经济责任审计报告模板

××公司××（职位）××同志任期（离任）经济责任审计报告XX审字[20XX]第xx号XX集团/XX经营单位审计监察部二〇xx年xx月xx日目录一、基本状况 4（一）公司基本状况 4（二）XXX经理人基本状况 5二、审计范畴和审计方式 6（一）审计范畴 6（二）审计方式 6三、任期基本财务状况 6（一）模拟财务报表的编制 6（二）任期财务报表项目调节事项阐明 6（三）任期财务报表项目未调节不符事项阐明 7（四）任期末与任期初资产、负债、全部者权益状况比较分析 7四、财务绩效评价 9（一）任期内经营成果状况 9（二）任期经营目的完毕状况 10（三）EVA考核 11（四）管理绩效指标评价 11五、公司负责人的重要业绩 11（一）在发展战略规划方面 11（二）在改革改组改制方面 11（三）在生产经营成果方面 11（四）在内部控制机制方面 11（五）在提高公司市场竞争能力方面 12（六）持续发展能力方面 12六、审计发现与建议 12（一）财务核算和财务管理 12（二）任期资产质量状况 12（三）任期重大经营活动和经营决策状况 13（四）任期内部控制制度的建立（完善）以及经营正当合规状况 13（五）个人收入和恪守廉政规定状况 14（六）其它需要阐明的事项 14七、审计评价 14附表1.任期资产负债对比表2.任期利润及利润分派对比表3.任期现金流量表4.审计调节明细表及阐明5.任期内重要经营指标完毕状况表6.任期内不良资产状况表7.任期内对外投资状况表(报告附表可根据规定及被审计单位性质增减表格)

XX公司管理层：根据《xxx》，20××年×月×日至×月×日，我们对××公司（下列简称××公司）××总经理任职期间（×年×月至×年×月）的财务会计报表及与其经济责任有关的资料进行了审计。这些会计报表及资料的真实性、完整性由×公司负责，我们的责任是对以上会计报表及有关会计资料发表审计意见。这次审计，我们重点对××同志任期内（×年至×年）××公司资产、负债、全部者权益的真实性、经营成果的真实性、任期目的的完毕状况、对外投资和资产处置状况、重大经营决策，以及恪守财经法规等状况进行了审计。我们的审计是根据《中央公司经济责任审计管理暂行方法》（国务院国资委令第7号）、《中央公司内部审计管理暂行方法》（国务院国资委令第8号）、《中央公司经济责任审计实施细则》、《公司会计准则》、中共中央办公厅、国务院办公厅有关印发《党政重要领导干部和国有公司领导人员经济责任审计规定》的告知（中办发【】32号）、《XX集团经济责任审计管理规定（修订）》等有关财务法规进行的。在审计过程中，我们调查审核了XXX公司有关会计账簿、会计报表，抽查了有关会计凭证，对任期目的的完毕状况、重大投资决策状况、经营管理以恪守财经法规等状况进行了审计和评价。（审计根据可根据审计性质更改）一、基本状况（一）公司基本状况×年×月，集团（或下属一级经营单位）××[20××]×号文决定组建××公司。×年×月×日，××公司在××工商行政管理局登记设立，营业执照注册号××，注册资金为××万元，经济性质为××。经营范畴为××。公司下设××部、××部等××个职能部门，××分公司等xx个分公司，××公司等××个子公司。截止到20××年×月×日，公司共有从业人员×人（公司总部×人），其中：在岗职工×××人，离退休×××人。组织架构图以下：管理范畴基本状况见下表：单位名称法人主营业务注册资本持股注册地址（特殊阐明：对上表未能反映的状况，应补充阐明。）（二）XXX经理人基本状况XXX，男（女），XXXX年XX月XX日生，XX大学XX专业。XXXX年XX月-XXXX年XX月，担任XX公司（被审单位）总经理，任期××年。个人简历以下：时间工作单位职务XXXX.X.X至XXXX.X.X××同志任职期间为×年×月至××年×月，期间重要负责××公司全方面管理工作，并分管××部。具体职权是：××事项等。××公司重要管理团体以下：姓名职务职责二、审计范畴和审计方式（一）审计范畴本次审计以XXX同志任职期间的管理范畴为根据，选用了X家单位作为现场审计单位，满足了《中央公司经济责任审计实施细则》对审计范畴的规定。这X家现场单位各年纳入管理范畴的具体状况以下：序号单位名称XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX简称12345（二）审计方式本次审计重要实施了涉及检查会计统计、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理统计、外部信息等审计组认为必要的程序；但由于XXX等因素，本次审计未能进行XXX等审计程序/未能获取XXX等审计证据。三、任期基本财务状况（一）模拟财务报表的编制为确保经济责任审计期间内各年度公司财务数据的可比性，客观公正地评价公司的经营绩效、负责人的经营业绩与经济责任，我们按照《公司会计准则》(财政部2月15日颁布)的规定，结合XX公司实际，对XXXX年XX月至XXXX年XX月财务报表进行了追溯调节，重新编制了模拟财务报表。（二）任期财务报表项目调节事项阐明重要财务报表项目调节状况以下：截止日XXXX-XX-XXXXXX-XX-XXXXXX-XX-XX……资产总额未审数据审计调节审定数据负债总额未审数据审计调节审定数据全部者权益未审数据审计调节审定数据利润总额未审数据审计调节审定数据该部分重要对审计调节事项进行阐明，调节金额单笔不不大于当年资产总额、负债总额、全部者权益、利润总额5%以上以上的，应逐项阐明调节因素和影响科目。建议格式：xxxx年xx月，该公司xxxxxx(简要阐明事项内容)，该事项调增（减）xxxx科目。详见附件4：审计调节明细表及阐明。（三）任期财务报表项目未调节不符事项阐明除以上调节事项外，以下事项不符合《公司会计准则》的规定但未进行审计调节。（四）任期末与任期初资产、负债、全部者权益状况比较分析20xx年x月-20xx年xx月期间，xx公司资产、负债及全部者权益的项目和构造都发生了很大变化。xx公司20xx年x月1日（基期）资产总额xx万元，负债总额xx万元，全部者权益xx万元；20xx年xx月31日（任期末）资产总额xx万元，负债总额xx万元，全部者权益xx万元（剔除分红因素，应为xx万元）。此期间资产增加xx万元，增幅为xx%，负债增加xx万元，增幅858.36%，全部者权益增加xx万元（剔除分红因素，增加额应为xx万元），增幅为xx%（剔除分红因素，增幅为xx%）。重要变化因素是经营业务规模扩大、经营效益的积累、xx公司20xx年度分红xx万元等共同影响所致。资产负债简表单位：万元项目7月1日12月31日12月31日12月31日12月31日货币资金应收账款预付款项其它应收款存货流动资产累计固定资产在建工程无形资产非流动资产累计资产总计短期借款应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费其它应付款其它流动负债流动负债累计非流动负债累计负债合计实收资本盈余公积未分派利润全部者权益累计（可根据需要以图例形式表达，只需阐明对财务状况变动影响重要的项目的变动状况，并阐明具体因素）（1）资产变动状况及因素从任期初和任期末的比较来看，任期末比任期初的资产总额增加了xx万元，其中流动资产增减xx万元，占比xx%；固定资产增加xx万元，占比xx%；无形资产增加xx万元，占比0.09%。流动资产增加的重要因素是：随着三家单位经营规模的扩大，应收帐款、预付帐款和存货均出现了较大的增加，其中存货增加xx万元、应收帐款增加xx万元、预付帐款增加xx万元；非流动资产增加的重要因素是：xx公司因与xx的债务纠纷抵债所得。（2）负债变动状况及因素从任期初和任期末的比较来看，任期末比任期初的负债总额增加了xx万元，全部为流动负债，其中重要科目变动状况为：应付帐款增加xx万元，占比3.68%；预收帐款增加xx万元，占比13.45%；应交税费减少xx万元，占比2.11%；其它应付款增加xx万元，占比xx%。流动负债变动的重要因素是：随着经营规模的扩大，应付帐款、预收帐款和其它应付款（重要是内部业务借款）都有了大幅度的增加，应交税费出现负的增加xx万元是由于存货大规模增加使得增值税留抵税额增加所致。（3）全部者权益变动状况及因素从任期初和任期末的比较来看，任期末比任期初的全部者权益总额增加了xx万元。变动的重要因素是任期经营积累xx万元和xx公司200xx年度向母公司分红xx万元。具体资产、负债、全部者权益状况参见附表1。四、财务绩效评价（一）任期内经营成果状况20xx年x月－20xx年12月期间，xx公司累计实现主营业务收入xx万元、主营业务成本xx万元、营业税金及附加xx万元、销售费用xx万元、管理费用xx万元、财务费用xx万元、利润总额xx万元，公司所得税xx万元，净利润xx万元。利润表简表项目20xx年主营业务收入主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业利润营业外收入营业外支出利润总额所得税费用净利润随着经营规模扩大，xx公司的重要业务收入、主营业务成本、销售费用和管理费用4个指标，呈逐年递增趋势；20xx年-20xx年，财务费用分别增加xx万元、xx1万元、xx万元，增幅依次为xx%、xx%、xx%，财务费用大幅增加的重要因素是存货规模增加和存货周转率不停减少。具体任期内经营成果状况参见附表2。（二）任期经营目的完毕状况根据被审计单位状况，如上级主管单位或董事会决策机构下达了任期经营考核指标，则进行完毕状况分析；如无考核指标，对各项经营指标进行年度分析对比，并进行差别分析，阐明重大不可比因素或影响因素。（1）财务效益指标完毕状况……（叙述该指标完毕状况时，应列明对应的影响因素）（2）资产运行指标完毕状况……（3）偿债能力指标完毕状况……（4）发展能力指标完毕状况……（5）其它指标完毕状况……（可根据公司性质及委托方关重视点，对上述经营目的进行增减，如生产型公司增加对生产经营指标完毕状况的分析）（三）EVA考核指标名称XXXXXXXXXXXXXXXX经济增加值（EVA）经济增加值的变动值（△EVA）具体阐明重要变动状况阐明（四）管理绩效指标评价根据具体指标状况进行阐明。五、公司负责人的重要业绩（一）在发展战略规划方面（简要描述任期内公司发展战略规划的制订、实施状况，以及产生的主动效果。）（二）在改革改组改制方面（简要描述任期内公司改革改组改制方案的制订、实施状况，以及产生的效果。）（三）在生产经营成果方面 1、与基期比较 2、与计划或预算或上级下达的指标比较）（四）在内部控制机制方面重要涉及：内部控制机制的制订状况（任职期间制订了哪些财务管理方面的制度）；内部控制机制的实施状况（这些财务管理方面的制度与否得到实施，还是一纸空文）；内部控制机制的实施成果（效果）（这些财务管理方面的制度实施，产生了哪些主动效果）；（五）在提高公司市场竞争能力方面（重要涉及（但不限于）：为提高市场竞争力进行的调查研究状况、为提高市场竞争力采用的方法、提高市场竞争力的具体成果。）（六）持续发展能力方面（重要涉及（但不限于）：改革改组改制方案的制订状况、实施状况及实施成果。）六、审计发现与建议（一）财务核算和财务管理在审计过程中我们发现，……。[审计发现]重要反映会计信息不真实、会计核算及财务管理等方面的问题。如：1.与否根据本单位的业务需要，设立会计机构和配备必要的会计人员，会计机构负责人和主管人员与否符合国家的有关规定；2.会计人员的职业道德原则及有关内部控制制度与否健全有效；3.会计核算体系和办法与否安全、真实、可靠，有无化公为私、公款私存和私设“小金库”，有无授意伪造、变造会计凭证、账簿、报表，有无设立账外账等问题。审计建议：……（如有规定可引用确认问题所根据的法规条款；对所提出的任职期间存在的问题××同志应负领导责任、主管责任或直接责任予以阐明）（二）任期资产质量状况经审计发现，截至20××年×月×日，××公司存在不良资产×万元，占资产总额的×%，比基期增加（减少）了××万元，增加（减少）×%。其中：实物形态不良资产……（阐明不良资产产生的因素或消化不良资产的手段，并评价在不良资产产生过程中被审计单位负责人的有关责任）其它不良资产……[审计发现]（阐明在资产质量审计过程中的问题发现，并提出审计建议；对所提出的任职期间存在的问题××同志应负领导责任、主管责任或直接责任予以阐明）任期内不良资产状况具体参见附表6。（三）任期重大经营活动和经营决策状况××总经理任职期间，公司设备更新和技术改造以及福利设施建设等对内投资，投资入股、兼并公司、联营合资等对外投资有关状况阐明。××总经理任职期间，公司各项重大经营决策与否符合章程、各项管理规定等有关阐明。（针对任期期间的重大经营决策项目进行叙述，如存在决策问题或规定重点关注的决策项目要分项展开阐明）在审计过程中我们发现，……。[审计发现]重要反映公司在重大经营决策及重大经营活动方面出现失误、形成损失等问题。如：1.公司的生产经营方针与否与全公司保持一致；2.与否树立为客户服务的思想；3.经营目的责任与否分解贯彻，有无确保经济目的实现的切实可行的方法和制度。审计建议：…… （阐明重大经营活动和经营决策的问题发现，并提出审计建议；对所提出的任职期间存在的问题××同志应负领导责任、主管责任或直接责任予以阐明）任期内对外投资状况具体参见附表7。（四）任期内部控制制度的建立（完善）以及经营正当合规状况××总经理任职期间，建立（完善）XX内控制度体系的具体状况阐明，涉及公司各项内部控制制度的健全与否有效性的阐明在审计过程中我们发现，……。[审计发现]重要反映内部控制建设与贯彻方面出现的问题。如：1.公司各项内部控制制度的健全有效性；2.各职能部门的分工与否合理、工作与否有效、与否能在充足推行各项管理职能的基础上又能互相约束与牵制。）审计建议：……（阐明任期经营正当合规状况的问题发现，并提出审计建议；对所提出的任职期间存在的问题××同志应负领导责任、主管责任或直接责任予以阐明）（五）个人收入和