2022年国有企业资本金注入绩效评价项目

国有企业资本金注入项目绩效评价报告联合会计师事务所（普通合伙）PAGE联合会计师事务所Ｃ———————[2023]绩效评价31号————————国有企业资本金注入项目绩效评价报告市财政局：我们接受委托，对国有企业资本金注入项目进行了绩效评价，按规定提供项目资料及专项资金使用情况，保证相关资料的真实、合法、完整是市国控投资集团有限责任公司的责任；我们的责任是对被评价单位提供的国有企业资本金注入项目发表绩效评价意见。我们的绩效评价是根据市财政局关于印发《市市级预算绩效重点评价管理办法》的通知（财绩[2020]2号），市财政局关于印发《市级项目支出绩效财政和部门重点评价工作规程（试行）》的通知（财评价[2021]10号）要求，以及《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》（会协[2016]10号）进行的。在绩效评价过程中，我们根据国有企业资本金注入项目决策、项目管理工程、项目产出、项目效益等实际情况，实施了包括查阅项目资金文件、检查会计记录、各项目档案资料以及电话回访等我们认为必要的绩效评价程序，现将绩效评价结果报告如下：一、项目基本情况（一）项目概况1、项目背景及目标为促进市经济社会发展，加快旅游资源开发，实施京津冀区域持续协调发展，完善地区综合交通运输体系，而确定的小梁后场址，场地经平整后能够满足机场近期和远期发展要求，可以满足飞机起飞一发失效程序运行要求和跑道双向起降要求，场区及附近电磁环境较好，场址与城市距离适中，与城市发展规划无矛盾，交通、供电和通信等公用配套设施接入方便，跑道风力负荷为95%，满足直线机场建设要求。本工程按照满足2020年机场旅客吞吐量45万人次，飞行区指标4C的使用要求设计，主要建设内容包括：新建跑道、联络道及站坪、新建航站楼、航管楼及塔台，配套建设生产和生活辅助设施等。项目总概算15.9138亿元，资金来源为：民航局安排民航发展金6亿，河北省政府安排财政资金5亿，其余由市政府安排财政资金解决。机场建设开发有限责任公司作为项目法人，负责项目的组织实施与管理。在实施过程中，市政府以贷款方式配套资金4.88亿元，机场建设开发有限责任公司向中国民生银行股份有限公司秦皇岛分行借款，金额为4.88亿元，期限为10年，自2015年12月16日至2025年12月16日，市城市建设投资有限责任公司为其担保。2022年6月30日，市财政局关于拨付《市国控投资集团有限责任公司资本金》的通知（财资[2022]67号），市财政局从2022年公益资本经营预算拨付1100.00万元，用于市国控投资集团有限责任公司注入资本金，用于支付机场项目民生银行贷款利息。2022年12月13日，市财政局关于拨付《市国控投资集团有限责任公司资本金》的通知（财资[2022]166号），市财政局从2022年国有资本经营预算拨付1000.00万元，用于市国控投资集团有限责任公司注入资本金，用于偿还机场项目三、四季度民生银行贷款利息。项目主要内容及实施过程2022年6月30日，市财政局关于拨付《市国控投资集团有限责任公司资本金》的通知（财资[2022]67号），市财政局从2022年公益资本经营预算拨付1100.00万元，用于市国控投资集团有限责任公司注入资本金，用于支付机场项目民生银行贷款利息。2022年12月13日，市财政局关于拨付《市国控投资集团有限责任公司资本金》的通知（财资[2022]166号），市财政局从2022年国有资本经营预算拨付1000.00万元，用于市国控投资集团有限责任公司注入资本金，用于偿还机场项目三、四季度民生银行贷款利息。3、项目资金投入和使用情况（1）2022年6月30日，市财政局拨付给市国控投资集团有限责任公司1100.00万元（附言：拨付国控集团资本金注入，用于支付机场项目民生银行贷款利息）；2022年12月16日，市财政局拨付给市国控投资集团有限责任公司1000.00万元（附言：拨付国控集团资本金，用于机场项目三、四季度贷款利息）；以上两笔资金共计2100.00万元。（2）2022年6月30日市国控投资集团有限责任公司支付给中国民生银行股份有限公司秦皇岛分行本息共计2587.42万元；2022年12月19日市国控投资集团有限责任公司支付给中国民生银行股份有限公司秦皇岛分行本息共计3464.585万元；以上两笔本息中含利息2088.66万元。（二）项目绩效目标市国控投资集团有限责任公司未设置此项目绩效目标及指标。二、绩效评价工作开展情况（一）绩效评价目的、对象和范围1、绩效评价目的（1）通过对国有企业资本金注入项目的绩效评价，了解项目背景，对项目的立项、实施以及收效的全过程进行梳理，评价项目立项的规范性、分析项目条款的合理性，并结合实施情况，考察该项目实施过程的合规情况、实施效果。（2）通过对国有企业资本金注入项目的绩效评价，客观公正反映项目立项的科学性、相关办法实施的有效性、资金管理的规范性和项目的绩效，总结项目实施的经验，发现项目实施过程中存在的问题，提出完善建议，为相关部门决策、实施办法的完善和其他项目预算的制定提供参考依据。2、评价对象与范围（1）评价对象：国有企业资本金注入项目（2）评价资金范围：2100.00万元（3）评价时间段：2022年度（4）评价的主要内容：决策、过程、产出和效益等四个方面（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准1、绩效评价原则（1）坚持问题导向。绩效评价工作，要坚持问题导向，本着“有问题”去思考，瞄着问题去、追着问题走，以解决问题为突破口，真正把问题转化为提高财政资金使用效益的动力。（2）突出重点。绩效评价工作中，我们既要讲两点论，又要讲重点论；没有主次，不加区别，眉毛胡子一把抓，是做不好工作的。面对绩效评价形势和任务，首先要有全局意识，对各种问题做到心中有数，同时又要优先解决主要问题、抓住问题的主要方面，以此带动其他问题的解决。（3）科学规范。绩效评价工作应严格遵循既定程序，科学可行。根据项目实际，设定科学合理的指标体系，规范绩效评价程序。（4）公平公正的原则。评价结果应客观公正，并接受社会公开监督。（5）绩效相关。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行评价，结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。2、评价指标体系绩效评价指标体系是资金绩效评价的载体和核心因素，根据绩效评价的基本原理，依据项目特点，应用逻辑分析法，按照绩效指标建设的科学性、可操作性和有用性等标准，结合绩效目标，研制科学的指标体系。（1）国有企业资本金注入项目绩效评价指标设计按照项目内在逻辑性和以结果为导向的原则性，构建了项目决策、项目过程、项目产出及项目效益的绩效评价指标框架；从层次划分，由一级指标、二级指标和三级指标构成，最终形成一个由多个相互联系的指标组成的多层次指标体系。（2）本次绩效评价体系包括项目支出绩效评价体系，根据《财政部关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）要求，满分100分。（3）项目支出绩效评价体系中，指标序号按照逻辑层次编码，一级指标的权重设置：一级指标的权重设置：项目决策指标20分、项目管理过程指标20分、项目产出指标50分、项目效益指标10分，详见附件2。（4）综合分值100分，根据综合评价结果，90分以上（含90分）为“优”，80-90分（含80分）为“良”，60-80分（含60分）为“中”，60分以下为“差”。3、评价方法本次绩效评价属于项目完成结果评价，主要采用因素分析法、比较法和公众评判法等基本绩效评价方法；对项目采取现场评价的方式进行评价，通过听取项目情况介绍、质询、与现场查阅相关资料等方法了解项目总体执行情况和经费使用情况，对照项目绩效评价指标进行总体评价，出具综合评价意见。（1）因素分析法。通过样本调查列举分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。（2）比较法。通过查阅自评资料和对样本的现场调查，对比财政支出所产生的实际效果与预定的目标，分析目标的完成情况，从而评价财政支出绩效。（3）公众评判法。通过抽样调查和公众问卷等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。4、评价标准（1）计划标准。以项目实施目标计划和工作要求作为评价标准。（2）历史标准。参照同类指标的历史数据制定评价标准。（三）绩效评价工作过程1．项目前期：2022年6月6日-6月16日——成立评价小组，明确评价对象、评价范围、评价流程以及评价方法，再根据评价目内容和实际情况，确定公司评价小组成员名单，并对项目组人员进行业务培训，统一评价思路和方法，落实评价任务。——前期调研，与项目相关部门工作人员联系，收集相关资料，政策法规和行业资料，准备评价工作实施阶段所需收集的资料清单，进行实地调研。——根据调研内容，设计绩效指标，编制评价方案和相关调查问卷及访谈提纲。——征求外部专家及项目实施单位意见，完善指标体系的设置。——向绩效组织方提交评价方案，并根据方案意见进行修订。2．项目实施：2022年6月17日-7月20日——收集数据和资料。——进行抽样、确定受访者名单。——进行现场访谈、发放问卷和电话回访。——实施社会调查。——数据录入、分析、核实数据，并计算评价结果。3．撰写评价报告：2022年9月1日-9月30日——征求相关方意见。——撰写评价报告初稿。——征求各方意见。——向委托方提交评价报告，并根据报告评审意见进行修订，形成正式报告。三、综合评价情况及评价结论按照上述绩效评价指标体系及绩效评价工作过程，通过对国有企业资本金注入项目绩效评价相关项目管理和财务管理与指标体系的对比分析，国有企业资本金注入项目绩效评价得分85分（详见附件2），综合评价等级为“良”。四、项目支出绩效评价指标分析从4个一级指标评价结果看：（一）项目决策情况项目决策部分从决策过程分析，总分值20.00分，评价得分15.00分，得分率75.00%。决策过程包括项目立项的必要性、国有企业资本金使用方向合规性、国有企业资本金使用程序规范性三个三级指标，国有企业资本金注入项目“决策过程”指标满分20.00分，得分得15.00分，得分率75.00%。（1）项目立项的必要性该指标分值5.00分，实际得分5.00分。依据2015年，机场建设开发有限责任公司与中国民生银行股份签订的《固定资产贷款借款合同》，进行核算2022年度应偿还贷款利息2088.66万元，考察该项目立项是必要的，依据评分细则，本指标得满分。（2）国有企业资本金使用方向合规性该指标分值10.00分，实际得分10.00分。依据2022年6月30日，市财政局关于拨付《市国控投资集团有限责任公司资本金》的通知（财资[2022]67号），2022年12月13日，市财政局关于拨付《市国控投资集团有限责任公司资本金》的通知（财资[2022]166号），市财政局拨付给市国控投资集团有限责任公司资金额共计2100万元，用于注入资本金，用于偿还机场项目民生银行贷款利息。依据2022年2月18日中共市国控投资集团有限责任公司委员会《会议纪要》（[2022]3号），会议第七项：集团公司向机场建设公司出借资金偿还借款本息的事项，最终会议同意鉴于机场项目自身收入无法覆盖利息支出，建议由市财政局将贷款利息在6月份和12月份分别拨付给集团公司。2022年2月17日市国控投资集团有限责任公司第九十三次董事会决议，会议第一项：关于研究审议集团公司向机场建设公司出借资金用于偿还其借款本息有关事项，董事会一致同意，集团公司向机场公司出借资金7760万元，用于偿还民生银行及集团公司借款本息。考察该项目符合相关规定，该项目经过客观的审核论证，及董事会决议等。依据评分细则，本指标得满分。（3）国有企业资本金使用程序规范性该指标分值5.00分，实际得分0分。该指标考察该项目实施是否规范，是否编制实施方案或项目计划书等相关文件。而市国控投资集团有限责任公司未编制该项目的实施方案或项目计划书等相关文件。依据评分细则，本指标得0分。（二）项目管理过程项目管理过程部分从业务管理方面分析，总分值20.00分，评价得分10.00分，得分率50%。业务管理包括是：国有企业资本金使用是否按编制的计划执行、是否制定借款发放管理制度、是否建立风险防控管理制度三个三级指标，业务管理指标满分20.00分，得分10.00分，得分率50%。国有企业资本金使用是否按编制的计划执行该指标分值10.00分，实际得分0分。市国控投资集团有限责任公司未编制该项目的实施方案或项目计划书等相关文件。依据评分细则，本指标得0分。（2）是否制定借款发放管理制度该指标分值5.00分，实际得分5.00分。市国控投资集团有限责任公司制定了《资金管理制度》，内容完整，详实，可操作性强。依据评分细则，本指标得满分。（3）是否建立风险防控管理制度该指标分值5.00分，实际得分5.00分。市国控投资集团有限责任公司制定了《风险控制管理办法（试行）》，内容完整，详实，可操作性强。依据评分细则，本指标得满分。（三）项目产出项目产出部分主要从数量指标、质量指标、时效指标三个方面分析，总分值50.00分，评价得分50.00分，得分率100%。1、数量指标包括：注入资本金金额、偿还民生银行本期利息金额两个三级指标，国有企业资本金注入项目“数量指标”满分20.00分，得分20.00分，得分率100.00%。（1）注入资本金金额该指标分值10.00分，实际得分10.00分。市财政局注入市国控投资集团有限责任公司资本金2100万元，资金已全部到位。依据评分细则，本指标得满分。偿还民生银行本期利息金额该指标分值10.00分，实际得分10.00分。市国控投资集团有限责任公司需发放借款金额2088.66元，借款金额已全部拨付至中国民生银行股份有限公司秦皇岛分行。依据评分细则，本指标得满分。2、质量指标包括：借款利息偿还率、借款利息发放准确率两个三级指标，国有企业资本金注入项目“质量指标”满分20.00分，得分20.00分，得分率100%。（1）借款利息偿还率该指标分值10.00分，实际得分10.00分。借款利息偿还率=本期已偿还利息金额/本期需要偿还利息金额*100%。依据评分细则，借款利息偿还率100%，本指标得满分。（3）借款利息发放准确率该指标分值10.00分，实际得分10.00分。市国控投资集团有限责任公司已将全部资金用于偿还民生银行的本期借款利息。依据评分细则，本指标得满分。3、时效指标包括：借款利息偿还及时性一个三级指标，国有企业资本金注入项目“时效指标”满分10.00分，得分10.00分，得分率100%。（1）借款本金偿还及时性该指标分值10.00分，实际得分10.00分。市国控投资集团有限责任公司按要求及时归还民生银行借款本金。依据评分细则，本指标得满分。（四）效益指标效益指标部分从社会效益一个方面分析，总分值10.00分，评价得分10.00分，得分率100%。社会效益包括：“保障机场公司2022年度正常付息”、“避免了债务违约风险，保持社会稳定”、“保障社会公众出行方便”三个三级指标，国有企业资本金注入项目“社会效益”满分10.00分，得分10.00分，得分率100.00%。（1）保障机场公司2022年度正常付息该指标分值2.00分，实际得分2.00分。由于国有企业资本金注入项目的实施，保障机场公司2022年度正常付息。依据评分细则，本指标得满分。（2）避免了债务违约风险，保持社会稳定该指标分值3.00分，实际得分3.00分。机场建设开发有限责任公司按时付息避免了债务违约风险，保持社会稳定。依据评分细则，本指标得满分。（3）保障社会公众出行方便该指标分值5.00分，实际得分5.00分。是闻名世界的历史文化名城，近几年来，各项事业取得突飞猛进，尤其是旅游业已经完成由事业型向产业型的过渡。作为全国重点旅游城市，没有民航机场势必严重制约中远程游客的增长。加之位于山区，铁路、公路交通不便，打通对外空道，与全国旅游景点航空网络对接，为国内外游客提供了快捷、安全和舒适的旅游条件。市机场的开通，增加市民出行的途径，缩短出行时间，保障社会公众出行方便。依据评分细则，本指标得满分。五、存在的问题市国控投资集团有限责任公司未编制项目计划书或项目实施方案等相关文件。六、有关建议市国控投资集团有限责任公司应该编制项目计划书或项目实施方案等相关文件，按计划实施项目。附件：1、绩效评价工作组名单2、国有企业资本金注入绩效评价指标体系打分表联合会计师事务所（普通合伙）2023年9月14日附件1绩效评价工作组名单工作组姓名工作单位职务/职称报告审核联合会计师事务所（普通合伙）注册会计师项目经理注册会计师主评人注册会计师、评估师附件2国有企业资本金注入绩效评价指标体系评价指标指标值完成值指标解释评分标准得分一级指标二级指标三级指标分值项目决策（20分）决策过程（20分）项目立项的必要性5考察该项目实施的必要性。考核要点：通过项目实施可以保障机场公司2022年度正常付息。

评分规则：符合则得满分，否则0分。5国有企业资本金使用方向合规性10考察该项目实施是否符合相关政策及规定；是否经过客观论证等程序。考核要点：国有企业资本金使用方向是否符合相关政策及规定；是否有客观的审核论证程序或董事会、股东会决议等相关文件。

评分规则：符合则得满分，否则0分。10国有企业资本金使用程序规范性5考察该项目实施是否规范，是否编制实施方案或项目计划书等相关文件。考核要点：前期是否编制项目实施方案或计划书等相关文件。

评分规则：有得满分，否则0分。0项目管理过程（20分）业务管理（20分）国有企业资本金使用是否按编制的计划执行10考察该项目是否按照编制实施方案或项目计划书等相关文件实施。考核要点：是否按照前期编制项目实施方案或计划书等相关文件实施。

评分规则：按照得满分，否则0分。0是否制定借款发放管理制度5考察借款发放程序的规范性。考核要点：是否制定合理、可行的借款发放管理制度。

评分规则：制定借款发放管理制度合理、可行，得满分；否则0分。5是否建立风险防控管理制度5考核国有企业资本金注入，用于偿还贷款利息，是否建立风险防控管理制度。考核要点：是否建立合理、可行的风险防控制度。

评分规则：制定合理、可行的风险防控制度，得满分；否则0分。5项目产出（50分