审计署计算机审计实务公告第14号-计算机审计方法体

计算机审计方法体系基本规划——计算机审计实务公告第14号中华人民共和国审计署二OO八年三月

目录1．前言 62．引言 63．范围 64．规范性引用文件 75．术语和定义 85.1计算机审计方法 85.2审计业务模型 85.3模型构建法 86．概述 87．审计方法目录体系 97.1资源分类 107.2代码结构 128．模型构建法 148.1审计业务模型 148.1.1审计业务模型概念 148.1.2审计业务模型构建 148.2审计方法构建 208.2.1审计方法概念 208.2.2审计方法构建 209．审计方法要素 239.1方法代码 239.2方法名称 249.3目标功能 249.4所需数据 249.5分析步骤 279.6流程图 339.7方法语言 359.8适用法规 359.9审计建议 359.10作者单位 369.11时间 369.12标志 3610.专业审计方法体系编制规范 37附录1部门预算执行计算机审计方法体系 38附录2项目支出预算编制与批复审计方法语言实例 41

计算机审计方法体系基本规划1．前言本规划的附录为规范性附录。本规划由审计署计算机技术中心、信息化建设办公室提出。本规划的起草单位：审计署计算机技术中心、信息化建设办公室。本规划的主要起草人：王智玉、周德铭、杨蕴毅、陈立民、孙中和、步日明、袁晖、曾宪策、胡光武、翁红雅。北京中软国际信息技术有限公司协助起草。2．引言金审工程的最终目标是建成国家审计信息系统，增强审计机关在信息化条件下履行审计监督职责的能力。审计数据规划和审计方法体系规划既是国家审计信息系统的重要组成部分，也是国家审计数据中心的重要组成部分。审计署在组织国家审计数据中心数据规划基础上，组织计算机审计方法体系的规划，实现审计技术方法的规范、建设和利用。3．范围计算机审计方法体系规划包括计算机审计方法体系基本规划和专业计算机审计方法体系规划。本规划为计算机审计方法体系基本规划。基本规划规定了计算机审计方法的体系构架、构建方法、方法要素等规范，为编制各类专业计算机审计方法体系提供规范要求。本规划适用于中央和地方各级审计机关组织编制专业计算机审计方法体系的规范。本规划的使用对象为计算机审计方法体系的规划方、建设方、管理方及其他相关人员。4．规范性引用文件下列文件中的条款通过本规划的引用而成为本规划的条款。《部门预算执行审计指南》审计署行政事业审计司编，中国时代经济出版2007年11月第1版《国家审计数据中心基本规划》（审计署计算机审计实务公告第5号）《中央部门预算执行审计数据规划》（审计署计算机审计实务公告第7号）《计算机审计方法流程图编制规范》（审计署计算机审计实务公告第12号）《计算机审计方法语言编制规范》（审计署计算机审计实务公告第13号）5．术语和定义以下术语和定义适用于本规划，以及本规划指导的专业计算机审计方法体系。5.1计算机审计方法计算机审计方法是审计人员为履行审计职责、实现审计目标，利用信息技术对特定审计事项进行检查和评价的思路和实现步骤。5.2审计业务模型审计业务模型是描述特定审计目标的审计事项所涉及的被审计单位的业务关系和数据关系。5.3模型构建法模型构建法是指通过构建审计业务模型建立计算机审计方法的方法。6．概述计算机审计方法体系是在信息化环境下实施数据式系统基础审计的重要建设内容，审计方法体系的标准规范是实现信息化环境下新的审计方式的重要基础设施。本规划的编制遵循审计署相关标准。审计方法目录体系参照《国家审计数据中心基本规划》确定的审计数据目录体系标准，本规划中的相关实例参照《部门预算执行审计指南》和《中央部门预算执行审计数据规划》的要求，审计方法流程图的编制执行《计算机审计方法流程图编制规范》，审计方法语言的编制执行《计算机审计方法语言编制规范》。计算机审计方法体系的规范为计算机审计应用软件的设计开发提供相应的规范。数据规划规范、方法体系规范、应用软件规范，为实现信息化环境下新的审计方式提供高效率、低成本、可复用、可扩展的系统实现规范。本规划主要包括3个方面的内容：审计方法目录体系、审计方法模型构建法、审计方法要素。审计方法目录体系确定审计方法资源分类、代码结构的规范，为审计方法信息资源的积累、使用和共享提供重要条件。模型构建法提出审计业务模型构建审计方法的规范，为审计方法的构建提供了较为科学的方法。审计方法要素对方法构成要素进行规范，为审计方法的研制、管理和使用提供了规范。7．审计方法目录体系计算机审计方法目录体系包括：计算机审计方法资源分类、计算机审计方法代码结构。计算机审计方法资源分类按专业计算机审计的分类分级体系，确定统一的一、二级分类规则，便于各专业计算机审计方法体系的编制和应用。计算机审计方法分类代码按专业计算机审计的分类分级体系，确定统一的代码规则，便于各专业计算机审计方法体系的代码编制。7.1资源分类计算机审计方法资源分类按专业计算机审计分类规划，包括12类一级分类体系，并在此基础上进行多级分类，本规划规定一、二级分类。三级及其后的分类由各专业计算机审计方法体系按本规划的规则自行编制。（1）一级分类体系计算机审计方法一级分类体系包括12类：综合审计方法、政府预算执行审计方法（简称预算执行审计方法）、税收征管审计方法（简称税收审计方法）、海关征管审计方法（简称海关审计方法）、金融业务审计方法（简称金融审计方法）、企业审计方法、社会保险基金审计方法（简称社保审计方法）、固定资产投资审计方法（投资审计方法）、农业与资源环保审计方法（简称农业审计方法）、外资运用审计方法（简称外资审计方法）、党政领导干部经济责任审计方法（简称经责审计方法）、其他审计方法。计算机审计方法体系一级分类见图1。图1计算机审计方法体系一级分类（2）二级分类体系在计算机审计方法体系一级分类基础上，根据审计业务需要，编制二级分类。计算机审计方法体系二级分类见表1。本规划的计算机审计方法体系规定一、二级分类。（3）专业计算机审计方法体系分类在本规划确定的计算机审计方法体系二级分类基础上，按专业计算机审计方法体系的业务需求进行第三级或之后若干级的分类编制，形成专业计算机审计方法体系。例如：部门预算执行计算机审计方法体系的第三级分类为9类：部门预算编制与批复审计方法、部门预算资金拨付审计方法、基本支出审计方法、项目支出审计方法、非税收入收缴审计方法、国有资产管理审计方法、政府采购审计方法、其他审计方法、部门决算审计方法。部门预算执行计算机审计方法体系三级分类见表2。7.2代码结构（1）代码规则计算机审计方法代码是审计方法体系分类的重要标志。审计方法代码分为分类码和流水码，中间用“/”作分隔符。分类码的前两位由本规划的两级分类规定，用大写罗马字母表示;后若干位为分类扩展，其长度和编制规则本规划不作规定，由各专业计算机审计方法体系编制确定，代码用大写罗马字母或阿拉伯数字表示;流水码为本规划确定的具体审计方法代码，用4位阿拉伯数字表示。为避免大写罗马字母和阿拉伯数字的混淆，在大写罗马字母中不使用I、O字母。计算机审计方法体系代码结构见图2。图2计算机审计方法体系代码结构（2）二级分类代码本规划规定了计算机审计方法体系的二级分类及代码（见表1）。表1中的二级分类为样例，由各专业计算机审计方法体系编制时具体确定。表1计算机审计方法体系二级分类及代码表分类码一级分类分类码二级分类A综合审计方法B预算执行审计方法BA财政部门组织预算执行审计方法BB部门预算执行审计方法C税收审计方法CA国税审计方法CB地税审计方法D海关审计方法E金融审计方法EA银行审计方法EB证券审计方法EC保险审计方法F企业审计方法FA大型企业集团审计方法FB一般企业审计方法G社保审计方法GA社会保险审计方法GB社会福利审计方法GC社会救助审计方法GD住房公积金审计方法GE其他社保审计方法H投资审计方法J农业审计方法K外资审计方法L经责审计方法M其他审计方法（3）三级分类代码以部门预算执行计算机审计方法体系为例，进行三级分类及代码的规划。部门预算执行计算机审计方法体系三级分类及代码见表2。表2部门预算执行计算机审计方法体系三级分类及代码表分类码三级分类说明BBA部门预算执行综合审计方法BBB部门预算编制与批复审计方法BBC部门预算资金拨付审计方法BBD部门预算基本支出审计方法BBE部门预算项目支出审计方法BBF部门非税收入收缴审计方法BBG部门国有资产管理审计方法BBH部门政府采购审计方法BBJ部门决算审计方法BBK部门其他审计方法部门预算执行计算机审计方法体系参见附录1.8．模型构建法模型构建法是指通过构建审计业务模型来构建计算机审计方法的方法。8.1审计业务模型8.1.1审计业务模型概念审计业务模型是描述特定审计目标的审计事项所涉及的被审计单位的业务关系和数据关系。审计业务模型包括如下涵义：(1)审计事项是反映特定审计目标的审计内容，这个内容中包含被审计单位经济活动的相关要素;(2)通过对其相关要素的描述，揭示其业务关系和数据关系;(3)分析其业务关系和数据关系中的审计关注。8.1.2审计业务模型构建通过对审计事项所涉及的被审计单位业务关系中的实体及其相互关系的描述，构建实体关系模型（entity-relation，简称ER模型）。通过对其数据关系的描述，构建数据模型。（1）审计方法ER模型构建。审计事项中具有实际意义的承载体构成实体。例如，预算执行审计中的财政部门、预算部门、预算项目等。实体之间的业务关系构成关系。例如，预算部门编制预算项目的计划，报送财政部门审核批准。审计方法ER模型的构建，是对实体和关系的描述。【实例】项目支出预算编制及批复审计的ER模型构建根据审计署行政事业审计司编制的《部门预算执行审计指南》第七章关于部门预算项目支出业务概述的描述，项目支出预算编制及批复审计涉及到财政部门、预算部门、所属预算单位、项目支出预算、部门项目库等。这些部门（项目）之间因项目支出预算编制及批复的实施而发生着一定的业务关系。在审计业务模型中，把上述部门（项目）称为实体，把它们之间的业务关系称为关系。分析部门项目支出预算编制及批复所涉及到的实体和关系，建立部门项目支出预算编制及批复业务审计的实体关系图。项目支出预算编制及批复业务ER模型见图3。图3项目支出预算编制及批复业务ER模型如图3所示，项目支出预算编制及批复业务的实体和关系如下：实体1：财政部门。实体2：预算部门。实体3：所属预算单位。实体4：部门项目库。实体5：财政项目库。实体6：项目支出预算。关系1：财政部门向预算部门下达预算编制通知。关系2：预算部门向所属预算单位转发预算编制通知。关系3：所属预算单位向预算部门报送项目支出预算（一上）。关系4：预算部门对申报的项目审核后，将符合国家有关方针政策、符合财政资金支持方向和财政资金供给范围、属于本部门履行行政职能和促进事业发展条件的项目纳入部门项目库。关系5：预算部门根据年度部门预算编制要求，对项目库中的项目择优排序后汇总编制本部门项目支出预算草案（一上）。关系6：预算部门将本部门项目支出预算草案（一上）报送财政部门。关系7：财政部门对预算部门项目支出预算草案（一上）进行审核，结合该预算部门项目支出结余情况，测算并下达项目支出预算控制数及财政补助数（一下）。关系8：预算部门向所属预算单位转发财政部门预算控制数，并指导所属预算单位调整项目支出预算草案及预算明细（一下）。关系9：所属预算单位向预算部门报送按预算控制数调整后的本单位项目支出预算草案及预算明细、项目编制及论证文件（二上）。关系10：预算部门对申报的项目审核后，在本部门项目库中更新各项目预算申报数据。关系11：预算部门根据年度部门预算编制的要求，对项目库中的项目择优排序后汇总编制本部门项目支出预算草案（二上）。关系12：预算部门将本部门项目支出预算草案（二上）向财政部门申报。关系13：财政部门根据国家有关方针、政策和预算部门履行职能、事业发展目标，对预算部门所报项目进行筛选排序后设立财政项目库。关系14：财政部门根据当年项目安排的原则和重点，年度财力状况和项目排序，结合预算部门以前年度项目资金结余情况，统筹安排预算部门项目支出预算。在报本级政府审定、本级人民代表大会批准后，在规定时间内向预算部门批复项目支出预算（二下）。关系15：预算部门向所属预算单位批复项目支出预算（二下）。（2）审计方法数据模型构建。对构建的ER模型中的实体及其关系的属性，以数据方式进行描述，形成审计方法数据模型。【实例】项目支出预算编制及批复审计的数据模型构建。项目支出预算编制及批复数据模型见图4。图4项目支出预算编制及批复数据模型如图4所示，项目支出预算编制及批复数据模型的实体涉及财政部门、预算部门、所属预算单位、部门项目库等，以及与实体相关的数据元素。部门预算项目支出实体及数据元素见表3。表3项目支出预算编制及批复业务的实体及关系数据元素实体关系数据元素财政部门财政部门名称、财政部门代码、预算编制通知、审核部门预算（一上）、批复部门预算（一下）、报送政府及人大审批、批复部门预算（二下）等。预算部门预算部门名称、预算部门代码、预算部门年度预算、预算编制通知、审核所属单位预算（一上）、报送财政项目预算（一上）、调整财政批复的项目预算（一上）、报送财政项目预算（二上）、批复所属预算单位的项目预算等。所属预算单位所属预算单位名称、所属预算单位代码、报送项目预算（一上）、按批复的项目控制预算调整项目预算（一上）、报送项目预算（二上）等。部门项目库预算年份、预算单位代码、预算项目代码、预算项目名称、预算项目负责人、预算项目类型、预算项目类别、预算项目属性、预算项目立项报告、预算项目可行性研究报告、预算项目起始年份、预算项目结束年份、预算项目批复日期、预算项目总投资、预算项目投资结构、预算项目总投资财政拨款、预算项目总投资预算外资金、预算项目总投资其他资金、预算项目总投资专项建设资金、预算项目总投资银行贷款、预算项目申请理由及主要内容、预算项目总体目标、预算项目组织实施条件、预算项目绩效评价结论、预算项目可行性报告内容等。项目支出预算预算项目名称、预算项目代码、预算项目总预算及年度预算、预算项目用款申请、预算项目招标、预算项目合同、预算项目支出…8.2审计方法构建8.2.1审计方法概念计算机审计方法是审计人员为履行审计职责、实现审计目标，利用信息技术对特定审计事项进行检查和评价的思路和实现步骤。8.2.2审计方法构建在建立审计业务模型基础上，对审计方法的审计目标与功能、所需数据和相关资料、审计分析步骤、流程图示、计算机执行语言、方法执行后的审计建议等，逐一研究建立，从而完成计算机审计方法的构建。对于审计业务较为简单的审计方法，可以不建立审计业务模型，直接按照第9章审计方法要素的要求编制。（1）结合ER模型和数据模型分解审计事项。分析审计方法业务ER模型和数据模型，分解具体审计事项。【实例】项目支出预算编制与批复审计方法的审计事项分解。项目支出预算草案编制程序的合规性检查。结合ER模型关系3至关系5、关系8至关系10、关系15，部门预算项目支出数据模型，侧重检查预算部门项目支出预算草案编制时是否在部门项目库中执行了项目筛选程序、批复是否及时等方面的程序合规性。项目支出预算草案编制的真实性检查。结合ER模型关系3、关系8至关系12，部门预算项目支出数据模型，侧重检查预算部门汇总编制的项目支出预算草案是否由预算部门所属预算单位项目支出预算草案汇总编制而来，是否存在预算部门代编预算的问题。项目支出预算草案编制的合理性检查。结合ER模型关系4、关系8，侧重检查预算部门编制的项目支出预算草案的各类项目是否符合国家有关方针政策、是否符合财政资金支持的方向和财政资金供给的范围、是否属于本部门履行行政职能和促进事业发展需要。项目支出预算草案编制的可行性检查。结合ER模型关系8、关系9，部门预算项目支出数据模型，侧重检查预算部门编制的项目支出预算在操作层面上的可行性，包括是否存在项目支出预算未细化的问题，项目预算的执行是否可实现项目目标，项目预算的组织实施计划是否科学合理，项目预算是否经过充分的研究和论证。项目支出预算批复的及时性检查。结合ER模型关系15，部门预算项目支出数据模型，侧重检查预算部门在取得财政部门批复的项目支出预算后，是否在15日内向所属预算单位批复项目支出预算，有无延缓批复甚至不批复的问题。该审计步骤同时能提示可能存在的项目未落实、虚报预算等问题。⑥项目支出预算批复的完整性检查。结合ER模型关系15，部门预算项目支出数据模型，检查预算部门在取得财政部门批复的项目支出预算后，是否向所属预算单位批复完整的项目支出预算，有无截留挪用的问题。该审计步骤同时能提示可能存在的项目未落实、虚报预算等问题。（2）审计方法的构建。根据审计方法确定的目标功能、业务模型和数据模型、分解的具体审计事项，按照审计方法要素（第9节）的规定，建立审计方法。【实例】项目支出预算编制与批复审计方法的构建。①审计目标与功能（见9.3）②所需数据和相关资料（见9.4）③审计分析步骤（见9.5）④分析步骤的流程图（见9.6）⑤计算机审计方法语言编制（见9.7）⑥方法执行后的审计建议（见9.9）9．审计方法要素计算机审计方法要素包括12项：方法代码、方法名称、目标功能、所需数据、分析步骤、流程图、方法语言、适用法规、审计建议、作者单位、时间、标志。9.1方法代码计算机审计方法代码是审计方法分类、管理和应用定位的重要标志。审计方法代码按照7.2代码结构的要求编制。计算机审计方法代码编制时，分类码执行本规划和专业计算机审计方法体系的规定;流水码在审计师审计方法库中按序列方式编制，入选审计机关、审计署的计算机审计方法库时可重新编制。【实例】项目支出预算编制与批复审计方法，属于部门预算执行计算机审计方法体系中的部门预算项目支出审计方法。其方法代码表示为：BBD/0001。9.2方法名称计算机审计方法名称是具体审计事项的方法表述。方法名称要简明扼要，一般不超过50个字符，能够直接反映其具体审计事项的审计目标，并且尽可能进行正面表述。【实例】对预算部门项目支出预算编制与批复的审计方法，表述为：项目支出预算编制与批复审计方法。9.3目标功能计算机审计方法的目标功能是对具体审计事项的审计目标、审计功能及其实现的表述。【实例】项目支出预算编制与批复审计方法的目标功能可表述为：审计目标：检查预算部门项目支出预算编制和批复的程序合规性、及时性，内容真实性、合理性、可行性和完整性。审计功能：通过对预算部门和所属预算单位按照财政部门要求编制、审核、报送、批复项目支出预算的有关程序、部门项目库的管理与利用等事项的检查，实现审计目标，发挥审计监督作用。9.4所需数据根据审计方法的目标与功能定位，确定所需数据和相关资料。审计所需数据和相关资料的介质载体包括电子数据和纸质资料。电子数据包括结构化数据、非结构化数据、半结构化数据。审计方法引用的经审计数据规划的电子数据，应当遵循《国家审计数据中心基本规划》的数据规划规范，以及审计方法所对应的专业审计数据规划的基础表或分析表及其数据元素的规范。计算机审计方法所需的基础表或分析表及其数据元素，应标明其专业审计数据规划的版本号。【实例】项目支出预算编制与批复审计方法的所需数据资料。项目支出预算编制与批复审计方法所需数据资料见表4。项目支出预算编制与批复审计方法所需数据属于部门预算执行审计数据规划的范畴，其数据规划版本号为第7号。表4项目支出预算编制与批复审计方法所需数据资料序号数据资料名称结构化非结构化半结构化1预算部门信息，包括行政职能等。√√2所属预算单位信息，包括行政职能等。√√3部门项目库信息，包括：项目申报文件、项目评审资料、项目调整资料、项目预算等。√√4有关预算项目的国家方针政策和财政政策√√5预算部门报送项目预算（一上）√6财政部门批复项目预算（一下）√7预算部门按财政批复调整项目预算√√8预算部门报送项目预算（二上）√√9财政部门批复项目预算（二下）√√√10预算部门批复项目预算√√项目支出预算编制与批复审计方法所需的数据资料，主要来自该审计方法所对应的预算执行审计数据规划的基础表或分析表及其数据元素。同时，也需要该类专业审计数据规划中包含的非结构化、半结构化资料，以及未纳入数据规划的其他相关资料。例如，有关预算项目的国家方针政策和财政政策等。（1）基础表：预算项目基本信息表(ABB31/0001)。数据元素：预算年份、预算单位代码、预算项目代码、预算项目名称、预算项目负责人、预算项目类型、预算项目类别、预算项目属性、预算项目立项报告、预算项目可行性研究报告、预算项目起始年份、预算项目结束年份、预算项目批复日期。（2）基础表：预算项目总体投资情况表(ABB31/0002)。数据元素：预算项目是否政府采购、预算项目二次分配属性、预算项目总投资、预算项目投资结构、预算项目总投资财政拨款、预算项目总投资预算外资金、预算项目总投资其他资金、预算项目总投资专项建设资金、预算项目总投资银行贷款。（3）基础表：预算项目其他信息(ABB31/0003)。数据元素：预算项目申请理由及主要内容、预算项目总体目标、预算项目组织实施条件、预算项目绩效评价结论、预算项目可行性报告内容。（4）基础表：预算项目评审信息表(ABB31/0006)。数据元素：预算项目评审日期、预算项目立项依据的充分性、预算项目材料及法定手续的完备性、预算项目目标设置的合理性、预算项目组织实施能力与条件、预算项目预期社会经济效益、预算项目资金筹措情况、预算项目支出的合理性、预算项目风险与不确定因素、预算项目评审意见、预算项目评审建议。……9.5分析步骤审计方法分析步骤是依据该方法确定的审计目标、审计功能、所需数据，进行审计业务模型构建、审计事项分解，在此基础上进行逐步分析的描述。【实例】项目支出预算编制及批复审计方法的业务模型。参见第8节中的项目支出预算编制及批复审计业务模型、数据模型和方法构建。【实例】项目支出预算编制及批复审计方法的分析步骤。项目支出预算编制及批复审计方法的分析步骤为如下6个审计事项的分析：（1）检查项目支出预算草案编制程序的合规性。结合ER模型关系3至关系5、关系8至关系10、关系15，部门项目支出数据模型，侧重检查部门项目支出预算草案的编制是否依托部门项目库、批复是否及时等方面的程序合规性。①程序合规性检查。具体检查预算部门是否将所属预算单位报送的项目纳入了部门项目库？向财政部门报送的预算部门项目支出预算草案（一上）是否出自部门项目库？在财政部门批复预算控制数后是否调整了项目支出预算草案、是否经由项目库更新程序向财政部门重新报送项目支出预算草案（二上）？是否及时足额向所属预算单位批复项目支出预算等。关键控制点是部门项目库的建立、更新和执行环节。②电子数据检查。检查批复的预算项目是否来自部门项目库。通过部门项目库的预算项目基本信息表(ABB31/0001)，检查批复并执行的预算项目与预算项目基本信息表中的预算年份、预算单位代码、预算项目代码、预算项目名称等信息的一致性。检查预算部门是否按财政部门批复的项目预算（一下）更新项目库后重新报送项目支出预算草案。通过部门项目库的预算项目总体投资情况表(ABB31/0002)，检查批复并执行的预算项目与预算项目总体投资情况表中的预算项目总投资、预算项目总投资财政拨款、预算项目总投资预算外资金、预算项目总投资其他资金、预算项目总投资专项建设资金、预算项目总投资银行贷款等信息的一致性。（2）检查部门项目支出预算草案编制的真实性。结合ER模型关系3、关系8至关系12，部门预算项目支出数据模型，侧重检查预算部门汇总编制的项目支出预算草案是否由预算部门所属预算单位项目支出预算草案汇总编制而来，是否存在预算部门代编取代预算的问题。①编制真实性检查。具体检查预算项目是否由所属预算单位（或本级机构）向预算部门报送的？是否按财政部门批复的预算控制数（一下）由预算部门指导、所属预算单位（或本级机构）调整后重新报送？②电子数据检查。同（1）合规性检查中对预算项目是否来自部门项目库的电子数据检查，核实其真实性。（3）检查部门项目支出预算草案编制的合理性。检查预算部门编制的汇总项目支出预算草案是否符合国家有关方针政策、是否符合财政资金支持的方向和财政资金供给的范围、是否属于本部门履行行政职能和促进事业发展需要。①编制合理性检查。具体检查预算项目的类型、类别和属性等是否属于国家和行业有关方针政策重点支持、重点扶持的项目？是否属于财政资金支持方向和财政资金供给范围的项目？是否属于本部门履行行政职能和促进事业发展需要的项目？②电子数据检查。检查批复预算项目的合理性。通过部门项目库的预算项目基本信息表(ABB31/0001)的预算项目类型、预算项目类别、预算项目属性等信息，与抽取的当前国家政策、财政支持、事业发展等相关非结构化、办结构化信息的比对，检查其合理性。（4）检查部门项目支出预算草案编制的可行性。结合ER模型关系8、关系9，部门预算项目支出数据模型，侧重检查预算部门编制的项目支出预算在操作层面上的可行性，包括是否存在项目支出预算未细化的问题，项目预算的执行是否可实现项目目标，项目预算的组织实施计划是否科学合理，项目预算是否经过充分的研究和论证。①项目预算执行可行性检查。具体检查项目支出预算是否做到了细化？其细化的预算是否符合该类项目的预算结构和预算指标要求？项目实施预算计划是否符合项目目标、组织实施计划和科学安排要求？项目支出预算是否经过充分的研究和论证？②电子数据检查。项目支出预算细化检查。通过部门项目库的预算项目总体投资情况表(ABB31/0002)的预算项目总投资、预算项目投资结构、预算项目总投资财政拨款、预算项目总投资预算外资金、预算项目总投资其他资金、预算项目总投资专项建设资金、预算项目总投资银行贷款等信息，对项目库中各数据元素的完整性、元素之间逻辑合理性等方面进行主观分析判断，对照财政部门关于项目支出预算细化要求，检查其项目支出预算细化是否符合要求。项目支出预算的可行性检查。通过部门项目库的预算项目其他信息(ABB31/0003)的预算项目申请理由及主要内容、预算项目总体目标、预算项目组织实施条件、预算项目绩效评价结论、预算项目可行性报告内容等相关信息，以及预算项目评审信息表(ABB31/0006)的预算项目目标设置的合理性、预算项目组织实施能力与条件、预算项目预期社会经济效益、预算项目资金筹措情况、预算项目支出的合理性、预算项目风险与不确定因素、预算项目评审意见、预算项目评审建议等相关信息，与预算项目总体投资情况表(ABB31/0002)的预算项目总投资、预算项目投资结构等信息进行比对，通过对项目库与项目支出预算中各数据元素的完整性、元素之间逻辑合理性等方面进行主观分析判断，检查其项目执行的可行性。（5）检查部门项目支出预算批复的及时性。结合ER模型关系15，部门预算项目支出数据模型，侧重检查预算部门在取得财政部门批复的项目支出预算后，是否在15日内向所属预算单位批复项目支出预算，有无延缓批复甚至不批复的问题。该审计步骤同时能提示可能存在的项目未落实、虚报预算等问题。①批复及时性检查。具体检查预算部门的项目支出预算是否在财政部门批复后的15日内向所属预算单位批复？有无延缓批复甚至不批复？②电子数据检查。项目支出预算批复及时性检查。通过部门项目库的预算项目基本信息表(ABB31/0001)的预算单位代码、预算项目代码、预算项目名称、预算项目批复日期等信息，与财政部门的批复时间比对是否超过15天，检查项目支出预算批复及时性。（6）检查部门项目支出预算批复的完整性。结合ER模型关系15，部门预算项目支出数据模型，检查预算部门在取得财政部门批复的项目支出预算后，是否向所属预算单位批复完整的项目支出预算，有无截留挪用的问题。该审计步骤同时能提示可能存在的项目未落实、虚报预算等问题。①批复完整性检查。具体检查预算部门批复的项目支出预算是否存在未按财政部门批复的项目预算全额批复？是否存在预算部门向非预算单位批复预算项目？有无擅自变更预算项目、项目未落实、虚报项目预算等问题？②电子数据检查。项目支出预算批复的完整性检查。通过部门项目库的预算项目总体投资情况表(ABB31/0002)的预算项目总投资、预算项目投资结构、预算项目总投资财政拨款、预算项目总投资预算外资金、预算项目总投资其他资金、预算项目总投资专项建设资金、预算项目总投资银行贷款等信息，与批复的项目支出预算相关信息进行比对，检查项目支出预算批复的完整性。项目支出预算批复的符合性检查。通过部门项目库的预算项目基本信息表(ABB31/0001)的预算单位代码、预算项目代码、预算项目名称、预算项目负责人、预算项目类型、预算项目类别、预算项目属性、预算项目起始年份、预算项目结束年份、预算项目批复日期等信息，与批复的项目支出预算相关信息进行比对，检查项目支出预算批复的符合性。9.6流程图结合审计分析步骤的表述，采用《计算机审计方法流程图编制规范》的规定，编制流程图。【实例】项目支出预算编制与批复审计方法流程图。项目支出预算编制与批复程序审计方法流程图。项目支出预算编制与批复内容合规性、及时性审计流程见图5。图5项目支出预算编制与批复程序审计方法流程图（2）项目支出预算编制与批复内容审计方法流程图。项目支出预算编制与批复内容真实性、合理性、可行性和完整性审计流程见图6。图6项目支出预算编制与批复内容审计方法流程图9.7方法语言结合审计分析步骤的表述，将列入计算机审计方法语言执行的内容，采用《计算机审计方法语言编制规范》的规定，编制方法语言。【实例】项目支出预算编制与批复审计方法语言：项目支出预算编制合规性审计方法语言。项目支出预算编制真实性审计方法语言。项目支出预算编制合理性审计方法语言。项目支出预算编制可行性审计方法语言。项目支出预算批复及时性审计方法语言。项目支出预算批复完整性审计方法语言。上述实例审计方法语言见附录2。9.8适用法规对审计评价、发现问题的适用法律法规条款。9.9审计建议审计建议是指审计方法执行后，根据执行结果提出对该审计事项的客观评价、对发现问题的疑点描述、对延伸审计分析或取证分析的建议。【实例】项目支出预算编制与批复审计方法执行后的审计建议可表述为：项目支出预算编制合规性的检查评价、发现问题及下一步审计建议。项目支出预算编制真实性的检查评价、发现问题及下一步审计建议。项目支出预算编制合理性的检查评价、发现问题及下一步审计建议。项目支出预算编制可行性的检查评价、发现问题及下一步审计建议。项目支出预算批复及时性的检查评价、发现问题及下一步审计建议。项目支出预算批复完整性的检查评价、发现问题及下一步审计建议。9.10作者单位计算机审计方法的编制作者和所在单位。如有多个作者，要进行作者排序，并填写第一作者所在单位。9.11时间计算机审计方法的编制或审计机关评审入选的时间。9.12标志计算机审计方法标志是为特定审计方法的应用实现、由执行系统响应完成的一种配置。计算机审计方法标志包括参数标志、批量执行标志等，并根据审计方法的应用实现逐步扩充。本规划确定的标志配置符：参数标志定义为A，批量执行标志定义为B。10.专业审计方法体系编制规范专业计算机审计方法体系依据发布的《计算机审计方法体系基本规划》及其附录的规范要求进行编制。专业计算机审计方法体系的命名：专业名称+计算机审计方法体系。【示例】部门预算执行计算机审计方法体系。专业计算机审计方法体系编制目录：（1）前言。（2）引言。（3）范围。（4）规范性引用文件。（5）术语和定义。（6）概述。（7）审计方法目录（列示目前可规划的审计方法目录体系和方法名称）。（8）审计方法实例（按本规划第9章审计方法要素具体编制若干个实例）。

附录1部门预算执行计算机审计方法体系部门预算执行计算机审计方法属于本规划7.2节表1中的二级分类。根据《计算机审计方法体系基本规划》的规定，进行部门预算执行计算机审计方法的三级分类规划，并在此基础上，编制三级分类目录下的具体审计方法，形成部门预算执行计算机审计方法体系。部门预算执行计算机审计方法体系见本附录表1。表1部门预算执行计算机审计方法体系代码分类方法名称BBA部门预算执行综合审计方法BBA/0001部门预算执行内部控制审计方法BBA/0002BBA/0003预算执行情况结构性分析审计方法BBA/0004预算执行情况趋势性分析审计方法……BBB部门预算编制与批复审计方法BBB/0001部门预算编制与批复内部控制审计方法BBB/0002部门项目库完整性审计方法BBB/0003预算编制合理性审计方法BBB/0004预算编制程序性审计方法BBB/0005预算批复程序和完整性审计方法BBB/0006基本支出预算编制与批复审计方法BBB/0007基本支出预算编制与批复审计方法BBB/0008项目支出预算编制与批复审计方法BBB/0009未经批准，随意在上下级之间或所属单位横向间调整预算审计方法BBB/0010未经批准，随意调增或调减项目支出预算审计方法BBB/0011未经批准，在不同预算科目之间相互调剂使用预算拨款审计方法……BBC部门预算资金拨付审计方法BBC/0001预算资金拨付合规性审计方法BBC/0002将零余额账户资金转拨基本存款账户审计方法BBC/0003截留挪用下属单位预算资金审计方法BBC/0004实行国库集中支付的单位不按照项目实施进度申请支付资金审计方法BBC/0005财政部门无预算、超预算拨款审计方法……BBD部门预算基本支出审计方法BBD/0001在基本支出中列支未列入预算的其他开支审计方法BBD/0002违规发放职工福利审计方法BBD/0003擅自提高人员经费定额标准审计方法BBD/0004超财政部、人事部门核定的项目、范围和标准支付职工工资、奖金、补贴、津贴和福利审计方法BBD/0005擅自提高日常公用经费开支标准审计方法BBD/0006编造虚假职工名单等方式虚报支出事项，套取财政资金审计方法BBD/0007虚列支出，转移财政资金审计方法……BBE部门预算项目支出审计方法BBE/0001挤占挪用专项资金审计方法BBE/0002基本建设项目未按规定报批审计方法BBE/0003项目支出预算安排不合理，造成预算当年安排，下年执行审计方法BBE/0004挪用项目资金，用于职工福利或其他日常开支审计方法BBE/0005未经批准，自行调整项目支出预算审计方法BBE/0006未经批准，将国家建设资金用于其他项目审计方法……BBF部门非税收入收缴审计方法BBF/0001部门非税收入合规性审计方法BBF/0002转移截留非税收入审计方法BBF/0003超标准收费审计方法BBF/0004超法定时限收费审计方法BBF/0005未按规定及时、足额征收非税收入审计方法BBF/0006挪用非税收入、自行改变用途用审计方法……BBG部门国有资产管理审计方法BBG/0001固定资产登记管理审计方法BBG/0002将房产出租收入用于发放福利审计方法BBG/0003违规转财政资金造成国有资产流失审计方法……BBH部门政府采购审计方法BBH/0001未按政府集中采购目录规定进行采购审计方法BBH/0002公开招标项目未按规定组织审计方法BBH/0003将列入政府采购的项目，未经批准转为部门集中采购或分散采购审计方法BBH/0004未经批准或采取“化整为零”方式，将应进行招标采购的项目变为其他方式采购审计方法BBH/0005采购资金大量结余审计方法……BBJ部门决算审计方法BBJ/0001决算报表编制不完整、不准确审计方法BBJ/0002违反规定少编(多编)收入(支出)审计方法BBJ/0003虚列支出、转移项目资金审计方法BBJ/0004未按规定及时清理债权债务或往来账审计方法……BBK部门预算执行其他审计方法BBK/0001暂付款挂账长期未进行清理审计方法BBK/0002通过应付款核算收支造成收支不真实审计方法BBK/0003未将财政拨款外的其他收入编入预算审计方法……

附录2项目支出预算编制与批复审计方法语言实例方法语言(1)检查部门项目支出预算草案编制程序的合规性。a.检查批复的预算项目是否来自部门项目库://定义变量varCurQuery,IsEmpty,CurNum,SqlStr;begin//显示查询SQLSqlStr:='SELECT[预算项目（一上）信息表].[预算年份],[预算项目（一上）信息表].[预算单位代码],[预算项目（一上）信息表].[预算项目代码],[预算项目（一上）信息表].[预算项目名称],[批复（一下）预算项目信息表].[预算项目名称]as[批复（一下）预算项目名称]FROM[预算项目基本信息表]as[预算项目（一上）信息表]leftjoin[预算项目基本信息表]as[批复（一下）预算项目信息表]on[预算项目（一上）信息表].[预算年份]=[批复（一下）预算项目信息表].[预算年份]and[预算项目（一上）信息表].[预算单位代码]=[批复（一下）预算项目信息表].[预算单位代码]and[预算项目（一上）信息表].[预算项目代码]=[批复（一下）预算项目信息表].[预算项目代码]and[预算项目（一上）信息表].[预算科目代码]=[批复（一下）预算项目信息表].[预算科目代码]and[批复（一下）预算项目信息表].[预算阶段]='2'where[预算项目（一上）信息表].[预算年份]=''2007''and[预算项目（一上）信息表].[预算阶段]=''1''';ShowMsg('生成的SQl语句为:'+SqlStr);//执行查询SQLCurQuery:=createq(SqlStr,-1);//查询结果集是否为空IsEmpty:=qeof(CurQuery);ifIsEmpty#1thenbegin//循环将查询结果放入业务疑点临时库RepeatCurNum:=qvalue(CurQuery,'[批复（一下）预算项目名称]');IfCurNum=nullthenBeginAddTransRslt(CurQuery,'批复的预算项目是否来自部门项目库疑点');End;IsEmpty:=qmov(CurQuery,1);IsEmpty:=qeof(CurQuery);untilIsEmpty=1;//将临时库结果集放入疑点库TransBatch(CurQuery,'业务疑点查询结果');endelsebeginShowMsg('批复的预算项目是否来自部门项目库疑点');end;end.b.检查预算部门是否按照部门批复的项目预算更新项目库后重新报送项目支出预算草案。//定义变量varCurQuery,IsEmpty,CurNum,SqlStr;begin//显示查询SQLSqlStr:='SELECT*FROM[预算项目总体投资情况视图]WHEREa.[预算年份]=''2007''ANDa.[预算阶段]=''2''';ShowMsg('生成的SQl语句为:'+SqlStr);//执行查询SQLCurQuery:=createq(SqlStr,-1);//查询结果集是否为空IsEmpty:=qeof(CurQuery);ifIsEmpty#1thenbegin//循环将查询结果放入业务疑点临时库RepeatAddTransRslt(CurQuery,'进一步是否按照部门批复的项目预算更新项目库后重新报送项目支出预算草案');IsEmpty:=qmov(CurQuery,1);IsEmpty:=qeof(CurQuery);untilIsEmpty=1;//将临时库结果集放入疑点库TransBatch(CurQuery,'业务疑点查询结果');End;end.(2)检查部门项目支出预算草案编制程序的真实性。同（1）。(3)检查部门项目支出预算草案编制程序的合理性。//定义变量varCurQuery,IsEmpty,CurNum,SqlStr;begin//显示查询SQLSqlStr:='Select[预算年份],[预算单位代码],[预算项目代码],[预算项目名称],[预算项目类型],[预算项目类别],[预算项目属性]From[预算项目基本信息表]where[预算年份]=''2007''and[预算阶段]=''2''';ShowMsg('生成的SQl语句为:'+SqlStr);//执行查询SQLCurQuery:=createq(SqlStr,-1);//查询结果集是否为空IsEmpty:=qeof(CurQuery);ifIsEmpty#1thenbegin//循环将查询结果放入业务疑点临时库RepeatAddTransRslt(CurQuery,'将得到的批复预算项目相关信息与抽取的当前国家政策、财政支持、事业发展等相关非结构化、半结构化信息进行对比。完成合理性的检查');IsEmpty:=qmov(CurQuery,1);IsEmpty:=qeof(CurQuery);untilIsEmpty=1;//将临时库结果集放入疑点库TransBatch(CurQuery,'业务疑点查询结果');End;end.(4)检查部门项目支出预算草案编制程序的可行性。a.项目支出预算细化分析通过如下SQL语句，可以得到预算项目总体投资情况表的具体信息，根据其中的预算项目名称、代码等信息，可对项目支出预算细化是否符合要求进行检查：//定义变量varCurQuery,IsEmpty,CurNum,SqlStr;begin//显示查询SQLSqlStr:='selecta.预算年份,y.预算阶段名称as预算阶段,f.预算单位名称as预算单位名称,d.名称as预算科目名称,b.预算项目名称,预算项目总投资,预算项目总投资财政拨款,预算项目总投资预算外资金,预算项目总投资其他资金,预算项目总投资专项建设资金,预算项目总投资银行贷款,a.预算科目代码,a.预算项目代码,a.预算单位代码from预算项目总体投资情况表asaleftjoin预算项目基本信息表asbona.预算项目代码=b.预算项目代码anda.预算年份=b.预算年份anda.预算阶段=b.预算阶段anda.预算科目代码=b.预算科目代码anda.预算单位代码=b.预算单位代码leftjoin代码表asdona.预算年份=d.预算年份anda.预算科目代码=d.代码andd.代码类型='2'leftjoin预算单位基本信息表asfona.预算单位代码=f.预算单位代码anda.预算年份=f.预算年份anda.预算阶段=f.预算阶段leftjoin预算阶段表asyonb.预算阶段=y.预算阶段代码WHEREa.[预算年份]=''2007''ANDa.[预算阶段]=''3''';ShowMsg('生成的SQl语句为:'+SqlStr);//执行查询SQLCurQuery:=createq(SqlStr,-1);//查询结果集是否为空IsEmpty:=qeof(CurQuery);ifIsEmpty#1thenbegin//循环将查询结果放入业务疑点临时库RepeatAddTransRslt(CurQuery,'将根据其中的预算项目名称、代码等信息，可对项目支出预算细化是否符合要求进行检查');IsEmpty:=qmov(CurQuery,1);IsEmpty:=qeof(CurQuery);untilIsEmpty=1;//将临时库结果集放入疑点库TransBatch(CurQuery,'业务疑点查询结果');End;end.b.项目支出预算的可行性检查//定义变量varCurQuery,IsEmpty,CurNum,SqlStr;begin//显示查询SQLSqlStr:='SELECTA.[预算年份],A.[预算阶段],A.[预算单位名称],A.[预算项目名称],A.[预算科目名称],A.[预算项目申请理由及主要内容],A.[预算项目总体目标],A.[预算项目组织实施条件],A.[预算项目绩效评价结论],A.[预算项目可行性报告内容],B.[预算项目目标设置的合理性],B.[预算项目组织实施能力与条件],B.[预算项目预期社会经济效益],B.[预算项目资金筹措情况],B.[预算项目支出的合理性],B.[预算项目风险与不确定因素],B.[预算项目评审意见],B.[预算项目评审建议],C.[预算项目总投资],A.[预算项目代码],A.[预算科目代码],A.[预算单位代码]FROM[预算项目其他信息视图]ASALEFTJOIN[预算项目评审信息视图]ASBONA.[预算年份]=B.[预算年份]ANDA.[预算阶段]=B.[预算阶段]ANDA.[预算项目代码]=B.[预算项目代码]ANDA.[预算科目代码]=B.[预算科目代码]ANDA.[预算单位代码]=B.[预算单位代码]LEFTJOIN[预算项目总体投资情况视图]ASCONA.[预算年份]=C.[预算年份]ANDA.[预算阶段]=C.[预算阶段]ANDA.[预算项目代码]=C.[预算项目代码]ANDA.[预算科目代码]=C.[预算科目代码]ANDA.[预算单位代码]=C.[预算单位代码]WHEREA.[预算年份]=''2007''ANDA.[预算阶段]=''上''';ShowMsg('生成的SQl语句为:'+SqlStr);//执行查询SQLCurQuery:=createq(SqlStr,-1);//查询结果集是否为空IsEmpty:=qeof(CurQuery);ifIsEmpty#1thenbegin//循环将查询结果放入业务疑点临时库RepeatAddTransRslt(CurQuery,'预算项目其他信息、预算项目评审信息以及预算项目总体投资情况表的相关信息进行对比，检查预算项目执行的可行性');IsEmpty:=qmov(CurQuery,1);IsEmpty:=qeof(CurQuery);untilIsEmpty=1;//将临时库结果集放入疑点库TransBatch(CurQuery,'业务疑点查询结果');End;end.(5)检查部门项目支出预算草案编制程序的及时性。//定义变量varCurQuery,IsEmpty,CurNum,SqlStr;begin//显示查询SQLSqlStr:='SELECT[预算单位代码],[预算项目代码],[预算项目名称],[预算项目批复日期],[预算项目负责人],[预算项目类型],[预算项目类别],[预算项目属性],[预算项目起始年份]FROM[预算项目基本信息视图]WHERE[预算年份]=''2007''AND[预算阶段]=''上''';ShowMsg('生成的SQl语句为:'+SqlStr);//执行查询SQLCurQuery:=createq(SqlStr,-1);//查询结果集是否为空IsEmpty:=qeof(CurQuery);ifIsEmpty#1thenbegin//循环将查询结果放入业务疑点临时库RepeatAddTransRslt(CurQuery,'预算项目基本信息表中的预算项目批复日期等信息，与财政部门的批复时间比对是否超过15天，检查项目支出预算批复及时性');IsEmpty:=qmov(CurQuery,1);IsEmpty:=qeof(CurQuery);untilIsEmpty=1;//将临时库结果集放入疑点库TransBatch(CurQuery,'业务疑点查询结果');End;end.(6)检查部门项目支出预算草案编制程序的完整性。a.项目支出预算批复的完整性检查//定义变量varCurQuery,IsEmpty,CurNum,SqlStr;begin//显示查询SQLSqlStr:='SELECT[预算年份],[预算阶段],[预算单位名称],[预算科目名称],[预算项目名称],[预算项目总投资],[预算项目总投资财政拨款],[预算项目总投资预算外资金],[预算项目总投资其他资金],[预算项目总投资专项建设资金],[预算项目总投资银行贷款],[预算科目代码],[预算项目代码],[预算单位代码]FROM[预算项目总体投资情况视图]WHERE[预算年份]=''2007''AND[预算阶段]=''一上''';ShowMsg('生成的SQl语句为:'+SqlStr);//执行查询SQLCurQuery:=createq(SqlStr,-1);//查询结果集是否为空IsEmpty:=qeof(CurQuery);ifIsEmpty#1thenbegin//循环将查询结果放入业务疑点临时库RepeatAddTransRslt(CurQuery,'进一步检查项目支出预算批复的完整性');IsEmpty:=qmov(CurQuery,1);IsEmpty:=qeof(CurQuery);untilIsEmpty=1;//将临时库结果集放入疑点库TransBatch(CurQuery,'业务疑点查询结果');End;end.b.项目支出预算批复的复合型检查//定义变量varCurQuery,IsEmpty,CurNum,SqlStr;begin//显示查询SQLSqlStr:='SELECT[预算单位代码],[预算项目代码],[预算项目名称],[预算项目负责人],[预算项目类型],[预算项目类别],[预算项目属性],[预算项目起始年份],[预算项目结束年份],[预算项目批复日期]FROM[预算项目基本信息视图]WHERE[预算年份]=''2007''AND[预算阶段]=''一上''';ShowMsg('生成的SQl语句为:'+SqlStr);//执行查询SQLCurQuery:=createq(SqlStr,-1);//查询结果集是否为空IsEmpty:=qeof(CurQuery);ifIsEmpty#1thenbegin//循环将查询结果放入业务疑点临时库RepeatAddTransRslt(CurQuery,'项目支出预算批复的复合型检查');IsEmpty:=qmov(CurQuery,1);IsEmpty:=qeof(CurQuery);untilIsEmpty=1;//将临时库结果集放入疑点库TransBatch(CurQuery,'业务疑点查询结果');End;end.

财务部经理（岗位职责说明书）一、基本信息岗位名称财务部经理职位编码CY05001隶属部门总经办隶属职系管理系列二、工作概要组织领导公司财务管理、成本管理、资产管理、预算管理、会计核算、会计监督及税收筹划等方面的工作，督促下属员工全面完成本部门职责范围内的各项工作任务。三、职位关系直接上级总经理内部协调关系公司各部门直接下级会计主管、资金主管、税务会计等外部协调关系银行、税务、工商、财政、购销客户等四、工作内容1根据公司发展战略，制定财务管理战略和年度规划；2根据年度经营目标，组织编制、审查财务预算并监督执行；3拟订财务管理制度，协助拟订各部门内部控制制度；4组织财产清查，盘点与核实货币资金、存货，提交不良资产处置方案；5拟订会计政策和核算流程，提交财务报告；6根据资金预算，审查付款计划，合理调度使用营运资金；7组织成本预测、核算、分析、控制和考核；8建立和完善财务稽核体系，严格控制成本费用；9审查公司经营计划和经济合同，参与公司产品开发、经营、基本建设及其他项目的可行性论证评估；10审查价格、工资、奖金等涉及财务收支的各种方案，参与采购和销售价格的制定与调整；11组织税收筹划，及时申报纳税，规避税务风险；12实施财务信息化管理，组织考核、分析，定期或不定期向董事会、总经理汇报财务状况及经营成果。五、责任和权力责任权力1对年度和中长期计划数据及财务管理制度负责；公司生产经营决策及重大财务问题决策参与权；2对开发、投资、基建等项目的可行性报告负责；开发、投资、基建项目评价权；3对规范管理经济合同及价格、薪资等负责；经济合同审查权；4对资产管理特别是资金安全、完整负责；授权范围内资金审批权；5对年度预算的执行、调整负责；各部门提交的预算提出修改意见或建议权；6对会计核算、监督、税收筹划及财务报告负责；财务报告有审批权；7对成本核算及成本费用控制负责；各项成本费用开支核准权；8对本部门机构设置、人员配置、培训和考核负责。下属岗位调配、任命和奖惩的建议权。六、关键考核指标及奖罚依据标准关键考核指标考核奖罚依据及评分标准1财务报表及时准确率；=100%2预算费用控制率；≥5%3财务报告满意度；=100%4资金调度计划达成率；≥90%5应收账款周转率；≥12次6存货周转率；≥4次7总资产周转率；≥2次8总资产报酬率。≥30%考核说明：按《婴姿坊公司考核试行方案》考核；根据考核结果根据《婴姿坊公司薪资方案》进行奖励；按《员工违规行为规定》处罚；违反管理制度按制度规定进行处罚。七、任职资格要求年龄33岁以上性别不限学历大学本科及以上专业财务会计或审计专业接受相关培训经济管理、工商企业管理任职资格证书或等级中级（会计师）及以上职称，CPA工作经验5年以上大中型企业会计工作经验，2年以上财务管理经验熟悉财务管理和会计核算操作流程熟悉国家财经法律、法规、方针、政策，1年以上纺织服装行业管理经验能力素质要求基本要求：良好的敬业精神和职业道德操守熟练使用办公软件关键能力：具有独立从事公司财务管理实务工作的能力能够运用专业知识，解决比较复杂的财务管理实际问题具备较强的领导、判断、决策、沟通协调、计划、执行能力和影响力素质要求：正直、勤勉、廉洁、公正、严谨、务实八、参加会议1董事会2总理办公例会3年度计划、总结、平衡、协调会议4公司重要、紧急或临时会议5部门会议6专题协调会议及其他会议九、工作环境工作环境办公场所工作时间性正常工作时间，视工作情况加班使用工具设备计算机、网络、办公设备、财务软件出差频率偶尔所需文档记录财务会计资料、ERP系统信息、公司文件、报告、制度等备注：由总经理提名，报董事会批准任命，对总经理负责，定期向总经理汇报财务状况、经营成果及财务管理战略。十、修订记录修订日期修订内容修订者审核者审批者会计主管（岗位职责说明书）一、基本信息岗位名称会计主管职位编码CY05002隶属部门财务部隶属职系职能系列二、工作概要在财务总监领导下，履行预测、预算、核算、控制、监督职能，汇总编制财务预算并进行分解、落实，检查、监督财务预算执行情况，组织成本核算和分析，实施会计稽核，控制成本费用，编制审核财务会计报告，实施ERP和财务信息系统管理。三、职位关系直接上级 财务总监内部协调关系公司各部门直接下级成本会计、销售会计、往来会计外部协调关系普升岗位轮换岗位四、工作职责1汇总编制各部门预算，定期报告预算执行情况；2协助拟订会计政策和核算流程，组织会计核算工作；3管理总账和明细分类账，编制会计报表；4组织开展财务收支分析，成本分析，提交财务报告；5实施财产清查，盘点与核实货币资金、存货；6审核会计凭证，复核付款凭证及资金请款报告；7组织成本核算，实施成本控制；8拟订应收账款收账政策等操作流程和标准并监督执行；9管理ERP档案中心，存货编码，审查库存管理；10实施财务软件系统管理，保证财务数据安全、准确、完整。五、责任和权力责任权力1对财务数据的及时性、准确性负责；对各部门预算有提出修改建议的权力；2对成本费用的真实性、合规性、合理性负责；对财务报表、分析、报告有审核权，3对财务会计报告的可靠性、完整性负责；对统计数据及库存记录有考评权，4对财务分析评价提供财务决策参考负责；对各项成本费用开支有复核权，5对ERP及财务系统信息管理负责。对下属的业务水平、工作能力和业绩的评价权。六、关键考核指标及奖罚依据标准关键考核指标考核奖罚依据及评分标准1财务报表及时准确率；=100%2预算费用控制率；≥5%3财务报告满意度；=100%4资金调度计划达成率；≥90%5应收账款周转率；≥12次6存货周转率；≥4次7总资产周转率≥2次8总资产报酬率。≥30%考核说明：按《婴姿坊公司考核试行方案》考核；根据考核结果根据《婴姿坊公司薪资方案》进行奖励；按《员工违规行为规定》处罚；违反管理制度按制度规定进行处罚。七、任职资格要求年龄28岁以上性别不限学历大专及以上学历专业财务会计或审