商业银行经营与管理-笔记整理

商业银行经营与管理笔记第一章导论第一节商业银行的起源与开展一、商业银行的概念商业银行〔commercialbank〕：是一种靠负债经营实现其利润最大化目标的特殊金融企业。具体的说是以追求利润最大化为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性效劳的金融企业。性质：商业银行是一种企业商业银行是一种特殊企业商业银行是特殊的金融企业二、商业银行的产生与开展1、银行的产生:古代的货币兑换商〔banco〕:货币兑换、汇兑和货币保管三项工作。1694年成立的英格兰银行是第一家股份制银行，也是第一家现代银行2、商业银行(commercialbank)的出现这类银行开始时主要向商业企业提供短期贷款而得名。出现的途径：一是高利贷银行转变而来，二是资本家以股份制形式重新建立3、商业银行的开展一是英国式的融通短期资金为主的传统。只能经营短期业务。这源于他们兴旺的资本市场。二是德国式的综合银行传统。即可以提供短期贷款，也可以提供长期贷款，以至一切的金融业务。第二节商业银行的功能及其地位一、商业银行的功能1、信用中介2、支付中介3、金融效劳4、信用创造5、调节经济1、信用中介充当借贷双方的中间人。作用：把闲置货币变为资本〔储蓄存款〕把闲置资本充分利用〔企业存款〕把短期资本转化为长期资本2、支付中介商业银行在负债业务的根底上，为客户办理各种支付、结算等业务。作用：可以为银行带来稳定的廉价资金来源加速社会资金周转速度，节约流通费用。支付中介和信用中介关系密切，信用中介是支付中介的前提；支付中介的开展可以促进信用中介的开展。3、金融效劳商业银行为客户提供各种形式的效劳，如为企业代发工资，代收各种费用、财务咨询等。银行属于效劳行业，从大的方面来看信用中介和支付中介也是金融效劳。作用：扩大了商业银行业务范围，增加了利润来源；推进了金融效劳专业化，提高了整个社会的效率。4、信用创造商业银行在信用中介和支付中介功能的根底上，不断的吸收存款、发放贷款，创造出多倍的派生存款。作用：节约现金使用，节约流通费用；满足经济开展对支付手段的增加要求。5、调节经济是调节宏观经济时的主要调节对象。如调节货币供应量；调节产业结构；调节投资和消费的比例等。二、商业银行在经济中的地位1、商业银行是国民经济的中枢商业银行联系着千家万户，各色行业，商业银行改变着人们收入的支出结构，影响着人们的生活水平〔消费信贷〕，决定了企业的生产规模，银行的结算速度还影响着企业的生产效率。2、商业银行的活动影响货币供应量商业银行在转帐结算的根底上通过反复的存贷款可以创造出派生存款。成为货币供应量中的重要组成局部。Ms=C+D2023年底：中国M2总量：606225.01亿元。其中：M0为38245.97亿元〔占6.31%〕3、商业银行是经济活动的信息中心商业银行通过其日常业务，和大量的存款人、借款人、效劳客户打交道，获得了全面的信息。银行对信息进行加工后可以反响给客户、自己使用或提供应其他人乃至管理部门使用。4、商业银行是国家实施宏观经济政策的重要途径和根底货币政策中的货币供应创造的参与者身份；财政政策中国债的主要购置者；产业政策中重要的参与者。5、商业银行是社会资本的运动中心社会闲置资本存入银行，银行把他借出，重新进入到再生产过程中去。虽然存在其他形式的资本运动，但商业银行在任何国家都是最主要的资本融通渠道，在融资总量中占有绝对多数的地位。商业银行的组织结构股份制商业银行的组织结构1、决策系统。股东大会、董事会及其下设的各种委员会。2、执行系统。包括行长〔总经理〕、副行长及各种业务、职能部门3、监督系统。监事会、董事会下设的审计委员会以及银行的稽核部门。4、管理系统。五个方面第四节商业银行制度商业银行制度是国家用法律形式所确定的该国商业银行体系、结构及组成这一体系的原那么的总合。一、建立商业银行制度的根本原那么1、有利于银行业竞争银行产品的同质性需要竞争2、有利于保护银行体系的平安银行破产的强大危害决定了银行平安的重要3、使银行保持适当的规模规模经济；“大那么不倒〞；但也不能垄断二、商业银行类型〔一〕按资本所有权分1、国有商业银行：工、农、中、建、交2、企业集团所有的银行：光大、中信、招商、华夏、渤海等3、股份制银行：中信、光大、华夏、广发、深发、招商、浦发、兴业、民生、恒丰、浙商、渤海等等。4、民营银行：民生、浙商银行〔民营资本占85%以上〕5、外资参股银行：外资25%以下。中国银行〔瑞士银行〔1月退出〕、亚洲开发银行等〕；工商银行〔高盛投资〕；建设银行〔淡马锡、美洲银行〕；交通银行〔汇丰银行〕等等6、外资银行：外商独资银行、中外合资银行、外国银行在华总行、分行、代表处。合资银行：外资25%以上。如厦门国际银行、福建亚洲银行、华商银行、上海巴黎银行、青岛国际银行、华一银行和中德住房储蓄银行。〔二〕按业务覆盖地域划分1、地方性银行：城市商业银行、城市信用社、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行。2、区域性商业银行：原来的广发、兴业等。徽商、江苏、吉林、河北银行等。3、全国性商业银行：北京银行、上海银行也是。4、国际性商业银行：〔三〕按业务范围分类1、职能分工型商业银行：只能做银行业务2、全能型商业银行：可以做一切金融业务〔四〕按组织形式分1、单元制商业银行：不能设分支机构，只存在于美国。2、总分行制商业银行：可以设分支机构。3、持股公司制商业银行持股公司制商业银行混业经营的控股公司第五节商业银行的经营目标一、平安性二、流动性三、盈利性四、三目标之间的关系五、协调三目标关系的策略一、平安性平安性目标是指银行尽量防止各种不确定因素对其资产、负债、利润、信誉等方面的影响，保证银行的稳健经营与开展。实现平安性的关键是银行要保证资产质量、提高银行信誉。具体做法：1、合理安排资产结构〔贷存比不高于75%〕，注重资产质量；2、不断提高自有资本在资金来源中的比重；3、遵纪守法，合法经营。二、流动性流动性目标：P24流动性来源包括资产变现和新的负债。实现流动性的具体途径有：1、保存足够多的高流动性资产〔流动性资产/流动性负债应大于25%〕；2、保持充分的负债渠道获取资金。三、盈利性盈利性目标就是实现利润的最大化。要增加盈利就必须增加收入，减少支出。具体途径有：1、尽量减少现金资产，增加盈利资产；2、增加资金来源，降低负债本钱；3、减少贷款和投资损失〔09年底，商业银行〔不含信用社〕不良贷款率1.58%，国有1.80%，股份制银行0.95%，城市商业银行1.3%，农村商行2.76%，外资银行0.85%〕；4、提高员工工作效率；5、防止内部犯罪，减少事故和过失：案例四、三目标之间的关系从根本上来讲三者之间是统一的，他们共同保证银行经营活动的正常进行。其中平安性是前提；流动性是保证；盈利性是目的。因此无视任何一方面都可能使银行经营陷入困境。但在实际经营过程中三者之间又存在着矛盾，这种矛盾主要表达在盈利性和平安性上，比方，出于平安性的考虑，银行应该尽可能多的保存现金资产，但现金资产显然是没有盈利的。五、协调三目标关系的策略银行在经营过程中的惯例是先考虑平安性，在承当的风险可以接受的前提下尽可能的追逐盈利。而协调两者之间关系的最好选择是通过提高流动性来实现。具体做法：1、积极组织资金来源，慎重安排资产结构，保持适当比例的现金资产2、加强对长期贷款和投资的预测研究，保证收益，减少风险3、树立良好的信誉，取得客户和社会的信任商业银行的资本业务管理银行资本的功能和构成银行资本：银行资本的内涵较一般企业为宽，除了所有者权益外，还包括一定比例的债务资本。是否属于银行资本应取决于能否吸收银行损失〔承当债务、补偿存款人〕。因此，银行资本应以吸收表内、表外业务可能产生的损失为根底。P47第一节银行资本的功能和构成一、银行资本的功能1、资本金是商业银行开业的先决条件；2、补偿银行意外损失，保护存款人利益；3、提高银行信誉，维持公众信心；4、资本是增加银行盈利的前提；5、资本是金融管理部门对商业银行实施控制的重要工具。二、银行资本的构成〔一〕核心资本〔corecapital〕核心资本是商业银行资本中最重要的局部，也是判断银行资本充足与否的根底。核心资本是最稳定的局部，由普通股、永久性非累积优先股和各种公开储藏构成。1、普通股〔commonstock〕是商业银行资本的主体和根底，代表了投资者对银行的所有权，具有永久性的特征。优点:(1)不可赎回，资金可长期使用；(2)没有固定股息负担，无盈利可无息。缺点:(1)股份增加意味着对股息的需要也多了，银行会面临更大的经营压力；(2)发行本钱高，且股息税后支付无节税功能；(3)老股东可能会阻挠。2、永久性非累积优先股〔1〕优先股的一般特征a、固定股息；b、优先取得股息；c、优先分配剩余资产；d、不参加公司红利分配，没有表决权，不能参与公司的经营管理。〔2〕优先股可能的附加条款a、股息一般可累积；或以普通股支付当年不能支付的股息；股息不可累积；b、参与剩余利润分配；c、可赎回。公司在一定时间后按确定价格赎回，以改变公司的资本结构；d、设偿付基金的可赎回优先股；e、可转换优先股，按确定的比例换为普通股；f、一定条件下的投票权条款。如公司已拖欠优先股股东过多股息，或公司违反合同时；g、可调整股息率条款，按通胀率调整。〔3〕利用优先股融资的优缺点优点：a、对普通股市场价格影响较小；b、无偿债压力；c、资本本钱低于普通股；d、有财务杠杆作用。缺点：a、股息固定，对投资者吸引力不大，筹资能力有限；b、固定股息加重了银行负担；c、股息税后支付，无节税作用。3、公开储藏〔disclosedreserves〕包括资本盈余和留存盈余〔1〕资本盈余：我国称为资本公积，主要是发行普通股时发行的实际价格高于股票面值的局部，即资本溢价。还包括资本增值局部和接受的现金、非现金捐赠等所增加的资本。〔2〕留存盈余：〔未分配利润〕未分配利润是商业银行税后利润中支付优先股和普通股股息之后的余额。来源于银行利润，属于银行内源资本。其多少与银行的盈利水平正相关，与股息政策负相关。资本盈余与留存盈余均可用于转增注册资本，也可用于发放股息。〔3〕盈余公积在我国还有盈余公积，主要用于弥补以后年度的亏损或未来开展。可用于转增注册资本，符合规定的可以用于派发现金股利。包括：法定盈余公积：EAT的10%；任意盈余公积：银行经股东大会批准，按比例从EAT中提取；法定公益金：按比例〔5—10%〕从EAT中提取，用于职工集体福利。〔二〕附属资本〔supplementarycapital〕附属资本在重要性上弱于核心资本，主要包括各种准备金、长期资本性债券和带有债务性质的资本工具，以及非公开储藏和重估储藏等。1、准备金〔reserves〕〔1〕资本准备金用于应付即将发生的有关股本变动的重大事件的基金。如为了赎回可赎回优先股或可赎回资本债券，或为了归还本息而建立的偿债基金。资本准备金逐年累计，供一次或屡次使用。〔2〕普通损失准备金为防范未来可能出现的一切可能的亏损而设立的。按贷款额的一定比例计提。〔我国不低于1%〕不包括贷款损失准备金和证券投资损失准备金。提取比例受监管部门约束〔不能高于风险资产的1.25%〕，且提取过多会影响利润水平。准备金从银行税前利润中提取，可节税。2、混合资本工具〔hybriddebtcapitalinstruments〕同时具备股权和债权特征的资本工具，既能吸收损失，又不会带来流动性问题。如长期优先股、永久性债券、可转换债券等。《巴塞尔协议》规定:(1)无担保、附属的和缴足余额的；(2)不可主动赎回，未经监管当局同意，也不准赎回；(3)除非银行被迫停止交易，否那么不得用于弥补损失；(4)当银行赢利不敷支出时可以推迟支付利息。3、次级长期债务〔subordinatedtermdebt〕特点：〔1〕必须具备附属性或称次级性、后偿性特点〔2〕期限较长，初次所定期限最少在5年以上，一般在10年以上；〔3〕有固定收益率，但如果银行经营状况不佳可以延期归还本息；但毕竟要还本付息，《巴塞尔协议》规定最多不能超过核心资本的50%。负债融资的优点:(1)利息税前支付，可节税；(2)本钱低于发行普通股；(3)固定利率，有财务杠杆作用；(4)不会削弱股东权利。缺点:(1)债务最终是要归还的；(2)债务利息是固定财务负担；(3)只能在银行宣布破产后才能用于弥补损失。4、非公开储藏〔undisclosedreserves〕不在银行资产负债表上公开说明的储藏。这种储藏可以用于弥补损失，但因未在资产负债表上公开，所以不被监管部门成认，不能列入核心资本。而且仅在监管机构同意的条件下才可计入附属资本。5、重估储藏〔revaluationreserves〕来源于对银行某些资产的价值进行重新评估，估价和账面价值的差额作为重估准备，以便反映真实市值。重估储藏有两个来源：一是房物业重估储藏；二是证券重估价值。确认时对差额局部打55%的折扣，计入附属资本。〔三〕三级资本〔短期次级债券〕1995年十国集团央行领导人发表了《结合市场风险的资本协议修正案》，作为《巴塞尔协议》的补充协议，提出三级资本的概念。1、无担保的、次级的、全额支付的；2、至少两年的原始期限；3、仅能合格地应付市场风险，包括汇率风险和商品价格风险；4、不可提前归还，而且如果三级资本支付使资本数量低于最低资本的要求，那么本息都不可支付。5、《巴塞尔协议》的资本要求不能突破，二级、三级资本之和不能超过一级资本。三、我国的一些规定1、贷款损失准备的计提〔1〕一般准备：是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。银行应按季计提，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的１％。银行提取的一般准备，纳入银行附属资本。〔2〕专项准备：是指根据《贷款风险分类指导原那么》，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。银行可参照以下比例按季计提专项准备：关注类贷款：2%；次级类贷款：25%；可疑类贷款：50%；损失类贷款：100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。计算资本额时必须首先提足准备(拨备覆盖率大于1)。我国规定对一般准备免税，专项准备不免税，但不提足准备不许分红。多数国家一般准备不免税，专项准备免税。〔3〕特种准备：指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。特种准备由银行根据不同类别〔如国别、行业〕贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。3、发行次级债券的规定〔1〕次级债券是指商业银行发行的、本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股权资本的债券。次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募发行。原始期限最少在五年以上。无担保的、不以银行资产为抵押或质押；在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%。〔2〕发行次级债券应具备以下条件：①实行贷款五级分类；②核心资本充足率不低于5%(私募为4%)；③贷款损失准备计提充足；④具有良好的公司治理结构与机制；⑤最近三年没有重大违法、违规行为。〔3〕商业银行持有的其他银行发行的次级债券余额不得超过其核心资本的20％。4、混合资本债券a、期限15年以上，10年内不得赎回。10年后银行有一次赎回权，但行使赎回权需得到银监会批准；b、当核心资本充足率低于4%时，或最近12个月内未支付普通股现金股利，银行须延期支付利息。c、债券到期时，假设银行无力支付索偿权在本债券之前的银行债务，或支付本债券将导致无力支付索偿权在本债券之前的银行债务，可以延期支付本债券的本金和利息。d、当银行倒闭或清算时，本债券清偿顺序列于商业银行发行的长期次级债之后，先于商业银行股权资本。e、商业银行假设未行使混合资本债券的赎回权，在债券距到期日前最后5年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%。f、商业银行混合资本债券不得由银行或第三方提供担保。09年8月18日银监会《关于完善商业银行资本补充机制的通知》规定：1、计算资本充足率时，应从计入附属资本的次级债务及混合资本债券中全额扣减本行持有他行的次级债务及混合资本债券；2、主要商行发行次级债务及混合资本债券的额度不得超过核心资本的25%，其他银行不得超过30%；3、原那么上应面向非银行机构发行，商业银行投资购置单一银行发行次级债务及混合资本债券的额度不得超过自身核心资本的15%，投资购置所有银行发行次级债务及混合资本债券的总额不得超过自身核心资本的20%。第二节资本充足性及其测定一、资本充足性的含义P41:商业银行的资本金应保持在既能承受风险损失，以保护存款人和债权人利益，又能保障正常营运、获取盈利的水平上。有数量和结构两个层面的内容：从数量上来看，应保持适度；从结构上看，核心资本和附属资本的比例要合理。二、资本充足性的测定1、资本与存款比率资本/存款≥10%2、资本与资产比率资本/资产要求在8%左右3、资本与风险资产比率风险资产为总资产中减去现金资产和短期政府证券。要求到达15%以上。4、纽约公式把资产按照流动性和风险的上下划分为六组，分别确定了资本需要比率，然后加总。资本要求=∑〔各类资产额×资本要求率〕实际拥有资本额应大于要求额。5、综合因素法比拟全面的分析了影响银行资本持有量的因素，但得到的结论较抽象，且不可防止的带有主观印象，不够准确。三、88年《巴塞尔协议》的规定〔信用风险〕1、资本充足率的计算资本充足率==一级资本比例+二级资本比例一级资本比例=核心资本/风险加权资产二级资本比例=附属资本/风险加权资产风险加权资产的计算〔1〕表内风险加权资产的测算不同的表内资产的风险权数有五种：0%，10%，20%，50%，100%对本国政府公共部门机构〔不包括中央政府〕的债权或由这样的机构提供担保的债权，各国自行在0、10%、20%、50%中选择其风险权数。表内风险加权资产=∑表内资产额×风险权数表内资产风险权数〔我国〕〔2〕表外风险加权资产的测算巴塞尔协议采用信用转换系数把表外业务转化为表内业务，然后再根据表内同等性质的工程进行风险加权。表外业务转换系数表外风险加权资产=∑表外资产额×信用换算系数×表内相应性质资产的风险权数表外科目的信用风险换算系数我国规定的表外资产信用转换系数1、资本充足率的计算风险加权资产=表内风险加权资产+表外风险加权资产由此可知，资本充足率的计算公式为：资本充足率=2、资本比例要求资本充足率要求到达8%以上；其中一级资本比例最低应为4%；附属资本中普通贷款准备金最高不能高于风险加权资产的1.25%；附属资本中的次级长期债务不得超过一级资本的50%。四、1995年《补充协议》相关内容增加了市场风险的内容。由于市场变化，银行经营面临着表内和表外工程可能遭受损失的市场风险，包括利率风险、汇率风险、商品价格风险等，《补充协议》要求银行保持适当的资本保险金以应付其承受的市场风险。五、99年《新资本协议》的相关内容增加了操作风险内容。新资本协议目前仍在不断修订中。新资本协议提出银行监管的三大支柱：银行监管的三大支柱1、最低资本规定新协议对包含了信用风险、市场风险和操作风险的最低资本充足要求仍然是8%。计算公式为：资本充足率=新资本协议的最低资本要求例题：假定某银行信用风险加权资产为875，对市场风险的资本要求为10，对操作风险的资本要求为20，资本总额为100。那么该行资本充足率为：100/[875+12.5×〔10+20〕]=8%2、监管当局的监督检查监管部门的监督检查，是为了确保各银行建立起合理有效的内部评估程序，用于判断其面临的风险状况，并以此为根底对其资本是否充足做出评估。监管当局要对银行的风险管理和化解状况、不同风险间相互关系的处理情况、所处市场的性质、收益的有效性和可靠性等因素进行监督检查，以全面判断该银行的资本是否充足。3、市场纪律银行在市场参与者〔股东、存款人等〕的关注下会更注重控制风险水平，强化风险管理。而有效的信息披露可向市场参与者提供信息，是发挥市场约束作用的前提。协议对银行定性和定量的信息披露的内容、频率和渠道也做出了安排。六、我国对资本充足率要求资本充足率=〔资本-扣除项〕/〔风险加权资产+12.5倍的市场风险资本〕核心资本充足率=〔核心资本-核心资本扣除项〕/〔风险加权资产+12.5倍的市场风险资本〕商业银行的附属资本不得超过核心资本的100%；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%。第三节银行资本管理对策一、最正确资本需要量1、银行最正确资本需要量的测定银行资本即不应过高也不应过低。过高会使财务杠杆比率下降，最终影响银行利润；过低那么会增加对存款等其他资金来源的需求，使负债的边际本钱增加，银行收益下降。下面借助一个图例简要说明一下这个问题：纵轴表示银行资金本钱。横轴为资本/总资产比率,表示资本量。曲线上最低点所对应的资本量即为最正确资本量。如果大于，本钱会因资本数量增加而提高。如果小于，本钱会因其他资金来源边际本钱提高而增加。2、影响银行最正确资本量的因素银行应持有多少资本，并不只是为了满足监管部门的规定，而是为了保护存款人，降低银行经营风险。〔1〕监管部门的规定；〔2〕宏观经济状况；〔3〕商业银行资产的质量；〔4〕商业银行的负债结构；(负债流动性)〔5〕银行信誉。二、银行资本管理对策〔一〕资本缺乏的对策1、分子对策〔1〕内源融资策略：留存盈余。好处是融资本钱最低。但增加留存盈余会受到银行盈利水平和股息政策的限制。〔2〕外源融资策略要补充核心资本，可以增发普通股，但会使股东权益被稀释。也可发行永久性非累积优先股，但吸引力不大。补充附属资本，可增加债务资本。但监管当局认为银行债务融资的增加会导致风险加大。所以规定次级长期债务的金额不得超过一级资本的50%。〔3〕采用分子对策时要考虑的问题①内部筹资的可得性。内部融资本钱最低，是最优选择。②不同融资方式的优劣。本钱上下；对股东权利的影响；财务杠杆作用；归还方式等。③考虑进一步融资的灵活性。④把握好时机。应在证券市场价格上涨时发行，在本行利润上升时发行。⑤确定合理的发行价格。2、分母对策〔1〕压缩银行的资产规模。不易实现。〔2〕优化资产结构。减少高风险权数资产，增加低风险权数资产，同时重视表外业务管理。〔二〕资本过剩的对策银行资本充足率超过规定，虽然从平安性上讲是好事，但也会造成银行资金浪费。可采取以下对策：1、吸收更多的负债，增加风险资产，或表外业务。但应注意质量。2、收购其他银行或非银行金融机构。3、增加股利发放或回购股票、债券等。商业银行负债业务管理第一节银行负债的作用银行负债的概念银行负债是银行在经营活动中尚未归还的经济义务。负债业务是银行筹措资金，形成资金来源的业务。银行负债的特点：1、是现实存在的；2、能用货币衡量的；3、偿付以后才能消失。广义的负债概念包括资本性负债，狭义的负债概念指非资本性负债。二、银行负债业务的作用1、负债是银行主要资金来源，是银行经营的先决条件；2、是保持银行流动性的手段，也是决定银行盈利水平的根底；3、银行负债是社会经济开展的强大推动力；4、银行负债构成社会流通中的货币量；5、银行同社会各界联系的主要渠道。三、银行负债业务的构成商业银行的负债结构主要由存款、借入款和其他负债三个方面的内容所组成。目前的负债结构第二节银行存款业务一、根本的存款业务1、活期存款存款资金用于支付和交易，为了利用银行提供支付效劳。意义:(1)充当交易媒介，提高银行信用创造能力(2)提高银行盈利水平。可用于发放贷款，利息本钱低，虽然营业本钱高，但能收取效劳费。(3)可以密切与客户关系。我国的个人结算帐户是个人的活期存款账户。2、定期存款定期存款来源于企业的剩余资金，目的是取得较高存款利息。意义：〔1〕是银行稳定的资金来源；〔2〕资金利用率高；〔3〕营业本钱较低。3、储蓄存款储蓄存款来源于个人、家庭的收入结余，目的是为了积累货币。包括活期储蓄存款和定期储蓄存款等。银行办理储蓄存款的原那么是“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密〞。二、存款创新工具1、活期存款的创新〔1〕NOW〔2〕SNOW〔3〕MMDA2、定期存款的创新。〔1〕MMMF〔2〕CD3、储蓄存款的创新〔1〕ATS；〔2〕零续定期储蓄存款；〔3〕联立定期储蓄；〔4〕指数存款证；〔5〕特种储蓄存款三、我国存款业务的创新1、我国储蓄存款业务创新〔1〕个人支票账户适于收付金额较大或次数频繁的客户申请人在取得支票帐户时应存入不低于5,000元资金；存款帐户内要保持一定的存款余额，确保支票使用的足额支付。〔2〕教育储蓄用于接受非义务教育。具有存期灵活、利率优惠、利息免税的特点。实质为零存整取定期储蓄存款，存期分为1、3、6年三个档次。储户是在校小学四年级〔含〕以上的学生。最低起存额50元，本金合计最高2万元，分月存入。按开户日同期同档次整存整取利率计息；存期内利率固定。储户凭存折和学校提供的正在接受非义务教育的学生证明支取存款。〔3〕活期一本通是在一个存折上办理人民币及多种外币活期储蓄的存款方式。起存金额为人民币1元或相当于人民币20元的等值外币。其特点是：方便保管；可用于个人实盘外汇买卖，可在柜台或利用银行效劳进行外汇买卖。〔4〕定活两便储蓄帐户开户起存金额为50元，多存不限，存款时不确定存期，可随时支取，利率视存期长短而定。存期不满三个月的，按天数计付活期利息；三个月以上不满半年的，按整存整取三个月存款利率6折计息；不满一年的，按定期整存整取半年存款利率6折计息；一年以上，按一年期整存整取同档次利率6折计息。〔5〕个人通知存款存款时不约定存期，支取时需提前通知。一般5万元起存，多存不限，一次性存入可以分次支取。支取前储户提前一天或七天通知，每次取款应不少于5万元。按通知存款一天或七天利率档次计息，利率高于活期存款〔6〕存本取息定期储蓄在确定的期限内定期提取利息，本金不提取的一种存款。开户金额一般不低于5千元，多存不限，存期分1、3、5年三档。利息可一个月或几个月提取一次。如提前支取本金，按定期存款提前支取计算存期内利息，并从本金中扣回多支付的利息。〔7〕定活通客户约定一个限额，银行每月定期检查帐户，当活期帐户余额超过限额时，自动将超过限额局部转为定期存款。当活期账户因刷卡消费或转账取现资金缺乏时，定期存款将自动转为活期存款的效劳。每月要收20元的手续费。2、对公存款业务创新〔1〕通知存款企业存入款项时不约定存期，支取时提前1天或7天通知银行。只能办理存取，不能办理结算等其他业务。通知存款最低起存金额和最低支取金额分别为人民币50万元和10万元或等值外币。〔2〕协定存款客户在结算账户之上开立协定存款账户，并约定结算账户的额度，由银行将结算帐户中超额度的局部转入协定账户，单独按协定存款利率计息。只要在合同期内保持帐户最低余额不低于根本存款额〔如光大规定为人民币50万〕，那么协定存款内的存款就享受两种利率计息。第三节存款业务管理存款的经营策略存款管理目的是增加存款数量，延长在行时间。1、增加存款数量的策略〔1〕创新更适合客户的新存款产品〔2〕加强存款产品的宣传营销工作〔3〕提高吸储人员的效劳质量〔4〕以更多的资产业务、更好的中间业务吸引存款者2、提高存款稳定性的策略银行存款按稳定性分有三种:(1)易变性存款，如活期存款；(2)准变性存款，如定活两便存款和通知存款；(3)稳定性存款，如定期存款。主要措施：一是增加活期存款的客户数量；二是提高效劳质量，保证老客户的稳定。二、存款本钱管理〔一〕存款本钱的种类1、利息本钱2、营业本钱。如人员工资、营销费用、办公费用、折旧摊提费等。3、资金本钱。利息本钱和营业本钱的和。资金本钱率=资金本钱/存款总额4、可用资金本钱可用资金本钱率=资金本钱/可用资金额=资金本钱率/可用资金率资产收益率高于可用资金本钱率时才能有盈利例如：4、可用资金本钱假设银行的不可用资金占存款额的30%，如果存款的资金本钱率为3%。那么可用资金本钱率就是4.29%(3%/70%)如果商业银行的贷款和投资业务的收益率不超过4.29%，就是亏损的。〔一〕存款本钱的种类5、相关本钱〔1〕风险本钱存款增加会增加银行风险，为了降低风险而导致的本钱。〔2〕连锁反响本钱例如银行以增加利息或提供更多更好的效劳来吸引新的客户存款。老客户也会要求相同的优惠，使银行的本钱开支增加。6、加权平均本钱不同形式存款的本钱不同，所有存款的平均本钱可以这样计算：某银行的存款构成如下：〔单位万元〕存款种类平均余额平均利率利息额活期存款100000.36%36定期存款40003.87%154.8储蓄存款250003%750其他存款20002.5%50外币存款30002.5%75总额440001065.86、加权平均本钱加权平均利率=1065.8/44000≈2.42%如果该银行非利息支出为800万元，那么加权平均资金本钱率为：〔800+1065.8〕/44000≈4.24%。如果该银行的存款利用率为75%，那么该银行可用资金本钱率为：4.24%/75%≈5.65%7、边际存款本钱边际本钱=新筹集资金额×新利率－原筹集资金额×原利率=总本钱变动额边际本钱率=边际本钱/新增存款额边际本钱是银行从事贷款或投资时的定价标准。当边际收益与边际本钱相等时，银行收益到达最大。所以银行存款并非越多越好。边际本钱例题：某银行按7%的利率可以吸收25万元存款；如果利率为7.5%可以吸收50万元存款；8%的利率可以吸收75万元存款；8.5%的利率可以吸收100万存款。存款额由25万元提高到50万元时的边际本钱为：7.5%×50－7%×25=2万元边际本钱率为：2/〔50－25〕=8%该行超过25万小于50万的这局部存款的边际本钱率为8%。〔二〕存款本钱控制1、利息本钱的控制措施直接降低利率并不是很好的选择〔1〕加强利率走势的预测。如果预测未来利率是上升的，可以增加固定利率存款。〔2〕调整存款结构。在保持合理存款结构的根底上，多利用本钱较低的存款形式。〔3〕提高效劳质量。在降低存款利率的同时提高效劳质量，即降低利息本钱，又留住客户。2、营业本钱控制〔1〕应用先进的科学技术如网上银行、银行、信用卡自助效劳系统、帐户自动管理系统等。可以大大减少员工的手工劳动，为降低劳动力本钱和管理费用提供了可能。〔2〕扩大银行规模大银行的存款本钱会低于小银行，一方面大银行有利于摊薄本钱；另一方面客户对大银行要求的风险补偿较低。三、银行存款营销1、研究客户的存款需求2、创新产品或改良效劳如为想取利息的客户设计长期浮动利率存款，为享受效劳的客户改良效劳水平或增加附加效劳等。3、合理的定价允许存款利率在人民银行规定的基准存款利率根底上下浮，不许上浮。第四节短期借款的经营管理一、短期借款的特征和意义〔一〕特征1、对于流动性的需要在时间和金额上十清楚确；2、对流动性的需要相对集中；3、利率风险较高；4、主要为了满足短期头寸的缺乏。〔二〕意义1、短期借款提供了绝大多数非存款资金；2、满足银行流动性的手段；3、提高银行资金管理效率；4、扩大经营规模，加强对外联系和往来。二、短期借款的主要渠道〔一〕同业借款1、同业拆借同业拆借是金融机构相互之间的短期借款。同业拆借的借款数量一般较大，但期限很短，利率很低，无担保。通过全国统一的同业拆借系统，以询价方式进行，自主谈判、逐笔成交。不同行之间的拆借资金清算通过中央银行大额支付系统完成清算。Shibor是参照利率我国的《同业拆借管理方法》规定：〔1〕银行类机构拆入资金最长期限1年。到期后不得展期；拆借成交量〔2〕中资商业银行、城市信用合作社、农村信用社的最高拆入限额和最高拆出限额均不超过该机构各项存款余额的8%。2、担保借款商业银行可以通过担保借款的方式向其他商业银行取得借款。由于银行提供的担保财产大都是客户向银行提供的担保，所以又叫转担保或转抵押。银行也可以把自己拥有的票据、债券和股票等作为担保品向其他银行取得借款。3、转贴现借款银行可以将客户申请贴现过的，但仍未到期的票据，交给其它商业银行和贴现机构，请求给予转贴现，以取得资金融通。在我国，转贴现票据到期后，持票行向申请转贴现的银行收取款项，而不是向承兑人，所以实际是借款。〔二〕向中央银行借款再帖现和再贷款利率高于同业拆借利率。中央银行借款只能用于调剂头寸，补充储藏缺乏和资产的应急调整，不能用于贷款或投资业务。商业银行向中央银行申请借款时应当申诉理由，并接受审查。〔三〕回购协议回购协议是证券出售时卖方向买方承诺在未来某个时候将证券按约定价格买回的协议。类似于以证券为担保的短期借款。我国规定期限最长不超过1年。可在银行间债券市场或证券交易所进行。先卖后买为正回购。先买后卖为逆回购。(三)回购市场我国的回购交易分为买断式回购〔开放式回购〕：是借入方〔正回购方〕在将债券卖给借出方〔逆回购方〕的同时，双方约定在未来某一日期，由正回购方再以约定价格从逆回购方买回相等数量同种债券的交易行为。双方共同交违约金，一方违约，违约金归另一方。质押式回购〔封闭式回购〕：是交易双方以债券为权利质押所进行的短期资金融通。借入方将债券出质给借出方取得资金的同时，约定将来某一日期返还本金和按约定利率计算的利息，对方返债券。当借入方欠库时需追加质押证券。区别在于标的债券的所有权归属不同。在质押式回购中，借出方不拥有标的债券的所有权，无权处置标的债券。买断式回购的借出方可以自由处理标的债券，利用正回购进行调期操作。〔四〕欧洲货币市场借款特点：1、欧洲货币市场不受任何国家政府的管制，借款条件灵活、不限制用途。2、存贷利差小。国际货币市场上存款利率一般略高于国内市场，而贷款利率那么略低于国内市场，因而存贷款利差较小，一般只有0.25-0.5%。3、手续简单。无需担保。4、借款利率根据LIBOR确定。〔五〕可转让大额定期存单确定的金额、确定的期限、可转让。我国的可转让定期存单市场形成于1986年，交通银行和中国银行首先发行了大额可转让定期存单。1996年叫停。1994年工行的一张CD三、经营策略和管理重点〔一〕经营策略1、时机选择〔1〕银行什么时候需要。在需要短期资金时再考虑借。〔2〕市场时机。利率、汇率。〔3〕央行当时的货币政策。如果是紧缩的，就不要借了。2、规模控制需要多少借多少。考虑借款本钱和增加资产业务后的收益之间的比拟。3、结构确定主要考虑借款的可得性，然后考虑借款本钱。〔二〕管理重点1、主动把握借款期限和金额，降低流动性压力；2、尽量把借款到期时间与金额和存款增长规律相协调；3、通过多头拆借的方法将借款对象和金额分散化；4、准确统计借款到期的时间和金额，事先筹措资金、满足借款对流动性的需要。第五节长期借款管理一、商业银行长期借款的意义1、商业银行债券筹资与吸收存款的区别〔1〕目的不同；〔2〕机制不同；〔3〕效率不同；〔4〕吸收资金的稳定性不同；〔5〕债权人的流动性不同。2、发行金融债券的意义优点：(1)筹资范围广；(2)对客户有较强的吸引力；(3)不用交法定存款准备金；(4)可有针对性的筹集长期资金。局限性：(1)金融债券的数量、利率、期限受监管当局的严格限制；(2)筹资本钱高；(3)受金融市场兴旺程度的制约。二、金融债券的种类1、一般金融债券〔1〕担保债券和信用债券；〔2〕固定利率债券和浮动利率债券；〔3〕普通金融债券、累进利率金融债券和贴现金融债券；〔4〕付息金融债券和一次性还本付息金融债券2、资本性金融债券〔1〕次级债券〔2〕混合资本债券〔3〕可转债〔4〕可别离债。带有认股权的债券，发行时获得债券资金，当认股权到期时如果债券持有人行使认股权可以获得股权融资。持有人可以在债券到期前把债券或认股权或两者一起出售。与可转债的区别在于不是以债券换股权，而是单独行使认股权。3、国际金融债券是在国际金融市场上发行的面额以外币表示的金融债券。〔1〕外国金融债券。通过外国金融市场所在国的银行或金融机构发行的以该国货币为面值的金融债券。〔2〕欧洲金融债券。某国银行在其他国家市场上发行的以第三国货币为面值的金融债券。〔3〕平行金融债券。在不同国家发行的一组外国金融债券。中国金融债券发行情况发行金融债券的经营要点1、做好债券发行和资金使用的衔接工作；2、注意利率变化和货币选择；3、掌握好发行时机；4、研究投资者心理第六节银行负债业务管理策略一、影响银行负债规模变化的因素〔一〕外部因素1、经济开展状况；2、中央银行的货币政策；3、金融监管；4、其他金融工具竞争的影响。〔二〕银行内部因素1、负债价格；2、金融效劳的工程和质量；3、银行的实力和信誉；4、贷款的便利程度；5、银行的对外关系是否融洽。二、商业银行负债业务经营管理的目标〔1〕数量增长；〔2〕本钱下降；〔3〕运用充分；〔4〕结构合理；〔5〕风险降低。第四章贷款业务管理第一节贷款种类和程序一、银行贷款的含义是银行作为贷款人，按照一定的贷款原那么和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供应借款人使用的一种借贷行为。二、贷款的种类1、按照贷款的期限〔1〕活期贷款：通知后归还；〔2〕定期贷款：到期归还；〔3〕活期帐户透支：取得透支额度后，随时借随时还。2、按贷款的保障条件〔1〕信用贷款：只凭借款人信用，一般只能向银行熟悉的客户提供，风险较高。〔2〕担保贷款：按担保的不同分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。〔3〕票据贴现：以票据的收款权作为银行收回资金的保障。3、按贷款的用途分为流动资金贷款和固定资金贷款，或者是工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款或消费贷款等。4、按贷款的归还方式一次性归还的贷款：本金一次性归还，利息可分期还或一次性还。分期归还的贷款：本息分期归还5、按照贷款的质量分为正常、关注、次级、可疑、损失至09年末商业银行不良贷款余额4973.3亿元，不良贷款率为1.58%。从结构看，次级类贷款占40.8%；可疑类贷款占46.5%；损失类贷款占12.6%。分机构看，国有商业银行为1.8%，股份制商业银行为0.95%；城市商业银行1.3%；农村商业银行2.76%；外资银行0.85%。三、贷款程序〔一〕贷前调查阶段1、贷款申请：借款人应提交包括贷款种类、期限、金额、用途、归还能力及还款方式等为主要内容的《借款申请书》。并提交：①借款人及保证人的根本情况。②核准的上年度财务报告，以及申请借款前一期的财务报告。③原有不合理借款的纠正情况。④抵押物、质物清单和有处分权人的同意抵押、质押的证明以及保证人拟同意保证的有关证明文件。⑤工程建议书和可行性研究报告。⑥贷款银行认为必要的其他有关资料。2、贷款调查调查借款申请书内容是否真实；调查贷款是否可行。包括借款人品行；借款用途是否符合国家产业、区域、技术、环保政策等；借款人的信用记录；借款人工程的盈利情况。3、对借款人的信用评估对调查的情况进行分析，得出信用评估报告。依据是企业领导者的素质、经济实力、资金结构、曾经的履约情况、企业经营效益和开展前景等因素。〔二〕贷中审查阶段4、贷款审批贷款审批制度为“分级负责、集体审定、一人审批〞，核实、评定调查资料，复测贷款风险度，提出意见，并按规定权限报批。5、贷款谈判金额、期限、利率、币种、担保、补偿余额、还款安排等。6、签订借款合同和担保合同借款合同应当约定借款种类、用途、金额、期限、利率、还款方式、借贷双方的权利和义务、违约责任和双方认为需要约定的其条款。合同文本由银行制订，人民银行批准后使用。担保贷款还应当与担保人签订担保合同。7、贷款发放根据用款方案和实际需要，一次或分次打入借款人帐户。〔三〕贷后检查阶段8、贷款检查检查借款人履行合同情况，是否未按规定使用贷款；资产负债结构是否向不利的方面开展；还款能力是否充分等。9、贷款收回借款人应按照合同约定的期限，提前把还款额存入帐户。如果不能按期归还，可申请展期。第二节贷款定价一、贷款定价原那么〔一〕利润最大化原那么；〔二〕扩大市场份额原那么；〔三〕保证贷款平安原那么；〔四〕维护银行形象原那么。二、贷款价格的构成包括现实的或潜在的收入〔企业的本钱〕1、贷款利率在央行确定的基准利率根底上上浮或者下浮〔不超过10%〕，根据具体的风险、当时市场资金供求状况、竞争者情况等来定。资料包括银行为贷款发生的本钱：资金来源本钱、贷款的费用〔调查、管理等〕、贷款可能的损失补偿等。再加上预期利润。2、贷款承诺费在承诺贷款中才有。3、补偿余额是应银行要求，借款人保持在银行的一定数量的活期存款或低利率定期存款。4、隐含价格客户不能做什么或客户必须做什么而产生的本钱。三、影响贷款价格的主要因素1、资金本钱2、贷款风险程度3、贷款费用4、借款人与银行的关系5、银行贷款的目标收益率6、贷款供求状况四、贷款定价方法〔一〕目标收益率定价法根据资本的目标收益率来确定贷款价格，如果按照定价计算的资本收益率低于目标收益率，必须调整。计算公式如下：贷款收入=贷款利息收入+其他贷款管理手续费贷款费用=借款者使用的非股本资金〔存款或借款〕的本钱+办理贷款的手续、效劳和收贷费用贷款收入－贷款费用=贷款收益例题：A银行向某企业发放贷款100万元，该笔贷款所用非股本资金本钱率为10%，贷款管理本钱为贷款额的0.2%，该银行资本与贷款的比为8%，如果银行把贷款的预期资本收益率定为32.5%。计算该笔贷款的利率应定为多少？〔二〕根底利率定价法在根底利率上加一定数额作为贷款利率。根底利率可以是同业拆借利率、大额存单利率或国库券利率。客户根据未来利率变化选择适宜期限的根底利率。举例：某企业到银行申请贷款，银行认为该企业可以获得根底利率加0.75%的贷款利率。企业可以在给定的下表中选择：〔三〕本钱加成定价法以借入资金的本钱加上一定利润率来决定贷款利率。贷款利率=贷款本钱率+利率加成贷款本钱率中包括了资金本钱、管理本钱、效劳本钱等各项内容。利率加成包括银行要求的利润率和风险补偿〔四〕优惠加数定价法和优惠乘数定价法优惠加数定价法是在优惠利率的根底上加上一个百分点形成贷款利率；乘数法是在优惠利率根底上乘以一个系数形成贷款利率。加数或系数根据借款人的风险程度确定。举例：课本127页〔五〕有补偿余额的定价法如果贷款合同里有保存余额的要求，保存余额的再投资给银行带来利润，定价时应考虑。例：P131该笔贷款的收益=100×0.5%+10×8%+80×R=1.3+80×R该笔贷款的本钱=0.4+0.5+80×90%×7%=5.94万元该笔贷款的应摊产权资本=80×10%=8万元〔1.3+80×R-5.94〕/8=15%R=7.3%贷款利率定为7.3%，即可实现15%的目标收益率。第三节几种贷款业务的要点一、信用贷款是银行完全凭借借款人良好的信用而无需提供任何担保而发放的贷款。〔一〕信用贷款的特点1、以借款人信用和未来的现金流量作保证2、风险大、利率高3、手续简便〔二〕信用贷款的操作要点1、对借款人进行信用评估2、确定合理的贷款额度和期限借款人未来现金流发生时间和数量成为关键。二、担保贷款是银行要求借款人根据规定的担保方式提供贷款担保而发放的贷款。〔一〕担保方式与担保贷款种类1、保证是保证人与银行约定，当债务人不履行债务时，保证人按约定履行或承当责任的行为一般保证：保证人在合同纠纷未经审判或仲裁，并就债务人财产强制执行仍不能履行债务前，可以拒绝承当保证责任。连带责任保证：债务人未能如期履行合同时，保证人就要承当保证责任。2、质押：动产质押和权利质押指债务人或者第三人将其动产或权利移交债权人占有，作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权以质物折价或以拍卖质物的价款优先受偿。债务人或者第三人为出质人，债权人为质权人，移交的动产为质物。权利包括：汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单；依法可以转让的股票；依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权；依法可以质押的其他权利。3、抵押：不动产抵押可以作为抵押品的有：抵押人所有的房产及其它地上定着物；抵押人所有的机器、交通运输工具；抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物；抵押人依法有处分权的国有的机器、交通运输工具；抵押人依法承包并经发包人同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权等。〔二〕保证贷款的操作要点1、借款人寻找合格的保证人保证人必须是具有法人地位并有经济承保能力的法人、其他组织或公民。国家机关〔除为对外贷款提供担保〕，学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人。2、银行核保包括:(1)验证保证人是否具有合法地位；(2)验证保证人身份的真实性；(3)审查保证人的信用履历；(4)审阅保证人的财务报表和有关文件；(5)审查保证人的承保能力；(6)审查保证人的财产有无重复担保等。3、银行审批保证人的承保能力是一个重要因素4、贷款的发放与收回贷款到期，如果借款人按时还本付息，借款合同和保证合同随即失效。如果不能，银行通知保证人履行保证合同，有权从保证人账户划出贷款本息。〔三〕抵押〔质押〕贷款的操作和管理重点1、选择适宜的抵押物银行选择抵押物时坚持以下原那么：〔1〕合法性；〔2〕易售性；〔3〕稳定性；〔4〕易测性对抵押物的审查：审查抵押人对抵押物的权利是否真实充分，是否有共有各方同意抵押的书面证明；抵押物是否其自有财产，租赁物不可；有无重复抵押；审查抵押物的真实、完好性；审查抵押物有无保险。2、抵押物估价可以通过资产评估的方法进行，可以是银行内部评估或通过外部评估。3、确定抵押率抵押率是贷款本息与抵押物估价之比。银行在确定抵押率时考虑以下因素：〔1〕贷款风险〔2〕借款人信誉〔3〕抵押物品种。如果是占管风险、处分风险较大的抵押物，抵押率会低一点。〔4〕贷款期限。抵押期越长，抵押物变现风险越大，抵押率会低一点。4、抵押物的产权设定与登记产权设定是银行要证实并取得处分抵押物以作抵偿债务的权利。借款人要将财产契约交有关机构登记过户，明确银行为抵押权人和保险受益人。抵押物不同登记部门不同。5、抵押物的占管和处分〔1〕占管抵押物一般由抵押人占管，质押物一般由质权人占管。占管人必须保证抵〔质〕押物完好无损。〔2〕处分如借款人如期归还贷款，银行应将抵押物及有关证明文件及时退还借款人，抵押合同失效。三种情况下，银行需处分抵押物：抵押合同期满，债务人不能履约还款；抵押期间抵押人宣告破产或解散；个体户在抵押期间死亡、失踪，且继承人不能归还债务。处分抵押物的方式：〔1〕拍卖。如不动产。拍卖价款归还贷款本息后，余额交还抵押人。〔2〕转让。如证券、无形资产等。〔3〕兑现。如有价证券到期、存单质押等。三、票据贴现〔一〕票据贴现的特点票据贴现是一种以票据所有权转让为前提的约期性资金融通。1、以持票人为直接贷款对象。持票人是交易中的收款方。2、以票据承兑人的信誉为还款保证。3、以票据剩余期限为贷款期限。4、预收利息。〔二〕票据贴现的操作要点1、票据贴现的审批审查票据的要式和要件是否合法；审查票据的付款人和承兑人的资信状况；审查票据期限；审查票据的额度。2、计算贴现付款额贴现付款额=票据面额－贴现利息例题：某企业持一张30天后到期，面值1000万元的商业票据到银行申请贴现，如果银行贴现率为10%，试计算贴现付款额为多少元？1000×〔1－10%×30/360〕=991.67万元3、到期处理〔1〕银行承兑汇票：承兑行收到票据后凭票向贴现行付款，然后从债务人帐户划款。如其不能付款，视同承兑行的逾期贷款。〔2〕对商业承兑汇票：承兑人开户行见票后从承兑人帐户付款。如不能付款，票据退给贴现行，对承兑人按开空头支票罚款。贴现行从贴现申请人帐户收款，并将汇票退还贴现申请人。四、消费者贷款消费者贷款是银行以消费者个人为对象，以个人消费为用途而发放的贷款。消费贷款的操作要点：1、贷款的申请。消费贷款只能用于个人消费，不能用于其它用途。2、信用分析与审批。关键是确定借款人的信用，可提供的担保情况。可以利用信用评分表。第四节贷款信用风险管理一、信用分析中的非财务因素〔五C原那么〕1、品格：分析借款人的还款意愿2、能力：借款人的还款能力3、资本：借款人的规模、自有资金4、担保：抵押担保情况5、经营环境或条件：借款人的行业、法律、开展等方面的环境。二、信用分析中的财务因素〔一〕财务报表分析1、资产工程分析要点2、负债工程分析要点3、资本工程分析要点资本额有否虚假成份？企业的所有者权益结构是否稳定？与负债和资产规模相比，资本量是否合理？投资者是否愿意与银行等其他债权人共担风险？4、损益表分析要点(1)收入是否高估：(2)费用是否低估：(3)利润情况与往年、同行比拟处于什么位置〔二〕财务比率分析工业企业信用等级评分表三、贷款损失的控制与处理1、贷款的五级分类〔1〕正常类〔2〕关注类〔3〕次级类〔4〕可疑类〔5〕损失类后三类为不良贷款。不良贷款的出现可以利用出现的预警信号来判断，见教材153—154页。2、不良贷款的控制与处理〔1〕催促企业整改，积极催收到期贷款。〔2〕签订贷款处理协议，共同确保贷款平安。比方展期；借新还旧；追加新贷款；追加担保；限制借款人经营活动；银行直接参与企业经营等。〔3〕落实贷款债权债务，防止企业逃废债。〔4〕依靠法律裁决。〔5〕冲销:借款人丧失法人资格、死亡；完全停止经营活动，被撤消营业执照；法院强制执行超过2年以上等等。第五节贷款管理制度一、审贷岗位设置按照审贷别离原那么把各个环节划分为既独立又相互制约的管理岗位。1、贷款调查岗位：信贷员2、贷款审查岗位：信贷部门负责人3、贷款决策岗位：审贷委员会4、贷款检查岗位：信贷部门或检查部门5、贷款稽核监督岗位：稽核、审计部门二、贷款责任制1、建立以行长负责制为中心内容的贷款管理责任制体系。2、将贷款管理的权限与相应的责任分级落实到部门、岗位和个人。3、在划分贷款责任的前提下，明确奖惩条件和标准，实行“奖优罚劣〞。4、建立信贷人员离职审计制度。三、贷款质量的监测与考核要对各级岗位进行科学考核必须做到：1、明确贷款质量分类标准及认定程序和方法2、建立贷款质量检测考核指标体系3、建立不良贷款的跟踪管理制度商业银行表外业务第一节商业银行表外业务的开展一、表外业务的含义表外业务是指商业银行从事的，按现行会计准那么不列入资产负债表内，不影响资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。狭义的表外业务是风险较高的或有资产、或有负债。包括贷款承诺、担保、金融衍生工具交易、投资银行业务等。二、银行开展表外业务的原因1、躲避资本管制、增加利润来源2、适应金融环境的变化〔1〕融资证券化。银行资金来源减少〔2〕利率市场化。传统贷款市场萎缩3、银行风险增加需要转移和分散4、适应客户对银行效劳多样化的需求5、银行自身的便利条件促使银行开展表外业务6、科技进步推动了表外业务的开展担保业务担保业务是应交易中的某一方的申请，承诺当申请人不能履约时由银行承当对另一方的全部义务的行为。商业银行的担保业务主要是信用证业务。一、备用信用证(SCL)备用信用证是指银行为投标人中标后签约、借款人还款及履约保证金等提供担保的书面保证文件。〔一〕特点1、备用信用证独立于融资合同而起作用2、备用信用证的开证行是第二付款人〔二〕备用信用证的种类1、可撤销备用信用证在某种情况下，开证行可以撤销或修改信用证条款。2、不可撤销备用信用证不允许银行单方面撤销或更改信用证内容。〔三〕备用信用证的交易程序1、订立合同。合同规定使用备用信用证，并规定开证行、信用证种类、金额、到期日等。2、借款人申请开证3、开证与通知。开证行开出信用证，并通知受益人。4、审核与修改。受益人收到信用证后要认真审核，如有问题马上提出修改。5、执行合同。贷款人向借款人提供资金。6、支付和求偿〔四〕备用信用证业务的作用1、对申请人来讲：用银行信用提高自身信用，提高了融资的成功率；虽然要支付佣金，但也降低了融资本钱。2、对银行来讲：本钱低，利润较高，风险较低。3、对受益人来讲：可以降低投资风险。二、商业信用证(L/C)〔一〕商业信用证的概念指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。〔二〕商业信用证的特点1、开证行是第一付款责任2、信用证是独立的文件开证行只对信用证负责，只要出口商提供的单据和信用证内容相符就必须付款，而不管合同执行情况到底如何。〔三〕商业信用证业务的交易程序〔四〕商业信用证业务的好处1、对进口商来讲：提高了进口商的信用；降低了收货风险；银行先付款，相当于从银行获得了短期融资。2、对出口商来讲：降低了收款风险。3、对开证行来讲：可通过收取手续费带来利润。申请开证时交的押金，是银行的资金来源。4、对其他参与银行来讲：可以获得手续费三、承兑业务〔一〕概念承兑是指票据的付款人承诺在票据到期时承当支付票据金额义务的一种票据行为。即期汇票见票即付，一般不需承兑。定期付款汇票、出票后定期付款汇票、见票后定期付款汇票应该承兑。〔二〕承兑业务的特点1.是一种附属票据行为;2.承兑人为票据付款人;3.承兑是付款人明确表示愿意付款的行为;4.承兑是在票据上所做的行为。〔三〕银行承兑业务的程序1.承兑提示。承兑申请人〔票据债务人〕向银行出示票据要求承兑。2.银行审查票据，承兑或拒绝承兑。填制银行承兑协议。交保证金。承兑费为票据金额的万分之五。3.汇票交付。银行承兑后将汇票交还承兑申请人，承兑申请人用汇票购货。〔四〕承兑业务的好处1.对承兑申请人来讲。可以借银行信用提高自身信用。2.对收款人来讲。降低了收款风险，而且银行承兑汇票更易于申请贴现。3.对承兑行来讲。可以收取手续费。第三节票据发行便利一、票据发行便利业务的概念票据发行便利〔NIFs〕是一种具有合法约束力的中期融资方式，在这种方式下，借款人事先和金融机构缔结一系列具有法律约束力的协议，然后在约定的时间内以自己的名义发行一连串的短期票据以筹措资金，而做出包销承诺的银行那么依约负责承购借款人卖不出去的全部票据，或者为借款人提供备用信用效劳。二、票据发行便利业务的种类〔一〕有包销的票据发行便利1.循环包销便利2.可转让循环包销便利3.多元票据发行便利：多种资金提取模式〔二〕无包销票据发行便利三、票据发行便利市场的构成1.借款人：必须是信用较高的客户2.发行银行：安排票据发行工作3.投标小组：对票据发行投标4.包销银行：票据发行失败时的包销功能5.投资者：票据最终购置者四、票据发行便利业务的程序1.发行人选择包销行、发行行，发行行寻找投标小组。2.借款人和发行行、包销行、投标小组签订协议。3.发行。4.如果投标缺乏，包销行承当包销责任。五、票据发行便利业务的作用1.对借款人来讲：可以降低融资本钱，尤其在投标小组的工作下可以获得市场改善的利益；可以保证融资成功。2.对发行行来讲：可以获得手续费3.对包销行来讲：一般不用承当包销责任，但可以获得包销费。4.对投标小组成员来讲：可以获得投资收益第四节远期利率协议一、含义买卖双方商定将来一定时间段的协议利率，并指定一种参照利率，在将来清算日按规定的期限和本金数额，由一方向另一方支付协议利率和届时参照利率之间差额利息的贴现金额。远期利率协议涉及以下时间点：买方向卖方支付协议利率，卖方向买方支付参照利率。协议的买方是预测利率上升的一方，卖方通常是预测利率下降的一方。买卖双方通过远期利率协议把未来利率固定在协议利率水平。二、远期利率协议举例例1：假设A银行发放了一笔金额为10万美元，期限6个月，利率10%的贷款，前3个月依靠利率为8%的10万美元存款支持，后3个月准备通过在同业拆借市场上拆借资金来支持。为了防止利率上升带来的本钱增加，从B银行买入一个“3×6〞的远期利率协议，参照利率为3个月LIBOR，协议利率为8%。如果结算日，3个月LIBOR为9%。那么：二、远期利率协议举例1B银行向A银行支付，支付金额为：[100000×〔9%-8%〕×90/360]/〔1+9%×90/360〕≈244.5美元避险效果：A银行的实际本钱：A银行的实际拆借金额：100000-244.5=99755.53个月的本利和为：99755.5×〔1+9%×90/360〕=102000相当于利率：2000/100000×4=8%二、远期利率协议举例1B银行：如果B银行真有10万美元可拆出3个月，那么在做远期利率协议后实际可拆出资金额为：100000-244.5=99755.5元拆出3个月的本利和为：99755.5×〔1+9%×90/360〕=102000利率：2000/100000×4=8%二、远期利率协议举例2A银行有一笔100万美元的资金将在4月1日收回，并闲置3个月，为防止利率下降风险决定卖出远期利率协议。B银行要在4月1日借入100万美元，期限3个月，为防止利率上升风险决定买入远期利率协议。1月1日双方达成“3×6〞远期利率协议，协议利率5.5％，名义本金额100万美元，参照利率为3个月libor。如果4月1日3个月libor为5.3％。B银行向A银行支付：利差=〔5.5%-5.3%〕×1000000×1/4∕〔1+5.3%×1/4〕=493.5〔美元〕避险效果：A银行的实际收益4月1日A银行拥有的资金：1000000+493.5=1000493.57月1日的本利和：1000493.5〔1+5.3%×1/4〕=101375013750/1000000×4=5.5%如果4月1日3个月libor为5.6％。如何支付？远期利率协议与远期利率协议类似的还有：利率上限：就未来一定时间商定一个固定利率作为利率上限，如果市场利率〔libor〕超过上限利率，卖方向买方支付市场利率与上限的差额。利率下限：如果市场利率低于利率下限，卖方把利息差额支付给买方。利率上下限：买入一个利率上限的同时，出售一个利率下限。通过出售利率下限可以获得一定费用，用来购置利率上限。或相反。三、远期利率协议的特点1.本钱较低。只需支付差额，无需支付本金。2.灵活性大。交易币种灵活，期限灵活，名义金额也灵活。3.保密性好。远期利率协议无需公开交易，可以保密。4.方便性好。远期利率协议以英国银行家协会远期利率协议为合同样本，交易双方只要按合同样本填写相关内容，然后通过电传确认即可，非常方便。四、远期利率协议的类型1.普通远期利率协议2.对敲的远期利率协议。如同时买入或卖出3个月对6个月、6个月对9个月、9个月对12个月的协议。3.合成的外汇远期利率协议。把远期利率协议和远期外汇交易结合在一起。4.远期利差协议。以两种不同货币的利差作为协议利率。五、远期利率协议的交易程序1.交易者获取信息、询价2.协议日确认成交3.清算日确认支付第五节互换业务一、概念互换是两个或两个以上的交易对手根据预先制订的规那么，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。可以是支付本金，也可是支付利息、收益、价格等。互换交易的根本原理是比拟优势和分享利益。二、互换的类型1.利率互换〔1〕息票利率互换。固——浮〔2〕根底利率互换。不同根底的浮动利率互换2.货币互换是不同货币的利率互换〔1〕交叉货币的固定利率对固定利率〔2〕交叉货币的固定利率对浮动利率〔3〕交叉货币的浮动利率对浮动利率三、互换业务的程序1.选择交易商;2.签署互换协议;3.实施互换交易。四、利率互换举例1甲银行要借入3年期浮动利率100万美元，乙银行要借入3年期固定利率100万美元。两银行在金融市场上的筹资条件分别如下：如果不利用互换，甲银行的借款本钱为6个月libor，乙银行为13%。通过互换可以降低本钱。计算：计算互换利益=|(甲固-乙固)-(甲浮-乙浮)|=0.8%如果利益均分：两家银行分别降低本钱0.4%甲银行最终的本钱应该是6个月libor-0.4%，乙银行最终支付的本钱应该为12.6%。X1+12%-X2=6个月libor-0.4%得：X1-X2=6个月libor-12.4%设浮动利率X1=6个月libor那么固定利率X2=12.4%假设每半年支付一次利息差额：如果第一次支付时6个月libor为11%:那么乙向甲支付差额100×〔12.4%-11%〕/2=0.7万美元如果第二次支付时6个月libor为13%:那么甲银行向乙银行支付利息差额：100×〔13%-12.4%〕/2=0.3万美元五、货币互换举例假定英镑和美元的汇率为1英镑=1.5美元。A银行需借入5年期1000万英镑，B银行需借入5年期1500万美元。市场上向两公司提供的利率不同。1、本金互换。A银行在美元市场借入5年期美元1500万，B银行在英镑市场上借入5年期英镑1000万。交换。2、利息互换计算互换利益为：1.6%。假设利益均分。A最终的英镑利率应该是11.6%-0.8%=10.8%B最终的美元利率应该是10%-0.8%=9.2%3、贷款期满后，双方再进行本金的互换设B向A支付8%的美元利息，那么A向B支付10.8%的英镑利息。A向