【加强内部审计在企业风险控制中作用策略5300字（论文）】

-6-加强内部审计在企业风险控制中作用的策略目录TOC\o"1-2"\h\u26928一、前言 -1-28061二、内部审计和企业风险控制概述 -3-3981（一）内部审计内涵与定位 -3-13003（二）企业风险控制 -3-10710三、内部审计在企业风险控制中的作用 -4-28308（一）健全企业内部控制制度 -4-32298（二）提高风险预判能力 -4-25513（三）评价并改进企业风险控制流程，有效控制企业风险 -4-11607（四）增强内部协同能力 -5-31990（五）立足全局管控风险，提高企业价值 -5-30351四、加强内部审计在企业风险控制中作用的策略 -6-17685（一）健全企业内部控制制度 -6-2437（二）跟随信息化发展优化审计流程 -6-18018（三）审计人员专业性、多元性培养 -7-25265结论 -8-190参考文献 -9-摘要：随着社会和经济的快速发展，现代科技渗透到社会的各行各业之中，给人们的工作方式带来巨大的改变，也给企业的发展带来全新的和严峻的挑战，企业面临着各种各样的风险，这些风险影响关企业的生存与发展。内部审计是企业管理中最重要的一部分，在企业风险控制中起到举足轻重的作用，其是否有效实施关乎着企业是否健康发展、是否能在市场竞争中长久的生存。本文基于内部审计在企业风险管理的重要地位，分析我国内部审计在企业风险控制中存在的作用，据此对企业的内部审计提出科学、有效的优化建议，使其更好地参与到企业风险管理中，更好地为企业服务，以此来推动企业更好更快地发展。关键词：内部审计风险控制作用一、前言近年来，内部审计在企业风险控制中所起到的重要作用是无可置疑的。然而，在大数据时代，企业受到大数据环境的影响，使得传统企业不可避免地进行转型升级，利用大数据技术来帮助企业来改进和完善管理，提高企业的经济效益。能否高效的利用所获取的数据，分析当前企业整体的发展能力，对市场做出快速的反应，提高企业在市场竞争中的影响力，这些都是传统的审计手段无法做到的。大数据环境下，传统内部审计制度体系不再适应当前企业的发展现状。如果不积极对当前企业内部审计进行优化升级，将会对企业的发展产成巨大隐患。大数据的快速发展，使得企业面临着各种各样的新风险，传统的内部审计在企风险控制中所发挥的作用受到了很大的限制。充分发挥内部审计在企业风险控制中的作用，有效规避企业风险，提高企业竞争力，成为了当前企业共同关注的焦点。二、内部审计和企业风险控制概述（一）内部审计内涵与定位内部审计是对企业的生产经营管理活动进行监测和评价的一项基本活动。内部审计的主要任务是通过对企业的财务收支、经营管理、风险控制以及内部控制等进行评价和监督，提出改进建议，支持部门改进，确保标准化，并实现企业的经营管理目标和企业发展目标。一些学者还对内部审计的概念进行了界定，他们认为，内部审计活动主要是识别企业内部潜在的风险，并综合分析风险的成因，进而制定有效的风险防范措施，提高企业风险防范的有效性。也就是说，内部审计是企业管理中不可或缺的重要组成部分，由于其本身所具有的独立性，能够免受其他人员的干扰，并客观和公正地反映企业管理的现状。内部审计体系应建立科学的风险预警机制，以降低风险发生的概率，风险事故压力要避免一些可控风险，并优化企业内部审计，及时发现内部控制运行机制不合理的地方，进而提升整体的运行效率，"内部审计"规则对金融机构的监管、每年的内部审计和风险评估活动，内部审计部门和风险评估每年每个企业组织至少一个审计至少每两年一次。这些都给内审人员的专业能力带来了巨大的挑战，审计部门必须始终注重监管重点，及时与监管层取得沟通，处理问题。（二）企业风险控制风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或风险控制者减少风险事件发生时造成的损失。风险无处不在，企业管理者通过采取各种措施减小风险事件发生的可能性，或者把可能的损失控制在一定的范围内，以避免在风险事件发生时带来的难以承担的损失。风险控制的四种基本方法是：风险回避、损失控制、风险转移和风险保留。三、内部审计在企业风险控制中的作用（一）健全企业内部控制制度内部审计是内部控制的重要组成部分，内部审计本身就是一种控制，内部审计在企业风险控制中发挥不可替代的独特作用，没有内部审计的评价、监督，企业内部控制制度就难以健全。内部审计又是对内部控制的控制。内部审计独立性决定，企业各部门中唯有内部审计能代表企业管理层对企业整个内部控制制度的健全性、有效性及其执行情况等进行有效的评价。内部控制决定了内部审计，在制定和执行内部审计工作要逐步完善。内部控制要素决定了审计的方式。倘若内部控制制度不完善，那么财务信息的真实有效就无法保障，管理人员的职责也会模糊不清，管理条例不清等，相反的话，会增添内部审计的负担，也会造成内部审计机构形同虚设的风险。内部审计和内部控制有着统一的目标，都是在实现成本收益最大化的目标上，依靠审查和评价的方式促使内部审管理层完成目标。总体来说，内部审计能够评估内部控制制度在制定和实施中的情况，并且依据实际情况提出有效的改进意见，从而促使企业内部控制制度不断完善。（二）提高风险预判能力在企业内部，风险具有可传递性的特征。就像是病毒一样，当一个部门执行程序出错，不仅这个部门需要承担全部责任，更会无形的影响到其他部门。像“细菌”一样紧紧的依附，不断的蔓延，悄悄的变异。不仅会拉低企业日常工作效率，若是不及时的处理，更可能拖垮整个企业，因此企业应该加强对风险的全面管理。在企业中，内部审计部门是核心。它不仅监督和检查企业的董事会、高级管理层和各个管理部门，而且还可以充当长期风险决策与其他决策之间的协调者，提高风险预判能力。内部审计师负责监管和指导企业的风险管理策略，以调整企业的长期计划和短期目标。（三）评价并改进企业风险控制流程，有效控制企业风险风险控制是企业管理的重要方面，对于规模和体量较大的企业而言，开展有效的内部审计是健全内部控制管理机制必不可少的重要手段。企业的正常运营活动不仅受到企业内部各种因素的影响，也会受到各种外部因素的限制。内部审计工作能够有效的识别潜在风险因素，确保国有企业的平稳运行。内部审计可以从国有企业的生产经营要素、发展目标等方面进行相关制度的调整，并对国有企业的业务流程进行“双重”核查，有效的约束国有企业的经营行为。内部审计人员对于发挥审计作用，利用审计结果，做好问题、原因的症结归集，具有组织协调的优势，通过审计整改，可以防范企业风险。（四）增强内部协同能力在某些企业中，风险管理部门不属于管理部门，并且不是独立的，有时其建议是在管理压力下提出的。例如，风险管理部门在分析了某项投资后，发现风险过高。如果投资风险弊大于利，总经理被当前利益所装饰，并大力推动项目的实施，这种情况就无法充分发挥管理的作用。而内部审计部门的设立，避免了这种情况的发生，并直接向董事会报告了风险评估意见，由董事会决定是否投资该项目。这不仅加强了管理层对内部审计部门建议的重视，还充分发挥了审计部门的作用和价值，增强内部协同能力。（五）立足全局管控风险，提高企业价值内部审计是企业内部的“独立第三方”，发挥着监督和评价内部控制工作开展是否有效、企业运营活动是否合规的职能。通过检查内部控制制度执行是否有效、合理，可以为企业日常经营管理活动的正常合规进行提供保证，能站在全局的角度来发现存在的问题，这是任何活动都不能的。同时，内部审计还可以发现内部控制工作中的薄弱环节，并结合国有企业的实际情况，提出针对性的改进措施，提高内部控制工作的水平与企业价值。四、加强内部审计在企业风险控制中作用的策略（一）健全企业内部控制制度内部审计是内部控制的重要组成部分，内部控制制度是内部审计开展工作的依据，内部审计是按照内部控制要求，确定内部审计的定位，依据内部控制制度为其制定的审计程序和方法开展审计工作。内部控制的目标就是为审计部门保驾护航，使得业务可以正常进行、确保资产的安全性和完整性、及早找出漏洞并改善。健全企业内部控制制度，建立内部审计质量的标准，规范内部审计工作的程序和方法，完善检测评估风险制度，随时关注评估风险系统的执行情况，检查风险控制的落实情况，明确各部门审计工作的职责，确保审计工作顺利开展，及时有效地对企业风险实施监控。（二）跟随信息化发展优化审计流程进入快速发展的信息化的新时代，传统的理念需要不断的更新，新知识、新技术、新思维。网络信息技术的日新月异的发展，对企业的外部经营环境和生产经营方式产生了重大的影响，尤其是网络技术的广泛应用，传统的审计程序、方法、技术和手段必然发生重大变化。因此，审计人员要在审计程序、方法、技术和手段等方面进行大胆探索，通过制度创新、管理创新和技术创新，增加企业的价值、改善运作、防范风险、提高效益，以适应时代的发展需要。第一，提升内部审计新理念。做好新时代的审计工作，必须以“有利于保障企业经济秩序，有利于保护和增加企业资产的价值，帮助企业提高经济效益”为标准，从长久以来形成的思维模式、工作模式和运行方式中解放出来，从新的角度来看待和研究问题，从侧重于微观的思维方式转变成为宏观着眼、微观切入的思维方式，进而有效增强企业的市场意识、风险意识、利益意识和服务意识，并站在整体战略的角度来对问题进行分析和观察，而后及时的解决问题。第二，利用计算机辅助审计。通过网络、计算机等先进的辅助审计，使审计人员从繁重的人工任务中解脱出来，进而快速完成因计算复杂和计算量多而难以完成的审计任务，并提高审计人员的工作效率，降低审计工作所带来的风险。另外，在审计过程中，还需要积极开发和利用计算机优势，适应现代审计工作的发展脚步，对审计工作的程序进行简化处理。第三，推广风险导向审计。企业应该推广应用当下最科学最为先进的以风险为导向的审计模式。审计机构通过对企业内部的控制制度的了解、分析、评价、测试，修改、补充，完善内部的各项控制制度，纠正管理中的疏漏，最终达到提高经济效益的目的，使企业保持具有核心竞争力。（三）审计人员专业性、多元性培养企业在引入内部审计人员的时候，要优先考虑选择不同知识背景的人员进行合理搭配，选择审计专业相关教育背景的人员，比如经济管理专业、工程技术专业以及其他专业各占三分之一。然后，要对招聘的内部审计人员进行必要的基础的审计专业能力培训，使其具备熟练的专业技能和良好的表达能力。要不断优化内部审计队伍的建设，聘用专业的内部审计人员，积极为审计团队注入的“新鲜血液”。同时要鼓励内部审计人员不断丰富自己的专业知识，积极进修学习，及时更新审计人员观念，加强引导审计人员的思想的转变，提高审计人员的综合素质。在审计人员入职之后，要加强后续的培训，着重加强职业道德和专业胜任能力的培训。第一，在出现审计问题的时候，审计工作人员首先要做的就是分析问题的成因，这对分析能力就有较高的要求，而且这个分析的过程并不局限于成因的分析，是应用在问题处理的整个过程中，包含了对于解决方法应用的分析和结果的分析，以及对今后风险的分析过程，所以在处理审计问题的过程中，审计工作人员具备一定的分析能力是非常有必要的。第二，要具备发现问题的能力。在事企业单位审计工作的过程中，因为长期的流程化工作，相关的审计问题是很小的，而审计工作人员要能发现这些问题是极有挑战性的，发现问题是审计工作人员的主要职责。透过现象看本质，从各种表面的想象敏锐的提出关键要素，直戳问题所在，这就需要内部审计人员具有一定的敏感性和判断力。对审计工作的职责进行有效的认知，从多方面对审计人员进行培养，提高审计人员综合的素养。结论企业风险无处不在，如何有效的控制风险是当前很多企业的首要任务。企业风险在政治、社会文化、市场、战略、运营、财务方面都会影响企业，内部审计在风险确定、风险分析、风险评估、风险反馈、风险规范作用中发挥着重要的作用。因此我们要发挥内部审计在企业风险控制中的作用，必须健全企业内部控制制度，规范内部审计工作程序、完善内部审计组织和保障机制、建立科学的风险评估机制、规范内部审计工作程序，保证审计工作的独立性、创新企业内部审计模式、加强内部审计培训，提升内部审计人员的综合素质。只有这样才能充分发挥内部审计在企业风险中控制的作用，确保企业健康快速地发展。

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