审计学复习题

审计复习题多选：1.被审计单位管理层的认定涉及(BCD)。A.财务报表层次的认定B.各类交易和事项的认定C.期末账户的认定D.列报的认定2.下列项目中，属于审计原则的有(ABCD)。A.公司会计准则和公司会计制度B.公司法C.税法D.被审计单位的规章制度3．在注册会计师审计中，整个审计过程涉及的工作有(ABCD)。A.接受业务委托B.计划审计工作C.实施风险评定程序、控制测试和实质性程序D.完毕审计工作和编制审计报告4．下列各项中，应作为审计工作底稿的有(ACD)。A.问题备忘录B.财务报表草表C.有关重大事项的往来信件D.被审计单位文献统计的摘要或复印件5.在订立审计业务商定书前，会计师事务所评价本身的专业胜任能力涉及(ACD)。A.执行审计的能力B.控制审计风险的能力C.独立性D.能否保持应有关注的能力6.注册会计师在拟定计划的重要性水平时，需要考虑下列重要因素(ABCD)。A.对被审计单位及其环境的理解B.审计的目的，涉及特定报告规定C.财务报表各项目的性质及其互有关系D.财务报表项目的金额及其波动幅度7．存货与仓储循环的内部控制涉及(ACD)。A.存货内部控制B.存货实物盘点控制C.成本费用内部控制D.工薪内部控制8．下列凭证中，属于筹资活动所涉及的凭证有(AC)。A.股东名册B.公司的章程C.承销合同D.投资合同⒐有关银行存款函证对象，下列说法对的的有(ACD)。A.银行存款函证对象为被审计单位本年存过款的全部银行B.银行存款函证对象为公司存款账户已结清本年存过款的全部银行C.公司存款账户已结清本年存过款的银行应进行函证D.已直接从某一银行获得了银行对账单和全部已付支票的银行应进行函证⒑下列错报中，从性质上看，普通被认为是严重的有(ABCD)。A.非法交易或舞弊B.对当期影响不大但对将来各期影响重大C.根据合同责任判断影响重大D.对恪守国家有关法律、法规和规章影响重大11.我国审计组织由(ABC)构成。A.政府审计机关B.内部审计机构C.会计师事务所D.资产评定机构12.注册会计师因(ABCD)等因素给被审计单位或第三者造成损失，将承当法律责任()。A.违约B.过失C.欺诈D.推定欺诈13．我国财务报表审计的总目的是对财务报表的(AB)发表审计意见。A.正当性B.公允性C.真实性D.一贯性14．审计证据的基本特性是（BC）。A.客观性B.充足性C.适宜性D.公允性15.具体审计计划应当涉及下列（ABC）内容。A.注册会计师计划实施的风险评定程序的性质、时间和范畴。B.注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范畴。C.注册会计师针对审计业务需要实施的其它审计程序。D.造成注册会计师难以实施必要审计程序的情形16.有关重要性的下列说法中，对的的有（ACD）。A．重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑B．重要性的判断应从注册会计师的需要来考虑C．重要性是注册会计师运用专业判断得来的D．不同环境下对重要性的判断可能是不同的17．注册会计师理解被审计单位及其环境的目的是（BD）。A.理解被审计单位的内部控制B.充足识别和评定财务报表重大错报风险C.评定审计风险D.设计和实施进一步审计程序18．非原则审计报告涉及（ABCD）。A．带强调事项段的无保存意见的审计报告B．保存意见的审计报告C．否认意见的审计报告D．无法表达意见的审计报告1⒐在货币资金业务中，不相容职务有(ABCD)。A.会计档案保管和收入、支出的登记工作B.出纳与稽核工作C.会计档案保管与费用账目登记工作D.会计档案保管与债权债务账目的登记工作20在存货与仓储循环中，生产单位的重要职责是(AC)。A.生产产品B.计划生产C.统计生产耗费

D.保管存货判断：1.经济效益审计是指对被审计单位经济活动的经济性、效益性和效果性所进行的审计。（√）2.注册会计师应对财务报表整体不存在重大错报提供百分之百的确保。（X）3．被审计单位管理层应当出具专门认定书来对财务报表的每一种项目逐项进行认定。（X）4．外部证据比内部证据更可靠。(√)5.审计就是查账，其目的就是查错揭弊。(X)6.公允性是指被审计单位的财务报表在全部方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量。(X)7．普通来说，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。(√)8．会计师事务所在订立审计业务商定书之前应评价事务所的胜任能力，如果不含有胜任能力，可向外界专家谋求协助。(X)9.在计划审计工作时对重要性水平作出判断，注册会计师不必考虑被审计单位具体状况。(X)10．理解被审计单位的内部控制，是识别和评定重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。(√)11．应付账款普通不需函证，如需要函证，最佳采用消极式函证。(X)12.如果发现被审计单位出售交易性金融资产时，注册会计师不仅应检查其成本结转与否对的，并且应核算原计入的公允价值变动损失有无调节至投资收益科目。(√)13.审计报告的日期不应早于注册会计师获取充足、适宜的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。(√)14．注册会计师能够将分析程序直接作为实质性程序，以收集与账户余额、各类交易和列报有关的各类特殊认定的证据。(√)15.注册会计师对重要性水平预计的越高，所需收集的审计证据的数量就越少。（√）16．注册会计师评定财务报表重大错报风险只需评定认定层次的重大错报风险。（X）17．进一步审计程序是针对认定层次的重大错报风险实施的审计程序，涉及控制测试和实质性程序。（√）18.应收账款询证函能够由注册会计师亲自寄发，也能够由被审计单位寄发。（X）19.通过审查有关固定资产全部权的有关书面文献，能够实现固定资产全部权目的。（√）20．注册会计师出具的审计报告含有法定的证明力。（√）分析题：1.注册会计师3月在审查ABC公司12月份“银行存款日志账”时，发现12月20日摘要栏中注明预收某产品货款，金额100000元。查阅其对应的凭证，其会计分录为：借：银行存款100000贷：主营业务收入100000该凭证所附的原始凭证仅是一张信汇收账告知，无发票记账联，通过询问当事人并调阅有关销售合同，该款为预收某单位产品预购款，产品交货时间为1月5日。规定：分析存在的问题，提出解决意见，并编制审计调节分录。1.(1)存在问题：根据公司会计准则规定，预收货款方式销售产品应在交货时确认收入，该公司违反规定，在预收货款时提前确认收入，虚增了利润。(2)解决意见：注册会计师应提请该公司调节会计解决，冲销提前确认的收入，同时编制审计调节分录。(3)审计调节分录：借：营业收入100000贷：预收账款100000同时调节财务报表的其它项目。2.注册会计师在3月1日审查ABC公司12月“材料采购明细账”时发现甲材料采购成本涉及下列费用：(1)因延迟付款而支付违约金2000元；(2)采购人员差旅费2500元；(3)买价和运杂费；(4)运输途中的合理损耗。经审查，ABC公司存货采用先进先出法计价，甲材料11月月初结存200件，11月生产领用150件，11月购入材料的成本对11月发出材料的计价不产生影响。规定：分析存在的问题，提出解决意见，并编制审计调节分录。2.(1)存在的问题：ABC公司将应记入营业外支出的违约金和应记入管理费用的差旅费全部计入材料采购成本，混淆了成本费用界限。(2)解决意见：注册会计师应提请ABC公司调节会计解决，同时编制审计调节分录。(3)审计调节分录：在本题中，由于12月购入材料的成本对本月发出材料的计价不产生影响，只影响库存材料成本，因此应编制以下审计调节分录：借：营业外支出2000管理费用2500贷：原材料4500同时调节财务报表的其它项目3.Z公司所得税税率为25%，法定盈余公积计提比例为10%。注册会计师20×8年1月20日对该公司20×7年度“长久借款”明细账和借款合同审视时，发现该公司20×7年10月1日因购置设备向银行借入资金1000万元，借款期限为5年，年利率6%，每年付息一次，到期一次性还本；该公司11月1日用银行借款和自筹资金一次性向供货单位支付1200万设备价款、运输费、安装费等，该设备12月31日达成预定可使用状态。注册会计师检查该笔借款20×7年应计利息费用的记账凭证，发现其会计分录为：借：财务费用150000贷：应付利息150000规定：分析存在的问题，提出解决意见，并编制审计调节分录。4.XYZ会计师事务所正在准备接受B公司的委托审计20×7年度的财务报表。B以前年度是由DEF会计师事务所审计的，并对20×6年的财务报表出具了带强调事项段的无保存意见。在接受委托之前，主管此项业务的XYZ会计师事务所合作人X注册会计师经B公司的允许与DEF会计师事务所进行了沟通，理解到某些它对这个客户的审计经验。下列是X注册会计师理解到的某些重要信息：(1)B公司是一家集团公司，有多个子公司从事药品生产，同时也投资房地产、服装、酒店、软件等产业；(2)日益激烈的竞争和我国对药品市场的管制，使公司受到变现能力和盈利能力恶化的压力；(3)B公司的管理层最大程度的“挤压利润”，竭尽全力地使报告的收入和每股收益最大化。在20×6年度，经B公司同意，收入被DEF会计师事务所的注册会计师调减了1200万元，占原报告收入的30%；(4)B公司董事会中缺少审计委员会，致使审计人员的工作开展得比较困难；(5)B公司大多数交易采用计算管理系统进行核算，核算系统内部控制政策和程序是比较健全的，但对存货的控制很差；近来实现的电算化系统中的永续盘存统计并不是很精确。并且，该公司没有内部审计人员，银行账户也没有定时调节；(6)B公司