公司货币资金管理制度

光影华视货币资金管理制度

目录第一章总则.....................................................3第二章对外付款的申请、审批及有关规定...........................4第三章资金内部调拨付款及投融资事项的申请、审批.................6第四章付款的操作流程及规范.....................................6第五章收款的操作流程及规范.....................................9第六章资金日志账及资金有关报表................................10第七章现金及支票盘点规定及银行对账............................11第八章其它资金有关事项管理规定................................12第九章附则....................................................14阐明：光影华视即北京光影华视文化传媒有限公司，下列简称光影华视。第一章总则第一条 为明确及规范光影华视货币资金管理各环节的操作流程规定，减少公司货币资金管理风险，精确反映公司货币资金的日常流动状况，确保账实相符，特制订本制度。第二条 本制度所说的货币资金管理，重要指对库存现金及银行存款的管理，具体内容涉及：货币资金的支出范畴及规定，货币收入管理流程及规范、付款审批及授权制度、现金盘点及银行对账制度、银行账户的管理等等。第三条 制度合用于北京光影华视文化传媒有限公司。

第二章对外付款的申请、审批及有关规定第四条 付款涉及对外付款及资金内部调拨两种状况。除本制度第十二条列举的情形外，公司全部款项均需提交申请，并获得对应审批后方可支付。第五条 对外付款，涉及对第三方公司、第三方个人，以及对员工的支付，不涉及对光影华视内部公司资金往来款项的支付。第六条 现在公司的对外付款流程涉及“预借款审批流程”、“付款审批流程”，以及“费用报销审批流程”；除了公司管理下有特殊审批规定的款项外，其它全部对外付款均需通过这三个流程进行申请及审批。第七条 对公司管理制度中有特殊审批规定的款项，应遵照公司规定，走自定义流程特殊审批。第八条 员工申请对外支付时，若为预借款或尚未获得发票，须提交“预借款审批流程”；若已获得发票，则须提交“付款审批流程”。第九条 提交预借款或付款申请时，流程中各项内容须按规定逐项认真填写，特别是收款人名称、开户银行及账号信息，填列完毕后应认真核对确保无误；款项所属部门、申请费用类别应对的选择，“支付目的及摘要”处简要扼要叙述申请事宜，具体阐明在“具体”栏填写。流程提交前，须附上有关合同及其它有关支持文献，以备审核参考；若申请的为项目款，需要注明具体项目名称，并同时附上项目预算；若申请支付劳务费，还需要提供劳务支出明细表，表中列明收款人提供劳务的状况，金额，并按照个人所得税法计算应代扣代缴的个人所得税，以及税后金额。全部的劳务支出应得到人事部门的审核确认，财务将按照代扣个税后的税后金额支付。第十条 员工申请预借款后，应尽快获得发票，及时提交流程冲销借款；冲销借款流程也使用“付款审批流程”，但应在标题、摘要等处注明为冲销借款，且付款方式必须选择“冲销借款”；“借款金额”处应对的填列本申请对应预借款金额，并注旨在流程提交前将对应的预借款流程关联进来，或者将预借款流程存成WEB页添加到附件，供审核。第十一条 员工进行日常费用及其它办公有关费用报销，必须提交“费用报销审批流程”。流程经审批后，方可支付。第十二条 下列几个情形下的款项支付不必提交付款申请：1、银行收取的手续费；2、通过委托收款方式直接从银行划转的付款，不必提交申请；3、其它由于特殊因素被强制从银行划走的款项。第十三条 通过委托收款方式直接从银行划转的款项，财务在确认款项被划走后，应通过自定义流程，规定款项对应业务经办部门对款项性质、划款缘由、有关明细、受益部门进行阐明，流程须由经办部门领导、受益部门领导、财务总监审核，CFO审批。第十四条 因特殊因素被强制从银行划走的款项，财务在确认款项被划走后，应通过自定义流程，请有关部门经办人对款项有关状况、成本费用应承当部门进行阐明，流程并获得须获得经办部门领导、受益部门领导、财务总监审核、CFO以及CEO的审批。第十五条 公司不倡导采用委托收款方式支付款项。如因业务需要，须采用委托收款方式支付款项，在办理委托收款合同前，须由经办人员向财务部资金专人提交邮件申请，阐明事由。财务部资金专人应具体理解该业务需求，若拟定该申请合理且必须，则须提交“光影华视资金管理有关事项申请流程”，申请事项为“其它业务类-其它事项-其它资金事项”，流程获得有关领导审批后方可准许进行委托收款有关手续的办理。第十六条 有关对外付款的类别，以及各级审批人的审批权限及有关事项的审批规定，可参见附表一《光影华视对外付款及有关事项审批权限表》。第十七条 对于币种为人民币外的其它币种的对外付款，金额按合同或口头商定的其它币种对人民币的外汇牌价折算为人民币后的金额为准，其审批流程参考上述权限表执行。第十八条 付款审批人由于出差、休假或其它因素无法行使审批职责时，必须书面授权其别人代理行使审批职责。

第三章资金内部调拨付款及投融资事项的申请、审批第十九条 光影华视资金内部调拨付款，涉及提取现金、同一公司不同银行账户间资金调拨付款、内部不同公司间资金调拨付款，以及由于投资理财需要所进行的资金调拨付款，均须提交“光影华视资金内部调拨付款流程”，获得审批后方可进行；第二十条 光影华视资金内部调拨付款的审批，可参见附表二《光影华视资金内部调拨付款审批权限表》。第二十一条 对于币种为人民币外的其它币种的资金内部调拨付款，金额按合同或口头商定的其它币种对人民币的外汇牌价折算为人民币后的金额为准，其审批流程参考上述权限表执行。第二十二条 光影华视资金管理部门应在满足公司日常经营资金需求的前提下，主动谋求稳妥的投资理财方式，以获取更高的资金收益率，涉及但不限于定时存款、定活两便存款，以及其它保本保息类理财产品的选择。第二十三条 满足光影华视日常经营所需，公司资金管理部门应主动谋求多个融资渠道，确保公司经营资金的供应，涉及但不限于银行贷款等。第二十四条 公司进行投资理财或融资事项前，必须提交“光影华视资金管理有关事项申请流程”，选择对应申请类别，提交审批后方可执行。第二十五条 有关的审批，可参见附表三《光影华视资金管理有关事项申请审批权限表》投资理财或融资事项的申请流程第四章付款的操作流程及规范第二十六条 对全部类别款项的支付，可采用现金付款、银行付款，以及转账付款三种方式。第二十七条 本制度所指现金及银行存款均为狭义上的。现金，即库存现金，涉及人民币及外币现金；银行存款，即公司全部开户银行的账面存款，涉及人民币账户及外币账户的银行存款。第二十八条 现金支付的合用范畴：对全部金额不不大于人民币500元的款项支付，均须通过银行办理转账结算，不得使用现金支付，下述状况除外：1、发放员工工资、劳务费2、银行手续费，及与之有关的其它费用3、零星的日常办公支出，涉及：食品、药品、卫生用品及其它办公室日惯用品的小额零星采购（采用零星定购，定时结算方式的状况除外）；人事行政及财务人员办理公务时先予垫付的费用。财务及人事部门由于办理日常转账结算或发放员工工资等事项而发生的银行手续费及与之有关的其它费用。4、公务车的日常运行及维护费用。（普通由司机申请长久备用金，每月定时报销）5、各部门所雇佣临时工（非公司雇员）的小额劳务酬劳结算。6、符合公司财务制度规定并获得同意的员工个人借款及项目借款。7、公司组织集体娱乐活动且对方仅收取现金的小额款项结算。8、无固定供应商的小额款项结算。9、其它需用现金支付的款项，须事先获得财务部门确实认。第二十九条 财务部人员收到获得最后审批的付款或报销申请后，应再次复核有关申请内容及审批状况，确认无误后，方可安排支付。对于不符合规定的申请单证，财务部门有权拒付。第三十条 现金付款：对规定现金支付的申请，财务人员审核确认符合上述现金支付的范畴后，即可办理现金支付。出纳付款后，应规定领款人认真清点领取的现金金额，确认无误后，在申请单上签收；付款完毕，出纳应在请款单据上加盖现金付讫章。第三十一条 银行付款：财务人员对经审批合格的单据付款时，能够根据实际需要，选择采用转账支票支付、银行柜台汇款或网上支付方式进行。1、支票付款：出纳获得经审批合格的请款单据后，拟定支票付款方式后，应按次序取用已购置的空白支票，并完整精确填写支票存根及支票上的各项内容，涉及支票开具日期、金额、用途、收款人信息，填写完毕，交给领导审核；领导应认真核对支票各项内容，确保支票内容填写无误、支票根与支票内容填写一致，然后加盖财务章及人名章。款项申请人领走支票前，需要填写《支票登记簿》并签字确认，同时在支票存根上签收；出纳应核对《支票登记簿》及支票存根填写内容，确保无误后，方准许其领走支票；支票付款完毕，出纳应在请款单据上加盖银行付讫章，并将支票存根粘在申请单上，留存记账。2、银行柜台汇款：出纳获得经审批合格的请款单据后，拟定采用银行柜台付款方式后，按银行规定填写电汇单或其它银行汇款单证，交给领导审核；领导应认真核对汇款单各项内容，确保填写无误，然后加盖财务章及人名章。出纳持盖好印鉴章的汇款单据到银行柜台办理款项支付，办理完毕后回来，将银行回单粘贴在对应的请款单据上，然后在请款单据上加盖银行付讫章。3、网上银行付款：出纳获得经审批合格的请款单据后，再次核对无误，对拟定使用网上支付方式的，应按照规定，登录有关银行的网上银行支付系统，录入对的付款金额和收款人名称、账号及其开户银行信息，并提交给负责授权的领导进行授权。授权人应认真审查核对请款单及出纳录入的网上银行支付信息，确认无误后，方可授权通过；授权完毕，授权人应在请款单据上进行标注，然后将请款单据还给出纳，出纳收到后应在请款单据上加盖银行付讫章。若授权人在审核时发现请款有问题，或者发现出纳录入网上银行的信息有误，应回绝付款，并将请款单退回给出纳，由其告知请款人拒付因素，或者规定出纳重新提交对的的付款指令。第三十二条 转账付款：本制度所指转账付款，特指在之前存在未结清的预借款或预付款的状况下，通过直接抵账的方式，完毕对所申请应付款项的虚拟支付的状况；以及其它通过债权与债务相抵的方式，虚拟完毕支付的状况。出纳收到员工提交并经审批的付款方式为“冲销借款”的付款流程，复核无误后，对可进行抵账解决的部分进行解决，解决完毕，应在请款单据上加盖转账付讫章。若申请的款项部分抵账，部分现金或银行支付，则需要标明各付款方式对应的金额。第五章收款的操作流程及规范第三十三条 收款重要涉及现金收款和银行账户收款。第三十四条 现金收款的情形重要涉及：银行提取现金、员工借款及其它预借款项退回、现金收入等几个状况。第三十五条 当出纳发现库存现金余额局限性日常支出所需时，应提交“光影华视资金内部调拨付款流程”，获审批后，才干进行现金支票的领用。现金支票应按照次序取用，出纳按规定填写完现金支票及支票存根，交领导审核无误并加盖印鉴章后，由现金支票领取人支票登记簿上进行领用登记并签字，核对无误后，再在支票存根上签收确认。持现金支票到银行支取回现金后，应寄存在财务保险柜。保险柜钥匙由负责现金的出纳专人保管，密码应保密，不得泄露。现金支取完毕后，应将支票存根粘贴在打印出的申请单上，并加盖银行付讫章。第三十六条 出纳收到员工退回的未使用完的预借款，应认真验明真伪、清点款项，并按照实际收取金额开具收款收据，并由交款人签字确认；收据一式三联，其中底联留存备查，记账联留给会计人员记账，收据联给缴款人留作缴款凭据；收据需持续编号，并妥善保存备查。第三十七条 现金收入普通涉及业务收入，以及资产处置等收入。业务人员收到这类现金后，应及时填制《现金缴款单》，列明款项来源、金额，以及其它重要信息，由部门领导签字确认后，附上有关支持文献，连同现金款项一起交到财务出纳人员处。出纳人员应认真验明真伪、清点款项，并按照实际收取金额开具收款收据，并由缴款人签字确认；收到的现金应于当天存入开户银行；若当天来不及存入银行，经口头或书面请示领导同意后，可在次日存入；不得坐支。第三十八条 银行账户收款重要涉及业务收入、利息收入、补贴收入、融资收入，以及其它资金往来收入等。第三十九条 银行账户收款基本上分为两类：支票收款、汇款收款。第四十条 业务人员收到支票后，应及时交到财务部出纳人员处。财务出纳人员应核对支票信息，特别要检查收款人名称与否无误，检查出票时间，看支票与否在使用期内，确认无误后开具收据，收据上应注明收到的支票号，以及收款的具体内容及性质。出纳收到支票后，应最晚在2个工作日内应存入银行，以免支票过期。出纳将支票存入银行，获得银行回单后，应将回单及收据记账联粘贴在一起。第四十一条 出纳应每日查询银行账户收款状况，及时获取款项到账信息。对于业务收入的收款，并应及时告知收入会计，方便其进行销售有关数据的统计；对于其它款项，应及时告知其它款项有关人员。第六章资金日志账及资金有关报表第四十二条 出纳应对收到的付款单据及收款单据按月按公司次序持续编号，并在每天解决完收付款后，分开资金类别及银行账户，根据当天收支逐笔次序登记现金银行日志账。但对于收到的支票，应在支票存入银行且拟定款项到账后方可登记入账。第四十三条 出纳必须每日查询银行收款及付款信息，核对已存入支票的到账状况，同时应查询可能的汇款收款，付款退回、银行直接划走的委托收款款项、利息收入、银行扣收的手续费等收付款信息，并应及时登记入银行日志账；第四十四条 出纳应每七天最少一次去银行取回回单，并在与银行日志账核对无误后，及时在回单上注明编号，并及时传递给会计人员记账。第四十五条 出纳应每天编制并向公司领导上报资金日报，资金日报应简要阐明当天资金收付概况，以及当天资金存量。第四十六条 财务部应按照公司规定，按公司规定格式向公司上报资金周报，并配合公司提交其它资金有关的报表及资金信息。第四十七条 财务部应根据公司领导规定，及时提交有关资金方面的其它管理报表。

第七章现金及支票盘点规定及银行对账第四十八条 出纳人员应每月最少3次对库存现金进行盘点，时间可定在每月上旬、中旬及月末分别进行；现金盘点时，应由独立于出纳的财务人员负责监盘；盘点完毕，应编制《现金盘点表》，列明库存现金实存状况，并就库存现金实存数和账存数进行核对。《现金盘点表》须经出纳、监盘人和复核人三方签字确认。如发现账实不符，须及时查找因素。属于人为因素造成的损失，须由有关负责人予以赔偿；情节严重且带有主观恶意性的，除规定有关负责人予以赔偿外还可处以损失金额50％以上1倍下列的罚款；属于无法查明因素的，应在现金盘点表中写明解决意见，并上报财务经理，财务总监；金额过大的，还需上报CEO，并经其审批确认后，方可做对应的账务解决。第四十九条 公司每日库存现金余额不得超出人民币50000元，对超出库存限额的资金应及时存入银行。若有特殊因素需要保存超出限额的库存现金，需要书面获得CFO的同意。第五十条 财务部出纳购置支票后应及时在《支票领用记录表》进行登记，支票领用信息由领用人在《支票领用记录表》中填写，涉及：开票日期、收款单位、开具金额、申请部门和备注等，填写完整后，领用人在《支票领用记录表》上签字确认，出纳需对领用人填写的信息进行核对。第五十一条 财务部出纳每月末应根据当月支票的购置、领用、作废等状况编制《支票购置及领用状况汇总表》，《支票购置及领用状况汇总表》显示上月剩余、本月新购、本月领用、本月作废和本月剩余等信息。各项变动信息应与《支票领用记录表》核对一致，并由独立于出纳的财务人员进行复核。第五十二条 支票的盘点：财务出纳人员每月须最少一次，对当月库存空白支票进行盘点，由独立于出纳的财务人员负责监盘，盘点完毕，应与当月编制的《支票购置及领用状况汇总表》中的“本月剩余”数进行核对。盘点完毕，参加盘点的全部人员应在《支票购置及领用状况汇总表》上签字确认，若存在盘点差别，应及时查明因素。第五十三条 银行对账：财务部出纳须在每月月末获得银行对账单，与会计进行银行对账，并由会计编制银行存款余额调节表，交给有关领导进行审视，以确保账实相符。对于核对出的未达账项，要及时查找因素，并在次月内及时清理。公司不能有长久未达账项。第八章其它资金有关事项管理规定第五十四条 银行账户的开立、变更及注销公司银行账户（含网上银行）的开立、变更或撤销，均须提交“光影华视资金管理有关事项申请流程”，通过对应审批后，方可进行。第五十五条 银行账户分类的设定与变更若需对公司银行账户性质进行变更，须提交“光影华视资金管理有关事项申请流程”，通过对应审批后，方可进行。第五十六条 银行账户限额的设定与变更若因特殊需要，需对银行账户做限额的设定或对已设定限额进行变更，须提交“光影华视资金管理有关事项申请流程”，通过对应审批后，方可进行。第五十七条 网银限额或权限的设定与调节若因特殊需要，需对网银限额或权限进行设定或对已设定的限额或权限进