企业纳税系列化模拟实验

企业纳税系列化模拟实验1精品课件税收的概念税收是国家为了向社会提供公共产品，凭借其政治权力，运用法律手段，按法律预先规定的标准，强制地、无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的方式，同时也是国家实施宏观调控的重要手段。纳税人〔课税主体〕纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的法人和自然人，法律术语称为课税主体。2精品课件纳税人的权利与义务纳税人的权利一、知情权二、保密权三、税收监督权四、纳税申报方式选择权五、申请延期申报权六、申请延期缴纳税款权七、申请退还多缴税款权八、依法享受税收优惠权九、委托税务代理权十、陈述与申辩权十一、拒绝检查权十二、税收法律救济权十三、依法要求听证的权利十四、索取有关税收凭证的权利纳税人的义务一、依法进行税务登记的义务二、依法设置保管账簿发票相关义务三、财务会计制度核算软件备案的义务四、依规定安装、使用税控装置五、按时、如实申报的义务六、按时缴纳税款的义务七、代扣、代收税款的义务八、接受依法检查的义务九、及时提供信息的义务十、报告其他涉税信息的义务3精品课件现行税种增值税消费税营业税城市维护建设税车辆购置税烟叶税

企业所得税个人所得税房产税城镇土地使用税城市房地产税土地增值税车船税资源税印花税契税耕地占用税出口货物退〔免〕税4精品课件税率我国现行使用的税率主要有：

1.比例税率

2.累进税率,和

3.定额税率其中，比例税率与累进税率适用于从价计征，表现为应纳税额与计税基数之间的比率。5精品课件1.比例税率，是指对同一征税对象，不管其数额大小，均按照同一比例计算应纳税额的税率。采用比例税率便于计算和征纳，有利于提高效率，但不利于保障公平。比例税率在商品税领域应用得比较普遍。我国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。6精品课件2.定额税率，是指按征税对象的一定计量单位直接规定的固定的税额，因而也称固定税额。定额税率不受价格变动影响，适用于从量计征的税种。定额税率征税对象的计量单位可以是其自然单位，也可以是特殊规定的复合单位。现行税制中的定额税率有四种形式。7精品课件1〕地区差异定额税率，是对同一课税对象按不同地区，分别规定不同的税额。2〕幅度定额税率，是指在税法规定的征税幅度内，根据纳税人拥有的课税对象或征收行为的具体的情况确定纳税人的适用税率。3〕分类分级定额税率，是把课税对象按一定的标志分为类、项或级，分别规定不同的税额。4〕地区差异、分类分级和幅度相结合的定额税率。8精品课件3.累进税率，是指随着征税对象的数额由低到高逐级累进，适用的税率也随之逐级提高的税率，即按征税对象数额的大小划分假设干等级，每级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，适用的税率越高，反之那么相反。累进税率在我国还分为超率累进税率和超额累进税率，但以超额累进税率适用最为广泛。9精品课件超额累进税率，即把征税对象按数额的大小分成假设干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象那么依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。目前采用这种税率的有个人所得税。10精品课件纳税期限

纳税期限是指纳税人在发生纳税义务后，按税法规定应向国家缴纳税款的期限。纳税期限有两层含义：一是结算应纳税款的期限，也称结算期限；二是缴纳税款的期限，也称缴款期限。确定纳税期限，要根据课税对象和国民经济各部门生产经营的不同特点来决定。11精品课件纳税地点纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的税源控制而规定的纳税人〔包括代征、代扣、代缴义务人〕的具体纳税地点。12精品课件纳税地点1．固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县〔市〕的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。2．固定业户到外县〔市〕销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。3．非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。4．进口货物，应当向报关地海关申报纳税。5．扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。13精品课件减税、免税、优惠减税是对应纳税额少征一局部税款；免税是对应纳税额全部免征。减税免税是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种措施。减税免税的类型有：一次性减税免税、一定期限的减税免税、困难照顾型减税免税、扶持开展型减税免税等。14精品课件税收筹划税收筹划即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理