2021-2022年四川省攀枝花市注册会计公司战略与风险管理专项练习(含答案)

2021-2022年四川省攀枝花市注册会计公司战略与风险管理专项练习(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.下列更适合采用集权型结构的企业是（）。

A.产品线数量有限且关系较为密切的企业

B.产品线数量有限且关系较为松散的企业

C.产品线数量较多且关系较为密切的企业

D.产品线数量较多且关系较为松散的企业

2.甲公司以客户需求为导向，涵盖从田间到餐桌，即从农产品原料到终端消费品，包括种植、收储物流、贸易、加工、养殖屠宰、食品制造与营销等多个环节，通过对全产业链的系统管理和关键环节的有效掌控以及各产业链之间的有机协同，形成整体核心竞争力，奉献安全、营养、健康的食品，实现全面协调可持续发展。该公司采取的总体战略属于()。

A.成本领先战略B.差异化战略C.横向一体化战略D.纵向一体化战略

3.甲公司是国内一家大型品牌折扣连锁卖场，经过13年发展，甲公司在北京已经拥有8家实体门店，近两年，随着更多消费者的“屏幕转移”，开始利用碎片化时间在手机等移动设备上进行购物，甲公司也抓住这一消费行为的变化，启动了对全渠道零售的战略布局。为此甲公司集中各部门的经营骨干组成项目小组对该方案进行评估。项目小组在评估时主要关注了该方案的收益、风险，以及企业目前和未来可能的资源。根据以上信息可以判断，甲公司进行战略方案评估时主要依据的标准是()。A.可行性标准B.盈利性标准C.适宜性标准D.可接受性标准

4.行业风险是指在特定行业中与经营相关的风险，在考虑企业可能面临的行业风险时，需要考虑的关键因素不包括()。

A.生命周期阶段B.波动性C.利润的影响程度D.集中程度

5.甲公司是国内一家语言培训公司，公司率先采用引进外籍教师“一对一”的培训方式，在国内外办出了名气。考生们慕名而来，公司因此又获得规模经济优势。甲公司的竞争战略的类型属于()。

A.混合战略B.集中战略C.差异化战略D.成本领先战略

6.下列各项中，适用于职能制组织结构的协调机制是（）。

A.相互适应，自行调整B.直接指挥，直接控制C.工作过程标准化D.工作成果标准化

7.随着科技的发展，制造和生产手机技术越来越成熟，国际上手机产业已经开始出现了价格战，不同的企业在生产手机的技术和质量方面存在的差异不明显，手机制造企业主要通过提高效率，降低成本以此实现企业目标，按照波特的产品生命周期理论，目前手机产业所处的产业处于（）A.成长期B.成熟期C.导入期D.衰退期

8.一家公司对农作物有持续的需求，和农夫在四月份或更早的时候进行接触，就六月份农夫收获的农作物价格达成一致，双方就这种农作物签订了六月份按固定价格购买该农作物的合同，这种合同是（）。

A.期权合同B.互换合同C.期货合同D.远期合同

9.企业在构建并实施内部控制体系中，应当遵循的基本原则不包括（）。

A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.可接受性原则

10.在通用矩阵的9个方格中，处于右下方三个方格的业务适合采取的战略是（）

A.增长与发展战略B.停止、转移、撤退战略C.维持或有选择地发展的战略D.保持或收割战略

11.以下对生命周期各阶段经营战略描述不正确的是（）。

A.导入期主要战略路径是投资于研究与开发和技术改进，提高产品质量

B.成长期主要的战略路径是市场营销

C.成熟期主要的战略路径是提高效率，降低成本

D.衰退期主要的战略途径主要是巩固是市场份额

12.美国一些汽车制造商将其生产经营领域延伸至钢铁、轮胎、玻璃等业务，这种战略类型属于（）。

A.多元化战略

B.后向一体化战略

C.横向一体化战略

D.密集型战略

13.关于审计委员会的说法，不正确的是（）。

A.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况

B.审计委员会一般有责任确保公司履行了对外报告义务

C.审计委员会的责任是编制财务报表，审计师的责任审计财务报表

D.审计委员会如果对拟采用的财务报告不满意，应告知董事会

14.独立董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统。该体现的是独立董事的（）。

A.战略角色B.监督或绩效角色C.风险角色D.人事管理角色

15.（）是组织为实现共同目标而进行的各种分工和协调的系统。

A.组织结构B.企业文化C.企业构型D.组织设计

16.下列关于波士顿矩阵的表述中,错误的是()。

A.纵轴表示企业销售额增长率

B.横轴表示企业在产业中的相对竞争地位

C.市场增长率是决定企业产品结构是否合理的外在因素

D.波士顿矩阵事实上暗含了一个假设，企业的市场份额与投资回报是正相关的

17.中国神华集团有限责任公司(简称神华集团)是于l995年10月经国务院批准设立的国有独资公司，是中央直管国有重要骨干企业，是以煤炭为基础，电力、铁路、港口、航运、煤制油与煤化工为一体，产运销一条龙经营的特大型能源企业。神华集团采用的公司层战略属于（）。

A.非相关多元化战略

B.密集型成长战略

C.相关多元化战略

D.一体化战略

18.为了应对一段时期内某项特定事件发生可能给公司带来的不利影响，公司与其长期合作的银行签订了应急资本协议，规定在突发事件发生时，由银行提供资本以保证公司的持续经营。该公司采用的风险管理策略是()。

A.风险对冲B.风险规避C.风险补偿D.风险控制

19.甲公司经过多年的苦心经营，先是通过内部发展，在钢铁行业占据了较强的位置。后来又通过并购的方式进军了金融、教育、酒店经营等多个行业。企业规模也不断攀升，成为全国百强企业之一。根据以上信息可以判断，下列组织结构中最适用于该企业的是()。

A.职能制组织结构B.事业部制组织结构C.战略业务单位组织结构D.矩阵制组织结构

20.甲公司是一家集团企业，一直采用增量预算的方式进行管理。2010年下半年，该公司通过并购将一家肉联厂纳入公司旗下，并进行重组。在编制2011年预算时，该肉联厂应编制的预算属于()。

A.零基预算

B.增量预算

C.活动预算

D.责任预算

21.下列关于资产管理的说法中，错误的是（）。

A.存货在不同仓库之间流动时不必办理出入库手续

B.企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查

C.企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告

D.无形资产具有保密性质，应当采取严格保密措施，严防泄露商业秘密

22.甲公司是一家主营服装进出口贸易的企业，企业采用套期的方式对外币收付款业务进行风险应对，同时将一些不熟悉的非主营业务外包给其他商贸公司负责，则甲公司应对风险的策略为（）。

A.风险规避

B.风险保留

C.风险转移

D.风险缓解

23.市场渗透战略适用的情况是()。

A.现有产品——新产品B.新市场——现有产品C.现有市场——现有产品D.新产品——新市场

24.下列有关审计委员会的说法中，不正确的是()。

A.审计委员会是董事会下设的委员会，全部由独立、非行政董事组成

B.审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜

C.审计委员会主席可以不出席年度股东大会

D.审计委员会应制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无须请示审计委员会的服务

25.下列关于采购业务控制的说法中，错误的是（）。

A.采购业务面临的风险之－是导致采购物资质次价高。出现舞弊或遭受欺诈

B.按需采购，不需要建立采购申请制度

C.企业应当建立科学的供应商评估和准入制度

D.企业应当加强预付款项和定金的管理

26.迪斯尼乐园为实现规模经济，利用同样的卡通主题和模式，数十年间在多个地方如东京、巴黎等地开设主题公园，成为旅游热点，为了继续扩大经营，决定在上海再建一家主题公园，迪斯尼乐园采取的战略为()。

A.一体化战略

B.市场开发战略

C.产品开发战略

D.市场渗透战略

27.下列关于集权型和分权型组织结构的表述中，错误的是（）。

A.集权型组织结构管理幅度比较窄

B.分权型组织结构一般包含更少的管理层次

C.集权型组织结构在危急的情况下能做出快速决策

D.分权型组织结构对上下沟通的形式进行了规范

28.某国内汽车制造厂对中国经济增长潜力抱着乐观态度，除继续生产中等档次的车种外，在2009年开始生产高端越野车，希望吸引国内市场的高端消费者。这种做法属于()。

A.市场渗透B.市场细分C.工业细分D.产品分散化

29.面对市场上不同类型的照相馆，H公司专注于儿童摄影，宣传口号——“留下最美的童年回忆”体现了公司清晰的战略定位。H公司的战略选择是（）。

A.获得成本优势B.创造规模经济C.提高产品差异化程度D.目标集聚

30.新推出的计算机产品在上市初期的定价相对较高，随着生产能力的提高逐渐降低价格，这种定价策略是()。

A.渗透定价法B.撇脂定价法C.增脂定价法D.成本领先定价法

二、多选题(20题)31.甲公司是一家有色金属冶炼企业。在投资建设新生产厂时，没有按照国家规范建立废水回收系统，导致废水外泄，给周围居民生活环境带来很大影响，当地环保部门介入调查，对甲公司实行了高额罚款。根据以上信息可以判断，甲公司在此事件中面临的风险包括()。

A.自然环境风险B.产业风险C.财务风险D.法律和合规风险

32.下列各项中，符合《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》关于企业内部控制要求与措施的有（）

A.大批采购物资或劳务的采购采用询价或定向采购的方式

B.同一机构不得办理采购业务全过程

C.小额零星物资或劳务的采购，可以采用直接购买的方式

D.重要和技术性较强的采购业务应当组织专家进行论证并进行集体决策

33.审计委员会在企业内部控制设计和实施中承担的职责包括（）。

A.审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告

B.指导企业内部审计机构的工作

C.审核企业的财务报告及有关信息披露内容

D.负责内部审计与外部审计的沟通协调

34.ABC公司是一家商贸企业，下列各项中可能产生政治风险的有（）。

A.公司外贸出口时，出口国的外汇管制比较严格

B.公司准备在C国设立子公司，C国要求50%以上的持股比例

C.公司在A国设立的分公司，部分资产被A国没收

D.公司的产品在B国销售时，同产品在国内销售一样，征收的税率高

35.

第

36

题

利率平价说反映了（）之间的关系。

36.下列风险理财的说法中，正确的有（）

A.风险理财不能改变风险事件发生的可能性，但能够改变风险事件引起的直接损失程度

B.风险理财需要判断定价，量化的标准较高

C.风险理财注重风险因素对现金流的影响

D.风险理财的应用范围很广，既包括传统的公司理财，也包括声誉等

37.企业应当在董事会下设立审计委员会。下列各项中，关于审计委员会履行职责的方式的说法正确的有（）

A.审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决

B.审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，管理层也必须出席

C.审计委员会的任务不会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同

D.建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行

38.战略的一个重要特性就是适应性，这种适应是一种复杂的动态的调整过程，要求企业在加强内部管理的同时，不断推出适应环境的有效组织结构，可供选择的组织的战略类型包括()。

A.防御型战略组织B.开拓型战略组织C.分析型战略组织D.反应型战略组织

39.甲企业是一家大型汽车制造企业，旗下拥有多个知名品牌。2007年金融危机发生以后，公司经营状况每况愈下。该企业决定关闭多家工厂，裁减一部分员工，并将旗下一些著名品牌出售。该企业采取的策略包括()。

A.维持利润战略

B.扭转战略

C.剥离战略

D.清算战略

40.下列各项关于不相容岗位的表述中，属于信息系统访问过程中的有（）。

A.变更与测试B.立项与测试C.审批与操作D.申请与监控

41.在内部控制结构阶段，内部控制被认为是为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序。下列属于内部控制构成要素的有（）。

A.控制环境B.会计制度C.管理制度D.控制程序

42.市场对于每个企业都是至关重要的，拥有良好的市场份额，企业就成功了一半。企业选择市场开发战略所适用的情形有（）。

A.存在未开发或未饱和的市场

B.可得到新的、经济的和高质量的销售渠道

C.企业的主业属于正在迅速全球化的产业

D.企业在现有经营领域十分成功

43.下列关于战略的相关表述中，错误的有（）

A.战略的现代概念既包括企业终点也包括为达到企业的终点而寻求的途径

B.现代战略概念主要强调战略的应变性、竞争性和长期性

C.战略的核心在于预谋性

D.战略的传统概念只包括为达到企业的终点而寻求的途径，而不包括企业终点本身

44.下列选项中，属于工程项目需关注的主要风险的有（）。

A.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败

B.项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案

C.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控

D.竣工验收不规范．最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患

45.下列关于企业资源分析的说法中，不正确的有（）

A.有形资源主要包括物质资源和财务资源

B.组织成员向组织提供的技能属于无形资源

C.无形资源是一种十分重要的企业核心竞争力的来源

D.商标通常属于有形资源

46.

第

21

题

当出现下列情况时，注册会计师有可能会违反职业道德准则的有（）

A.为其配偶所任职的公司编制会计报表

B.因介绍客户给鉴证客户而接受酬金

C.鉴证客户的财务总监系会计师事务所的前合伙人

D.因客户要求降低收费而大幅缩小工作范围

47.当前,在国内上市公司中,终级股东对中小股东的“隧道挖掘问题”有多种表现形式,其中包括()。

A.过高的在职消费B.产品购销的关联交易C.以对大股东有利的形式转移定价D.扩股发行稀释其他股东权益

48.Q股份有限公司是我国服装业首家公司上市，Q公司需要对其竞争对手进行分析。对竞争对手的分析包括的内容有（）

A.竞争对手的假设B.竞争对手的未来目标C.竞争对手的现行战略D.竞争对手的能力

49.当企业处于财务战略矩阵第二象限的情况时，下列说法中正确的有（）。

A.此时企业处于减损价值型现金剩余状态

B.此时企业处于创造价值型现金剩余状态

C.企业首选战略是提高投资资本回报率

D.企业首选战略是利用剩余现金加速增长

50.A公司是－家电脑生产商，其在生产电脑的过程中需要有各种原材料。在生产CPU等比较重要的硬件时，为了防止供货中断，其原材料采购自几家质量较好的企业；对于－些比较普通的硬件，如键盘等，则该公司会将整个键盘的生产授权给－个供应商，而不是自己进行生产。从资料可以看出，该公司采用的货源策略包括（）。

A.单－货源策略B.多货源策略C.由供应商负责交付－个完整的子部件D.以上都是

三、简答题(10题)51.某国有企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发出、存储进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其它部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每日特定工作购买而未全部消耗，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。

要求：

您认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的弊端。

52.多美公司是一家区域型饮品企业，公司成立8年以来销售增长缓慢，旗下的产品始终难以走出当地市场。由于当前阶段饮料产品同质化比较严重，同行业之间主要以价格竞争为主。对此公司管理层认为只有找准战略定位，重新树立品牌，才能在市场竞争中立于不败之地。公司选取了行业内几家具有代表性的大型企业进行了深入调研和分析，有关情况如下：怡乐、百佳是知名的国际饮料生产企业，企业规模大、研发能力强，拥有上百种饮料品牌，涵盖了汽水、运动饮料、乳类饮品、果汁、茶和咖啡等产品类型。两家行业巨头产品所占市场总份额非常高，主要采用的是低成本终端市场大量铺货的战略。高力公司将产品锁定在功能性饮料这一细分市场上，其产品畅销全球140多个国家和地区，凭借着强劲的实力和信誉，成为享誉国际的功能饮料品牌。与之经营模式类似的企业还有清露、悦欣等品牌，他们均在各自的细分市场担当头部品牌的角色。还有一批遍布各个省市的地方品牌企业，与多美公司类似，其品牌影响力比较有限，主要是通过单一的经典产品系列，加上“价格亲民”，由此才能在当地市场站稳脚跟。虽然这类企业近几年都在试图进入全国市场进行竞争，但受限于品牌知名度，市场扩张效果不佳。通过分析可以看出，低成本、价格战”是主要的行业竞争手段。另外，整个行业的销售额达到前所未有的规模，市场饱和度很高。如果想要在现有的饮品市场扩大规模，都会遇到对手的顽强抵抗。对于处在产业内的各家企业来说，“降本增效”是需要采取的主要战略路径。作为区域饮品，如果与行业内其他对手进行正面竞争难度很大，固定资产的高投入和优质的分销渠道是很难逾越的发展障碍。结合自身优势有的放矢才能找准竞争的着眼点，走上适合自身的发展道路。多美公司决定避开竞争激烈的碳酸饮料、果汁产品等市场，独辟蹊径，开创“防上火”的凉茶品牌，当时市场上这种类型的饮品几乎没有大企业销售。公司从战略定位入手，将原来带有药用属性的“药茶”重新定位为“饮料”，明确其产品是一种凉茶饮料，改变了其产品类别。同时避免过时、传统的老字号形象，在品牌塑造方面注入了时尚的元素，与时下一些火爆的综艺节目进行合作，在广告宣传中以健康、潮流的形象出现，吸引了大批的年轻消费群体，成功将一个区域凉茶推广为全国知名品牌。要求：(1)简要分析多美公司所在饮料行业的产品生命周期阶段，并列出相关特征。(2)运用“产品多元化程度”和“品牌知名度”两个战略特征，各分为“高”、“中”、“低”三个档次，将案例中提及的饮料生产企业进行战略群组划分。(3)根据战略群组分析的作用，分析多美公司在饮料行业进行战略定位的依据。

53.简述组织的战略类型及其具体内容。

54.简述一个企业组织之所以成为反应型组织的主要原因。

55.

56.简要分析甲公司目前遭受风险的类型

57.甲公司为从事石油化工及投资的大型企业。甲公司下属子公司乙公司于2007年在香港成功发行股票并上市。2010年9月乙公司购入总部位于英国的丙公司4.2%的股份。经过与丙公司的接触，乙公司认为，全面收购丙公司符合其长远发展目标。

丙公司在尼日利亚的全资子公司是其营业收入和净利润的主要来源，经营石油开采、管道运输、加工、销售等石油化工相关的业务，拥有的油气储量占尼日利亚已探明油气储量是五分之一。此外，丙公司于2009年初在伊拉克以15亿英镑的价格购买了新的油田，目前正在进行深入勘探。

对于丙公司购买的伊拉克油田，很多股东对该油田储量的预测并不乐观，导致丙公司的股票价格自2009年开始一直低于每股15英镑。2011年4月7日，乙公司认为收购丙公司的时机已经成熟。因而向丙公司的股东发出收购要约，拟以每股18英镑的价格收购丙公司其他股东持有的全部股份，该收购价格比报价前20个交易日丙公司的平均收盘价格高出25%。在乙公司发布要约收购丙公司消息的当天，丙公司股票价格大幅上涨，报收于每股19英镑。并且，英国政府相关监管部门表示，将密切关注乙公司收购丙公司事宜。

要求：

（1）简要分析乙公司做出收购丙公司的决策时应当特别考虑的政治环境因素。

（2）简要分析乙公司收购丙公司可能存在的政治风险，并指出应对政治风险的主要可能措施。

（3）简要分析乙公司收购丙公司应当特别考虑的当前经济环境因素。

58.甲公司是一家在上海证券交易所上市的大型公司。为了完善公司的内部控制，2012年制定了内部控制制度，其要点如下：(1)为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批；(2)为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款；(3)为增强经营活力，允许下属分公司自行决定是否对外提供担保。要求：(1)根据上述资料，回答该公司内部控制制度存在哪些缺陷，并简要说明理由；(2)简述企业在销售业务过程中应当关注的风险；(3)简单列举企业在什么情况下，不得提供担保。(至少三条)

59.(本小题8分。)

根据Wind数据统计，截止到2011年6月30日中报结束，深、沪两市有845家上市公司涉及对外担保事项，对外担保总额达到1224．26亿元，与2010年年报相比，对外担保总额上升了13．66亿元。

随着近日温州借贷危机问题愈演愈烈，上市公司对外担保的问题也逐渐引发市场的关注。一旦担保出现问题，上市公司必会因此受到牵连而遭受一定的损失。上市公司陷入困境的话，那么投资者的利益也将不复存在。

要求：根据材料，简述担保的主要风险以及管

控担保风险的主要风险控制点。

60.(本小题8分。)

甲公司属于国有控股公司，最高权力机构是股东大会，决策机构是董事会，在董事会下设立战略委员会、审计委员会和预算委员会，监督机构是监事会，执行机构是经理层，同时还设立了各职能部门。其内部控制及业务活动情况如下：

(1)材料采购由供应部经理审批、专门采购员实施，各项费用由总经理签字报销。某日，采购员在采购时发现当地主要媒体宣传另一公司A产品正在开展促销活动，称其为高科技产品，可以替代本企业主要原料并能够节约成本30％，促销时间仅有两天。采购员认为时间过于紧张，来不及请示供应部经理，因此直接电告企业总经理，总经理决定采购100吨，价税合计l00万元。采购员当即采购并由仓库验收入库，经总经理签字后办理了货款支付手续。后来生产车间反映，该批材料不适应生产要求，只能折价处理，造成损失30万元。总经理指示调整成本预算，将30万元损失记入正常材料耗费。

(2)办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。同时考虑到销售部门比较熟悉客户情况，也便于销售部进行业务谈判，确定授权销售部兼任客户信用管理机构。对大额销售业务，销售部可自主定价、签署销售合同。为逃避银行对公司资金流动的监控，企业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金，然后交财务部存放在专门的账户上。某月销售业务员甲联系到一个大客户，完成了300万元的销售任务，并将款项交财务部入账。次月，该业务员谎称对方要求退货，并自行从其他企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库，仓储部门发现商品商标都丢失，但未进行进一步查验，直接办理了各项手续(但没有出具质检报告)。财务部将退货款项转入业务员提供的银行账号。

(3)为了提高分公司的积极性，公司决定授予分公司自主决定是否对外提供担保业务、是否对外投融资的权力。

(4)甲公司按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制年度全面预算。甲公司的各个部门编制本部门预算，由财务部组织编制、平衡预算草案，经理会负责审核全面预算草案，报董事会批准后由财务部下达执行。

(5)战略委员会负责制定公司发展战略方案，经理会从全局性、长期性和可行性等维度严格审议战略委员会提交的发展战略方案，之后再报经董事会批准实施。

要求：分析该公司内部控制方面存在哪些问题，并简要说明理由。

四、综合题(3题)61.简要分析甲公司设立合资企业所采用的组织结构类型。并分析该种组织结构的优缺点。

62.简述企业研发战略的定位，并简要分析华瑞公司投入巨资研发3D视频产品属于哪种类型。

63.

第

55

题

G3是一种新技术产品手机，在它首次上市时，价格会极高，但随着产品进入生命周期的后期阶段，企业会逐渐为产品制定较低价格。这种定价策略是（）。

参考答案

1.A产品线数量有限且关系较为密切的企业更适合采用集权型结构。

2.D纵向一体化战略指企业沿着产品或业务链向前或向后，延伸和扩展企业现有业务的战略。甲公司采取的战略是涵盖上下游多个环节，因此属于纵向一体化战略。

【名师点题】解答本题的关键是掌握纵向一体化战略的内涵。

3.A评估战略备选方案通常使用三个标准：(1)适宜性标准，考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度，是否有助于企业实现目标；(2)可接受性标准，考虑选择的战略能否被企业利益相关者所接受；(3)可行性标准，对战略的评估最终还要落实到战略收益、风险和可行性分析上。因此，甲公司进行战略方案评估时主要依据的标准是可行性标准，选项A正确。

4.C在考虑企业可能面对的行业风险时，如下几个因素是非常关键的：(1)生命周期阶段。(2)波动性。(3)集中程度。

5.A率先采用外籍老师“一对一”培训方式，是差异化战略；公司因此又获得规模经济优势，是成本领先战略；在整体市场中既追求成本领先又兼顾差异化，属于混合战略。

【名师点题】解答本题的关键是准确把握关键信息“公司率先采用引进外籍教师“一对一”的培训方式，在国内外办出了名气。”“又获得规模经济优势”。

6.C【答案】C

【解析】适用于职能制组织结构的协调机制是工作过程标准化。

7.B选项A不符合题意，在成长期，企业的战略目标是争取最大市场份额，并坚持到成熟期的到来，如果以较小的市场份额进入成熟期，则在开拓市场方面的投资很难得到补偿。成长期的主要战略路径是市场营销，此时是改变价格形象和质量形象的好机会；

选项B符合题意，在成熟期，扩大市场份额已经变得很困难，经营战略的重点就会转向在巩固市场份额的同时提高投资报酬率，成熟期的主要战略路径是提高效率，降低成本，题干中不同的企业的产品差异不明显，手机制造企业主要通过提高效率，降低成本以此实现企业目标，符合成熟期的特点；

选项C不符合题意，在导入期，企业的规模可能会非常小，企业的战略目标是扩大市场份额，争取成为＂领头羊＂。这个时期的主要战略路径是投资于研究开发和技术改进，提高产品质量；

选项D不符合题意，在衰退期，企业的经营战略目标首先是防御，获取最后的现金流。战略途径是控制成本，以求维持正的现金流量。

综上，本题应选B。

8.D【答案】D

【解析】双方签订的在未来的某个时间按一定价格购买或销售一项资产的协议属于远期合同。期货合同和期权合同强调合同的标准化。

9.D【答案】D

【解析】企业在构建并实施内部控制体系中，应当遵循的基本原则有：(1)全面性原则：(2)重要性原则；(3)制衡性原则；(4)适应性原则；(5)成本效益原则。

10.B选项A不合题意，处于左上方三个方格的业务适于采取增长与发展战略；

选项B正确，处于右下方三个方格的业务一般应采取停止、转移、撤退战略；

选项C不合题意，处于对角线三个方格的业务应采取维持或有选择地发展的战略；

选项D不合题意，现金牛业务可采取的战略有保持或收割；

综上，本题应选B。

11.D【答案】D

【解析】衰退期主要的战略途径主要是控制成本或退出。

12.B

13.C审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况。审计委员会一般有责任确保企业履行对外报告的义务。审计委员会应结合企业财务报表的编制情况，对重大的财务报告事项和判断进行复核。管理层的责任是编制财务报表，审计师的责任是编制审计计划和执行审计。

14.CC【解析】独立董事的职责可以分为四种不同的角色，即(1)战略角色。战略角色是指独立董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功作出贡献，从而保护股东的利益。(2)监督或绩效角色。独立董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任。(3)风险角色。风险角色是指独立董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统。(4)人事管理角色。人事管理角色是指独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。

15.A组织结构是组织为实现共同目标而进行的各种分工和协调的系统。它可以平衡企业组织内专业化与整合两个方面的要求，运用集权和分权的手段对企业经营活动进行组织和控制。

16.A波士顿矩阵的纵轴表示市场增长率，是指企业所在产业某项业务前后两年市场销售额增长的百分比。选项A错误。波士顿矩阵，横轴表示企业在产业中的相对市场占有率，是指以企业某项业务的市场份额与这个市场上最大的竞争对手的市场份额之比。这一市场占有率反映企业在市场上的竞争地位。选项B正确。市场增长率，这是决定企业产品结构是否合理的外在因素。选项C正确。波士顿矩阵事实上暗含了一个假设：企业的市场份额与投资回报是成正比的。选项D正确。

17.C神华集团属于高度多元化的公司，各业务间存在联系，所以该公司采取的是相关多元化战略。

18.C风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。风险补偿表现在企业主动承担风险，并采取措施以补偿可能的损失。财务补偿是损失融资，包括企业自身的风险准备金或应急资本等。

19.CC【解析】根据题干信息可以判断，该企业同时经营钢铁、金融、教育、酒店经营等产业，属于多元化的企业，企业规模也达到了全国百强，属于规模较大的企业。战略业务单位组织结构尤其适用于规模较大的多元化经营的企业。

20.A[答案]A

[解析]编制预算最常用的方法有增量预算和零基预算。增量预算是指新的预算使用以前期间的预算或者实际业绩作为基础来编制，在此基础上增加相应的内容。零基预算是指在每一个新的期间必须重新判断所有的费用。该肉联厂进行了重组，因此编制预算时属于零基预算。

21.A本题考核企业内控应用指引中的资产管理。存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。所以，选项A的说法错误。

22.D【正确答案】：D

【答案解析】：风险降低亦称作风险缓解，常用的一种形式是风险分散，另外还有套期、市场研究、地区及产品线的多样化、筛选和监控客户、外包、给产品定价时分配风险酬金、存货或股权计入生产量中，以及推行已制定的程序，以将经营风险降至最低。本题中甲公司采用套期的方式和将不熟悉的非主营业务外包的方式都属于风险降低的方法。（参见教材226页）

【该题针对“风险应对策略”知识点进行考核】

23.C解析：市场渗透——现有产品和市场。

24.C审计委员会主席应出席年度股东大会，并回答股东提出的关于审计委员会工作方面的问题，选项C错误。

25.B本题考核的是企业内控应用指引中的采购业务。企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。所以，选项B错误。

26.B[答案]B

[解析]本题考核密集型成长战略。市场开发战略是指将现有产品打入新市场的战略，迪斯尼乐园利用同样的卡通主题和模式在多个国家开设主题乐园，正是将现有产品打入新市场，因此迪斯尼乐园属于市场开发战略。

27.D选项D属于集权型决策的优点。集权型决策的优点：一是易于协调各职能间的决策；二是对上下沟通的形式进行了规范(比如利用管理账户)；三是能与企业的目标达成一致；四是危急情况下能够做出快速决策；五是有助于实现规模经济；六是这种结构比较适用于由外部机构(比如专业的非营利性企业)实施密切监控的企业，因为所有的决策都能得以协调。

28.B价值细分。这一点存在于大多数市场中，价值可定义为消费者对产品和服务的满意度与产品价格的权衡结果。因此，许多商品和服务有溢价高质量细分，中等价格细分和低价格细分。市场上，时尚和质量差异可能超过价格的变化。在某些市场中（如汽油市场），微小的价格变动并不会引起购买者满意度的变化。价值细分属于市场细分的一种。参见教材29页。

【试题点评】本题考核“消费细分”中的市场细分。

29.D案例中，H公司所在的照相馆行业属于零散产业，该公司专注于细分市场——儿童摄影，是零散产业战略选择中目标集聚的应用。因此，选项D正确。

30.B撇脂定价是在新产品上市之初定高价。渗透定价是在新产品上市之初定低价。

31.AD自然环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险，选项A正确。合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来的损失的可能性。法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而导致的不利法律后果的可能性。合规风险侧重于行政责任和道德责任的承担，而法律风险则侧重于民事责任的承担。对甲公司实行了高额罚款，属于法律风险和合规风险，选项D正确。

【名师点题】解答本题的关键是掌握自然环境风险与法律和合规风险的内涵。把握关键信息“没有按照国家规范建立废水回收系统，导致废水外泄，给周围居民生活环境带来很大影响，当地环保部门介入调查，对甲公司实行了高额罚款”。

32.CD选项A错误，大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；

选项B错误，企业企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程；

选项C正确，小额零星物资或劳务的采购，可以采用直接购买的方式，符合成本效益原则；

选项D正确，重要和技术性较强的采购业务应当组织专家进行论证并进行集体决策，专业强的采购业务，因其技术性强，一般人员可能无法识别其中的瑕疵等，所以需要专业协助。

综上，本题选CD。

33.ABCD【答案】ABCD

【解析】审计委员会对内部控制的建立健全和有效实施尤其发挥着重要作用。审计委员会对董事会负责并代表董事会对经理层进行监督，侧重加强对经理层提供的财务报告和内部控制评价报告的监督，同时通过指导和监督内部审计和外部审计工作，提高内部审计和外部审计的独立性，在信息披露、内部审计和外部审计之间建立起了一个独立的监督和控制机制。

34.ABC政治风险的源头包括：政府推行有关外汇管制、进口配额、进口关税、当地投资人的最低持股比例和组织结构等的规定。还包括歧视性措施，比如对外国企业征收额外税收、在当地银行借款受到限制及没收资产等。（参见教材240页）

35.BCD利率平价说解释了利率水平的差异直接影响短期资本在国际间的流动，从而引起汇率的变化，因此反映的是利率和汇率之间的关系。

36.BC选项A错误，风险理财不能改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件引起的直接损失程度；

选项D错误，风险理财的应用范围一般不包括声誉等难以衡量其价值的风险，也难以消除战略失误造成的损失。

综上，本题应选BC。

37.AD（1）审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决（选项A正确）。

（2）审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，但无须管理层出席（选项B错误）。

（3）审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同（选项C错误）。

（4）审计委员会的履责方式为建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行（选项D正确）。

综上，本题应选AD。

38.ABCDABCD【解析】在选择组织战略类型的过程中，企业可以考虑以下四种类型：(1)防御型战略组织；(2)开拓型战略组织；(3)分析型战略组织；(4)反应型战略组织。

39.BC[答案]BC

[解析]选项B.C和D都属于收缩型战略，扭转战略是指企业采取缩小产销规模、削减成本费用、重组等方式来扭转销售和盈利下降趋势的战略。该企业决定关闭多家工厂，裁减一部分员工属于此种战略。剥离战略是指企业出售或停止经营下属经营单位（如部分企业或子企业）的战略，该汽车制造企业将旗下一些著名品牌出售就属于这一类型。清算战略是指将企业的全部资产出售，从而停止经营的战略。选项A属于稳定型战略，包括暂停战略（在一段时期内降低成长速度、巩固现有资源的临时战略）、无变战略（不实行任何新举动的战略）和维持利润战略（为了维持目前的利润水平而牺牲企业未来成长的战略）。

40.CD【答案】CD

【解析】适当的岗位分工与授权审批为所有的信息系统或信息技术提供支撑，以确保有关控制能提供控制的有效性和力度。信息系统访问过程中不相容岗位(或职责)一般应包括：申请、审批、操作、监控。信息系统开发和变更过程中不相容岗位(或职责)一般应包括：开发(或变更)立项、审批、编程、测试。

41.ABD【答案】ABD

【解析】在内部控制结构阶段，内部控制被认为是为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序，内部控制由三个要素组成：内部控制环境、会计制度和控制程序。

42.ABCD市场开发战略适用如下几种情况：①存在未开发或未饱和的市场；②可得到新的、可靠的、经济的和高质量的销售渠道；③企业在现有经营领域十分成功；④企业拥有扩大经营所需的资金和人力资源；⑤企业存在过剩的生产能力；⑥企业的主业属于正在迅速全球化的产业。

43.ABCD选项A、D符合题意，现代的战略概念只包括途径，不包括企业终点本身，传统的战略概念既包括终点也包括途径；

选项B符合题意，传统战略概念主要强调战略的计划性、全局性和长期性，现代的战略概念强调战略的应变性、竞争性和风险性；

选项C符合题意，大部分公司战略是事先的计划和突发应变的组合，即战略既是预先性的（预谋战略），又是反应性的（适应性战略）；

综上，本题应选ABCD。

44.ABCD【解析】本题考核工程项目需关注的主要风险。工程项目需关注的主要风险包括：

(1)立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。

(2)项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。

(3)工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。

(4)工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。

(5)竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。

45.BD选项A正确，有形资源是指可见的、能用货币直接计量的资源，主要包括物质资源和财务资源；

选项B不正确，组织成员向组织提供的技能属于人力资源；

选项C正确，虽然无形资源以精确度量，但由于无形资源一般都难以被竞争对手了解、购买、模仿或替代，因此，无形资源是一种十分重要的企业核心竞争力的来源；

选项D不正确，商标通常属于无形资源。

综上，本题应选BD。

46.BCD因介绍业务给鉴证客户而接受酬金，必然产生经济利益关系;鉴证客户的财务总监系会计师事务所的前合伙人，则构成关联关系;因客户要求降低收费而大幅缩小工作范围，属于外界压力对职业道德的损害。

47.BCD

48.ABCD选项A、B、C、D正确，对竞争对手的分析包括的内容有四个方面：竞争对手的未来目标、竞争对手的假设、竞争对手的现行战略、竞争对手的能力；

综上，本题应选ABCD。

49.BD

50.BC【解析】本题考核货源策略的类型。对于生产CPU等比较重要的硬件时，其原材料采购来自几家企业，这属于多货源策略；对于－些比较普通的硬件，如键盘等，该公司会将整个键盘的生产授权给－个供应商，这属于由供应商负责交付－个完整的子部件。因此正确答案是选项B、C。

51.【正确答案】：在存货管理环节，该企业存在如下漏洞：

①存货的保管和记账未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货实际供应量可能会被高估。

②存货的单据填制不规范。仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。

③存货的领取未进行审批控制。该企业领取原材料和辅助材料时未使用领料单和进行审批控制。将可能导致材料的领用失效，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。

④剩余存货未充分利用。企业辅助材料剩余情况严重，未充分利用辅助材料将导致资源持续浪费。

⑤存货未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现账实不符现象。存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况。

52.(1)多美公司所在饮料行业处于产品生命周期中的成熟期。其呈现的相关特征如下：①竞争者之间出现挑衅性的价格竞争。“同行业之间主要以价格竞争为主”“‘低成本、价格战’是主要的行业竞争手段”。②成熟期虽然市场巨大，但是市场已经基本饱和。“整个行业的销售额达到前所未有的规模，市场饱和度很高。如果想要在现有的饮品市场扩大规模，都会遇到对手的顽强抵抗”。③产品差异不明显。“当前阶段饮料产品同质化比较严重”。④成熟期的主要战略路径是提高效率，降低成本。“两家行业巨头……主要采用的是低成本终端市场大量铺货的战略”“对于处在产业内的各家企业来说，‘降本增效’是需要采取的主要战略路径”。(2)根据“产品多元化程度”和“品牌知名度”两个战略特征，各分为“高”、“中”、“低”三个档次，可分为三个战略群组。第一群组：产品多元化程度高、品牌知名度高，包括怡乐、百佳公司。第二群组：产品多元化程度低、品牌知名度高，包括高力、清露、悦欣公司。第三群组：产品多元化程度低、品牌知名度低，主要包括多美公司和各个省市的地方品牌企业。(3)战略群组分析有助于企业了解相对于其他企业而言本企业的战略地位以及公司战略的变化可能引起的对竞争的影响。①有助于很好地了解战略群组间的竞争状况，主动地发现近处和远处的竞争者。②有助于了解各战略群组之间的“移动障碍”。③有助于了解战略群组内企业竞争的主要着眼点。④可以预测市场变化或发现战略机会。“与行业内其他对手进行正面竞争难度很大，固定资产的高投入和优质的分销渠道是很难逾越的发展障碍。结合自身优势有的放矢才能找准竞争的着眼点，走上适合自身的发展道路”是基于对战略群组间的竞争状况、各战略群组之间的“移动障碍”、战略群组内企业竞争的主要着眼点的了解。“避开竞争激烈的碳酸饮料、果汁产品等市场，……，开创‘防上火’的凉茶饮品市场。……，将原来带有药用属性的‘药茶’重新定位为‘饮料’，明确其产品是一种凉茶饮料，改变了其产品类别。……，在广告宣传中以健康、潮流的形象出现，吸引了大批的年轻消费群体，成功将一个区域凉茶推广为全国知名品牌”。以上是预测市场变化或发现战略机会的表现，多美公司通过发现一片蓝海“当时市场上这种类型的饮品几乎没有大企业销售”，从第三群组向第二群组移动。

53.【答案】

战略的一个重要特性就是适应性。它强调企业组织要运用已有的资源和可能占有的资源去适应企业组织外部环境和内部条件为企业所发生的相互变化。这种适应是一种复杂的动态的调整过程，要求企业在加强内部管理的同时，不断推出适应环境的有效组织结构。在选择的过程中，企业可以考虑以下四种类型：

(1)防御型战略组织。

防御型战略组织主要是要追求一种稳定的环境，试图通过创造一个稳定的经营领域，占领一部分市场，来达到自己的稳定性。防御型组织常采用竞争性定价或高质量产品等经济活动来阻止竞争对手进入它们的领域，保持自己的稳定。一般来说，技术效率是防御型战略组织获得成功的关键。通过纵向整合，可以提高防御型组织的技术效率，也就是将从原材料供应到最终产品销售的整个过程合并到一个组织系统里来。在行政管理上，防御型组织常常采取“机械式”结构机制，这样，有利于产生并保持高效率，最终形成明显的稳定性。防御型组织适合于较为稳定的行业。但是，该产业也有潜在的危险，不可能对市场环境做重大的改变。

(2)开拓型战略组织。

开拓型组织追求一种更为动态的环境，将其能力表现在探索和发现新产品和市场的机会上。在开拓型组织里，开创性问题是为了寻求和开发产品与市场机会。这就要求开拓型组织在寻求新机会的过程中必须具有一种从整体上把握环境变化的能力。由此可见，寻求和开发产品与市场机会是开拓型组织的战略核心任务。开拓型组织要求它的技术和行政管理具有很大的灵活性，这类组织的结构应采取“有机的”机制。开拓型组织在不断求变当中可以减少环境动荡的影响，但它要冒利润较低与资源分散的风险。在工程技术问题上，该组织由于采用了多种技术，所以很难发挥总体的效率，缺乏效率性，很难获得最大利润。同样，在行政管理上有时也会出现不能有效地使用，甚至错误地使用组织的人力、物力和财力的问题。总之，开拓型组织缺乏效率性，很难获得最大利润。(3)分析型战略组织。

防御型组织与开拓型组织分别处于一个战略调整序列的两个极端。分析型组织处于中间，可以说是开拓型组织与防御型组织的结合体。这种组织总是对各种战略进行理智的选择，试图以最小的风险、最大的机会获得利润。

分析性组织在寻求新的产品和市场机会的同时，会保持传统的产品和市场。它的市场转变是通过模仿开拓型组织已开发成功的产品或市场完成的。同时，该组织又保留防御型组织的特征，依靠一批相当稳定的产品和市场保证其收入的主要部分。因此，成功的分析型组织必须紧随领先的开拓型组织，同时又在自己稳定的产品和市场中保持良好的生产效率。

由于其经营业务具有两重性，造成这种组织并不完美。为了达到经营业务上的二重性，该组织必须建立一个双重的技术中心，同时还要管理各种计划系统、控制系统和奖惩系统，这就在一定程度上限制了组织的应变能力，造成既无效能又无效率的危险。

(4)反应型战略组织。

上述三种类型的组织尽管各自的形式不同，但在适应外部环境上都具有主动灵活的特点。从两个极端来看，防御型组织在其现有的经营范围内，不断追求更高的效率，而开拓型组织则不断探索环境的变化，寻求新的机会。随着时间的推移，这些组织对外部环境的反应会形成一定的稳定一致的模式。

反应型组织是指企业根据外部环境变化做出反应时，采取一种动荡不定的调整模式的组织形态。由于这种组织形态缺少在变化的环境中随机应变的机制，所以它往往会对环境变化和不确定性做出不适当的反应，对以后的经营行动犹豫不决，随后又会执行不适当的战略决策。结果，反应型组织永远处于不稳定的状态。因此，反应型战略组织在战略选择中是一种下策。只有在上述三种战略都无法运用时，企业才可以考虑使用这种战略。

54.【答案】

(1)决策层没有明确表达企业战略。

这是指企业中只有某个负责人掌握企业的战略。在他领导下，企业会有很好的发展。一旦该负责人由于某种原因离开这个企业时，企业便会陷入一种战略空白的状态。此时，如果企业的各个业务单位都卓有成效，它们会为各自的特殊市场和产品利益发生争执。在这种争执的情况下，新选出来的负责人不可能提出一种统一的企业战略，也不可能形成果断一致的行动。(2)管理层次中没有形成适用于现有战略的组织结构。

在实践中，战略要与具体的经营决策、技术和行政管理决策统一起来。否则，战略只是一句空话，不能成为行动的指南。

(3)只注重保持现有的战略与结构的关系，忽视了外部环境条件的变化。

有的企业在某些市场方面取得了领先地位，逐渐地采用防御战略。为了降低成本、提高效率，该企业将生产经营业务削减成少数几类产品，并将经营业务整合。但是，当企业的市场饱和以后，大多数产品利润已经减少时，这家企业如果还固守防御型战略和结构，不愿做出重大的调整，必然在经营上遭到失败。

反应型战略组织只适用于经营垄断或被高度操纵的行业。一个企业组织如果不是存在于经营垄断或被高度操纵的产业里，就不应采取反应型组织形态。即使采取了这种战略，也要逐步地过渡到防御型、开拓型或分析型战略组织形态。

55.

56.甲公司目前遭受的风险类型包括：外部风险：（1）产业风险：制鞋产业对宏观经济的波动反应明显，国内外经济形势都会通过消费来影响制鞋产业，行业集中度不高表明存在产业风险。（2）市场风险：包括汇率风险（公司产品60%出口，面料从意大利进口）、原材料价格风险（制鞋原料从澳大利亚进口，澳大利亚出现严重通货膨胀）。超市拖欠货款，澳大利亚供货商供货时常中断属于市场风险中的信用风险。内部风险：（1）操作风险：①公司与供应商的业务往来全部通过网络进行，由于技术原因会出现操作风险；②对基础设施依赖。公司所在地区供电紧张，致使公司生产不能正常进行，出现操作风险。③员工招聘。受“用工荒”影响，无法招聘到足够多的熟练工人，只能招聘生手进行生产。（2）财务风险：公司存在资金问题表明存在财务风险。

57.（1）英国政府相关监管部门表示要密切关注乙公司收购丙公司事宜，可能会受到政府干预，导致收购失败。

（2）乙公司可能存在的政治风险：政府推行有关外汇管制；组织结构及当地投资人的最低持股比例；歧视性措施，比如对外国企业征收额外税收、在当地银行借款受到限制等。没收资产；

应对风险的主要措施：在向某个国家投资前先进行详细的风险评估；与其它企业一起执行项目以分散风险；避免完全信赖某个国家；向本国政府寻求政治支持；与当地企业合作以提高项目的可承接性并寻求政治支持。

（3）丙公司购买的伊拉克油田储量不乐观，使得其股价一直低于15英镑，但乙公司要约收购丙公司时其股价大幅度提高，达到19英镑，会导致收购成本过高，乙公司的成本也会因此而被拉升。

58.(1)该公司制定的内部控制制度存在以下缺陷：按照内控基本规范的要求，企业在处理“三重一大”问题上，即重大决策；重大事项；重要人事任免；大额资金使用，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。按照《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》的要求，企业应当明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售业务。销售与收款属于不相容岗位，该公司规定允许公司销售部门及销售人员直接收取货款，违背了不相容岗位相互分离的控制要求。按照《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》的要求，企业内设机构未经授权不得办理担保业务。(2)销售业务需关注的主要风险包括：、①销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。②客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。③销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。(3)企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：①担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。②已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。③财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。④与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。⑤与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额缴纳担保费用的。

59.【答案】

(1)担保所涉及的主要风险：①企业对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批而导致企业担保决策失误或遭受法律责任；②对被担保人在担保期内出现财务困难或经营陷人困境等状况监控不力，应对措施不当而导致企业承担法律责任；③被担保人和提供担保人在担保过程中存在舞弊行为而导致经办审批等相关人员涉案或企业的利益受损。

(2)在担保业务流程中，企业应关注各环节的风险控制点，包括受理申请、调查评估、审批、签订担保合同、进行日常监控等环节。

①受理申请。为避免担保申请受理流于形式或难以对担保申请人提出的担保申请进行初步评价和审核，企业需要健全其担保政策和相关管理制度，明确担保对象、范围、方式、条件等．并按担保申请人提出的担保申请进行评价和严格的审核。

②调查评估。为减低企业担保决策失误或遭受欺诈，强化担保业务中调查评估制度是非常重要的，包括委派具备胜任能力的专业人员或部门负责对担保人进行资信调查及风险评估。③审批。为规范担保业务的审批及防止担保决策出现重大疏漏，可能引发严重后果或存在舞弊行为，企业应健全授权审批制度。

④签订担保合同。

⑤监控。企业在合同签订后，如果对担保合同履行情况疏于监控或监控不当，将可能导致企业不能及时发现和妥善应对被担保人的异常情况，延误处置时机，加剧担保风险，加重经济损失。

60.【答案】

(1)原材料采购授权批准控制没有严格实施。

首先，按照《企业内部控制应用指引第7号一采购业务》的规定，单位应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人不得越权审批；明确经办人的职责范围和工作要求，严禁未经授权的机构和人员办理采购与付款业务。该公司供应部经理拥有采购相关问题的批准权限，但采购员直接向总经理请示，总经理越权批示是导致采购失误的重要原因。其次，按照《企业内部控