企业内部控制手册全面预算管理

6.1全方面预算管理1.1概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关全方面预算的流程，旨在建立、健全内部约束机制，规范财务管理行为，加强预算管理，确保预算编制符合公司发展战略和目的的规定。1.2合用范畴合用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3有关制度全方面预算管理制度。1.4职责分工预算管理委员会：拟订总预算目的，审议总预算目的分解方案、预算编制办法和程序；审议预算草案；协调解决预算编制和执行中的重大问题；审议预算调节方案。预算管理工作机构：拟订年度预算总目的分解方案及有关预算编制程序、办法的草案；组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议；汇总编制全方面预算草案，提交预算管理委员会审议；跟踪、监控各项预算执行状况；接受各预算单位的预算调节申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制订预算调节方案，报预算管理委员会审议。业务部门：编制各部门预算，执行审批后的预算。战略与人力资源部：将各部门预算指标达成状况纳入到考核体系。1.5流程图1.6控制目的序号《内控手册》唯一具体控制目的编号控制目的目的类别16.1-CT1确保预算的合理性经营效率目的26.1-CT2确保预算执行有效经营效率目的36.1-CT3确保超预算费用得到审批经营效率目的46.1-CT4确保预算调节合理性正当合规目的56.1-CT5确保对预算执行状况进行分析与考核经营效率目的66.1-CT6确保对预算差别进行调查和改善经营效率目的1.7控制矩阵风险编号风险描述对应控制目的编号核心控制方法编号核心控制方法不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5体现和披露123456.1-R1预算内容未充足涵盖经营、投资等方面，造成全方面预算制订不合理6.1-CT16.1-CA1对全方面预算进行分类管理，涉及经营预算（如研发预算、采购预算、生产预算、销售预算、费用预算等）、投资预算、筹资预算和财务预算等防止性全方面预算管理制度第七条公司财务预算管理规定文献6.1-R2全方面预算编制的整体过程不合理,造成预算的编制过程出现问题,全方面预算编制成果达不到预定目的6.1-CT26.1-CA2预算管理委员会拟定年度预算指导思想和核心指标，审议年度预算方案和预算调节方案，协调和解决预算编制和执行中出现的重大问题防止性全方面预算管理制度第五条年度预算方案6.1-CT26.1-CA3预算管理工作机构根据公司发展战略和经营计划，测算下一年度的全方面预算目的，经预算管理委员会审议后予下列达。同时拟定年度预算总目的分解方案及预算编制细则与规定（含编制办法、统一的预算编制前提、时间、格式规定等），层层下达至各预算责任中心防止性全方面预算管理制度第十条年度预算具体编制细则与规定6.1-CT26.1-CA4各预算责任中心按照下达的预算目的和预算政策，结合本身特点以及预测的执行条件，认真测算并提出本责任中心的预算草案，经本责任中心负责人同意后，逐级汇总上报预算管理工作机构编制/审批防止性全方面预算管理制度第十条各专业预算6.1-CT26.1-CA5预算管理工作机构对各责任中心上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡建议。预算管理工作机构根据各责任中心修正调节后的预算草案，汇总编制形成整个公司的全方面预算草案，报预算管理委员会审议，经总经理办公会审议后，提交董事会审批编制/审批防止性全方面预算管理制度第十条各专业预算、董事会会议统计、董事会会议决策6.1-CT26.1-CA6全方面预算经审议同意后，及时下达执行，并由预算管理工作机构将经责任单位签字确认的预算方案存档保管防止性全方面预算管理制度第十条各专业预算6.1-R3预算目的不合理、不完整或原则不科学，可能造成公司预算管理体系缺少科学性和精确性6.1-CT16.1-CA3预算管理工作机构根据公司发展战略和经营计划，测算下一年度的全方面预算目的，经预算管理委员会审议后予下列达。同时拟定年度预算总目的分解方案及预算编制细则与规定（含编制办法、统一的预算编制前提、时间、格式规定等），层层下达至各预算责任中心防止性全方面预算管理制度第十条年度预算具体编制细则与规定6.1-CT16.1-CA7公司全方面预算通过预算管理委员会/总经理办公会审议并通过董事会审批后方可执行编制/审批防止性全方面预算管理制度第十条年度预算审批表6.1-R4全方面预算草案的编写分工分解不到位，造成全方面预算编制成果达不到预定目的6.1-CT26.1-CA8各级预算责任部门将全方面预算管理方案细分到季度或月防止性全方面预算管理制度第十二条季度预算月度预算6.1-CT26.1-CA9各级预算责任部门将全方面预算管理方案细分到末级部门防止性全方面预算管理制度第十二条末级部门预算6.1-R5全方面预算方案的编写分工责任主体不明确，造成全方面预算编制成果达不到预定目的,预算成果不精确6.1-CT26.1-CA10各预算责任部门按业务流程严格划分责任主体。明确预算管理责任防止性全方面预算管理制度第七条预算管理责任对标文献6.1-R6预算编制的责任主体与预算的执行主体不一致，造成全方面预算编制的精确性减少，使得预算成果不精确6.1-CT16.1-CA11预算的编制部门和责任部门原则上为同一部门防止性全方面预算管理制度第五条各专业预算6.1-R7全方面预算方案的时间和项目分解不到位，造成全方面预算达不到预期目的6.1-CT26.1-CA8各级预算责任部门将全方面预算管理方案细分到季度或月防止性全方面预算管理制度第十二条季度预算月度预算6.1-CT26.1-CA9各级预算责任部门将全方面预算管理方案细分到末级部门防止性全方面预算管理制度第十二条末级部门预算6.1-R8公司编写预算方案时与公司经营计划脱钩，造成全方面预算编制内容制订不合理，全方面预算工作达不到预期目的6.1-CT16.1-CA12全方面预算的制订须以公司经营计划为基础，根据实际状况进行编制防止性全方面预算管理制度第十条6.1-R9预算编制前的业务梳理、财务分析不全方面，预算核心指标设定不合理，造成预算的编制内容不合理，全方面预算达不到预期目的6.1-CT16.1-CA13制订全方面预算管理制度，明确预算的编制根据，编制程序和编制办法等规定防止性全方面预算管理制度全方面预算管理制度6.1-R10如果编制根据、编制程序、编制办法等未明确规定，可能造成预算草案不符合公司规定6.1-CT16.1-CA13制订全方面预算管理制度，明确预算的编制根据，编制程序和编制办法等规定防止性全方面预算管理制度全方面预算管理制度6.1-R11公司未能就公司经营计划与各所属单位进行协商，造成各所属单位的预算分解和预算制订不符合实际状况6.1-CT16.1-CA3预算管理工作机构根据公司发展战略和经营计划，测算下一年度的全方面预算目的，经预算管理委员会审议后予下列达。同时拟定年度预算总目的分解方案及预算编制细则与规定（含编制办法、统一的预算编制前提、时间、格式规定等），层层下达至各预算责任中心防止性全方面预算管理制度第十条年度预算具体编制细则与规定6.1-R12公司各部门及各所属单位未能获得公司全方面预算的有关培训，造成编制人员缺少对应的预算编制能力，造成预算编制不合理6.1-CT16.1-CA14集团财务管理部、人力资源部门定时组织各部门以及下属单位负责人、预算编制人员进行全方面预算管理培训并进行有关考核测试防止性全方面预算管理制度尚未明确规定预算管理培训统计6.1-R13全方面预算未经预算管理委员会审核，造成全方面预算审批不符合外部监管规定，造成违规风险6.1-CT16.1-CA15公司全方面预算通过预算管理委员会/总经理办公会审议并通过董事会审批后方可执行编制/审批防止性全方面预算管理制度第十条年度预算审批表6.1-R14预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性6.1-CT26.1-CA16预算须及时下达给各部门，将预算指标与部门绩效考核指标挂钩防止性全方面预算管理制度第二十条（未明确以正式文献形式下达）预算指标PPT6.1-R15预算业务授权程序不规范或权限含糊，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使公司遭受损失6.1-CT36.1-CA17公司严格按预算进行资金支付活动，对预算内事项以及预算外事项建立规范的授权同意制度和程序，避免越权审批、违规审批、重复审批现象发生。在拟定授权同意层次时，须根据业务或事项的重要性或金额大小划分权限申请/审批防止性全方面预算管理制度第十三条全方面预算管理制度6.1-R16预算业务授权体系不健全或岗位职责分工不合理，可能造成公司资源浪费和管理效率低下6.1-CT36.1-CA17公司严格按预算进行资金支付活动，对预算内事项以及预算外事项建立规范的授权同意制度和程序，避免越权审批、违规审批、重复审批现象发生。在拟定授权同意层次时，须根据业务或事项的重要性或金额大小划分权限申请/审批防止性全方面预算管理制度第十三条全方面预算管理制度6.1-R17各部门及各所属单位的预算外支出未经有关部门及预算有关委员会充足审批，造成预算控制不严，造成资金管理风险6.1-CT36.1-CA18对于超预算或预算外事项，须实施严格、特殊的审批程序，报经总经理审批；金额重大的，根据公司章程及有关规定报经董事会或股东大会同意申请/审批防止性全方面预算管理制度第十三条费用报销审批单（OA系统）6.1-R18未能就预算状况进行定时评定，无法及时获知年度经营计划和预算执行中出现的偏差并进行调节，造成全方面预算不符合公司实际经营状况6.1-CT56.1-CA19公司须定时检查、追踪年度预算的执行状况，并形成预算执行分析报告上报预算管理委员会进行评定执行/检查发现性全方面预算管理制度第十五条预算执行分析报告6.1-R19公司未能定时对实际完毕状况与预算目的进行对比分析，造成全方面预算失效，影响公司有效、经济的实现战略目的6.1-CT56.1-CA20公司实施预算报告制度，定时召开例会对全方面预算的执行进度、执行差别进行全方面分析，并拟定改善方法或建议，形成预算执行分析报告，逐级上报执行/考核发现性全方面预算管理制度第十五条预算分析会会议纪要6.1-R20有关部门对全方面预算异常状况未及时查明因素，未提出有效的解决方法，造成全方面预算管理失效6.1-CT66.1-CA21有关责任部门对异常指标即时查找因素，提出有效的解决方案发现性全方面预算管理制度第十五条异常指标分析报告6.1-R21未明确规定预算调节的时间和条件，造成全方面预算与实际相差过大，全方面预算控制失效，影响预算目的的实现6.1-CT46.1-CA22明确规定预算调节的条件。调节条件为外部环境或内部经营状况发生重大变化防止性全方面预算管理制度第十七条（未明确调节时间）公司财务预算管理规定6.1-R22预算调节没有制订专门的审批程序，造成对于预算的整体控制不严，造成资金管理风险6.1-CT46.1-CA23预算的调节须通过审批，审批流程与预算编制流程一致经办/审批防