企业会计制度和企业会计准则区别十五篇(模板)

第页共页2023年企业会计制度有哪几种企业会计制度和企业会计准那么区别十五篇(模板)每个人都曾试图在平淡的学习、工作和生活中写一篇文章。写作是培养人的观察、联想、想象、思维和记忆的重要手段。相信许多人会觉得范文很难写？这里我整理了一些优秀的范文，有所帮助，下面我们就来理解一下吧。企业会计制度有哪几种企业会计制度和企业会计准那么区别篇一第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和进步经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，加强经营核算管理，反映、分析^p财务方案的执行情况，检查监视财务纪律。(三)积极为经营管理效劳，促进公司获得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门理解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承当。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的以下工作:(一)编制和执行预算、财务收支方案、信贷方案，拟订资金筹措和使用方案，开拓财，有效地使用资金;(二)进展本钱费用预测、方案、控制、核算、分析^p和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用、进步经济效益;(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分析^p:(四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是:(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。(二)按照经济核算原那么，定期检查，分析^p公司财务、本钱和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是:(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过局部必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对账、报账工作。(六)配合会计做好各种账务处理。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是:(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监视公司财务方案的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的方案资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)纠正财务工作中的过失弊端，标准公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完好，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理睬计事项必须填制或获得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进展财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监视。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完好的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调开工作或者离任，必须与接收人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用处、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理第二十五条公司可以在以下范围内使用现金:(一)职员工资、津贴、奖金;(二)个人劳务报酬;(三)出差人员必须携带的差旅费;(四)结算起点以下的零星支出;(五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为20xx元。超额局部应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写<现金领用单》，并写明用处和金额，由总经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写<借款单》，经会计审核;交总经理批准签字前方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。第三十四条工资由财务人员根据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进展账务处理。第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核<汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。会计档案管理第三十八条但凡本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。处分方法第四十二条出现以下情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;(三)未经批准，擅自挪用或借用别人资金(包括现金)或支付款项的;(四)利用账户替其他单位和个人套取现金的;(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;(六)保存账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;(七)违背本规定条款认定应予处分的。第四十三条出现以下情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违背财务制度，造成财务工作严重混乱的;(二)回绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;(三)伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露机密及挪用公司款项的;(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。第四十五条本规定自发布之日起生效企业会计制度有哪几种企业会计制度和企业会计准那么区别篇二1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支方案;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2.负责公司会计核算工作。遵守国家公布的会计准那么、财经法规，按照会计制度，进展会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。3.负责公司本钱核算和本钱管理。设置本钱归集程序和本钱核算账表，做好本钱核算，控制本钱支出，搜集登记汇总各项本钱数据资料，及时、正确地为本钱预测、控制、分析^p提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及开工工程决算;完善各项本钱辅助账的设置，健全各项统计数据。4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进展经济活动分析^p，判断和评价企业的消费经营成果和财务状况，为公司领导决策提供根据。5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。第一章资金审批制度1.总那么⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公司，应以或的方式与其联络，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进展登记;⑶财务部原那么上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。3.公司差旅费开支制度⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：a、部门经理以上职员，房租标准为120元/日;b、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。企业会计制度有哪几种企业会计制度和企业会计准那么区别篇三(一)为了贯彻执行《企业会计准那么》，标准农业企业的会计核算，特制定本制度。(二)本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有农业企业，包括不同所有制及隶属于各部门、各单位的农业企业以及农业企业(以下简称“企业”)所属的单独核算的工业、商品流通业、运输业、建筑业、效劳业等单位。(三)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况，自行增设、减少或合并某些会计科目。本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。各企业不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。(四)企业向外报送的会计报表的详细格式和编制说明由本制度规定;企业内部管理需要的会计报表，可参照本制度设计的格式由企业自行规定。企业向外报送的会计报表，包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表和主营业务收支明细表，应按月或按年报送主管财政机关、主管部门和开户银行。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。月份会计报表应于月份终了后6天内报出;年度会计报表应于年度终了后35天内报出。法律、法规另有规定者从其规定。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。企业对外投资如占被投资企业资本总数半数以上，或者本质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。(五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。(六)本制度自1993年7月1日起执行。(一)会计科目表顺序号编号名称一、资产类1现金2102银行存款3109其他货币资金4111短期投资5112应收票据6113应收帐款7114坏帐准备8116应收家庭农场款9118内部往来10119其他应收款11121材料采购12123原材料13128农用材料14129低值易耗品15131材料本钱差异16132在途商品17133库存商品18134商品进销差价19136幼畜及育肥畜20137产成品21139待摊费用22141长期投资23151固定资产24155累计折旧25156固定资产清理26159在建工程27161无形资产28171递延资产29181待处理财产损溢30201短期借款31202应付票据32203应付帐款33204应付家庭农场款34205待转家庭农场上交款35206专项应付款36209其他应付款37211应付工资38214应付福利费39221应交税金40222应交包干利润41223应付利润42229其他应交款43231预提费用44241长期借款45251应付债券46261长期应付款47301实收资本48311资本公积49313盈余公积50321本年利润51322利润分配52401农业消费本钱53411工业消费本钱54421运输本钱55431施工本钱56441辅助消费本钱57450制造费用58501营业收入59502营业本钱60503营业费用61504营业税金及附加62511其他业务收入63512其他业务支出64521管理费用65522财务费用66531投资收益67541营业外收入68542营业外支出企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并：1.企业内部所属单位实行单独核算的，企业可增设“拨付所属资金”科目;所属单独核算单位可增设“上级拨入资金”科目。2.有调剂外汇业务的企业，可增设“外汇价差”科目。3.企业内部周转使用的备用金，可增设“备用金”科目。4.预收、预付帐款较多的企业，可增设“预付帐款”科目和“预付帐款”科目。5.采用实际本钱进展材料日常核算的企业，可以不设“材料采购”和“材料本钱差异”科目，增设“在途材料”科目。6.有采用分期收款方式销货的企业，可增设“分期收款发出商品”科目。7.采用方案本钱进展产成品日常核算的企业，可增设“产品本钱差异”科目。8.企业如发行一年期以下的短期债券，可增设“应付短期债券”科目。9.企业可将“农业消费本钱”科目分为“农业消费本钱”、“林业消费本钱”、“畜牧业消费本钱”、“渔业消费本钱”、“副业消费本钱”、“机械作业本钱”等六个科目。10.还有未包括在会计科目表范围内的其他资产、其他负债的企业，可根据详细情况，增设有关会计科目进展核算。(二)会计科目使用说明(略)(二)会计报表编制说明资产负债表(农会01表)一、本表反映企业月末、年末的资产、负债和投资____益的情况。二、本表各工程的“年初数”，应根据上年度“资产负债表”中各工程的年末数填列。假如本年度“资产负债表”各个工程的名称和内容同上年度的不一致，应将上年度“资产负债表”名工程的名称和期末数按本年度的规定进展调整，填入本表年初数栏，并在年度会计报表说明书中加以说明。三、本表各工程的“期末数”，应根据各有关科目及所属明细科目的期末余额分析^p填列。四、本表各工程的内容及填列方法：1.“货币资金”工程，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的期末余额合计数，应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。2.“短期投资”工程，反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资，应根据“短期投资”科目的期末余额填列。3.“应收票据”工程，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本工程内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。4.“应收帐款”工程，反映企业因销售产品、商品、材料和提供劳务、效劳以及办理工程结算等业务，应向购置单位或应向承受劳务、效劳单位收取的帐款，应根据“应收帐款”科目所属各明细科目的借方期末余额合计填列。如为借方余额，以“-”号表示。5.“坏帐准备”工程，反映企业按规定提取的尚未转销的坏帐准备，根据“坏帐准备”科目的期末余额填列。6.“预付帐款”工程，反映企业预付给供给单位的货款，应根据“应付帐款”科目中所属有关明细科目的借方余额合计填列。7.“应收家庭农场款”工程，反映企业应向家庭农场收取的各种款项及暂付款项，应根据“应收家庭农场款”科目的期末余额填列。8.“其它应收款”工程，反映企业除应收票据、应收帐款及应收家庭农场款以外的其他应收及暂付款项，应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。编制汇总会计报表时，“内部往来”工程相抵后的借方差额，在本工程内填列。9.“存货”工程，反映期末结存在途的、在库的和正在消费过程中的各项存货的实际本钱，应根据“材料采购”、“原材料”、“农用材料”、“库存商品”、“在途商品”、“商品进销差价”、“低值易耗品”、“材料本钱差异”、“产成品”、“幼畜及育肥畜”和消费本钱类科目的期末余额计算填列。10.“待摊费用”工程，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的各项费用，应根据“待摊费用”科目的期末借方余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额在本工程内反映;增设“外汇价差”科目的企业，该工程如有借方余额，也在本工程内反映。11.“待处理流动资产净损失”工程，反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产盈亏、毁损扣除盘盈后的净损失，应根据“待处理财产损益”科目所属“待处理流动资产损益”明细科目的期末余额填列。12.“其他流动资产”工程，反映企业除以上流动资产工程以外的其他流动资产的实际本钱，应根据有关科目的期末余额填列。13.“长期投资”工程，反映企业不准备在一年内变现的投资。长期投资中，将于一年内到期的债券在流动资产类下“一年内到期的长期债券投资”工程单独反映。本工程应根据“长期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。14.“固定资产原价”工程和“累计折旧”工程，反映企业的各种固定资产原价和累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内，融资租入固定资产原价并应在本表下端另行反映。这两个工程应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。同时，应计算出固定资产净值，在“固定资产净值”工程内填列。15.“固定资产清理”工程，反映企业因出售、报废、毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额，应根据“固定资产清理”科目的期末金额填列。如为贷方余额，本工程数字应以“-”号表示。16.“在建工程”工程，反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际本钱。包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出，预付出包工程的价款，已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程的本钱，尚未使用的工程物资的实际本钱，经济林木投产前累计发生的费用，小型农田水利建立支出和以工代赈工程建成前所发生的费用等。本工程应根据“在建工程”科目所属各有关明细科目的期末余额填列。17.“待处理固定资产净损失”工程，反映企业在财产清查中发现的尚待批准核销或作其他处理的固定资产的盘亏和毁损扣除盘盈后的净损失。本工程应根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理固定资产损溢”明细科目的期末余额填列。18.“无形资产”工程，反映企业期末各项无形资产的原价扣除摊销后的净额，应根据“无形资产”科目的期末余额填列。19.“递延资产”工程，反映企业尚未摊销的创办费、租入固定资产改进及大修理支出、土地开发费以及摊销期限在一年以上的长期待摊费用，应根据“递延资产”科目期末余额填列。20.“其他长期资产”工程，反映除以上资产以外的其他长期资产，应根据有关科目期末余额填列。21.“短期借款”工程，反映企业借入尚未归还的一年期以下的各种借款，应根据“短期借款”科目的期末余额填列。22.“应付票据”工程，反映企业为了抵付货款等开出的、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。应根据“应付票据”科目的期末余额填列。23.“应付帐款”工程，反映企业因购置材料、商品和承受劳务供给等而应付给供给单位的款项，应根据“应付帐款”科目的所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。24.“预收帐款”工程，反映企业向购货单位预收的货款，应根据“应收帐款”科目所属明细科目贷方余额合计填列。25.“应付家庭农场款”工程，反映企业期末应付、暂收家庭农场的各种款项，应根据“应付家庭农场款”科目期末余额分析^p填列。26.“待转家庭农场上交款”工程，反映家庭农场按合同规定，应向企业上交利润和各项费用等款项，应根据“待转家庭农场上交款”科目的期末余额填列。27.“专项应付款”工程，反映企业由国家拨入的具有专项用处的各项拨款，包括政策性社会性支出拨款、小型农田水利支出拨款和以工代赈购货券等，应根据“专项应付款”科目期末贷方余额填列。如为借方余额本工程数字应以“-”号填列。28.“其他应付款”工程，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项，应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。在编制汇总会计报表时，“内部往来”工程相抵后的贷方差额，在本工程内填列。29.“应付工资”工程，反映企业期末应付未付的职工工资，应根据“应付工资”科目的期末贷方余额填列。30.“应付福利费”工程，反映企业按照规定提取的职工福利费及家庭农场上交的福利费的期末余额，应根据“应付福利费”科目的期末贷方余额填列;如为借方余额，应以“-”号填列。31.“未交税金”工程，反映企业期末应交未交的各种税金，应根据“应交税金”科目余额填列(多交数以“-”号表示)。32.“未交包干利润”工程，反映实行财务包干方法的企业，期末应交未交包干利润，应根据“应交包干利润”科目的期末余额填列。33.“未付利润”工程，反映企业应支付给投资者及其他单位或个人的利润，应根据“应付利润”科目的期末余额填列。34.“其他未交款”工程，反映企业应交未交的除税金、包干利润、应付未付利润以外的各种款项，应根据“其他应交款”科目期末余额填列(多交数以“-”号填列)。35.“预提费用”工程，反映企业所有已经预提而尚未支付的各项费用，应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。36.“其他流动负债”工程，反映除以上流动负债以外的其他流动负债，应根据有关科目的期末余额填列。37.“长期借款”工程，反映企业借入的尚未归还的一年期以上的借款本息，应根据“长期借款”科目的期末余额填列。38.“应付债券”工程，反映企业发行的尚未归还的各种债券的本息，应根据“应付债券”科目的期末余额填列。39.“长期应付款”工程，反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。如在采用补偿贸易方式下引进国外设备，尚未归还外商的设备价款;在融资租赁方式下，企业应付未付的融资租入固定资产的租赁费等。本工程应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。40.“其他长期负债”工程，反映除以上长期负债工程以外的长期负债，应根据有关科目期末余额填列。上述长期负债各工程中将于一年内到期的长期负债，在本表流动负债类下的“一年内到期的长期负债”工程内另行反映。上述长期负债各工程均应根据有关科目期末余额扣除一年内到期的长期负债的余额填列。41.“实收资本”工程，反映企业实际收到的资本总额，应根据“实收资本”科目的期末余额填列。42.“资本公积”工程，反映企业“资本公积”期末的余额，应根据“资本公积”科目的期末余额填列。43.“盈余公积”工程，反映企业“盈余公积”期末的余额，应根据“盈余公积”科目期末余额填列。44.“未分配利润”工程，反映企业尚未分配利润，应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本工程内以“-”号反映。企业会计制度有哪几种企业会计制度和企业会计准那么区别篇四(一)新《企业会计制度》明确规定了企业必须计提各种资产减值准备(即：坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、委托贷款减值准备，又称“八项准备”)。这些准备的提取，首先最直接的影响就是企业的利润将大幅下降;其次是由于目前除上市公司外，大局部企业仅计提了坏账准备和商品削价准备，其它各项准备均未提取，企业存在大量的减值资产，八项准备的计提将使企业资产减少，对企业的财务状况产生很大影响，在施行新制度初期，表现特别明显。(二)待处理财产损失不许跨年挂账，创办费、递延资产等费用性资产工程的取消，也将直接冲减企业利润，影响企业财务状况和经营成果。(三)或有事项在同时满足：该义务是企业承当的现时义务、可能导致企业现金流出、可以可靠计量时，企业应根据预计可能计提负债，并直接增加企业当期费用。(四)借款费用资本化必须满足的三个条件、固定资产“到达预定可使用状态”的几种情况以及资本化金额的详细计算公式。此外，还明确规定：在确定借款费用资本化金额时，与专门借款有关的利息收入不得冲减所购建的固定资产本钱，所发生利息收入直接通过财务费用计入当期损益。(五)《企业会计制度》增加了本质重于形式原那么，即企业应当按照交易或事项的经济本质进展会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的根据。典型的如对收入确实认，新制度那么抛开收入获得的形式，从本质上获得收入这一主要原那么出发，规定了收入确认的几个条件，要求企业以这几个条件为收入确认的判断标准。如售后回购，本质上不是一种销售，而是一项融资协议，整个交易不应确认为收入;再比方，融资租赁，从法律形式上看，承租人并不具有所有权，但与所有权有关的风险和报酬本质上已转移给了承租人，承租人应作为资产入账。(六)严格按照资产定义确认和计量各项资产，指出资产是过去交易或事项形成并由企业拥有或控制的资，而不是由将来交易事项形成的资;预期会给企业带来经济利益，假如企业某项财产不能带来将来经济利益，那么该财产不能确认为企业的资产，《企业会计制度》规定，企业各项待处理财产损溢，应于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。(七)《企业会计制度》规定：偿债资产的账面价值与应付债务的账面价值之间的差额不再记入当期损益，而是记入资本公积。这一规定使许多企业原来可以通过债务重组进展操纵利润的情况，得以严格控制。(八)对非货币性交易：一是不再区分同类资产交换和非同类资产交换，一律将非货币性交易视为同类资产的交换进展处理;二是与对债务重组账务处理标准相似，放弃了使用换出资产的公允价值作为换入资产入账价值确定标准的做法，以换出资产的账面价值加上相关的税费作为换入资产的入账价值，只有在发生补价的情况下，收到补价的企业才根据补价占换出资产公允价值的比例为根底，确认收益。(九)在资产负债表中，局部工程以其账面价值填列，而不是以其账面余额填列。如“短期投资”、“应收账款”、“其他应收款”、“存货”、“长期股权投资”、“长期债权投资”、“在建工程”、“无形资产”等工程，都是以其账面余额扣除计提的准备后的金额填列。需要注意的是，对于“固定资产”工程，应分别“固定资产原价”，“累计折旧”，“固定资产净值”、“固定资产减值准备”、“固定资产净额”等工程填列;对于超过1年到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也并入“长期债权投资”工程;对于“长期应付款”工程，应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列;代销商品款不单独作为负债工程列示，而是作为存货工程的一个减项(抵减项处理)等等。(十)在资产负债表中，还增加了“预计负债”和“已归还投资”及“实收资本(或股本)净额”工程，分别反映企业预计负债的期末余额和中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资及归还投资者投资后的实收资本(或股本)净额。在利润表中，适当归并了“折扣与折让”，“存货跌价损失”两个工程，它们的相关内容分别归并到“主营业务收入”、“管理费用”等科目中反映;在补充资料中适当增加了“会计政策变更增加(减少)利润总额”、“会计估计变更增加(减少)利润总额”、“债务重组损失”等工程。(十一)增加了融资租入固定资产入账价值确实定方法。即在租赁开场日，按租赁开场日租赁资产的账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。(十二)按新制度的规定，企业转让无形资产所有权获得的价款与该无形资产的账面价值之间的差额，作为利息来核算，不再通过“其他业务收入”和“其他业务支出”科目核算，而是按其差额记入“营业外收入”或“营业外支出”(出租无形资产的租金收入和出租本钱，仍通过“其他业务收入”和“其他业务支出”科目核算)。在过去，企业的会计核算与税收核算根本一致，随着国家财务会计制度、税务制度的不断调整，会计与税收逐步从统一走向别离。特别是近几年来，国家税收制度在不断补充和完善，税收制度在某些方面已完全脱离了财务会计制度的规定。而新会计制度的施行，将更加扩大会计与税收的别离，使企业会计难以服从税收。如提取各项减值准备，3年以上应收账款全额提取坏账准备，预提或有支出以及因会计政策、会计估计变更而调整的会计记录等都将影响企业纳税调整。新会计制度要求企业采用“应付税款法”或“纳税影响会计法”进展核算，因此，既要符合企业会计制度要求，又要准确计算缴纳所得税，对于会计人员来说，又是一项新的挑战，尽快进步业务素质成为一件迫在眉睫的大事。新企业会计制度对各项详细会计事项确实认、计量、记录、报告等作出明确的信息披露要求，会计信息披露作为企业会计的一个重要组成局部，将越来越受到企业管理者的重视，企业应把会计信息披露作为一项制度化、日常化工作来管理和标准，会计信息披露的加强促使企业重视会计信息，努力进步会计信息质量，以满足企业信息使用者的需要，从而不断扩大企业会计信息的影响力。会计职业判断主要表如今会计政策选择和会计估计两个方面。新会计制度扩大资产减值准备的计提范围，对企业固定资产折旧方法、年限、残值等也只规定了一般性原那么，由企业根据其实际情况加以确定，而不像行业会计制度中对这些方面规定得过死。收入确实认、或有支出的估计等，所有这些都扩大了企业会计政策的选择和会计估计的范围，使企业会计核算的难度增加，从而对企业会计人员的职业判断提出更高的要求。企业的会计人员不仅要有丰富的专业知识和良好的职业素质，而且还要有较强的综合才能，高度敏感性和较强的洞察力。而目前国有企业人才流失严重，企业现有会计人员的素质与上市公司在整体上看，还有一定的差距，努力进步国有企业会计人员的素质已成为当务之急。企业会计制度有哪几种企业会计制度和企业会计准那么区别篇五《为了更好的迎合经济市场需要，会计制度的变更显得更加符合当前的全球市场经济。据11月19日塞内加尔《太阳报》消息，西非国家自xx年1月1日开将执行新的会计制度。近日，塞内加尔会计和注册会计师协会举办了新会计制度规那么介绍会。法勒会长称，西非国家会计体系已xx年，随着世界经济环境变迁，财务制度也面临改革并与世界接轨。会计制度改革目的是进步财务信息质量，严格遵守地区环境特点和国际公约，符合资产、负债和折旧的根本标准。与旧会计准那么相比，新会计准那么对会计科目作出如下调整：1.“现金”科目改为“库存现金”科目。2.新准那么取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”，并在“交易性金融资产”科目下设置了“本钱”、“公允价值变动”两个二级科目。3.“物资采购”科目改为“材料采购”科目。4.“包装物”和“低值易耗品”科目合并为“周转材料”科目，按新准那么《应用指南》的讲解，企业也可以根据自身的详细情况，单设“包装物”科目、“低值易耗品”科目或“包装物及低值易耗品”科目。5.新准那么取消了“长期债权投资”科目，而重新分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。6.新准那么增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者并存而持有的房地产。7.新准那么增加了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目核算内容。核算企业采用递延方式分期收款、本质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的业务。应按应收合同或协议价款借记“长期应收款”科目，按其公允价值(现值)贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。应收的`合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进展摊销，冲减财务费用。8.新准那么调整了“长期股权投资”科目的核算内容，权益法核算下，投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以获得投资时被投资单位各项可识别资产等的公允价值为根底，对被投资单位的净利润进展调整后确认。9.新准那么增设了“累计摊销”科目，用来核算无形资产的摊销。摊销无形资产时，借：管理费用或其他业务本钱，贷：累计摊销10.新准那么增设了“商誉”科目，从“无形资产”科目别离出来。11.新准那么取消了“递延税款”科目，而设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原准那么相比有所变化。递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税税率递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税税率12.新准那么设置了“交易性金融负债”科目。核算直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。13.新准那么把“应付工资”和“应付福利费”科目合并为“应付职工薪酬”科目。14.新准那么把“应交税金”和“其他应交款”科目合并为“应交税费”科目。15.新准那么调整了“预计负债”科目。核算内容与原准那么相比有所变化。16.“盈余公积”科目取消了法定公益金有关的核算。17.新准那么增设了“库存股”科目，核算企业收买、转让或注销本公司股份金额。18.新准那么增设了“研发支出”科目，核算企业进展研究和开发无形资产过程中发生的各项支出。19.新准那么增设了“公允价值变动损益”科目，核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值形式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。20.新准那么把“其他业务支出”科目改为“其他业务本钱”科目。21.新准那么把“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。22.新准那么把“营业费用”科目改为“销售费用”科目。23.新准那么增设了“资产减值损失”科目。24.新准那么把“所得税”科目改为“所得税费用”科目。25.新准那么取消了资产负债表中的“待摊费用”和“预提费用”科目。企业会计制度有哪几种企业会计制度和企业会计准那么区别篇六第一章总那么一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《施工企业会计核算方法》、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。二、本公司设置独立的会计机构，装备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。既要做到广泛筹集资金和组织资金来，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资本钱，有效使用资金，进步资金使用效率。四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责清楚、实行岗位责任制。五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监视行为相结合。执行与监视人员相别离的原那么，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行结合签署方为有效的制度(简称联签制度，下同)凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。六、凡不符合制度要求，违背财经纪律的各项开支，财会人员必须坚持原那么，有权抵抗并向总经理与财务总监汇报。七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并承受财税部门和主管部门的检查和监视。八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理方法打下根底。年度财务预算的编制要表达“真实性、完好性、严肃性、先进性”原那么，根据年度预算的目的，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效施行。九、认真做好财务管理的根底工作：(一)做好完好的原始记录，各项经济业务都应及时做好完好的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。(二)健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。(三)做好财产清查工作，定期或不定期进展财产清查，及时处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。十、根据权责发生制的原那么进展会计核算。十一、收益和本钱费用的计算应当互相配比。一个时期内的各项收入和本钱费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，提早或延后。十二、各项资产应按实际本钱计价。十三、企业采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，应经总经理室、公司董事会同意，并报主管财税机关审批或备案。十四、财务经理以外的财务人员调开工作或因故离任时，必须由财务经理派人员监交，财务经理调开工作或因故离任时，必须由公司总经理派人员监交，在移交过程中必须办好交接手续，不得中断会计工作。十五、企业应严格按照《会计档案管理方法》的要求妥善保管会计档案，加强对会计档案的管理，未经财务总监和总经理同意，其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案。第二章会计核算一、公司的会计核算工作应符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。二、公司的会计核算应当划分会计期间(月)。三、公司的会计年度为每年1月1日起至12月31日止。四、公司发生的各项经济事项，均应有合法的凭证，并经有关人员审核签名。会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进展登记，做到记录准确、内容完好、手续完备、方法正确、符合时限。五、公司采用借贷记账法。六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文书写。七、公司采用人民币为记账本位币。对发生的经济业务所收付的货币，如与记账本位币不一致时，除折合为记账本位币外，还应按实际收付的货币记账。八、账簿分类为日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿及各种必要的辅助账簿。九、记账原那么为权责发生制。但凡本期已经实现的收入和已经发生的费用，不管款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和费用入账但凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用处理。十、收入和费用的计算应当互相配合。同一会计期间所获得的收入以及与其相关联的本钱、费用，应当在在同一会计期间登记入账。十一、公司的财产应当按实际本钱核算，除另有规定外，公司不得自行调整账面价值。十二、应当划分资本支出和收益支出的界限。十三、采用的会计处理方法，前后期必须一致，不得任意改造变。如有改变应经董事会同意并报当地税务机关备查，自新的会计年度开场变更，同时变更会计年度的会计报告中加以说明。十四、流动资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。包括现金、银行存款、有价证券，应当分别核算,应收和预付款项，应当按应收账款和其他应收款等分别核算;预付款项，应当按预付货款(预付定金)和待摊费用等分别核算;存货应按原材料、产品、包装物和低值易耗品等分别核算。十五、现金和银行存款应分别设置日记账，并按不同货币分别设账登记。现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符。银行存款日记账的账面余额，应与银行对账单核对，至少每月核对一次，并编制“银行存款余额调节表”，调节相符。十六、有价证券包括准备在一年以内变现的股票和债券，应当按实际支付的款项登记入账。实际支付的款项含有已宣揭发放的股利或应计利息的，应将这局部股利或利息金额作为暂付款项，通过其他应收款账户核算。十七、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并及时催收、清偿，定期与对方核对清楚，对不能收回的应收账款应查明原因，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后，冲抵坏账准备。十八、存货，是指库存的、在用的和在途的各种材料、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等。公司的存货应按实际本钱记账，外购材料、包装物、低值易耗品的实际本钱，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前挑选整理费用等。公司的各项存货的收发领退，应根据实际数量及时办理睬计手续，并设置有数量、金额的明细账逐项逐笔登记。对于各种在途材料、物品应进展明细核算，并隨时检查到货情况。存货应定期进展盘点，每年至少盘点一次，发现盘盈、盘亏、毁损、变质等情况，应由有关部门查明原因，写出书面报告，经董事会或总经理批准后及时处理，并应在年度决算前清理完毕。材料、包装物、低值易耗品等的盘亏或盘盈及毁损，除应由过失人赔偿外，应作为当期费用处理。由于自然灾害造成的损失，作为营业外支出处理。存货盘点方式，采用永续盘存制，又称账面盘存制。十九、固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值在20xx元以上(包括20xx元)的房屋及建筑物、机械设备、运输工具和其他与消费经营有关的设备、器具、工具等。不属于消费、经营主设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的，也可作为固定资产。根据上述规定制定固定资产目录，作为核算的根据，并报当地税务局备查。公司固定资产的分类参照国家邮电施工企业的有关规定有关规定，并结合本公司特点分房屋、建筑物、专用设备、通讯设备、运输工具五大类。固定资产应按原价登记入账。作为投资的固定资产，以投资时合资各方议定的价格作为原价;购进的固定资产，以进价加运输、装卸、保险等费用作为原价;需要安装的固定资产的原价还应包括安装费用;进口的固定资产原价，应包括按规定支付的关税和工商统一税;自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出作为原价。固定资产折旧，采用直线法平均计算，并根据电力企业和集团有关规定，制定分类折旧年限和估计残值率、分类折旧率。财务部根据月初在用固定资产的账面原值和月折旧率，按月计算折旧。当月交付使用的固定资产，应当自次月起计算折旧，当月内停顿使用的固定资产也自次月起停顿计算折旧。固定资产折旧提足后，仍可使用的，不再计提折旧。提早报废的固定资产也不补提折旧。固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等，都要办理睬计手续，设置固定资产明细账进展核算，并应建立严格的管理制度。变动的固定资产于次月将变动说明书报公司董事会或总经理.固定资产每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应由部门查明原因，写出书面报告，经严格审查，按董事会规定报经批准后及时处理，并应在年度决算前处理完毕。二十、筹建期间所发生的费用(指从签订合同之日起至开场消费为止)所发生的费用(包括为公司筹建前期准备所发生的各项费用，不包括购置固定资产和无形资产的支出以及应计入工程本钱的利息支出)，按合同规定和合资章程有关规定，应作为长期待摊费用入账。在开场消费后，按国家财税规定进展分摊或一次性入消费本钱。二十一、流动负债，包括短期借款、应付款项、预付货款和预提费用等。应付款项应当按应付账款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。有多种货币的流动负债，还应按不同的货币分别设账登记。职工奖励基金及福利基金视同流动负债进展核算。二十二、所有者权益，包括实收资本、资本公积、储藏基金、企业开展基金和未分配利润等，应分别核算。实收资本是指投资人按合同约定实际缴入的出资额。合资各方应按合同规定的资本总额、合资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。公司那么应按根据实际投入的资本进展核算，并于收到后及时办理记账手续。现金投资，按照实际收到或存入合资企业开户银行的金额和日期，作为资金的记账根据。建筑物、机器设备、材料物资等实物投资，应按合同规定和合资各方协定并经检验核实的实物清单中所列金额和收到实物的日期作为记账的根据。各方的投资，应中华人民共和国政府批准的注册会计师验证并出具验资报告后，由公司据以发给出资证明书。二十三、健全原始记录，实行定额管理，严格计量检验和物资收发退制度，加强本钱、费用的管理和核算。一切与消费经营有关的支出，都应计入本钱、费用。凡应由本期负担而尚未支出的费用，应作为预提费用计入本钱、费用;凡已支出的费用，应由本期和以后各期分担的费用，应作为待摊费用，分期摊入本钱、费用。消费经营过程中，所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，列入本钱、费用。应付工资的核算应根据核定的工资标准、工资形式、奖励津贴以及公司的考勤记录、工时记录等有关记录，计算员工工资，计入本钱、费用;按规定支付中方员工的各项公积金和国家对员工的各项津贴，也应列入本钱和费用。应按规定的本钱工程和费用工程分别聚集，工程建立期间应聚集在建工程所发生的各项工程建立费用、消费运行期间应聚集消费经营过程中所发生的各项费用。管理费用，包括公司经费、工会经费、董事会费、参谋费、诉讼费、交际应酬费、税金(包括房产税、车辆使用税、印花税等)、场地使用费、技术转让费、无形资产摊销、其他资产摊销、坏账损失、职工培训费、研究开展费和其他费用。分清本期本钱、费用和下期本钱、费用的界限，不得任意预提和摊销费用;分清公司内部各部门本钱和费用的界限、分期产品之间的费用界限。根据公司消费经营的特点，工程本钱核算采用工号法。加强对本钱、费用的控制，建立责任本钱制度，编制本钱、费用方案，财务部严格按方案进展资金预算，并定期考核方案执行情况、分析^p本钱、费用上升和降低原因，并采取必要措施，努力降低本钱、费用。二十四、当月实现的销售收入应全部记入本月账内，并应相应结转销售本钱和费用。销售收入、本钱和费用入口径必须一致，不能只记收入，不记本钱，也不能只记本钱，不记销售收入。当月收到以前年度的销售收入时，应相应结转以前年度的本钱和费用，并在当月财务分析^p中予以说明。二十五、净利润为营业利润加营业外收支净额减所得税。营业利润为主营业务收入减去营业本钱后的毛利，再减管理费用和财务费用，加上其他业务利润、减其他业务支出的净额。营业外收支净额为营业外收入减营业外支出的净额。营业外收入包括固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款收入等;营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产损失、罚款支出、损赠支出和非常损失等。公司的利润按月计算，在年度内，采用表结法，年度终了，采用账结法。储藏基金经批准可用于弥补亏损和增加资本，企业开展基金经批准可用于增加资本，否那么账面金额不得减少。职工奖励基金和福利基金应当用于公司员工的非经常性奖励或各项福利。提取储藏基金、消费开展基金和职工奖励基金后的利润，为可分给投资人的利润。年度终了，按照合同、章程有关规定，并根据当年实现的利润或亏损和以前年度未分配利润或未弥补的亏损，编制利润分配方案，提交董事会讨论决定后据以记账;列入当年决算。二十六、公司的外币业务，是指对记账本位币人民币以外的货币进展的款项收付、往来结算以及计价等业务。公司的外币账户，包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权(如应收账款)和债务(如应付账款、应付工资、应付股利)，应与非外币的各该一样账户分别设置，并分别核算。公司对外发生外币业务时，无论增加或减少，均应采用当日市场汇率折合为记账本位币，即人民币记账。月终，各种外币账户的外币余额，应当按照月末市场汇率折合为记账本位币，即人民币金额。因汇率不同而出现的差额，作为汇单损益，计入当期损益。二十七、本制度经公司总经理办公会讨论通过，自公布之日起执行。二十八、本制度解释权在公司方案财务部。企业会计制度有哪几种企业会计制度和企业会计准那么区别篇七1、根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准那么》制定本制度;2、为标准公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和进步经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进展有效地监视，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;财务管理细那么一、总原那么1、公司财务实行“方案”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的方案内的支付，由相关事业部总经理的书面受权，财务负责人监核即可办理;属方案外的，必须有公司总经理的书面受权。2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，承受财政、税务、审计等部门的检查、监视，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完好。(一)财务经理职责1、对岗位设置、人员装备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细情况建立标准的财务形式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进展检查和考核。3、进展本钱费用预测、方案、控制、核算、分析^p和考核，监视各部门降低消耗、节约费用、进步经济效益。4、其他相关工作。(二)财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的____、人员装备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、方案、核算、分析^p决策和管理，做好对本部门工作的指导、监视、检查。7、组织指导编制财务收支方案、财务预决算，并监视贯彻执行;协助财务经理对本钱费用进展控制、分析^p及考核。8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。10、完成领导交办的其他工作。(三)会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监视，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监视、保管及统计报表的填报;3、会计业务的核算，财务制度的监视，会计档案的保存和管理工作;4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。(四)出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过3000元时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。1、支票的购置、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日完毕后。3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(方案外局部)签字后出纳方可开出。5、所开出支票必须封填收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进展定期对帐盘查，其他时间进展抽查。2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进展核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进展检查核对。3、其它根据相关会计制度及法规执行。支出审批制度一、目的1、为简化支出审批手续，进步工作效率。2、防止因私占用公司财产。二、适用原那么(一)使用商业单位制，经营方案和财政预算内，受权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，受权给其副经理或部门主管等。(三)受权方式可分为两类：三、审批程序1、方案内报销：经手人、证明人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部2、超方案报销：经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务四、方案审批内容1、购置日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出方案，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原那么上由运营管理中心统一购置并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。2、固定资产与办公家具(包括机房与oa设备)：其购置由各部门报申请方案，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购置情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购置，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原那么上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。3、但凡参加境外展览会，必须至少提早一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准前方可执行。4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差方案，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批前方可借款。(所有境外出差必须提早书面请示总经理经批准前方可执行)。5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。6、业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的方案内业务费用由部门经理审批;方案外业务费用报公司总经理审批。企业会计制度有哪几种企业会计制度和企业会计准那么区别篇八：现阶段播送电视行业所面临的竞争压力不容小觑，会计管理工作作为播送电视行业事业单位的经营、运行的重要内容之一，需不断完善会计管理制度，改善及创新会计管理机制，逐渐完成向企业会计制度的转变过程，以适应日趋多样化的市场经济体制。本文就传统播送电视行业事业单位会计管理制度及形式存在的弊端进展分析^p，同时阐述了播送电视行业事业单位会计向企业会计制度转变的相关策略。：播送电视；事业单位；会计；制度；转变近些年来，随着我国财会制度的不断改革，越来越多的事业单位都在该方面进展相关改制，有效加强了与市场之间的亲密关系，提升了综合竞争才能。播送电视行业事业单位会计工作向企业会计制度转变是其开展的必然趋势，同时局部同类行业会计改革理论也证明其更适用于改制后的《企业财务通那么》进展会计核算。进而，播送电视行业事业单位应对传统会计管理制度及形式进展重新分析^p认识，不断完善和创新财务会计管理内容，实现向企业会计制度重要转变。播送电视行业事业单位存在多个会计核算主体，除了播送电视集团之外，还下设电视台、电台、中心等多个会计主体。在传统播送电视行业事业单位会计工作中，对于会计科目的设置过于单一，只是单纯的套用事业单位会计制度，而忽略了自收自支和以经营性业务为主的行业特殊性，没能及时有效地对节目的编录经费、劳务本钱及管理费用等进展科目设置，不能明确划分会计核算工作的各项科目。播送电视行业事业单位的经营性业务主要包括广告播出和专项活动两种运行形式。多年来一直按照事业单位会计制度采取收付实现制的收支核算方法，无法准确反映业务发生的真实情况。对于电台、电视台自办的专项活动业务，不计入本钱，通过应收应付科目核算，收入扣除上交税费和相应支出后结余经费自用。不仅难以对实际的资金使用情况进展准确的绩效评价与考核，也容易造成专项活动完毕后结余开支的盲目使用，在资金的合理优化上很难到达理想效果。无论哪个领域的企事业单位，在其正常的消费、经营及运行之中都存在一定的风险。播送电视行业事业单位的财会风险可分为筹资风险、投资风险、支付风险、核算风险及道德风险等，种种风险的预防及应对对于事业单位的财会工作稳健运行具有非常重要的意义。然而，现阶段很多播送电视行业事业单位财会管理人员风险意识淡薄，缺乏风险预防及控制才能，认为风险管理只是相关管理人员的任务，无视了员工的参与性，同时内控制度不健全，在风险管理上没能有效结合自身特点而制定风险方案。在传统的播送电视行业事业单位会计工作中，相关会计核算人员缺乏一定的核算意识，工作量与企业单位比拟相对轻松，数据核算量较小。会计工作仍只停留在对单位财款、账目账单、经费收付等方面，未表现出向管理型会计的转变倾向，如通过财会预算实现本钱核算管理。核算型会计向管理型会计的转变是现阶段会计工作开展的必然趋势，可有效促进会计工作的良好落实，实在提升综合竞争力。播送电视行业事业单位会计向企业会计制度转变过程中，需根据之前《事业单位会计制度》进展核算的会计结果转变成根据《企业会计制度》进展核算的会计结果。首先，根据《企业所属事业单位财务报表工程转换参考格式》对播送电视行业事业单位的会计报表及科目同企业会计报表及科目进展对应转变；其次，由于事业单位会计制度与企业单位会计制度在工程报表及科目核算的方法和根底不同，在转表后会出现内容及数量上的差异，需针对科目对应转换原那么上对差异进展调整分录编制，同时根据重要性原那么对差异进展追溯调整；最后，做好转变前后的衔接工作，制定并妥善保管相关会计档案。在实际应用过程中的一个实例，在应收账科目下增加已开票和未开票两个明细科目，既可以按照权责发生制将当月广告实际播量作为核算收入的根底，又解决了和税法关于开票时做收入规定的冲突问题。针对播送电视行业事业单位会计本钱核算形式的转变，首先是对会计核算根底的转变。实现传统播送电视行业事业单位会计核算的收付实现制向企业会计的权责发生制进展转变。同时，建立科学的固定资产核算方式。播送电视行业事业单位根据企业会计制度建立固定资产核算方式，对固定资产的构建、使用及处置等工程进展设置，通过适当的固定资产折旧方法，增设“累计折旧”科目，从而更加真实地反映固定资产的价值消耗。此外，对于专项活动收支不再只通过应收应付款核算，应将其对应专项收入专项本钱进展配比，结余转入利润。通过本钱核算形式上的转变，有利于加强本钱控制，良好地表达出播送电视行业事业单位业务经营活动的效果，实现对企业方案、预算、控制和报告的一体化。针对传统播送电视行业事业单位会计工作风险意识淡薄现象，在向企业会计制度转变过程中，需从思想意识和制度建立两方面入手，一方面着重加强进步财会风险管理意识，以企业财会风险管理体系及形式对自身事业单位所存在的财会风险进展分析^p，及时做好财会风险预防工作。同时，对财会工作的未知风险进展预测，不断完善及创新风险应对措施，对于播送电视行业中风险的特殊性进展针对性的规划设计，加强风险管理的全员参与，根据企业实际情况严格落实内控制度。另外还需严格会计管理制度，制定相应的会计工作奖惩机制，保证转变过程的有效落实。由于播送电视行业事业单位会计人员的专业技术才能和企业会计存在一定差距，应不断提升会计人员专业技术培训，定期组织各项考核。转变会计人员的思想及价值观念，在完成核算工作同时，提升自身会计管理意识，不断完善自身管理经历，以适应市场经济体制下日趋复杂的会计工作。将会计职能在简单核算的根底上，扩展为事前的预算规划、事中的财务决策和控制，事后的业绩评价和考核三方面，实现核算型会计向管理型会计的转变。总的来说，播送电视行业事业单位会计向企业会计制度的转变具有非常重要的现实意义。可有效进步事业单位会计工作及管理的有效落实，提升会计人员专业才能及个人素质，加强事业单位的综合竞争才能，以适应现阶段日趋多样化的市场经济体制，实现向企业会计的成功转型。1.张帆，张耀华.经营性事业单位改制转企面临的问题及对策.农村经济与科技，20xx,16(3).2.苏善江，何跃群，税雪.浅析新《事业单位会计制度》变化与企业会计准那么的关联性.商业会计，20xx(11).3.孙剑巍.事业单位会计制度向企业化会计管理制度过渡的必要性.江苏商论，20xx(5).企业会计制度有哪几种企业会计制度和企业会计准那么区别篇九第一章资金审批制度1.总那么⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公司，应以或的方式与其联络，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进展登记;⑶财务部原那么上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在