财务管理学习标杆企业的几点体会

财务管理学习标杆企业的几点体会二○○九年十二月他山之石,可以攻玉.

——《诗经·小雅·鹤鸣》

目录他山寻石何以攻玉

案例之一案例之二案例之三目录他山寻石

何以攻玉案例之一案例之二案例之三一、他山寻石赣粤高速财务管理发展离不开向标杆企业的持续学习!二00二年一0月江铃集团、赣能股份二00三年一月皖通高速、现代投资二00四年四月皖通高速二00四年一二月皖通高速、沪杭甬、宁沪高速、同仁堂······二00八年一0月中国石油二00九年三月航天集团、华能电力、武钢集团、沪杭甬等二00九年一0月粤交通、粤高速、深高速、皖通、山东等二00九年一一月阳晨股份

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走出去请进来面对面

一、他山寻石标杆企业调研阶进式提高江铃集团赣能集团江中集团……省内优秀企业现代投资皖通高速沪杭甬宁沪高速……同行业优秀企业中国石油航天集团华能电力海航集团武钢集团……国内优秀企业国际优秀企业一、他山寻石自发自觉分散系统

战术战略标杆企业调研渐进式发展目录他山寻石

何以攻玉案例之一案例之二案例之三二、何以攻玉步骤“加减乘除”

博采众长学习多个标杆企业先进的理念、机制和方法,兼收并取、融会贯通去芜存菁限于发展历史和经营环境,标杆企业也存在一些并非普适的样本,需要剔除以结出最理想的标本量体改衣

结合本企业特定的历史、环境、资源和战略等实际情况,对理想状态下的标杆样本进行改造循序渐进决心必须早定,但改革不可能一蹴而就,需要分阶段逐步实施,减少阻力

二、何以攻玉要素

Title领导重视部门配合群众支持理念宣贯实践检验持续改进循环发展二、何以攻玉方法

视野国际化手段本土化理念适当超前实施循序渐进目录他山寻石何以攻玉案例之一案例之二案例之三三、案例一税收优惠政策了解高新企业税收政策一顾皖通借鉴相关文件政策二顾皖通总结经验教训结合自身特点三顾皖通冲破瓶颈，水到渠成四顾皖通2003200420042006三、案例一税收优惠政策

二00三年一月,公司派人赴皖通科技考察,了解其通过认定高新技术企业资格获得税收优惠政策的有关经验.与此同时,还向多家高新技术企业进行了调研.三、案例一税收优惠政策

二00四年三月再次赴皖通高速,获得了以下申请文件,并详细咨询了相关审批程序.二000年一二月二五日经安徽省科学技术厅皖科高函字〖二000〗0五号文批准,被认定为高新技术企业二000年一二月二五日经合肥高新技术产业开发区经济贸易局〖二00一〗0一七号文的入区批复皖通高速根据财政部和国家税务总局一九九四年三月二九日颁布的《关于企业所得税若干优惠政策的通知》的有关规定,二00一年一月一日起企业所得税减按应纳税所得额的一五%缴纳三、案例一税收优惠政策

二00四年一二月底三赴皖通高速,再次就申报过程中遇到的问题进行请教.会后结合公司实际情况针对性地实施策略,最终本公司二00五年顺利成为全国第二家享受高新企业税收优惠政策的高速公路企业,享受一五%优惠税率,每年节约所得税一-二亿元.三、案例一税收优惠政策

二00六年,我公司再一次深入皖通高速调研,会后结合我公司的自身特点,重点分析我公司的高科技专项,适时做出如下税收优惠政策申请调整策略1紧系主业发展。将沥青冷混合料再生研究、高速公路养护管理决策支持系统等作为科研课题纳入高新技术申报内容。2集中科研项目。将各单位申请的科研项目全部纳入公司总部立项、审批、拨款。三、案例一税收优惠政策此后,公司领导还多次带领研发部门和技术部门进行了大量调研,使得赣粤高速顺利通过二00八年的高新技术企业复审.目前本公司已成为全国唯一一家获得高新技术企业认定,并享受一五%税收优惠政策的高速公路类上市公司.目录他山寻石何以攻玉案例之一案例之二案例之三四、案例二全面预算管理全面预算管理的概念全面预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排,是一项重要的管理工具,能帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价.上述标杆企业均建立了完整的预算管理制度并有效实施了全面预算管理.公司战略全面预算管理计划协调控制考评经营规划四、案例二全面预算管理利润预算投资预算资本预算融资预算现金预算成本预算工程项目预算设备采购预算股权投资预算通行收入预算其他收入预算养护成本预算征费成本预算收入预算纽带难点重点采购部门资产部门费收部门人力部门工程部门养护部门经营部门起点财务部门全面预算管理的主要内容与编制部门[高速公路标杆企业]四、案例二全面预算管理全面预算管理的具体做法机构编制反馈调整决算考评四、案例二全面预算管理董事会总经理预算执行机构财务部门业务部门预算处预算处或预算专员财务部门（内设预算主管）业务部门（内设预算专员）一、预算机构四、案例二全面预算管理二、编制流程年度董事会批准总预算预算单位编制预算草案财务部编制总预算草案财务部调整预算草案总经理审核总预算预案预算单位预算调整上年度9月份上年度10月份上年度11月份上年度12月份总经理初审总预算草案预算单位业务部门编制预算草案业务部门审核预算单位业务预算本年度四、案例二全面预算管理三、预算编制与下达⑥下达预算预算单位财务部总经理董事会③呈交预算总草案业务部门②汇总业务部门预算⑦预算分解①上报预算草案④上报预算方案⑤批准预算预算单位业务部门四、案例二全面预算管理预算执行与调整九下达意见预算单位财务部四汇总呈交预算修订报告预算单位业务部门业务部门三呈交预算拨款申请⑩意见分解一报请预算拨款事宜二同意或驳回申请总经理董事会七上报预算修订方案八批准方案五批准方案六拨付预算预算单位业务部门预算内预算外

权限内权限外

四、案例二全面预算管理四、预算反馈财务部四下达意见预算单位总经理三呈交总预算进度报告业务部门二汇总预算进度报告五意见分解一反馈执行报告预算单位业务部门预算单位财务部门六反馈执行一反馈执行报告二汇总四下达四下达意见五意见分解四、案例二全面预算管理五、决算六考评预算单位财务部总经理董事会三呈交财务报表预算单位业务部门业务部门二汇总业务部门决算一上报决算草案四上报决算方案五批准决算与考评预算单位业务部门预算单位财务部门一上报决算草案二汇总业务部门决算四、案例二全面预算管理六、预算考核与奖惩财务部总经理预算单位人力资源部预算单位业务部门②呈交预算考核报告①上报预算执行报告⑤实施奖惩④批准预算考核报告⑥分解奖惩业务部门③呈交汇总预算考核报告目录他山寻石何以攻玉案例之一案例之二案例之三五、案例三公司管理架构调研单位中国航天集团、中国石油、华能电力集团、武钢集团、葛洲坝集团、海航集团、沪杭甬高速、宁沪高速、江中集团等等调研内容公司管理架构五、案例三公司管理架构

中国航天科技集团组织管理架构五、案例三公司管理架构

成渝高速组织管理架构五、案例三公司管理架构

宁沪高速组织管理架构五、案例三公司管理架构

现代投资高速组织管理架构五、案例三公司管理架构被调研企业管理架构特点扁平化经营

1、单位层级较少2、管理幅度较大3、减少不必要的中间管理单位4、需要先进的管理方法和信息技术进行支撑5、总部聚集较多的各类管理人才垂直化管理一、部门层级较多二、较大的职能部门内部根据业务性质下设处室,个别处室还可下设科室三、各部门处室对下级单位的相关职能部门进行直接管理和指导五、案例三公司管理架构[一]调研企业“扁平化经营、垂直化管理”模式业务管理部工程管理部人力资源部财务管理部企业文化部公司总部董事会总经理高管非主业子公司主业子公司业务部工程部人力部财务部党政工团职能部门[根据职能可下设处、组]五、案例三公司管理架构[一]调研企业“扁平化经营、垂直化管理”模式五、案例三公司管理架构[二]被调研企业财务管理架构

财务管理部会计核算处预算管理处财务监督处投融资管理处内控管理处产权管理处工程会计处委派管理处五、案例三公司管理架构被调研企业财务人员构成情况单位公司总部人数总部财审人数财务人员占总部人数比例海航集团一六0五九三七%航天集团一二二二六二一%葛洲坝集团二0二三二一六%华能电力二二0三六一六%武钢集团一四00八0六%江中集团五0一一二二%五、案例三公司管理架构被调研企业财务管理层级会计核算预算管理财务监督财务管理部二级单位三级单位末级单位会