩目。然而，在民营企业蓬勃发展的表象下，每年却有大量的民营企业倒闭，民营企业存活期短成为一个普遍现象，而在当今我国经济由高速发展逐渐转向高质量发展的社会大环境下，这种现象将会对我国整体经济运行带来很大影响，究其原因，民营企业缺乏严格的内部控制制度是其中因素之一。建立科学的内部控制体系，打造良好的市场环境，对民营企业的发展具有重要意义。因此，本研究对我国民营企业的发展具有一定的指导和促进作用。近年来,民营企业的发展和进步,不仅推动了我国经济建设的发展速度,增加了社会就业机会,同时在社会经济的和谐稳定发展中具有重要的作用,但是内部控制的缺失是非常普遍的情况，民营企业大多没有认识到制度建设的重要性，管理不到位，风险意识不强，企业文化缺失，治理体系混乱，人力资源政策欠规范，对信息的获取及沟通不积极，内部监督流于形式，缺乏长远的规划，部分民营企业甚至出现捏造会计数据、乱摊成本、隐瞒收入、人为制造利润等不规范做法，这些都蕴藏着巨大的风险。不但限制了民营企业发展，甚至影响着民营企业的生死存亡。1.2国内外研究综述NerissaC.Brown（2014）等学者研究了德国企业在进行强制性内部控制和风险管理改革之后，会计信息质量得到了明显的提高。企业进行广泛的风险控制之后，企业实际发生的经营损失也同时减少。DavidHeise（2014）等几位学者研究了不同的内部控制组织方法对内部控制评价效果的具体影响。认为，通过内部控制的概念模型对内部控制进行评估是一种更有效的内部控制评估方法。SiekelovaAnna,Kollar（2015）认为信用风险管理是有必要，企业的应收款的存在已经成为功能性和有效市场经济的必然，而企业大部分的应收款都是一种贸易信贷，存在一定的风险，信用管理中贸易信贷的管理就显得十分重要。TatianaDănescu,MihaelaProzan等（2015）认为从公司合同的角度考察了内部控制，认为公司的本质是由股东、债权人、经理、员工和其他利益相关者组成的一组合同。MarcoCucculelli（2016）等学者利用2002年至2011年间在意大利经营的大样本中小型家族企业的样本进行研究，研究发现影响公司的成功（以销售增长衡量）是内部因素和外部因素共同作用的结果。吴水澎，陈汉文，邵贤弟（2000）认为，目前民营企业破产的原因是不同的，但归根结底，主要原因是民营企业内部控制制度的缺失，甚至是国家层面上相关制度、准则方面的一种缺失。内部控制不是短时间内能实现的，需要企业的内在努力，也需要外界以适当的压力和动力推动企业内部控制建设。翟玲玲（2015）认为，中国民营企业的发展和成长直接是中国经济框架的重要组成部分，其中大部分仍然是家族式的商业模式。家长权威限制了内部控制有效性的发挥，而越是当企业处于高盈利的快速增长期这种影响就越明显，所以没有健全的内部控制制度，企业就不可能发展壮大。辛亚鹏（2015）认为，我国一部分公司内部控制存在缺陷，导致企业股权融资成本增高，同时也让企业面临诸多不可控制的风险，导致资产负债率增高，企业盈利能力不强，不利于企业的长期稳定发展。许杰（2018）认为，内部控制在企业运营中起着至关重要的作用，不仅能够实现生产经营各环节的有效管理，还能发现管理中存在的问题和风险，是企业的长远发展的保证。陈昕（2018）企业的风险管理是指企业为应对内部外部经营管理的不确定性而采取的一系列的措施，以期能够降低这种不确定性或者减少其带来的损失。企业的风险控制和内部管理具有相同的目标，即是为了实现企业的经营目标。因此,企业内部控制和风险管理具有相辅相成的关系，二者相互包含又相互促进。郝艳艳（2019）认为，民营企业已成为中国经济建设的重要力量，但民营企业成长过程中仍存在风险意识不足、内部管理责权不明确、缺乏有效性等问题。民营企业要想持续发展，就必须突破这些限制，通过管理引入和完善内部控制体系。1.3.研究内容及方法本文首先首先介绍内部控制的相关理论；然后结合S合成材料公司内部控制的现状，分析了企业内部控制存在的问题，提出完善S合成材料公司内部控制的具体方法和对策。本文以我国民营企业内部控制问题为主线，收集大量国内外的相关理论和实践资料，再对所收集的资料进行系统性学习、分析、整理。2相关概念及理论概述.2.1民营企业概念界定改革开放以后，民营企业一词经常出现在各种场合，但在国家层面的正式定义尚未出现。目前，各个研究领域对于民营企业这个概念所做的界定来看，也存在着多种不同的观点。我国民营企业界定从广义上看，民营只与国有独资企业相对，而与任何非国有独资企业是相容的，包括国有持股和控股企业。因此，归纳民营企业的概念就是：非国有独资企业均为民营企业。从狭义的角度来看，“民营企业”仅指私营企业和以私营企业为主体的联营企业。“私营企业”这个概念由于历史原因不易摆脱歧视色彩，无论是私营企业的投资者、经营者、雇员或者有意推动私营企业发展的社会工作者，都倾向于使用中性的“民营企业”这个名称，这就使“民营企业”在许多情况下成为私营企业的别称。2.2内部控制相关理论COSO（内部控制整合框架）架构的构建和应用，对于内控理论发展来说具有里程碑式意义，体现了内控发展步入了新的历史时期。COSO架构的构建对于公司内控体制构建来说意义深远，COSO内控架构在美国获得了普遍运用。COSO内控架构包含制约环境、风险评价、制约活动、信息和沟通、监管。制约目标的存在，保障了运营成效、财务报表准确性、有关法律条文的遵守性等目标的达成，其存在的关系如图1所示。图2-1COSO内部控制框架及各要素之间的关系（1）企业内部控制的基本目标公司内控基本目标科学有效，可以确保公司运营管理合乎法律规定、资产得以安全、财务报表以及有关信息准确，全面提升了运营管理的成效，推动了公司平稳、快速发展，促使公司达到发展目标。对于公司而言，构建公司内控体制时，最为重要的是明确制约目标。基于此来构建完善的内控系统，在之后的内控系统评估时检测内控系统的执行成效。（2）企业内部控制的要素公司内控要素包含内部环境、风险评价、制约活动、信息和沟通、内部监管。=1\*GB3①内部环境：它是公司实行内控的重要基础，通常包含管理架构、机构设定、权责配置、内部审计、公司文化等等。制约了环境，实质上就是制约了公司的发展流程与方向。能够对公司职员的内控观念形成产生重大影响。内部环境提供了内控的标准以及架构，为剩余要素的重要基础，表现于职员忠诚度、道德品质以及能力；管理方式与运营方式；权力与职责配置方式；董事会运营重点以及目标等。=2\*GB3②风险评价：其表示公司判别、深入剖析运营过程中和达成内控目标有关的风险，进而明确风险应对举措。一般包括内部外部风险判别、风险剖析、风险承载力和风险防范。=3\*GB3③制约活动：其表示公司依据风险评价结果，采用行之有效的制约举措，削减风险的流程或者举措，把风险制约于能够承担的范畴以内，主要包含计划预算、授权审批、会计控制、财产保护、考核奖惩、经营分析、不相容职务分离制约等。=4\*GB3④信息和沟通：其表示公司精准、有效、科学的搜集、传播以及控制有关信息，保证信息能够于公司内部以及外部进行沟通。包含疏通信息收集以及传播的途径，构建反作假体制，增强对信息技术体系开发与维护以及举报投诉举报保护等。=5\*GB3⑤内部监管：其表示公司对内控构建以及执行状况予以监管与审查，评估内控的合理性以及有效性，发掘内控具有的不足之处，并对其进行调整。包含运营流程的有效监管、个别评估等。（3）内部控制的控制内容和活动主体内部控制的内容为各个业务流程以及分解下来的子流程，活动主体为全部员工，包含治理层、管理层和执行层。针对COSO内控架构的认识，在笔者看来，公司想要构建一系列完善的内控系统，必须要依附于内控相关规范以及内容，依据公司的真实发展状况，构建以及实行内控。在构建内控系统时，需要深入的剖析、归纳公司内部以及外部发展状况。内控系统要囊括公司全部的资金流、信息流、人员流等众多事项。2.3中小企业界定根据我国中小企业划分标准规定，中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的，人员规模、经营规模相对较小的企业，包括中型企业、小型企业和微型企业。中小企业是实施大众创业、万众创新的重要载体，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。3S合成材料公司内部控制现状分析3.1S合成材料公司简介S集团创业于1986年，成长为先进制造与制造服务协同发展的实业集团。下属S智联、新安股份两家上市公司，十余家国家高新技术企业，产品和服务覆盖全球100多个国家和地区。3.2S合成材料公司行业背景分析近十年来，我国高度重视精细化工行业的发展，精细化工被视为我国化工发展的战略重点之一，已被列入多项国家发展规划。随着科研生产能力的提升，行业得到迅速发展，精细化程度不断提高，目前精细化工品种正在不断增加，产能、产量、生产厂家也在增加。但是，我国化学工业的发展历史较发达国家较短，我国精细化工产品的总体技术水平仍然较低，精细化工的核心技术与发达国家相比仍存在一定差距，同时我国对于高性能、功能化和高附加值的精细化工产品的进口依赖度依然很高。与发达国家相比，我国精细化工行业的精炼率仍有较大的提升空间。随着我国经济的稳步增长，工业化和信息化进程的不断深化，产业结构的调整和升级，特别是国家对精细化工产业的高度重视，在政策和资金上予以倾斜，我国精细化工产业在未来将迎来良好的机遇和广阔的空间。3.3S合成材料公司的经营管理特征企业发展具有灵活性和竞争性。S合成材料公司从只有一百多平的废旧厂房，十几名生产工人的一家小型化工厂一路发展起来，是完全在市场经济环境中求生存求发展，它没有像大型国企那样有政府优惠政策的扶持，所以具有很强的市场竞争意识。为了生存发展，其在生产、销售、投资、人才管理等方面均表现出了很大的灵活性。由于S合成材料公司是一家由技术起家的民营企业，所以在企业经营中看重技术人才也是明显有别于其它民营企业的内在优势。采用家族式管理企业。我国的民营企业大多数都是家族式管理，S合成材料公司也不例外。这种管理模式严重阻碍了现代企业制度在公司的推行，初创期是企业的核心优势，但是当企业要做大做强，想要规范化的时候确成为企业发展中最大的阻力，制约着企业的发展。扁平化管理。创业初期，S合成材料公司由于规模小、人员少采用了扁平化的管理结构，这种结构的好处是内部沟通十分方便，速度快，效率高，不受限于上下级，缩短了管理的路径，扩大了管理的幅度，在这种沟通方式下S合成材料公司可以对市场做出快速的反应，是一种高效的管理方式。但随着企业规模的扩大，管理层次的增加，这种管理方式也出现了明显的缺陷，在一定程度上出现了管理的混乱。大量的数据和管理信息的交流只能在决策者和所面对的管理部门之间进行，而部门与部门之间的信息资源的交流及相互调用亦只能通过决策者来进行。此时的决策者在扁平化管理平台上的主要“功能”只起到一个“数据库”（存储和交换信息资源）的作用，无法集中有限的精力去研究企业的市场对策和企业发展的战略问题。3.4S合成材料公司内部控制存在问题3.4.1内部环境方面在人力资源管理方面存在管理人员专业素质不高、业务能力不强的问题，从而导致该公司的工作总体水平较低，难以满足当前市场经营环境下经营发展的需要。S合成材料公司还没有形成一套系统、科学、有效、可执行的人力资源管理体系和操作流程，人力资源管理的实际操作具有很大的盲目性和随意性。3.4.2控制活动方面（1）采购业务缺乏计划性目前原材料的采购主要由生产部根据销售订单制作生产计划单，该生产订单由生产部部门经理与总经理签字后传递到计划部由生产计划员按照生产计划单原材料用量与库存量、生产量、交货周期等相关数据计算采购数量，根据计算的采购数量下达采购申请。由于S合成材料公司是一家化工企业，企业所需部分原材料需要国外进口，进口原材料的采购周期较长，还经常会受到国际政治经济形式影响，导致原材料价格上涨，公司生产的产品成本提高而销售利润减少的情况。（2）采购价格管理能力不强公司采购人员向经销商询价，向采购经理汇报询价结果，并报总经理批准。采购价格没有专门的价格管理流程，没有建立价格数据库，也没有对原材料价格变化进行分析和预测。（3）缺乏有效的客户关系维护体系目前公司还没有建立详细的客户关系档案，只记录了客户企业的基本信息，没有明确的销售政策管理，如价格优惠、信用评级等，客户关系维护相对缺失。（4）仓储业务管理不到位产成品入库单由生产车间组长填写，品管部检验，检验员签字后交给仓管员，仓管员办理成品入库手续。仓管员应按销售订单办理出库手续，但在实际操作过程中，偶尔存在先办理出库后补办手续的情况。目前仓库保管员每月月底对产成品进行盘点，财务部门并未全程进行监盘，仅进行抽查。3.4.3风险评估方面S合成材料公司由于销售收入的三成来自于对外出口业务，在经营风险方面主要是受到国家对外贸易政策影响。近期，中美贸易战有升级的趋势，这也对S合成材料公司外部市场份额造成影响，同时也增加了进一步拓宽未来国际市场的难度。S合成材料公司目前的主要财务规章制度都是根据国家相关政策和金融部门法律法规来制定的，同时对公司相关会计凭证、会计报表、财务报告等处理程序做出明确规定，以确保公司的经营活动按照流程来授权进行，使公司财务报告的相关编制符合我国企业会计准则的相关要求。虽然制度上有了明确规定，但由于企业规模较小，财务人员较少且素质不高，在实际操作过程中却存在较大的随意性，不规范的情况屡有发生。在企业资金控制方面S合成材料公司没有建立科学的融资和投资计划，没有严格的资金授权、审批等管理制度，在资金使用授权审批上都是总经理一人独断，这种权利过于集中会直接影响下级部门的工作效率和积极性，同时基于个人的知识和能力限制也给企业的经营带来一定风险。S合成材料公司的融资渠道主要来自银行贷款。目前，企业还没有根据资金的需要来规划贷款，这不利于资金的有效利用。3.4.4内部监督方面审计工作落实不到位，审计岗位形同虚设S合成材料公司虽然建立了内部审计制度，但是在实际操作中缺乏理论指导，错误的将内部审计理解成查错堵漏，没有将审计落实到发现问题、分析问题和解决问题的层面上来。在实际审计过程中，内部审计人员也是多由公司的财务部的人员临时抽调兼职，有的时候还常常随意的更换，失去了审计人员的审计独立性，导致审计岗位形同虚设，审计工作基本上是瘫痪状态。以下为S内部控制监督情况的调查表：根据上述表格，可以看出，S公司设立的审计部门认为专业的人数比例只有36.2%，认为没有定期进行内部控制评估和没有不断完善制度的占76.3%，64.2%，超过一半以上的员工任务要更加详细化内部控制制度，因此，内部监督方面不够完善，需继续改进。（2）内部审计人员专业素质不高，审计手段落后由于S合成材料公司是家庭管理模式的民营企业，审计工作作为一个监督检查的核心，也是由家庭成员主管，这种模式就导致审计人员的专业素养不高，整个审计工作还是停留在传统的手工查账层面，审计的准确性差，审计的效率低，严重影响内部审计工作的正常施行。3.4.5信息与沟通方面内部沟通对于企业控制环境、控制作业、风险评估等各方面都起着至关重要的作用，企业所采取的沟通方式要能够达到顺畅沟通的目的，使员工们了解自己应承担的责任、应实现的目标，以及这些目标对企业的影响。然而在实际中，S合成材料公司的沟通通常是由员工在有意见、处于消极待岗状态或有重大生产任务需要调动员工积极性时进行的,目的是得到员工的支持和努力，致使信息沟通的全面性和精确性方面较差，以至员工对信息沟通的满意度偏低。4S合成材料公司内部控制体系优化原则、目标4.1S合成材料公司内部控制优化原则（1）全面性原则。内控必须要存在于决策、实施以及监管的各个环节里，囊括公司和附属机构的各类业务。（2）重要性原则。内控要基于全面制约的前提下，重视一些重点业务领域以及风险较高的行业。（3）抗衡性原则。内控必须基于管理架构、机构设置、权责配置、业务程序等众多方面产生彼此约束、彼此监管的局面。（4）适应性原则。内控要和公司运营规模、业务范畴、竞争情况以及风险能力等相符合，而且要伴随实际状况的改变进行调整。（5）成本效益原则。内控要衡量执行成本以及预估效益，通过合适的成本达到内部制约。4.2S合成材料公司内部控制优化目标内部控制的目标是确定内部控制的运行模式和方向的关键，是理解内部控制的理论起点。第一，要确保组织目标的有效实现。要实现组织目标，就要对构成组织的各种资源如人、财、物等进行合理整合和利用，这就要求这些资源处于一定的控制运营中。如果某个组织未实现目标，那么该组织一定是在自身活动过程中忽视了资源的整合。因为内部控制的目标就是直接促进组织目标的实现，所以，所有控制行为必须以实现组织目标为最终目的。第二，遵守政策、规则和法律法规。也就是企业的经营要合规守法。为了实现组织目标，管理者一方面需要协调组织的各种资源，另一方面还需要制定相应的政策、计划和规则，以此保障和监督组织的有效运行。与此同时，组织还必须遵守政府制定的各项法律法规、遵守职业道德以及企业内部的各项规定。内部控制必须充分考虑这些来自于外部和内部的限制和约束，否则组织就无法良性发展，甚至威胁生存。第三，确保财务报告和相关信息的质量。控制和信息是密不可分的，管理者需要利用相关、及时、可靠的信息来控制组织的行为，决策导向的信息受制于内部控制，会计信息系统也依赖于内部控制系统。因此内部控制系统必须确保收集、处理、报告的正确性和准确性，否则可能给组织造成不可弥补的损失。第四，经济有效的利用组织资源。所有的组织都是在一个有限资源的环境里运作，要实现其自身目标取决于能否充分利用有限的资源，以廉价的成本取得高质量的资源，提高工作效率以及防止浪费。要实现这一目标，管理者必须制定政策程序来提高运作的经济性和效率性，并对运作的过程进行有效的监督。5S合成材料公司内部控制优化措施5.1内部环境方面（1）树立人力资源管理思想想要在民营企业中实施科学有效的人力资源管理体系，首先要树立一种现代人力资源管理理念，为人力资源管理提供思想保证。民营企业需要将人力资源管理提升到一种战略的高度，从企业发展战略的角度出发，发挥民营企业自身的优势，在不断的管理实践中提升企业人力资源管理水平。（2）推行人力资源现代化管理制度企业想要实现长足发展，必须冲破传统家族管理观念的约束，从制度上克服家族管理模式所带来的人力资源管理制度的缺陷，实现以制度化管理取代人性化管理的人力资源管理方式，让制度管理成为改善民营企业家族式人力资源管理模式的一副良药。第一，在制度化管理中明确规定管理者的各项工作，实际操作中，要拥有一套管理者和被管理者都认可的执行标准，必须是明确的客观标准，不能是主观臆断，这样才能让管理者能够按照制度依据来行事，减少不规范管理行为。第二，制度化管理能够要求员工自觉根据制度规范自身的行为，员工的行为得到具体规范，这也有效的提升了企业的整体形象。第三，在制定人力资源管理制度时要确保制度的连贯性和一致性，制度不能朝令夕改，执行制度的管理者也不能不按同一套标准执行，这样才能保证企业的人力资源管理工作不会因为人力资源管理者的变动而发生变动。这种规范的管理制度还能使企业员工能够切实地领会公司的管理和经营理念，进而有效的调动企业全体员工的工作积极性。在制定人力资源管理制度的过程中，一方面，民营企业可以积极的借鉴其它企业的成功经验，并且要结合自身的企业实际情况，努力推进企业人力资源制度建设，推动企业的决策更民主、更高效、更科学。图5-1S公司治理结构图不断提高人力资源管理者素质民营企业要保证人力资源管理体系有效的实施，就要不断的提高人力资源管理的专业水平，确保人力资源管理者拥有足够的人力资源管理能力，包括专业知识、思想素质、设计制定人力资源制度、方案的能力等。同时还要求人力资源管理者具有沟通协调能力、组织能力、随机应变能力、分析判断能力。此外，人力资源管理者还有不同于其它管理人员的特质，因为它所做的大部分决策都与员工的切身利益相关，它掌握许多企业关键信息和员工的个人隐私或秘密，所以要保证企业的人力资源管理者必须是具有良好道德品质的人，拥有公正的工作态度，能够遵守一个人力资源管理者的职业道德，拥有人力资源管理者的职业素养。由于民营企业大多规模不大，企业人数不多，所以企业的人力资源管理者人数较少，很多企业的人力资源部只有两三个人，这种情况下更要求人力资源管理者能够具有较高的综合素质和能力。民营企业只有培养出专业的人力资源管理者，才能招聘选拔出更优秀的专业性人才。5.2控制活动方面成本费用控制是为了对成本控制的行为进行规范，不仅要对产品生产制造的全部费用进行控制，还要对生产周期进行控制。实施成本控制的过程中，一方面，要做到精打细算，节约每一笔开支，杜绝不必要的浪费，而另一方面则要遵循成本效益原则，实现相对成本的节约，避免消耗的多而取得的收益小的情况发生。成本控制不是一个部门或者一个生产流程的事情，而是需要调动起整个公司的全体员工共同参加，共同关心成本，上下一心，专业的控制活动与日常活动相结合，增强全体员工的成本意识，做到人人有控制目标，人人有成本任务。民营企业投资，目的就是通过投资活动给企业带来经济效益。同时，进行投资活动也是民营企业做大做强、实现自我发展的重要途径。然而，伴随着投资活动而来的就是风险的存在，企业决定去进行某一项投资从做开始到确定项目，整个过程都是艰难的选择。管理者应在做投资决定的同时都想尽方法减少风险的发生，同时密切关注市场变化，发现投资失误要及时止损。投资要理性，部分民营企业风险偏好较强，扩张动力较大。他们往往为所欲为，过度杠杆，盲目收购，随波逐流，追求短线快速化，在推动企业扩张的过程中“勇敢无畏”。有些企业似乎在迅速扩张，但实际上它们“臃肿不堪”。企业的公司治理能力、创新能力和现金流支持能力并没有随着规模的扩大而实现有效提升。一些企业集群进入热点行业，客观上导致竞争过度，一旦行业周期性调整，企业往往难以自我保护，损失巨大甚至倒闭。“生于忧患，死于扩张”这句话也并不是危言耸听，民营企业在发展过程中应立足“先强后大”。不仅企业内部控制活动流程的设计要贯彻全体员工共同参与的思想，内部控制的执行也需要企业全体员工共同参与，在参与的过程中不断发现问题，提出解决问题的意见和建议。企业所有成员包括企业的管理者都要认识到内部控制的重要性并认真贯彻各项内部控制制度规定，管理者的态度会直接影响下面员工对待内部控制制度的态度，不能让各项政策流于形式，那样再完善的制度规范都是形同虚设，毫无意义。所以，企业日常工作中要不断加强管理者内部控制重要性的认识，保障日常管理和生产活动中全员高效的执行内部控制的各项制度。公司控制活动图如下：图5-3S公司的控制活动内容图5.3风险评估方面公司风险管理的总体目标是通过一定的事前控制手段，提前了解、识别和评估风险征兆，最大限度地降低风险，避免损失。对于民营中小企业而言，其风险策略主要基于成本效益比原则。具体风险应根据其等级和严重程度合理安排。同时，要考虑公司现有的资源，评估各种风险发生的可能性。在此基础上，形成风险处置方案，以最小的成本实现风险管理。同时低风险问题应由不同层次的部门来处理。例如，生产安全风险可以购买一定数量的商业保险，如果仓库漏水造成损失或电梯故障导致人员受伤，则可以有效避免损失。中上风险需要汇总到相关部门，研究分析后提出措施，报总经理批准。总经办负责风险的全面管理，监督应对措施的实施，并按季度或年度向总经理提交评估报告，遇有紧急情况直接向总经理报告。5.4内部监督方面健全内部审计机制首先，建立内部控制审计规章制度，寻找适合S合成材料公司实际情况的公司内部审计模式，同时做到内部审计人员具有独立性和权威性。对于民营企业来说，并不像国有企业和上市公司那样在审计制度方面有所约束和干预，这也造成企业内部审计没有国家审计制度的约束和干预，同时也没有了外在的制度指导规范。如果企业想要内部审计的职能得到充分的体现，就需要自己去制定适合本公司的审计规章制度。由于企业内部审计主要行使的是以监督职能为主的服务职能，但通过审计活动会发现其他组织成员的错漏，甚至威胁到被审计者的地位与权威，这样就极易引起利益相关者的不瞒，造成一种对峙的局面，此时站在公司长远发展的立场上来看，必须维护审计的独立和权威性。5.5信息与沟通企业内部良好的沟通可以保证整个团队处于一种公开透明相互信任的良好状态，作为公司的各个部门的管理人员需要做好公司与下属的沟通桥梁，积极的去传递公司的各项政策与制度。但由于每个员工的个人素质和性格等方面的不同，他们对各种沟通方式的需求也会有所不同。所以，企业需要建立多种信息沟通的渠道，可以是口头沟通、书面沟通、电话沟通、正式会议、微信公众号沟通等等，来保障企业沟通渠道的畅通，在及时的沟通中发现问题，并加以解决。建议S合成材料公司在保持良好、融洽、简单的人际关系的基础上；提倡个人与公司及个人与个人之间的沟通，并相信员工在共同工作中会建立真挚的友谊。为达到充分沟通的目的，公司定期通过公司企业邮箱的企业网盘、微信公众号发布企业内刊及不定期地通过其他内部工作群、公告板、会议等渠道向员工通报公司近期的经营管理信息，所有这些信息不仅有助于员工对公司的进一步了解，同时对这些信息的分析与判断也是帮助员工个人成长的手段。6结论第一，民营中小型企业在我国数量众多，在国民经济中占有重要地位。然而，民营中小型企业生存困难，内部控制缺失或者低效是重要原因。第二，本文以行业中较为典型的民营企业S合成材料公司为例，深入分析该公司内部控制的现状及导致这些问题的原因，结合公司情况从内部控制五要素的各个方面对S合成材料公司内部控制的现状进行全面分析并给出优化建议。第三，由于受企业发展规模、人力、物力、财力等自身原因，缺乏良好的环境来施行内部控制制度，因此只有依据企业实际情况，因地制宜的建立公司内部控制体系，在条件允许的情况下积极投入相关资源制订适合本公司的内部控制制度，为企业的长远发展提供保障。参考文献[1]唐旖旎.解析中小企业内部控制制度的执行[J].中国管理信息化,2021,24(19):59-61.[2]吴佳明.中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J].老字号品牌营销,2021(13):137-139.[3]唐海英.中小企业内部控制存在问题及对策探讨[J].财富生活,2021(24):184-186.[4]赵蓓.中小企业内部控制有效性研究[J].中国集体经济,2021(36):32-33.[5]鹿文革.探析中小企业财务管理内部控制要点[J].中国集体经济,2021(35):147-148.[6]黄逸妃,唐俊豪.高新技术中小企业内部控制有效性的探讨[J].中国管理信息化,2021,24(22):28-29.[7]惠静.中小企业内部控制研究[J].产业创新研究,2021(21):117-119.[8]刘江林.战略视角对当前中小企业内部控制的思考研究[J].企业科技与发展,2021(11):187-189.[9]李伟,隋昊伦.中小企业内部控制优化对策研究[J].中国市场,2021(31):161-162.DOI:10.13939/ki.zgsc.2021.31.161.[10]黄建俊.刍议中小企业内部控制的现状及改进措施[J].商讯,2021(28):85-87.[11]OliveiraMC,LinharesJS.TheimplementationofaninternalcontrolprocessincompliancewiththerequirementsoftheSarbanes-OxleyActinBraziliancompanies–Acasestudy[J].BASE-RevistadeAd