5月-成本计算及其常见问题解答资料

本钱计算及其常见问题解答课程大纲本钱核算的意义1为什么要做本钱核算本钱核算的流程2本钱核算的实际流程本钱作业介绍3

相关作业及使用时机答疑4

问与答课程大纲本钱核算的意义1为什么要做本钱核算本钱核算的流程2本钱核算的实际流程本钱作业介绍3

相关作业及使用时机

答疑4

问与答本钱核算的意义产品的本钱是在报价及接单时的重要依据，假设没有正确的本钱数据，很难区分企业是盈利还是亏损。利用手工计算本钱，所要搜集的资料繁多，而且本钱计算公式简单，就需要消耗大量的人力和时间。信息化的生产本钱系统，会自动计算每张工单的本钱，并且逐阶计算出每一阶产品的生产本钱，大大节省了人力和消耗的时间。课程大纲本钱核算的意义1为什么要做本钱核算本钱核算的流程2本钱核算的实际流程本钱作业介绍3

相关作业及使用时机

答疑4

问与答只可结算原材料的存货本钱本钱核算的实际流程—实际应用成本计算子系统未使用使用结合[工单/委外子系统]使用，可结算原材料、半成品、产成品的存货本钱本钱核算的实际流程—实际应用成本计算子系统使用结合[工单/委外子系统]使用，可结算原材料、半成品、产成品的存货本钱本钱核算的实际流程—系统作业流程检查未完工工单材料计价检查特别单据工时收集汇总工作中心工时及人工制费确定低阶码的正确性本钱计算后特别资料检查本钱计算前特别资料检查本钱计算后的本钱检视设置账务冻结日期确定库存资料正确性统计间接材料本钱本钱计算调整残留期末本钱库存本钱调整确认本钱调整资料检查未审核交易单据月结解除冻结日期抛转本钱分录本钱核算的实际流程—系统作业流程步骤1

步骤2检查未完工的工单打印[工单委外子系统\报表治理\生产进度表]工单状态=未生产、已领料、生产中检查未审核交易单据步骤3检查特别单据打印[根本信息子系统\特别排解工具\单据特别检表单据缺号检查表]步骤4设置账务冻结日期设定[根本信息子系统\根本设置\设置公用参数]步骤5确定库存资料正确性执行[存货治理子系统\期末处理\重计现有库存]本钱核算的实际流程—系统作业流程步骤6

步骤7统计间接材料本钱打印[存货治理系统\报表治理\库存交易统计表、部门库存交易统计表]步骤8收集工时[本钱计算子系统\自动生成工单工时、录入工单工时]步骤9汇总工作中心工时及人工制费[本钱计算子系统\汇总工作中心工时、录入工作中心本钱]材料本钱计价执行[存货治理子系统\期末处理\月底本钱计价]步骤10确定本钱低阶码的正确性[本钱计算子系统\计算本钱年月低阶码、维护本钱年月低阶码本钱核算的实际流程—系统作业流程步骤12

步骤13本钱计算后特别资料检查打印[本钱计算子系统\特别检测\无效工单领料明细表、本钱特别检测表]步骤14本钱计算后的本钱检视检视[本钱计算子系统\实际本钱制\维护工单本钱、维护产品本钱]步骤15调整残留期末本钱执行[本钱计算子系统\实际本钱制\本钱差异调整作业]本钱计算执行[本钱计算子系统\实际本钱制\计算生产本钱]步骤11本钱计算前特别资料检查打印[本钱计算子系统\特别检测\无效工单领料明细表、本钱特别检测表]本钱核算的实际流程—系统作业流程步骤18

步骤19抛转本钱分录执行[自动分录子系统\自动分录\自动生成分录底稿]步骤20月结执行[存货治理子系统\期末处理\月底存货结转]确认本钱调整资料审核[存货治理子系统\库存交易\录入本钱开账调整单]步骤17解除冻结日期执行[根本信息子系统\根底设置\设置共用参数]步骤16库存本钱调整执行[存货治理子系统\期末处理\自动调整库存课程大纲本钱核算的目的1为什么要做本钱核算本钱核算的流程2本钱核算的实际流程本钱作业介绍3

相关作业及使用时机

答疑4

问与答存货治理子系统：月底本钱计价影响成本码=Y采购管理子系统进货单退货单＋期初值存货管理子系统维护品号每月统计信息影响成本码=N工单/委外子系统领料单退料单存货管理子系统库存交易单本钱计算子系统：计算生产本钱影响成本码=N工单/委外子系统领料单退料单＋人工成本制造费用加工费用影响成本码=Y工单/委外子系统生产入库单委外进货单委外退货单影响成本码=r（返工）工单/委外子系统领料单退料单影响成本码=R（返工）工单/委外子系统生产入库单委外进货单委外退货单影响成本码=N销售管理子系统销货单销退单本钱作业介绍-本钱计算规律本钱作业介绍-月底本钱计价本钱作业介绍—月底本钱计价规律影响本钱码Y本钱计价来源：参与月加权本钱计算。N赋值计算结果：本钱计价后，赐予本钱。y既不参与月加权本钱计算，也不被赋值计算结果，仅影响下月期初值。本钱作业介绍—月加权本钱计价规律期初金额本月全部Y明细金额月加权单位本钱维护品号每月统计信息期初金额维护库存交易明细中影响本钱码为Y的明细金额。+期初数量本月全部Y明细数量+维护品号每月统计信息期初数量维护库存交易明细中影响本钱码为Y的明细数量。=更新本月N的单据本钱维护库存交易明细中影响本钱码为N的单位本钱。存货治理子系统：月底本钱计价影响成本码=Y采购管理子系统进货单退货单＋期初值存货管理子系统维护品号每月统计信息影响成本码=N工单/委外子系统领料单退料单存货管理子系统库存交易单本钱计算子系统：计算生产本钱影响成本码=N工单/委外子系统领料单退料单＋人工成本制造费用加工费用影响成本码=Y工单/委外子系统生产入库单委外进货单委外退货单影响成本码=r（返工）工单/委外子系统领料单退料单影响成本码=R（返工）工单/委外子系统生产入库单委外进货单委外退货单影响成本码=N销售管理子系统销货单销退单本钱作业介绍-本钱计算规律本钱作业介绍—工单本钱主要作业介绍设置本钱子系统参数录入工单工时录入工作中心本钱特别检测计算本钱年月低阶码计算生产本钱维护工单/产品本钱汇总工作中心工时本钱作业介绍—工单本钱主要作业介绍设置本钱子系统参数录入工单工时录入工作中心本钱特别检测计算本钱年月低阶码计算生产本钱维护工单/产品本钱设定本钱系统的缺省参数如：本钱默认计算方式等作业目的汇总工作中心工时本钱作业介绍-设置本钱子系统参数设置本钱参数-工资率及制费分摊依据标准：取[录入工作中心]的标准工资率及标准制费分摊率实际：取[录入工作中心本钱]的单位人工及单位制费设置本钱参数-委外工单分摊人工制费假设委外工单须分摊人工制费，须输入工作中心用于后续产生工单工时，分摊人工制费设置本钱参数-半成品投入归上阶材料本钱假设选择「N」则下阶半成品投入之料工费归属至上阶成品时，材料归材料，人工归人工，制造费用归属制造费用。假设选择「Y」则下阶之半成品投入之料工费归属至上阶成品时全部列至上阶之材料本钱。本钱作业介绍—工单本钱主要作业介绍设置本钱子系统参数录入工单工时录入工作中心本钱特别检测计算本钱年月低阶码计算生产本钱维护工单/产品本钱统计当月各工单的人工小时和机器小时信息作业目的汇总工作中心工时本钱作业介绍-自动生成工单工时本钱作业介绍-自动生成工单工时按生成记录生成适用：使用工艺治理子系统，且使用报工单或转移单记录实际工时来源：按[报工单]或[转移单]输入的实际工时为工单的工时按工单工艺标准工时生成适用：使用工艺治理子系统，且[录入工单工艺]的标准工时有建立来源：按[转移单]的〔验收数量+报废数量+破坏数量〕/估计产量*工单工艺准工时按产品工艺路线标准工时生成适用：无工艺治理子系统，且[录入产品工艺路线]的标准工时有建立来源：按[生产入库单]〔验收数量+报废数量+破坏数量〕/估计产量*工单工艺准工时按实际产量当工时生成适用：直接以生产入库数量均摊人工制费来源：[录入品号信息]中[会计]栏的[工时底数]*生产入库数量本钱作业介绍—工单本钱主要作业介绍设置本钱子系统参数录入工单工时录入工作中心本钱特别检测计算本钱年月低阶码计算生产本钱维护工单/产品本钱将录入工单工时的使用人时和使用机时汇总到录入工作中心本钱作业目的汇总工作中心工时本钱作业介绍-汇总工作中心工时本作业执行后，假设[录入工单工时]有新增或调整时，须重新执行此作业。本钱作业介绍—工单本钱主要作业介绍设置本钱子系统参数录入工单工时录入工作中心本钱特别检测计算本钱年月低阶码计算生产本钱维护工单/产品本钱将人工、制费本钱依工作中心归属并录入系统作业目的汇总工作中心工时本钱作业介绍-录入工作中心本钱由系统自动计算出单位人工=人工本钱/人工小时制费分摊依据=人时：单位制费=制造费用/人工小时=机时：单位制费=制造费用/机器小时=人工：单位制费=制造费用/人工本钱本钱作业介绍-人工制费计算录入工作中心成本计算生产成本录入工单录入工单汇总工作中心工时录入工单工时录入工单工时记录每张工单耗用的工时同一工作中心的工时做汇总输入各工作中心的人工本钱与制造费用，用于计算单位人工本钱与单位制造费用单位本钱*每张工单工时赐予每张工单所发生的人工本钱与制造费用本钱计算之前检查系统中是否存在特别信息(无效工单领料明细表和本钱特别检测表)本钱作业介绍—工单本钱主要作业介绍设置本钱子系统参数录入工单工时录入工作中心本钱特别检测计算本钱年月低阶码计算生产本钱维护工单/产品本钱作业目的汇总工作中心工时本钱作业介绍-无效工单领料明细表无效工单领料的定义：工单空白：领料单单身的工单工单单号空白者。工单不存在：领料单单身有输入工单单别单号，但此工单已不存在于[录入工单]。工单无产出：领料单单身有输入工单单别单号，但此工单不存在于[维护工单本钱]本钱作业介绍-本钱特别检测表本报表于[本钱计算前]及[本钱计算后]检查使用每月依据工单单身，计算成本年月低阶码，供本钱计算使用本钱作业介绍—工单本钱主要作业介绍设置本钱子系统参数录入工单工时录入工作中心本钱特别检测计算本钱年月低阶码计算生产本钱维护工单/产品本钱作业目的汇总工作中心工时本钱作业介绍-计算本钱年月低阶码依据工单BOM(不包括返工工单〕计算出品号加工挨次〔本钱年月低阶码〕；不考虑返工工单;计算结果可以通过“维护本钱年月抵阶码”维护;计算生产本钱作业，将依据本钱年月低阶码作为本钱核算的挨次可以通过【状态】字段，查看一下计算结果是否正确。状态：0：正常1：BOM循环或超过20阶.计算当月工单的生产本钱本钱作业介绍—工单本钱主要作业介绍设置本钱子系统参数录入工单工时录入工作中心本钱特别检测计算本钱年月低阶码计算生产本钱维护工单/产品本钱作业目的汇总工作中心工时本钱作业介绍-计算生产本钱针对当月未完毕工单，为使其单位本钱更接近实际本钱，对于在制品的认定——预估完成约量即现场WIP〔WorkinProcess〕，视同完成品本钱作业介绍-在制约量的定义在制约量举例来说：有一张工单当月开头开工生产，月底完工生产100PCS，总共耗用1,000元人工本钱，制造费用300元，领料本钱为5,000元，所以我们可计算出产品之单元本钱=(1,000+300+5,000)/100=10+3+50=63元而假设该工单当月开头开工生产，月底只完成了60PCS，而该月份确实领料了100套，人工本钱投入了900元，制造费用280元，领料本钱为5,000元，现场尚余40PCS未完工，完工程度80%(表示在投入些许之工时即可全部完成),您认为该产品之实际本钱为何?按前之计算根底,…….(900+280+5,000)/60=103元您认为103元合理吗？将计算根底调整=(900+280+5,000)/(60+40*0.8)=67.2元本钱作业介绍-在制约量的定义在制约量=〔40*80%〕=32工单当月未完工才可能会有在制系统供给多种在制约量计算方式约当产量：即现场的在制品量，视同多少完成品。约当产量=实际生产入库数量+在制约量约当产量=60+〔40*80%〕=92材料在制约量-按实际投入材料本钱计算工单单身需领用量×月档单位成本工单的预计产量＝每单位材料成本工单实际领用材料金额＝每单位材料成本约当产量＝期初在制约量+约当产量-（生产入库量+委外进货量+报废量+破坏量）在制约量计算工单生产一单位所耗用的材料计算出工单的约当产量计算出工单的在制约量材料在制约量-投入套数计算〔领料套数〕适用对象：整批领料制造前置时间短领料日与投料日相近计算规律：在制约量=期初在制约量+已领套数-(生产入库量+委外进货量-委外退货量+报废数量+破坏数量)材料在制约量-无在制约当产量当期投入材料本钱全数分摊至当期入库数量适用于：当期投入当期完工者，或者在制本钱特别低可以无视不计。人工制费在制约量-按实际投入工时计算＝标准工时×单位人工+标准工时×单位制费工单的预计产量每单位人工制费本期投入人工成本+本期投入制造费用＝每单位人工制费约当产量＝期初在制约量+约当产量-（生产入库量+委外进货量+报废量+破坏量）在制约量计算工单生产一单位所耗用的人工制费计算出工单的约当产量计算出工单的在制约量加工费用在制约量-按标准加工费用计算每单位加工费用本期投入加工费用＝每单位加工费用约当产量＝期初在制约量+约当产量-（生产入库量+委外进货量+报废量+破坏量）在制约量计算工单生产一单位所耗用的加工费用计算出工单的约当产量计算出工单的在制约量品号信息标准加工费用本钱计算完成之后，可以通过这两支作业查看各工单、品号的本钱状况本钱作业介绍—工单本钱主要作业介绍设置本钱子系统参数录入工单工时录入工作中心本钱特别检测计算本钱年月低阶码计算生产本钱维护工单/产品本钱作业目的汇总工作中心工时本钱作业介绍-维护工单本钱假设工单有跨月生产时，上一期的[期末在制]结转至本期[期初在制]数据无法修改本钱作业介绍-维护工单本钱工单当期的产出及各项投入本钱。数据无法修改本钱作业介绍-维护工单本钱本期投入-生产入库：取自该工单当月全部入库单上数量总和本期投入-委外进货：取自该委外工单当月全部委外进货单上的数量之和本期投入-报废数量、破坏数量：取自入库单或委外进货单上的报废数量、破坏数量本钱作业介绍-维护工单本钱材料本钱：当期该工单全部领退料单写入交易明细的材料金额；假设半产品投入归入上阶材料，那么这个值要加上“下阶投入人工”和“下阶投入制费”人工本钱、制造费用：来自工作中心本钱分摊到该张工单的人工和制费〔录入工作中心本钱中的单位人工、单位制费*该工单工时〕加工费用：该工单本期委外进货单上的委外加工费的本币税前金额本钱作业介绍-维护工单本钱假设半产品的投入归成上阶材料成=‘N’本期投入-人工、制费、加工，会包含下阶的相应费用本期投入-下阶人工本钱、下阶制造费用、下阶加工费用：工单所领半成品的人工、制费以及加工费用本钱作业介绍-维护工单本钱当期残留的期末在制数量及金额依据[计算生产本钱]的在制约量计算方式算出材料在制约量-按实际投入材料本钱计算工单单身需领用量×月档单位成本工单的预计产量＝每单位材料成本工单实际领用材料金额＝每单位材料成本约当产量＝期初在制约量+约当产量-（生产入库量+委外进货量+报废量+破坏量）在制约量计算工单生产一单位所耗用的材料计算出工单的约当产量计算出工单的在制约量B1B1C1A例如：工单5101-20230513001估计生产100A，实际B领100pcs，C领80pcs，当月份入库70，则材料在制约为？B的单位材料本钱为10，C的单位材料本钱为15每单位材料成本100×10+100×15100＝＝25约当产量100×10+80×15

25

＝＝88在制约量＝期初在制约量+约当产量-〔生产入库量+委外进货量+报废量+破坏量〕=0+88-70=18期末在制材料本钱=在制约量*[(期初在制材料本钱+本期投入材料本钱)/约当产量]=18*〔2200/88〕=450本钱作业介绍-本钱计算的规律本钱作业介绍-本钱计算的规律工单单号5101-20230513001生产/入库数量=100pcs/70pcs领料套数100pcs投入工时=5HR单位人工=50元/HR单位制费=30元/HR工单单号5101-20230513002生产/入库数量=200pcs/200pcs领料套数200pcs投入工时=12HR单位人工=50元/HR单位制费=30元/HR工单本钱材料：2200元人工：350元制费：250元加工：0元小计：2800元约当产量：88pcs工单单位本钱：31.82元工单本钱材料：5000元人工：800元制费：560元加工：0元小计：6360元约当产量：200pcs工单单位本钱：31.82元产品A2800+636088+200＝当月的单位生产成本＝31.81本钱作业介绍-维护产品本钱从[产品]角度检视当期各项本钱，数据来源于维护工单本钱的资料本钱作业介绍-本钱计算的规律工单对应生产入库单的本钱金额与单位本钱：金额＝〔〔维护工单本钱档期初在制＋本期投入