2022-2023年甘肃省陇南市注册会计公司战略与风险管理重点汇总（含答案）

2022-2023年甘肃省陇南市注册会计公司战略与风险管理重点汇总（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.为了控制风险，有必要设立一个完善的沟通程序，以获取必要的信息，并向需要该信息的所有人员提供。以下选项中，不属于信息和沟通的是()。

A.最高层将与控制有关的事宜的重要性及个人担当的角色向下级传达

B.向上级汇报重要信息的渠道

C.平级间相互沟通的渠道

D.与外部利益相关者保持有效沟通

2.下列关于波士顿矩阵中问题业务的表述中，正确的是（）。

A.问题业务是指市场增长较低、相对市场占有率较低的产品，因此企业处于最差的现金流状态

B.问题业务是指市场增长较低、相对市场占有率较高的产品，因此企业对于问题业务的进一步投资需要进行分析

C.问题业务是指市场增长较高、相对市场占有率较高的产品，因此企业通常都会将其淘汰

D.问题业务是指市场增长较高、相对市场占有率较低的产品，因此企业一方面需要进行大量投资，一方面能够生成的资金很少

3.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。

A.现金支付的审批与执行

B.现金保管与现金日记账的记录

C.现金的会计记录与会计稽核

D.现金保管与现金总分类账的记录

4.以下不属于市场风险的是（）。

A.利率风险B.汇率风险C.财务风险D.商品价格风险

5.下列关于业绩衡量指标的相关计算中，不正确的是（）。

A.资本报酬率=（息税前利润/当期平均已动用资本）×100%

B.股息率=每股股利/每股市价×100%

C.市盈率=每股市价/每股盈余×100%

D.负债率=总负债/股东权益×100%

6.2010年3月28日，浙江吉利控股集团和福特汽车公司签署了股权收购协议，吉利以18亿美元收购沃尔沃100%股权。这个案例属于（）

A.纵向并购B.敌意并购C.多元化并购D.横向并购

7.在下列因素中，不属于宏观经济环境的因素是（）。

A.失业率B.人口增长率C.价格政策D.经济体制

8.下列关于内部控制描述中，错误的是()。

A.内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施

B.评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵、流程图文档、审批权限表文档

C.重大缺陷由总经理认定

D.注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证

9.信息技术基础设施库中侧重于提供服务的流程中，不包括（）。

A.发布管理B.能力管理C.可用性管理D.服务级别管理

10.

第

22

题

在人力资源管理各项任务中，起监督、控制、反馈、激励作用的是（）。

11.营运风险并不是指某－种具体特定的风险，而是包含－系列具体的风险，下列不属于运营风险的是（）。

A.企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险

B.员工的雇用、培训和解雇所涉及的风险

C.给企业造成损失的自然灾害等风险

D.期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险

12.甲公司一直以来处在一个稳定的环境中，试图维持一个稳定的经营领域。但是随着市场环境不断发生变化，公司的结构机制需要更多的灵活性，同时还要具备从整体上把握环境变化的能力，从而能够寻求和开发产品与市场机会。根据以上表述，甲公司适宜采取的组织战略类型是（）。

A.防御型战略组织B.开拓型战略组织C.分析型战略组织D.反应型战略组织

13.组织结构是组织为实现共同目标而进行的各种分工和协调的系统。下列关于组织结构的表述中,不正确的有（）

A.组织结构的基本构成要素是分工与整合

B.不同产业、不同生产规模的企业结构不同

C.企业达到一定规模时，会进一步增加管理层次

D.企业组织内部不同职能或事业部的数目越多，分工程度就越高

14.下列关于风险管理基本流程的选项中，步骤正确的是（）

A.收集风险管理初始信息、进行风险评估、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案和风险管理的监督与改进

B.收集风险管理初始信息、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、进行风险评估和风险管理的监督与改进

C.制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、收集风险管理初始信息、进行风险评估和风险管理的监督与改进

D.制定风险管理策略、收集风险管理初始信息、提出和实施风险管理解决方案、进行风险评估和风险管理的监督与改进

15.

第

1

题

研究开发战略的选择常常受企业总体战略和（）的影响。

16.许多汽车制造商都在设计旨在满足所有客户需求的电动车，而A国M公司独辟蹊径，决定按照消费者特定的使用车辆的方式定制生产电动车。该公司将使用车辆的方式分为在城里驾车与通勤，这一市场细分方法可以根据消费者的具体需求，匹配车辆的电池蓄能要求，让消费者无须购买比他们实际需求更大的车辆与电池，M公司这一战略决策的依据是对电动车市场的()。A.人口细分B.应用细分C.购买细分D.价值细分

17.下列关于研究与开发战略说法错误的是（）

A.研发包括产品研究和流程研究

B.研发的动力来源包括“需求拉动”和“技术推动”

C.成为成功产品的创新模仿者是研发定位之一

D.研发战略可以由研发部门独立进行

18.下列关于损失事件管理的说法中错误的是（）。

A.应急资本可以提供经营持续性的保证

B.应急资本不涉及风险的转移，是企业风险补偿策略的－种方式

C.应急资本是－个在－定条件下的融资选择权，公司可以不使用这个权利

D.专业自保公司提高了公司的运营成本

19.资产是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。下列选项中，不属于企业资产管理风险的是（）

A.固定资产更新改造不够、使用效能低下

B.工程物资质次价高

C.存货积压或短缺，造成存货价值贬损或生产中断

D.无形资产缺乏核心技术、权属不清

20.衍生产品是其价值决定于一种或多种基础资产或指数的金融合约，下列不属于常见的衍生产品的是()。

A.远期合约B.期货C.银行存款D.期权

21.甲公司拟在未来3年内致力于新型功能和结构的数码通讯设备的研发和投入，该公司认为该战略符合数码产品的飞速发展的趋势。甲公司战略测试的类别(方式)属于（）。

A.风险和资源检验B.原创性检验C.目标性检验D.价值增值检验

22.赫尔曼西蒙曾经在－本书中给－群企业命名为“隐形冠军”，它们控制着自己的产品市场，但是它们都是中小型企业，仅仅针对某－特定购买群体、产品细分市场或区域市场，它们采用的战略最有可能是（）。

A.－体化战略B.集中化战略C.多元化战略D.成本领先战略

23.扩大市场份额，争取成为“领头羊”是甲公司现阶段的主要战略目标，为此公司投入大量的资源进行新型技术的研发。这表明甲公司目前处于（）。

A.导入期B.成长期C.成熟期D.稳定期

24.下列关于战略性业绩计量特征的相关表述中，不正确的是（）。

A.它关注股东财富的增值

B.它有助于识别战略成功的动因

C.它通过企业提高业绩来支持企业学习

D.它提供的奖励基础是基于某一年的业绩

25.近年来中国公民出境游市场处于高速发展的阶段，实行多元化经营的鸿湖集团于2006年成立了甲旅行社，该旅行社专门提供出境游的服务项目，其市场份额住列第二。根据波士顿矩阵原理，鸿湖集团的甲旅行社业务属于()。

A.明星业务B.瘦狗业务C.现金牛业务D.问题业务

26.某培训机构在处理客户信息时，其信息资料系统遭遇黑客人侵，有关报名的客户资料外泄，导致个人资料外泄，客户收到很多骚扰短信，这将对客户造成困扰，并且使得该培训机构的声誉严重受损。该风险属于（）。

A.《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》提出的内部信息传递中企业应关注的风险

B.《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》提出的企业利用信息系统实施内部控制中所关注的风险

C.《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》提出的针对企业拥有存货、固定资产或无形资产时应对的有关风险

D.《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》提出的全面梳理项目各个环节可能存在的风险

27.在战略变革的四个阶段中，若战略变化呈现无方向和无重心的特点。那么该阶段属于（）

A.不断改变阶段B.渐近阶段C.连续阶段D.全面阶段

28.下列各项中，不属于PEST分析的经济环境因素是()。

A.产业结构B.经济发展水平C.国民收入分配政策D.人口地区分布

29.下列关于蒙特卡洛随机模拟法的相关表述，不正确的是（）。

A.蒙特卡洛随机模拟法可根据需要进行拓展

B.蒙特卡洛随机模拟法适用于任何类型分布的输入变量

C.蒙特卡洛随机模拟法较注重对风险因素相关性的识别和评价

D.蒙特卡洛随机模拟法适用于中小型项目风险管理

30.战略与结构关系的基本原则是（）。

A.组织战略服从于组织结构B.产生共同愿景C.组织战略与组织结构并列D.组织结构服从于组织战略

二、多选题(20题)31.管理学界对投资者与经理人员的矛盾有不少论述，具有代表性的模型有（）

A.威廉森的管理权限理论B.马里斯的增长模型C.列昂惕夫模型D.鲍莫尔的销售最大化模型

32.进入成熟期后，产品逐步标准化，差异不明显，技术和质量改进缓慢。除此之外这个阶段呈现的特征还包括（）。

A.生产稳定，局部生产能力过剩

B.毛利率和净利润率均下降，利润空间适中

C.产品主要依靠老客户重复购买

D.市场巨大，但是已经基本饱和

33.东亚建筑公司采用平衡计分卡衡量公司业绩，并选取了利润预期、工程项目进度完成率、市场份额、工程交付时间等作为绩效衡量标准。该公司选取的上述指标涵盖的平衡计分卡角度有（）。

A.财务角度B.创新与学习角度C.顾客角度D.内部流程角度

34.下列属于集权决策特点的有（）。

A.易于协调各职能间的决策

B.对级别较低的管理者而言，其职业发展有限

C.危急情况下能够做出快速决策

D.具有较宽的管理幅度并呈现出扁平型结构

35.在企业运转过程中，有些企业采取过多借款的高杠杆运作模式，这会给企业带来风险，以下哪些选项更可能符合上述模式（）。

A.增长雄心过大的企业B.极端迅速扩张的企业C.不成功的创业公司D.对环境变化漠不关心的企业

36.当企业在实施一个新战略时，组织的要素会发生重大的变化，又多与企业现有的文化很不一致，或受到现有文化的抵制。为了处理这种重大的变革，企业可以从（）方面采取管理行动。

A.企业的高层管理人员要痛下决心进行变革。并向全体员工讲明变革的意义

B.要发挥企业现有人员在战略变革中的作用

C.将奖励的重点放在具有新文化意识的事业部或个人的身上

D.设法让管理人员和员工明确新文化所需要的行为，形成一定的规范

37.相对于零基预算，增量预算的优点有（）。

A.预算是稳定的，并且变化是循序渐进的B.系统相对容易操作和理解C.能够应对环境的变化D.能够促进更为有效的资源分配

38.波士顿矩阵认为，一般决定产品结构的基本因素有（）。

A.市场引力B.企业实力C.市场增长率D.企业核心能力

39.海默利用（）两个基本论点来解释垄断优势理论。

A.垄断优势B.市场不完全C.区位优势D.内部化

40.甲公司尚有200万的人民币变动利率贷款尚未还清。公司资金管理部门预测利率水平将要上升，为此与银行协商，签订了一份远期利率协议，争取到了5·2%的远期利率。下列各项中，描述正确的有（）。

A.该公司将利率水平锁定为5．2%

B.如果利率下降至5%，该公司利息支出将增加

C.如果利率上升至6%，该公司利息支出将减少

D.实际利率变化对该公司不会产生影响

41.风险理财过去被认为是公司财务管理的一部分，现在则认为其在很多情况下超出了公司财务管理的范畴，在风险理财中，常用的衍生产品有（）

A.远期合约B.期货C.期权D.互换交易

42.某行业分析师提出，经过最近20年的跨越式发展，国内钢铁产业内的企业竞争激烈。下列各项中，可以体现上述结论的市场情况有（）。

A.产业内有众多的或势均力敌的竞争对手B.产业发展缓慢C.产业内存在过剩的生产能力D.产业进入障碍低而退出障碍高

43.下列关于产业的成功关键因素的说法中，正确的有()。

A.成功关键因素随着产业的不同而不同

B.在相同的产业中，成功关键因素也会因产业驱动因素和竞争环境的变化而变化

C.随着产品寿命周期的演变，成功关键因素也发生变化

D.同一产业中的各个企业，也可能对该产业的成功关键因素有不同的侧重

44.企业资源能力的价值链分析需要明确的有（）

A.价值链中基本活动之间、支持活动之间存在各种联系

B.价值活动的联系存在于企业价值链内部

C.价值活动的联系存在于企业与企业的价值链之间

D.支持企业竞争优势的关键性活动是企业的独特能力

45.根据国际生产折中理论，企业对外直接投资，必须同时具备的优势包括（）

A.内部化优势B.垄断优势C.区位优势D.所有权优势

46.美国的M公司与日本的D公司组成一个以技术交换为导向的战略联盟，在此战略联盟下，D公司获得当时日本公司一直缺乏的单晶片微处理机关键技术，对日后该公司的整体研发有很大的帮助。M公司则因此改善其制造技术，不但缓解其日本公司在此产品上的价格压力，同时也提升了晶片制造的整体技术。根据以上信息可以判断，M公司与D公司组成战略联盟的动因有()。

A.促进技术创新B.避免经营风险C.实现资源互补D.开拓新的市场

47.在商业活动中，企业面对的市场风险有（）

A.能源供应的充足性B.商品价格风险C.股票价格风险D.投资风险

48.某银行支行与公司A签订了借款合同，同时与某房产上市公司B（担保人）签订保证合同，约定由B公司承担借款债务的连带保证责任。借款到期后，公司A和房产上市公司B均未履行还款义务。经催讨不成，原告银行将两公司诉至法院。经查，B公司是一家上市公司，其股东信息已经有效地向社会公开，A是其股东之一，故银行某支行在审核担保人资格时理应知道A公司的股东地位。该支行与B公司对保证合同的无效均有过错，B公司依法应承担民事责任的部分不应超过A公司不能清偿部分的1/2。据此，判决A公司还某支行借款本金及相应利息；B公司对上述付款不能清偿部分承担50%的赔偿责任。担保业务存在着巨大的风险，从本案例可以看出，对外担保可能对公司带来巨大损失，请说明《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》要求企业办理担保业务至少应当关注的风险包括（）。

A.对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受法律责任

B.对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当而导致企业承担法律责任

C.对被担保人的资信状况调查不究审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受法律责任

D.担保过程中存在舞弊行为而导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损

49.下列关于战略的相关表述中，错误的有（）

A.战略的现代概念既包括企业终点也包括为达到企业的终点而寻求的途径

B.现代战略概念主要强调战略的应变性、竞争性和长期性

C.战略的核心在于预谋性

D.战略的传统概念只包括为达到企业的终点而寻求的途径，而不包括企业终点本身

50.百花服装是一家生产设计服装的企业，该企业在战略实施中制订营销计划时，进行了市场细分，该企业结合自身的情况，主要研究了如下方面：细分市场的大小是否足以在财务上具有可行性和获利性，是否符合集团的目标和资源。可以看出，该企业主要考虑的因素包括()。

A.适应性B.稳定性C.足量性D.可衡量性

三、简答题(10题)51.格兰仕前身是梁庆德在1979年成立的广东顺德桂洲羽绒厂。1991年，格兰仕最高决策层普遍认为，羽绒服装及其他制品的出口前景不佳，并达成共识：从现行业转移到一个成长性更好的行业。经过市场调查，确定微波炉为主导产品(当时，国内微波炉市场刚开始发育，生产企业只有4家，其市场几乎被外国产品垄断)。1993年，格兰仕试产微波炉1万台，开始从纺织业为主转向家电制造业为主。自1995年至今，格兰仕微波炉国内市场占有率一直居第1位，且大大超过国际产业、学术界确定的垄断线(30％)，达到60％以上，1998年5月市场占有率达到73．5％。格兰仕频频使用价格策略在市场上获得了领导地位。1996年到2000年，格兰仕先后5次大幅度降价，每次降价幅度均在20％以上，每次都使市场占有率总体提高10％以上。格兰仕的规模经济首先表现在生产规模上。据分析，100万台是车间工厂微波炉生产的经济规模，格兰仕在1996年就达到了这个规模，其后，每年以两倍于上一年的速度迅速扩大生产规模，到2000年底，格兰仕微波炉生产规模达到1200万台，是全球第2位企业的两倍多。生产规模的迅速扩大带来了生产成本的大幅度降低。要求：(1)分析格兰仕采用的是什么竞争战略；(2)试简要说明该战略的优势和风险。

52.丙公司为上市公司。丙公司根据相关法规的规定，在董事会下设立了审计委员会，成员由公司执行董事及公司监事组成。

要求：

(1)判断丙公司审计委员会的组成是否恰当，并简要说明理由。

(2)简述丙公司审计委员会应承担的与外聘审计师有关的主要责任。

53.A公司和B公司的相关借款利率如下表所示：A公司想以浮动利率借人资金，B公司想以固定利率借入资金。假设进行利率互换的总收益A公司和B公司各享有50％，A公司可以按照以LIBOR为基础的可变利率向8公司支付利息。要求：计算利率互换进行后A公司及B公司支付的利率和节约的筹资成本。

54.甲公司是一家汽车制造企业，2011年的报表显示公司费用大幅度上升导致利润下降，2012年初公司董事会决定编制预算并严格执行，以控制费用，公司董事会希望预算编制能够应对环境的变化并且能够识别和去除一些不必要的费用。

要求：

(1)编制预算的常用方法有哪几种?分别阐述它们的优缺点。

(2)请结合材料分析，该公司应该采用哪种预算编制方法更为合理?

55.现有甲、乙两个公司，它们有同样的融资需求。甲公司拥有较高的信用评级，能够按照10%的固定利率或者是LIBOR＋0.1%借入4年期资金；乙公司由于信用评级较低，，只能够按照11%的固定利率或者是LIBOR＋0.5%借入4年期资金。假设甲公司打算按照浮动利率借入资金，乙公司采用固定利率借入资金。两个公司的筹资情况如表：

假设双方要求甲分得互换收益的1/3，乙分得2/3，甲公司按照LIBOR为基础的浮动利率向乙公司支付利息。分析甲乙公司如何利用各自的比较优势，通过利率互换降低融资成本。

56.(本小题8分。)

甲公司属于国有控股公司，最高权力机构是股东大会，决策机构是董事会，在董事会下设立战略委员会、审计委员会和预算委员会，监督机构是监事会，执行机构是经理层，同时还设立了各职能部门。其内部控制及业务活动情况如下：

(1)材料采购由供应部经理审批、专门采购员实施，各项费用由总经理签字报销。某日，采购员在采购时发现当地主要媒体宣传另一公司A产品正在开展促销活动，称其为高科技产品，可以替代本企业主要原料并能够节约成本30％，促销时间仅有两天。采购员认为时间过于紧张，来不及请示供应部经理，因此直接电告企业总经理，总经理决定采购100吨，价税合计l00万元。采购员当即采购并由仓库验收入库，经总经理签字后办理了货款支付手续。后来生产车间反映，该批材料不适应生产要求，只能折价处理，造成损失30万元。总经理指示调整成本预算，将30万元损失记入正常材料耗费。

(2)办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。同时考虑到销售部门比较熟悉客户情况，也便于销售部进行业务谈判，确定授权销售部兼任客户信用管理机构。对大额销售业务，销售部可自主定价、签署销售合同。为逃避银行对公司资金流动的监控，企业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金，然后交财务部存放在专门的账户上。某月销售业务员甲联系到一个大客户，完成了300万元的销售任务，并将款项交财务部入账。次月，该业务员谎称对方要求退货，并自行从其他企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库，仓储部门发现商品商标都丢失，但未进行进一步查验，直接办理了各项手续(但没有出具质检报告)。财务部将退货款项转入业务员提供的银行账号。

(3)为了提高分公司的积极性，公司决定授予分公司自主决定是否对外提供担保业务、是否对外投融资的权力。

(4)甲公司按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制年度全面预算。甲公司的各个部门编制本部门预算，由财务部组织编制、平衡预算草案，经理会负责审核全面预算草案，报董事会批准后由财务部下达执行。

(5)战略委员会负责制定公司发展战略方案，经理会从全局性、长期性和可行性等维度严格审议战略委员会提交的发展战略方案，之后再报经董事会批准实施。

要求：分析该公司内部控制方面存在哪些问题，并简要说明理由。

57.某集团公司为有效利用资金，拟进行多元化产业投资，采用新设企业、并购等手段向多个产业进军。在选择投资方向时，特聘请W咨询公司进行产业调查。其中，在对农业及生化类的调查中，有这样一部分调查报告的摘要：“化肥产业的固定资产投资大，而且其设备专用性较强，一般设备无法转作他用。目前国内化肥产业增长缓慢，技术成熟，生产能力已略为超过需求。有各类大小化肥企业1000多家，均未达到规模经济效应，且产品的同质性强，价格竞争比较激烈。可能成为化学化肥替代品的是生物固氮技术的产品，纵观当前生物固氮研究尚处于起步阶段。对产业下游而言，一般主要是直接面对终端使用者(农民)，化肥属于生产必需品且无替代品。对于产业上游而言，原料供应者主要为石油、天然气和煤的生产商。天然气和石油都是属于垄断程度极高的产业，而且化肥产业在其整个业务中的比例很小。”要求：请使用五力模型，根据上述调查报告的摘要，对化肥产业竞争格局进行分析。

根据上述资料，你认为莱凯公司应当采取哪种竞争战略?

58.根据资料分析该公司在公司治理方面存在哪些问题?

59.鲁艺有限责任公司是一家成立时间较长的大型建筑工程公司，有在海外承揽大型工程的丰富经验。目前，该公司打算开拓南美市场，但经过分析后，拟进入的国家政局不稳，并且国内经济恶化，通货膨胀率十分严重，而且政变后新上台的军政府不承认前任政府的所有签署的相关协议，另外，外汇管制十分严格。因此，该公司决定放弃此地区市场，转而进军中东市场。由于公司资质很好，很顺利地承揽到了为中东某国修建高速公路这一工程。由于工期长，且有“尾款”，并以当地货币结算，在汇出时再按当时牌价折算成美元。该公司为防止业主拖欠工程款，向中信保投保了信用险，为防止汇率波动影响公司最后利润，公司财务部使用相关衍生产品进行对冲，锁定大部分工程款汇率。

根据以往同业经验，当工程结束时，工程指挥部使用的奔驰车，工程中使用的日本施工机械等，该国海关会以各种借口扣留在本国，但公司认为几年工程下来，这些设备已大幅度减值，不能因小失大，因此，不再为此而进行其他运作。

要求：请根据上述材料，指出鲁艺公司面临的主要风险及相应的应对策略。

60.简要分析企业风险管理的总体目标

四、综合题(3题)61.请简述多元化战略的类型，分析不同类型的适用情况，并判断宏远公司投资设立华恩高科有限公司属于哪种多元化的类型。

62.八佰伴曾是日本最为成功的超级市场，在20世纪90年代全盛时期，八佰伴在全球16个国家拥有400多家百货公司，以雄霸世界零售业第一把交椅而扬名。l997年9月，八佰伴宣布破产，向法院申请“公司更生法”保护，当时八佰伴的负债额达到l613亿日元，是日本战后最大的一宗企业破产案。在调查中发现，导致八佰伴破产的致命原因有三：

第一，八佰伴低估经营非核心业务的风险，在急速成长过程中，八佰伴逐渐背离了百货和超市的主业，而发展地产、饮食、食品加工和娱乐等辅业。然而，随着金融风暴的冲击，集团的这些辅业变成了负资产，这些辅业都为八佰伴带来了沉重的负担。

第二，八佰伴低估了扩张业务的风险，1990年至l996年短短6年间，八佰伴在中国内地的零售点由零扩展到50多家，在扩展的过程中，它明显地低估了扩张业务的风险，加上八佰伴当时遇上国家宏观调控，为了实现集团主席的梦想，只好通过信贷维持扩张。面对较预期差的回报及不断扩大的资金需求，八佰伴最终陷入难以自拔的困境。

第三，八佰伴也低估了开发海外新兴市场的风险。由于Et本市场零售业饱和，强大竞争对手林立，八佰伴采取了积极开发海外市场的战略，但却低估了开发新兴市场的风险。1972年八佰伴将巴西视为第一海外市场，但当时的巴西经济动荡，最后惨淡收场。20世纪90年代初，八佰伴开始进入中国市场，甚至将它的总部迁至上海。但由于中国消费者当时还未能完全接受超市和百货公司的销售模式，中国消费能力还处于比较低的水平，加上遇到中国宏观调控和国内合资伙伴已核准资金不能如期到位等问题，引致资金回报率不断下落，辛苦经营了十多年的八佰伴终于以清盘结束业务。

要求：

结合上述资料，简述企业倒闭的不同类型及其原因。

63.

第

52

题

为了在业务资费上更加优惠合理，抵制竞争对手的价格攻略，A公司采取了成本领先战略，他们全面整合神州行品牌，率先推出神州行本地单向卡，实现了超低的资费套餐和配套提供黄金周国内漫游功能。采取成本领先战略的风险主要包括（）。

参考答案

1.C

2.DD【解析】“问题”业务处于高增长——低竞争地位。这类业务通常处于最差的现金流量状态。一方面，所在产业的市场增长率高，企业需要大量的投资支持其生产经营活动；另一方面，其相对市场占有率低，能够生成的资金很小。因此，企业对于“问题”业务的进一步投资需要进行分析，判断使其转移到“明星”业务所需要的投资量，分析其未来盈利，研究是否值得投资等问题。

3.B【正确答案】：B

【答案解析】：现金的保管和现金日记账的记录，属于是相容职务，在实务中企业出纳往往也是兼顾两者的工作。选项A、C、D都是不相容的职务。（参见教材184页）

【该题针对“企业内部控制的应用”知识点进行考核】

4.C【答案】C

【解析】企业需要管理的主要市场风险是利率风险、汇率风险、商品价格风险、股票价格风险以及信用风险。

5.DD【解析】负债率一有息负债／股东权益×100%，所以选项D不正确。

6.D按并购双方所处的产业分类：

横向并购，指并购方与被并购方处于同一产业；

纵向并购，指在经营对象上有密切联系，但处于不同产销阶段的企业之间的并购，前向并购与后向并购；

多元化并购，指处于不同产业、在经营上也无密切联系的企业之间的并购；

选项D正确，横向并购是指从事同一行业的企业之间所进行的并购，例如，两家航空公司的并购，两家石油公司的结合等，它可以清除重复设施，提供系列产品，有效的实现节约；吉利与沃尔沃同属汽车制造厂商，之间的并购为横向并购；

综上，本题应选D。

7.B【答案】B

【解析】人口增长率属于社会和文化环境因素。

8.C[答案]C

[解析]重大缺陷由董事会认定，选项C错误。建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分.适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证。选项D正确。

9.A五个提供服务的流程和目标是：①服务级别管理；②可用性管理；③能力管理；④信息技术服务持续性管理；⑤财务管理。

10.B员工绩效考评是指按照一定的标准，运用科学的方法，对员工一定时期内的工作表现做出客观公正评价的过程。绩效考评起着监督、控制、反馈、激励并提高企业绩效的作用。

11.B【解析】本题考核运营风险。依据《中央企业全面风险管理指引》，运营风险至少要考虑以下几个方面：

(1)企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险；

(2)企业新市场开发，市场营销策略(包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等)方面可能引发的风险；

(3)企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险；

(4)期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险；

(5)质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险；

(6)因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险；

(7)给企业造成损失的自然灾害等风险；

(8)企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。

12.B开拓型组织追求一种更为动态的环境，将其能力表现在探索和发现新产品和市场的机会上。为了寻求和开发产品与市场机会，要求开拓型组织在寻求新机会的过程中必须具有一种从整体上把握环境变化的能力，开拓型组织奉行的基本原则是灵活性。综上，本题应选B。

13.C选项A、B不符合题意，组织结构是组织为实现共同目标而进行的各种分工和协调的系统。它可以平衡企业组织内专业化与整合两个方面的要求，运用集权和分权的手段对企业生产经营活动进行组织和控制。不同产业、不同生产规模的企业结构是不同的。因此，组织结构的基本构成要素是分工与整合；

选项C符合题意，当企业达到一定规模时，企业便会使组织的管理层次保持在一定的数目上，尽可能地使组织结构扁平化。企业的管理层次过多，企业的战略难以实施，而且管理费用会大幅度的增加；

选项D不符合题意，分工是指企业为创造价值而对其人员和资源的分配方式。一般来讲，企业组织内部不同职能或事业部的数目越多，而且越专业化，企业的分工程度就越高；。

综上，本题应选C。

14.A选项A符合题意，选项B、C、D不符合题意。风险管理基本流程包括以下主要工作：（1）收集风险管理初始信息；（2）进行风险评估；（3）制定风险管理策略；（4）提出和实施风险管理解决方案；（5）风险管理的监督与改进。

综上，本题应选A。

15.B公司战略就是企业总体战略，企业其他战略的选择主要取决于公司战略和业务单位战略。

16.B在城里驾车和通勤，后者的蓄能要求要高得多，并非主要是由于通勤车要行驶的距离更远，最重要的因素其实是平均行车速度更高，因此，在高速路上受到的空气阻力更大。这清楚地表明，适合于高能源密集型的通勤的电池动力车，对于那些将车辆用于短途的低速行程(例如，在城里办事)的消费者来说，功能就浪费了。这种车辆无法以合适的成本，提供合适的价值。因此，题中所讲的细分依据是应用细分。

17.D选项A不符合题意，研发包括产品研究——新产品开发和流程研究——流程研究关注于生产产品或提供服务的流程，旨在建立有效的流程来节约资金和时间，从而提高生产率；

选项B不符合题意，研发的动力来源需求拉动和技术推动。；

选项C不符合题意，研发定位成为向市场推出新技术产品的企业、成为成功产品的创新模仿者和成为成功产品的低成本生产者；

选项D符合题意，研发战略并不能独立于企业的其他部分单独进行，业务单位战略会关注企业想要拥有的广泛产品以及企业想要参与竞争的广泛市场；这种战略需要受到企业的竞争力战略的支持，并集中关注企业成功实施业务战略所需的技术。

综上，本题应选D。

18.D本题考核风险理财措施。专业自保公司的优点是：降低运营成本；改善公司现金流；保障项目更多；公平的费率等级；保障的稳定性；直接进行再保险；提高服务水平；减少规章的限制；国外课税扣除和流通转移。选项D的说法错误。

19.B选项A、C、D不符合题意，资产管理需关注的主要风险:

（1）存货积压或短缺，造成流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断（选项C正确）；

（2）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，致使企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费（选项A正确）；

（3）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，导致法律纠纷、缺乏可持续发展能力（选项D正确）。

选项B符合题意，工程物资质次价高，属于工程项目业务的风险。

综上，本题应选B。

20.CC【解析】本题考核衍生产品。常用衍生产品包括：远期合约、期货、互换、期权等。

21.B优秀的战略要有原创性，但创新要适度，符合事物的发展趋势。

22.B【解析】本题考核集中化战略的相关内容。“隐形冠军”的特点是仅仅针对某－特定购买群体、产品细分市场或区域市场，这属于集中化战略的特点，所以选项B正确。

23.A在导入期，企业的规模可能会非常小，企业的战略目标是扩大市场份额，争取成为“领头羊”。这个时期的主要战略路径是投资于研究开发和技术改进，提高产品质量。综上，选项A符合题意。

24.D【答案】D

【解析】战略性业绩计量的特征是：

(1)它重点关注长期的事项，对大多数企业而言可能是股东财富；

(2)它有助于识别战略成功的动因，如企业是如何长期创造股东价值的；

(3)它通过企业提高业绩来支持企业学习；

(4)它提供的奖励基础是基于战略性的事项而不仅仅是某年的业绩。

25.D波士顿矩阵中的相对市场占有率是以企业某项业务的市场份额与这个市场上最大竞争对手的市场份额之比来表示。甲旅行社的出境游服务项目，其市场份额位列第二，表明其与市场份额位列第一的比值低于1，即相对市场占有率低，且中国公民出境游市场处于高速发展的阶段，表明其市场增长率高，因此根据波士顿矩阵可知鸿湖集团的甲旅行社业务属于问题业务。

【名师点题】解答本题的关键是准确理解“其市场份额位列第二”的含义。

26.BB【解析】《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》提出了企业利用信息系统实施内部控制中所应关注的风险，包括：(1)信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。(2)系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。(3)系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行。题中案例属于第三个风险。

27.A选项A正确，选项B、C、D错误，在战略变革的四个阶段中：

（1）连续阶段：在这个阶段中，制定的战略基本上没有发生大的变化，仅有一些小的修正；

（2）渐进阶段：在这个阶段中，战略发生缓慢的变化，这种变化可能是零打碎敲性的,也可能是系统性的；

（3）不断改变阶段：在这个阶段中，战略变化呈现无方向或无重心的特点；

（4）全面阶段：在这个阶段中，企业战略是在一个较短的时间内、发生革命性或转化性的变化；

综上，本题应选A。

28.D经济环境因素包括：社会经济结构、经济发展水平、经济体制、宏观经济政策、当前经济状况和其他一般经济条件。人口地区分布属于社会和文化环境因素中的人口因素。

【名师点题】解答本题的关键是掌握PEST分析的四个因素的具体内容。

29.D【答案】D

【解析】蒙特卡洛随机模拟法适用于较为复杂的大中型项目风险管理。

30.D【答案】D

【解析】钱德勒在其经典著作《战略和结构》中，首次提出组织结构服从组织战略的理论。

31.ABD选项A符合题意，威廉森的管理权限理论基本论点是经理们应当把他们的个人利益和作为经理本身所作出的决定区别开来；反映了企业的经理人员运用自身相对股东的信息优势来实现其对企业的利益追求；

选项B符合题意，马里斯的增长模型是一种“平衡状态”模型，企业经理人员的主要目标是公司规模的增长，但这将受到那些分享某些共同利益的股东们的利益的制约；

选项C不符合题意，列昂惕夫模型属于企业员工与企业（股东或经理）之间的利益矛盾与均衡的描述；

选项D符合题意，鲍莫尔的销售最大化模型表达了鲍莫尔对经理人员强调销售额的重要性的理解，作为企业的实际代表，经理总是期望企业获得最大化销售收益，而股东追求的目标是利润包括红利的最大化。

综上，本题应选ABD。

32.ABCD成熟期虽然市场巨大，但是已经基本饱和(选项D)。新的客户减少，主要靠老客户的重复购买支撑(选项C)。产品逐步标准化，差异不明显，技术和质量改进缓慢。生产稳定，局部生产能力过剩(选项A)。产品价格开始下降，毛利率和净利润率均下降，利润空间适中(选项B)。综上，本题应选ABCD。

33.ACD平衡计分卡包括：财务角度、顾客角度、内部流程角度和创新与学习角度。本题中，利润预期属于财务角度，工程项目进度完成率属于内部流程角度，市场份额属于顾客角度，工程交付时间属于顾客角度和内部流程角度。

34.ABC【解析】本题考核集权型决策。分权型结构则包含更少的管理层，并将决策权分配到较低的层级，从而具有较宽的管理幅度并呈现出扁平型结构，选项D错误。

35.AB增长雄心过大和极端迅速扩张的企业倾向于增加借款融资来扩大生产规模，从而放大财务杠杆。

36.ACD【答案】ACD

【解析】当企业在实施一个新战略时，组织的要素会发生重大的变化，又多与企业现有的文化很不一致，或受到现有文化的抵制。在这种情况下，企业首先要考察是否有必要推行这个新战略。如果没有必要，企业则需要考虑重新制订战略。反之，在企业外部环境发生重大变化，企业考虑到自身长远利益，必须实施不能迎合企业现有的文化的重大变革，企业则必须进行文化管理，使企业文化也做出相应重大的变化。为了处理这种重大的变革，企业需要从四个方面采取管理行动：一是企业的高层管理人员要痛下决心进行变革，并向全体员工讲明变革的意义。二是为了形成新的文化，企业要招聘或从内部提拔一批与新文化相符的人员。三是改变奖励结构，将奖励的重点放在具有新文化意识的事业部或个人的身上，促进企业文化的转变。四是设法让管理人员和员工明确新文化所需要的行为，形成一定的规范，保证新战略的顺利实施。

37.AB【答案】AB

【解析】增量预算的优点有：(1)预算是稳定的，并且变化是循序渐进的；(2)经理能够在一个稳定的基础上经营他们的部门；(3)系统相对容易操作和理解；(4)遇到类似威胁的部门能够避免冲突；(5)容易实现协调预算。选项C、D是零基预算的优点。

38.AB【答案】AB

【解析】波士顿矩阵认为一般决定产品结构的基本因素有两个：即市场引力与企业实力。市场引力包括市场增长率、目标市场容量、竞争对手强弱及利润高低等。其中最主要的是反映市场引力的综合指标一市场增长率，这是决定企业产品结构是否合理的外在因素。企业实力包括企业市场占有率以及技术、设备、资金利用能力等，其中市场占有率是决定企业产品结构的内在要素，它直接显示出企业竞争实力。

39.AB【答案】AB

【解析】垄断优势理论利用两个基本论点来解释对外直接投资，即垄断优势和市场不完全。

40.AD企业与银行间就未来的借款或银行存款的利率达成的协议。①借款的情况下：如果实际利率被证实高于双方商定的利率，那么银行将向公司支付差额。如果实际利率低于商定利率，那么企业将向银行支付差额；②存款的情况下：如果实际利率被证实低于双方商定的利率，那么银行将向公司支付差额。如果实际利率高于商定利率，那么企业将向银行支付差额。

41.ABCD选项A、B、C、D均符合题意，衍生产品是其价值决定于一种或多种基础资产或指数的金融合约。常用衍生产品包括：远期合约、互换交易、期货、期权等。

综上，本题应选ABCD。

42.ABCD产业内现有企业的竞争在下面几种情况下可能是很激烈的：①产业内有众多的或势均力敌的竞争对手；②产业发展缓慢；③顾客认为所有的商品都是同质的；④产业中存在过剩的生产能力；⑤产业进入障碍低而退出障碍高。

43.ABCD选项A、B、C、D均正确。

【名师点题】解答本题的关键是准确理解成功关键因素的特征。

44.ABCD选项A正确，明确价值链内各种活动之间的联系，价值链中基本活动之间、基本活动与支持活动之间、支持活动之间存在各种联系；

选项B、C正确，明确价值系统内各项价值活动之间的联系，价值活动的联系存在于企业价值链内部，也存在于企业与企业的价值链之间；

选项D正确，确认那些支持企业竞争优势的关键性活动，支持企业竞争优势的关键性活动事实上就是企业的独特能力的一部分；

综上，本题应选ABCD。

45.ACD选项A、C、D正确，选项B错误，企业对外直接投资，必须同时具备所有权优势、内部化优势与区位优势；

该企业如果只拥有所有权优势与内部化优势，只能进行出口贸易；

企业如果只有所有权优势，则只能考虑采用技术转移的形式，将技术转让给其他企业；

综上，本题应选ACD。

46.ABC企业战略联盟形成的动因有：(1)促进技术创新。(2)避免经营风险。(3)避免或减少竞争。(4)实现资源互补。(5)开拓新的市场。(6)降低协调成本。M公司与D公司组成战略联盟有助于提升双方的整体研发能力，缓解了其日本公司在产品上的价格压力，降低其经营风险。同时，也实现了资源的优势互补。所以，选项A、B、C正确。

【名师点题】解答本题的关键是熟练掌握战略联盟形成的动因。

47.ABC选项A、B、C符合题意，本题考核企业面对的风险种类。市场风险可以考虑以下几个方面：

（1）产品或服务的价格及供需变化带来的风险。

（2）能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险。

（3）主要客户、主要供应商的信用风险。

（4）税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险。

（5）潜在进入者、竞争者与替代品的竞争带来的风险。

选项D不符合题意，投资风险是指投资项目不能达到预期收益，从而影响企业盈利水平和偿债能力的风险，属于财务风险。

综上，本题应选ABC。

48.ABDABD

【答案解析】：《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》要求企业办理担保业务至少应当关注下列风险：（1）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受法律责任。（2）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。（3）被担保人和提供担保人在担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。（参见教材189～190页）

49.ABCD选项A、D符合题意，现代的战略概念只包括途径，不包括企业终点本身，传统的战略概念既包括终点也包括途径；

选项B符合题意，传统战略概念主要强调战略的计划性、全局性和长期性，现代的战略概念强调战略的应变性、竞争性和风险性；

选项C符合题意，大部分公司战略是事先的计划和突发应变的组合，即战略既是预先性的（预谋战略），又是反应性的（适应性战略）；

综上，本题应选ABCD。

50.AC在细分市场时，考虑如下因素很重要。(D可衡量性。是否有充分的已公布数据使集团能够精确地识别并选择应纳入细分市场的企业。②可进入性。销售力量或促销媒体是如何有效进入细分市场的。③适应性。细分市场是否符合集团的目标和资源。④稳定性。细分市场是否在一定时间内保持稳定，这样可在未来对其进行预测。⑤足量性。细分市场的大小是否足以在财务上具有可行性和获利性。

51.(1)格兰仕采用规模经济，生产规模迅速扩大，生产成本大幅度降低，这为格兰仕大幅降价提供了坚实的基础。而格兰仕正是通过这种低成本策略，迅速占领了市场，因此采取的竞争战略是成本领先战略。(2)成本领先战略的优势主要包括：①形成进入障碍；②增强讨价还价能力；③降低替代品的威胁；④保持领先的竞争地位。采取成本领先战略的风险主要包括：①技术的变化可能使过去用于降低成本的投资(如扩大规模、工艺革新等)与积累②产业的新加入者或追随者通过模仿或者以高技术水平设施的投资能力，用较低的成本进行学习；③市场需求从注重价格转向注重产品的品牌形象，使得企业原有的优势变为劣势。Englishanswers：(1)Galanzuseseconomiesofscale，rapidlyexpandsproductionscale。significantlyreducesthecostofproduction，whichprovidesasolidbasisforGalanz’Spricededuction．Galanzadopts10w—coststrategyandquicklydominatesthemarket．Thestrategyadoptediscostleadership．(2)Theadvantagesofcostleadershipinclude：①Form.ofbarrierofentry②Increasebargainingpower③Reducethethreatsofsubstitutes④MainthecompetitiveadvantagesTherisksofcostleadershipstrategyinclude：‘①Changesintechno10gymayremoveallthecostcuttingexperiencesobtainedoveI-thepastperiod(suchasincreasescaleandtechno10gicalinnovation，etc．)②Thenewentrantsorindustryfol10wscanlearnthisatrelatively10wcostthroughcopyingorinvestmentinhigh—techfacilities．③Marketdemandshiftsfromcostfocustoproductbrandimage，makingitsadvantagebecomesadisadvantage．

52.【答案】

(1)其组成不恰当，因为审计委员会必须由独立、非行政董事组成。

(2)审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师的事项向董事会提出建议的主要责任，监督新审计师的选择过程，批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬。审计委员会应复核审计师的审计工作范畴，并确信该审计范畴是充分的，并确保于每次年审开始之时已为审计制订了适当的计划。审计委员会执行审计工作完成后的复核。审计委员会应订立年度审计程序，以确保外聘审计师的独立性和客观性。审计委员会还应为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议。

53.可以看出，质量差幅的差额为0．9％，双方各受益50％，所以A公司最终的利息费用净值为LIBOR-0．25％，8公司的利息费用净值为5．75％，A公司的现金流就是5．00％一(LIBOR=0．25％)一5．25％=LIBOR，即从B公司得到5．250,4的利率，8公司的现金流是LIBOR+0．50％一5．75％=LIBOR-5．25％，即从A公司得到LIBOR的利率，向A公司支付5．25％的利率，可以用下表表示：

54.(1)编制预算最常用的方法有增量预算和零基预算。增量预算的优点包括：①预算是稳定的，并且变化是循序渐进的；②经理能够在一个稳定的基础上经营他们的部门；⑧系统相对容易操作和理解；④遇到类似威胁的部门能够避免冲突；⑤容易实现协调预算。增量预算的缺点在于：①它假设经营活动以及工作方式都以相同的方式继续下-L--；②不能拥有启发新观点的动力；③没有降低成本的动力；④它鼓励将预算全部用光以便明年可以保持相同的预算；⑤它可能过期，并且不再和经营活动的层次或者执行工作的类型有关。

零基预算的优点包括：①能够识别和去除不充分或者过时的行动；②能够促进更为有效的资源分配；③需要广泛的参与；④能够应对环境的变化；⑤鼓励管理层寻找替代方法。零基预算竹缺点在于：①它是一个复杂的耗费时间的过程；②它可能强调短期利益而忽视长期目标；③管理团队可能缺乏必要的技能。

(2)甲公司采用零基预算更为合理。因为甲公司在2011年费用大幅度上升，应该重新规划公司各项活动的费用，而同时公司董事会也希望能够应对环境的变化并且能够识别和去除一些不必要的费用，这正是零基预算的优点，所以根据以上材料，采用零基预算更为合理。

55.【正确答案】：

由于总共产生0.6%的质量差幅，所以甲分得收益为0.6%/3=0.2%，乙分得收益0.4%，由此甲公司最终的利息费用净值是LIBOR＋0.1%－0.2%＝LIBOR－0.1%，则甲公司从对方取得的利率应为10%＋LIBOR－（LIBOR－0.1%）＝10.1%。具体互换情况如下：

在互换中，甲公司节省的利息费用＝（LIBOR＋0.1%）－（LIBOR－0.1%）＝0.2%；乙公司节省的利息费用＝11%－10.6%＝0.4%。

【该题针对“利率风险”知识点进行考核】

56.【答案】

(1)原材料采购授权批准控制没有严格实施。

首先，按照《企业内部控制应用指引第7号一采购业务》的规定，单位应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人不得越权审批；明确经办人的职责范围和工作要求，严禁未经授权的机构和人员办理采购与付款业务。该公司供应部经理拥有采购相关问题的批准权限，但采购员直接向总经理请示，总经理越权批示是导致采购失误的重要原因。其次，按照《企业内部控制应用指引第7号一采购业务》的规定，单位对于重要的和技术性较强的采购业务应当组织专家进行可行性论证，并实行集体决策和审批。该公司总经理贸然决定采购“高科技”产品，没有经过专家的可行性论证和集体决策、审批，违背了采购决策控制要求。

(2)该公司内部控制违背了不相容职务分离控制的要求。按照《企业内部控制应用指引第9号一销售业务》的规定，应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督；有条件的单位应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责制定单位信用政策，监督各部门信用政策执行情况，信用管理岗位与销售业务岗位应分开设立；不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。该公司销售部兼任信用管理机构、销售人员直接收取货款均违背了不相容职务(岗位)相互分离的要求，销售部和信用管理部门、销售与收款等岗位应该分开设立。

(3)该公司销售与收款授权批准控制存在缺陷。按照《企业内部控制应用指引第9号一销售业务》的规定，单位应明确审批人员对销售业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人员不得越权审批；明确经办人员的职责范围和工作要求；对于金额较大或超过单位既定销售政策、信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。该公司规定销售部自行决定大宗商品售价属于授权不当，容易产生销售部截留销售收入、中饱私囊、私设小金库等问题，应该建立销售定价控制制度，根据销售量情况确定价格浮动范围，对产品销售价格进行有效控制。

(4)该公司授权分公司自行决定对外担保和对外投资违背了授权审批制度。《企业内部控制应用指引第12号一担保业务》规定，单位应当对担保业务建立授权审批制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批。对重大担保业务实施集体决策审批，严禁任何个人擅自决定提供担保或者改变集体审批意见。《企业内部控制应用指引第6号一资金活动》规定，企业应当建立对外投融资业务授权批准制度，根据分级授权审批制度，按照规定程序严格审批经过可行性论证的投融资方案，审批中应实行集体决议或联签制度。该公司授予分公司自主决定是否对外提供担保业务、是否对外投融资的权力，属于授权不当，应严格规定对外投融资和担保的决策和实施程序，控制风险，避免决策失误。(5)该公司年度预算的组织编制、审核、批准、下达执行不符合规定。《企业内部控制应用指引第15号一全面预算》规定，企业预算管理委员会组织编制、平衡预算草案，董事会负责审核全面预算草案，报股东大会批准后由预算管理委员会下达执行。

(6)根据要求应由董事会从全局性、长期性和可行性等维度，严格审议战略委员会提交的发展战略方案，之后再报经股东(大)会批准实施。

57.莱凯公司应该采取集中化战略中的集中差异战略。因为其自身的高度专业化、技术革新和迷人的形象和样式,可以使得其运动鞋与其他品牌的运动鞋形成产品差异,而且题干中告知运动鞋市场虽然是一个成熟的市场,但是一部分细分市场却快速膨胀,因此企业可以选择在仍有发展空间的细分市场采取差异化战略,从而取得成功,因此公司应该采取集中差异战略。

58.①董事会应包含独立董事并以独立董事的人数超过执行董事的人数为宜。这样能够确保董事会做出独立和客观的决策。②领导董事会的董事会主席与负责公司运营的首席执行官应由不同的人担任。这样能够确保任何职位的人员均不会对公司的运营造成太大影响并保证公司内部的权力平衡。③内审部门应当向审计委员会报告同时向董事会而非会计部门主管提供报告。从而确保董事会在适当的时候将内审部门的建议付诸实施。④公司财务总监(或相应职位)应由董事会批准。⑤独立董事的夫人在隐瞒了自己与该独立董事关系的情况下被公司聘为营销总监将无法保证该独立董事的独立决策因此该董事应向董事会披露。⑥董事会成员应在分配给他们的重要任务上花费必要的时间因此董事会应要求董事会成员投人足够的时间和精力以履行其董事职责。而该公司一名独立董事由于事务繁忙一直未能参加公司举行的相关会议说明并未投入足够的时间和精力。⑦该公司的薪酬和责任不合理。一位独立董事每年从公司领取的薪酬为30万