行政事业单位内控与信息化解决方案

行政事业单位内控与信息化解决方案目录

内控解读

内控与财务管理内控及财务管理方案内控及产品经典案例关于我们内控解读“内控〞的理解1、升级版：内控标准不是另起炉灶，而是穿针引线、穿衣戴帽，使各项规定落地。内控制度依据：①《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》；②《会计根底工作标准》、《内部会计控制标准》；③《行政单位财务规那么》、《事业单位财务规那么》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》等。内控解读“内控〞的理解2、控制“风险〞：不是控制各类业务开展，而是控制经济活动过程中可能存在的各类风险。控制方法：1、不相容岗位相互别离2、内部授权审批3、责权对等、归口管理4、预算控制5、…..内控解读“内控〞的理解3、流程化：内部控制是将所有的业务活动按流程进行风险分析，并按风险点制定管控措施。将分散的管理制度有机地连接起来，就像生产线一样。财政部部党组书记、部长楼继伟指出“内控体系建设的关键是流程再造和信息系统建设，所有控制要在流程中解决，而不是事后解决〞。内控与信息化实施原那么------方案，执行，监管工作岗位与信息系统操作员角色相结合内部授权审批与信息系统工作流相结合业务管理流程与信息系统功能点相结合以集中，完整，全面的数据为根底实现风险的管控

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内控与财务管理内控及财务管理方案内控及产品经典案例关于我们内控根本法律行动细那么政策指引执行保障改革趋势《中华人民共和国会计法》2023年新《中华人民共和国预算法》2023年1月《行政事业单位内部控制标准〔试行〕》2023年11月《财政部内部控制根本制度〔试行〕》《财政部法律风险内部控制方法》2023年10月《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》2023年12月《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》内控与财务管理内控与财务管理制度旧政策文字新政策文号时间事业单位财务规则1997.1.1实施财政部令第68号

2012.4.1施行2012.2.7会计准则财预字[1997]286号财政部令第72号2013.1.1施行2012.12.6会计制度财预字[1997]288号财会[2012]22号2012.12.19行政事业单位内部控制规范（试行）无财会〔2012〕21号2014.1.1施行2012.11.29行政单位财务规则财政部令〔1998〕9号

1998.1.19施行财政部令第71号

2013.1.1施行2012.12.6会计制度财预字[1998]49号财库[2013]218号2014.1.1施行2013.12.18高等学校会计制度财预字[1998]105号财会〔2013〕30号2014.1.1施行2013.12.26中小学会计制度财会〔2013〕28号2014.1.1施行2013.12.27内控与财务管理政策要求---财务规那么---行政行政单位财务监管：第五十五条行政单位财务监督主要包括对预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、资产管理、负债管理等的监督。第五十六条行政单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合，并对违反财务规章制度的问题进行检查处理。第五十七条行政单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。第五十八条行政单位应当依法接受主管预算单位和财政、审计部门的监督。

内控与财务管理政策要求---财务规那么---事业事业单位财务监管：第五十八条事业单位财务监督主要包括对预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、专用基金管理、资产管理、负债管理等的监督。第五十九条事业单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合。第六十条事业单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。第六十一条事业单位应当依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。内控与财务管理内在要求业务增加，编制保持不变功能分类，经济分类；工程；经费来源；工程、部门、个人；指标，凭证〔内容越来越多〕，报表〔多套，变化〕；。。。幸福生活，高效工作，正常下班

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内控解读

内控与财务管理内控及财务管理方案内控及产品经典案例关于我们内控信息化建设-预算业务控制预算编制环节预算审批及分解环节预算执行环节决算及评价环节内控信息化建设-预算业务控制预算编制时间过短，编制前对有关政策和资料掌握不全，可能导致预算编制质量不高；预算工程不细、编制粗糙，随意性大潜在风险控制方法1、完善预算编制的组织管理体制2、标准预算编制程序，明确归口管理职责3、建立科学编制方法，细化预算编制控制程序预算编制预算组织管理内控信息化建设-预算业务控制预算编制时间过短，编制前对有关政策和资料掌握不全，可能导致预算编制质量不高；预算工程不细、编制粗糙，随意性大潜在风险控制方法1、完善预算编制的组织管理体制2、标准预算编制程序，明确归口管理职责3、建立科学编制方法，细化预算编制控制程序预算编制明确预算归口管理，标准编制程序内控信息化建设-预算业务控制预算编制时间过短，编制前对有关政策和资料掌握不全，可能导致预算编制质量不高；预算工程不细、编制粗糙，随意性大潜在风险控制方法1、完善预算编制的组织管理体制2、标准预算编制程序，明确归口管理职责3、建立科学编制方法，细化预算编制控制程序预算编制建立以根底数据为支撑的预算编报体系内控信息化建设-预算业务控制预算编制环节上年信息自动结转，如变动可调整根据根底信息自动计算生成人员经费和商品效劳支出的数据跨年度工程和经常性自动结转根本支出财政拨款数根据财政供给政策自动测算根据工程库内容，自动生成工程支出预算内控信息化建设-预算业务控制细化工程资金管理、实现专项资金全过程、流程管理项目申报项目审核项目排序预算申报预算审批项目立项项目分解项目采购合同管理资金申请资金审批资金支付项目验收项目结项绩效评估项目管理备选项目备建项目在建项目完工项目还有哪些工程需要建设？准备建设哪些工程？正在建设哪些工程？已经建成哪些工程？工程预算管理解决的问题都有哪些预算工程？先上哪些预算工程？为什么要上这个工程？花多少钱上这个工程？工程总共花多少钱？工程今年花多少钱？工程预算执行进度如何？工程资金花到了什么地方？工程建设绩效情况如何？内控信息化建设-预算业务控制工程分级、分态管理一级二级三级内控信息化建设-预算业务控制1、单位内部预算指标分解批复不合理2、预算调整没有严格控制，导致预算约束力缺乏潜在风险控制方法1、明确预算批复主体2、按业务工作方案对预算资金进行分解，完成单位内部财权与事权的科学匹配3、严格标准预算追加调整程序控制程序预算审批及分解预算管理小组对预算进行分解和调整，对内部预算指标的名称、额度、开支范围和执行方式进行逐一界定内控信息化建设-预算业务控制1、单位内部预算指标分解批复不合理2、预算调整没有严格控制，导致预算约束力缺乏潜在风险控制方法1、明确预算批复主体2、按业务工作方案对预算资金进行分解，完成单位内部财权与事权的科学匹配3、严格标准预算追加调整程序控制程序预算审批及分解可以采取总额控制、逐项批复、分期批复、上级单位统筹管理、归口部门统一管理等方式进行分配及控制内控信息化建设-预算业务控制预算批复选择指标预算分解年初预算数据导入预算控制内控信息化建设案例-北京市财政局内控信息化建设-收支业务控制1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控潜在风险控制方法1、预算执行申请控制2、流程“上网〞3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核控制程序支出业务控制内控信息化建设-收支业务控制1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控潜在风险控制方法1、预算执行申请控制2、流程“上网〞3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核控制程序支出业务控制实现单位所有经费报销单据的电子化、记账操作内控信息化建设-收支业务控制1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控潜在风险控制方法1、预算执行申请控制2、流程“上网〞3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核控制程序支出业务控制通过系统设置“固化〞各项支出事项的开支范围和开支标准内控信息化建设-收支业务控制1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控潜在风险控制方法1、预算执行申请控制2、流程“上网〞3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核控制程序支出业务控制费用类型关联会计要素，实现会计凭证自动生成报销单据和会计要素紧密关联管理内控信息化建设-收支业务控制1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控潜在风险控制方法1、预算执行申请控制2、流程“上网〞3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核控制程序支出业务控制可以根据不同金额额度、业务类型、工程、支付方式等进行业务流程的分支管理内控信息化建设-收支业务控制1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控潜在风险控制方法1、预算执行申请控制2、流程“上网〞3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核控制程序支出业务控制原始单据扫描上传，便于审核和监管；经费支出受工程和预算控制，降低财务风险；报销与财务核算衔接，提高工作效率内控信息化建设-收支业务控制1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控潜在风险控制方法1、预算执行申请控制2、流程“上网〞3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核控制程序支出业务控制支出业务管理报告包括支出事项预算执行进度表与支出事项预算执行明细表内控信息化建设-收支业务控制1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控潜在风险控制方法1、预算执行申请控制2、流程“上网〞3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核控制程序支出业务控制预警监控地图，监控每个关键环节的风险内控信息化建设-收支业务控制1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控潜在风险控制方法1、预算执行申请控制2、流程“上网〞3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核控制程序支出业务控制移动应用版分为安卓系统和苹果系统内控信息化建设案例-北京市统计局内控信息化建设-政府采购业务控制1、没有编制采购预算，采购方案安排不合理2、“化整为零〞躲避采购3、采购验收不标准，付款审核不严4、各项支出缺乏定期的分析与监控潜在风险控制方法1、“先预算、后方案、再采购〞2、加强采购内部审核3、规定组织政府采购活动和执行验收程序4、保存政府采购业务相关档案控制程序协同、透明的政府采购控制建立一个在采购预算〔采购方案〕控制下的，全过程的全方位的透明的标准的政府采购事务与资金监管体系内控信息化建设-政府采购业务控制1、没有编制采购预算，采购方案安排不合理2、“化整为零〞躲避采购3、采购验收不标准，付款审核不严4、各项支出缺乏定期的分析与监控潜在风险控制方法1、“先预算、后方案、再采购〞2、加强采购内部审核3、规定组织政府采购活动和执行验收程序4、保存政府采购业务相关档案控制程序采购方案控制方案实际上是对采购预算的一种细化，可以把原来比较粗放的采购预算指标细化成按品目、数量来控制的明细采购内控信息化建设-政府采购业务控制1、没有编制采购预算，采购方案安排不合理2、“化整为零〞躲避采购3、采购验收不标准，付款审核不严4、各项支出缺乏定期的分析与监控潜在风险控制方法1、“先预算、后方案、再采购〞2、加强采购内部审核3、规定组织政府采购活动和执行验收程序4、保存政府采购业务相关档案控制程序采购内部审核控制进行采购方案审核时，需要确认其采购方式，并可以对采购方案的内容进行调整内控信息化建设案例-北京市丰台区机关事务管理局

内控信息化建设-资产业务控制1、货币资金被挪用和贪污的风险2、没有足额的资金用来支付单位日常运营的需要3、使用效率风险潜在风险控制方法1、不相容岗位相互别离，加强对出纳的管理2、建立定期、不定期抽查核对库存现金和银行存款余额的制度3、扩大公务卡使用范围控制程序货币资产控制实现出纳工作的电子化办公，提高工作效率内控信息化建设-资产业务控制1、资产配置标准超标2、资产使用、维护不当和管理不善3、资产处置不当4、单位资产账实不符潜在风险控制方法1、资产增减应编制预算2、资产领用核算到部门、工程或个人，提高资产使用效率，实施定期盘点，保证物资管理账务清晰、账实相符控制程序固定资产控制资产配置标准内控信息化建设-资产业务控制1、资产配置标准超标2、资产使用、维护不当和管理不善3、资产处置不当4、单位资产账实不符潜在风险控制方法1、资产增减应编制预算2、资产领用核算到部门、工程或个人，提高资产使用效率，实施定期盘点，保证物资管理账务清晰、账实相符控制程序固定资产控制资产购置管理内控信息化建设-资产业务控制1、资产配置标准超标2、资产使用、维护不当和管理不善3、资产处置不当4、单位资产账实不符潜在风险控制方法1、资产增减应编制预算2、资产领用核算到部门、工程或个人，提高资产使用效率，实施定期盘点，保证物资管理账务清晰、账实相符控制程序固定资产控制资产预警指标资产管理预警指标序号常见问题预警指标指标含义解决方法1资产配置不公配置超标实际提取配置标准-现存数量按配置标准配置资产2资产逾龄使用资产使用年限预警资产使用年限-预警提前时间按照资产使用年限使用资产，及时做好资产更新3资产闲置资产闲置预警管理人员总数/在册职工总数管理人员比例、管理人员的考核方法4资产存量非正常下降资产存量预警本期资产存量-上月资产存量严格控制资产处置。5资产盘点盘亏资产未处理资产盘点预警盘点盘亏资产坚强检查盘亏资产的检查6资产对外使用收益欠缴资产对外收益预警合同收益-实际收益催缴7资产帐和财务帐不符资产对帐预警资产帐-财务帐加强资产登记，加强资产入账8资产处置超常资产处置预警本期资产处置-上月资产处置加强资产处置管理。科学安排资产处置量9资产特定时间段资产特定时间段预警资金拨付-期间新增资产加强资产登记管理内控信息化建设案例-河南省机关事务管理局内控信息化建设-工程及合同控制1、合同方案控制薄弱2、合同执行情况难于掌握3、合同付款缺乏有效控制潜在风险控制方法1、合同签订严谨超预算2、合同管理与采购管理、预算管理等衔接控制程序合同控制合同登记内控信息化建设-工程及合同控制1、合同方案控制薄弱2、合同执行情况难于掌握3、合同付款缺乏有效控制潜在风险控制方法1、合同签订严谨超预算2、合同管理与采购管理、预算管理等衔接控制程序合同控制合同登记内控信息化建设-工程及合同控制1、合同方案控制薄弱2、合同执行情况难于掌握3、合同付款缺乏有效控制潜在风险控制方法1、合同签订严谨超预算2、合同管理与采购管理、预算管理等衔接控制程序合同控制将合同登记的全部情况在一个“箱子〞里进行集中反映内控信息化建设-成果预期建设成果——三个组成局部组织体系设计及制度建设组织架构设计管控模式设计规章制度业务流程设计及操作指南流程图风险控制矩阵流程描述内部控制信息系统信息系统实施配套内控信息化建设-成果XX单位内部控制手册内控标准风险控制矩阵内控制度流程图流程描述预算管理流程经费支出管理流程固定资产管理流程工程工程管理流程政府采购管理流程专项资金管理流程产业资助资金管理流程预算管理风险控制矩阵经费支出管理风险控制矩阵固定资产管理风险控制矩阵工程工程管理风险控制矩阵政府采购管理风险控制矩阵专项资金管理风险控制矩阵产业资助资金管理风险控制矩阵财务管理制度〔修订〕经费支出管理方法办公费管理细那么接待费管理细那么差旅费管理细那么会议费管理细那么出国〔境〕费管理细那么交通费管理细那么加班误餐费管理细那么固定资产管理方法〔修订〕根本建设工程财务管理规定〔修订〕政府采购管理方法〔修订〕七项重点管控费用例如内控信息化建设-成果XX单位预算管理制度组织体系整体框架预算编制体系说明基本框架职责划分预算执行体系说明总体目标整体框架核心控制规则预算管理流程预算管理要求编制范围及原则编制主体及职责分工预算文件构成预算编制流程预算批复流程预算执行申请流程政府采购流程借款报销及支付审核流程出纳受理会计核算预算监控体系说明监控目标及作用预算执行管理报表例如目录

内控解读

内控与财务管理内控及财务管理方案内控及产品经典案例关于我们权威认证-财政部科研所权威认证-财政部科研所权威认证-财政部科研所内控及产品提供工作效率减低工作强度规范决策和服务监督管理抓手内控及产品总体架构U8-R10内控及产品内控产品地图U8-R10序号管控方向模块名称1内控管理平台与数据中心基础数据管理、审计标准接口插件、总账通用接口插件、总账国库接口插件、并账插件、电子附件扫描插件2预算闭环管理体系预算编报、指标管理、用款计划3资金收支管控体系网上报销、网银支付、网银适配器、工资管理、其他薪资收入管理、项目管理、合同管理、票据打印通、票据出入库管理、票据卡4财产物资动态管理体系固定资产管理、动态资产管理、物资管理、采购管理5核算监管体系账务处理、电子报表、财务分析、出纳管理、会计档案管理6预算监督与分析评价管理体系行政事业单位内控监督评价、集中财务查询与分析、预算执行分析、领导决策支持7公共管理服务平台综合信息管理、即时通讯、行政办公OA、财务服务、移动终端服务插件会计控制预置最新会计科目体系

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