事业单位内部控制风险评估报告

事业单位内部掌握风险评估报告风险评估报告单位领导：依据财政部《行政事业单位内部掌握标准〔试行〕》和单位《内估活动，现将结果报告如下：一、风险评估活动组织状况〔一〕工作机制本次风险评估活动，是在单位内部掌握工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从〔二〕风险评估范围1动层面风险。①单位层面风险主要包括以下三个方面：组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清楚、内部掌握治理机制不健全等状况导致的风险；经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任力量缺乏等导致的风险。②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算治理风险、收支治理风险、政府选购治理风险、资产治理风险、2、本次风险评估〔三〕1、风险评估程序本次风险评估活动，风险评估小组先争论制定了风险评估工作打算自查，查找风险点，争论整改措施，向风险评估小组汇报自查状况；风险分析，组织编写风险评估报告。2、风险评估方法流程图法、财务报表分析法以及小组争论和访谈等方法以识别风险；承受了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。〔四〕收集的资料和证据等状况支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会计凭证、账本复印件，以及各科室的自查状况等。二、风险评估活动〔一〕单位层面风险因素单位的局部内控关键岗位的工作人员没有定期轮〔风险点A1。〔二〕业务层面风险因素1性缺乏，执行力不够〔风险点B1〕；2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务治理要求〔风险点B2〕；3制度要求〔风险点B3〕；45、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进展核查盘点，不符合资产业务治理制度〔风险点B5〕1、单位总体风险水平依据风险评估表对单位各个层面风险进展打分评价，单位总体风25.98〔100〕，属于偏低水平。2、重要和重大风险因素经对以上风险因素进展分析，以上所列风险因素依据发生可能性和影响程度列表如下：020%100%四、关于应对风险的措施建议1、严格落实关键岗位人员轮岗制度.2门。23、加强对各4要求，在规定的时间和要求内，编制《政府选购打算申请表》，并按验收方案准时组织验收，填写《政府选购货物验收单》。特此报告xx〔1〕第一节行政事业单位的风险风险是指组织在将来经营中面临的、可能影响其经营目标实现的全部不确定性。风险又分为固有风险和剩余风险。固有风险是指在治理当局未实行进展风险应对之后所剩余的风险。在市场经济条件下，市场上的任何主体都面临着各种外部和内部的风险。一、行政事业单位的外部风险行政事业单位是在肯定的 环境中履行自身的社会治理职能和为社会供给公共效劳的活动，其面临以下风险：法律政策风险。经济风险。社会风险。二、行政事业单位的内部风险因素行政事业单位经济面临以下内部风险：治理风险道德风险财务风险产生的风险。其次节行政事业单位的风险评估风险评估是组织准时识别、系统分析运行活动中与实现内部掌握目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。内部掌握中的风险评估的概念有广义和狭义之分。此处的风险评估是一个比较广泛的概念，包括了风险治理的全过程，即设置目标、风险识别、风险分析、风险应对。就行政事业单位而言，风险评估是指内部掌握应当能够有效防范在可以承受的范围和程度之内。治理者要对单位的外部风险进展评价和分级，并了解风险变化的了解的风险并提出风险治理方案。治理层应建立肯定的监控和沟通机制，使业务部门将其在日常治理认。行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并不能一劳永逸。行政事业单位风险评估的主要任务包括〔〕。识别组织面临的各种风险评估风险概率和可能带来的负面影响确定组织承受风险的力量确定风险消减和掌握的优先等级显示此题答案ABCDABCD行政事业单位进展单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：内部掌握工作的组织状况。内部掌握机制的建设状况。内部治理制度的完善状况。包括内部治理制度是否健全；执行是否有效。内部掌握关键岗位工作人员的治理状况。财务信息的编报状况。其他状况。单位进展经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：预算治理状况。收支治理状况。政府选购治理状况。资产治理状况。建设工程治理状况。合同治理状况。其他状况。【案例】实行会计集中核算，推动源头治理腐败【案例启发】国库集中收付制度是市场经济国家实行的通用收付方式，也是我国财政制度改革的内容之一。它能实现对财政预算执行全过程资金流的掌握、监视和信息准时反响，转变财政资金多环节拨付、多户头存放的弊端。在推行国库集中收付制度的过程中，主管部门认为，既然建立了取代财务结算中心。珠海等地的一些同志认为，财务结算中心与国库支付中心并不冲突，前者是政府的“大会计”，后者是政府的“大出纳”，会计改革与预算改革、国库改革是财政治理体制改革的三个重要环节。三者是相互联系、互为依靠、优势互补的关系，配套改革、有机结合才能取得最正确效益。第三节行政事业单位风险评估的内容一、目标设定风险总是与特定目标的实现相联系。风险评估首先要设定目标。设定目标是风险评估的前提条件。风险是与目标伴随的，首先必需有目标，治理层才能对影响目标实现的风险进展识别。目标包括单位整体层面的目标和业务层面的目标。行政事业单位在确定风险承受度时应当考虑的内容包括：①法律、经济方面的限制。②掌握程度。③风险转移的可能程度。④时机本钱。⑤本钱和效益。行政事业单位在确定风险承受度时应当考虑的内容包括〔〕。法律、经济方面的限制掌握程度风险转移的可能程度时机本钱显示此题答案ABCDABCD〔2〕二、风险识别风险识别实际上是收集有关损失缘由、危急因素及其损失暴露等方面信息的过程。风险识别作为风险评估过程的重要环节，主要答复的问题是：存在哪些风险？哪些风险应予以考虑？引起风险的主要因素是什么？这些风险所引起的后果及严峻程度如何？风险识别的方法有哪些等。行政事业单位在识别风险时，必需明确：风险识别必需与目标联系。风险识别是一个持续性、反复的过程。进展风险识别时应当关注单位各个层面的风险。单位在风险评估过程中，应当更关注引起风险的主要因素，应当准确识别与实现掌握目标有关的内部风险和外部风险。治理层的职业操守、员工专业胜任力量等人力资源因素；组织机构、经营方式、资产治理、业务流程等治理因素；争论开发、技术投入、信息技术运用等自主创因素；财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；营运安全、员工安康、环境保护等安全环保因素；其他有关内部风险因素。上述因素的现状往往是风险存在的根底，上述因素的变动则往往会诱发风险的产生。行政事业单位在识别外部风险，应当关注和考虑的因素包括：经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；法律法规、监管要求等法律因素；安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；技术进步、工艺改进等科学技术因素；自然灾难、环境状况等自然环境因素；其他有关外部风险因素。上述因素实际上是行政事业单位履行治理职责和供给公共效劳的经营活动，有可能给单位带来的风险。行政事业单位应选择适当的风险识别方法，保证风险识别的标准性和科学性，具体措施有：建立科学的风险识别方法体系。对风险识别方法进展标准化和制度化。利用历史大事。建立损失大事数据库。行政事业单位进展风险评估时，既要考虑预期事项也要考虑非预三、风险分析风险分析是在风险识别的根底上对风险发生的可能性、影响程度等进展描述、分析、推断，并确定风险重要性水平的过程，是风险评估的独立环节。风险分析的程序主要包括：分析风险因素、风险事故，捕获风险征兆，确定风险的存在；分析风险可能性即风险发生的概率；分析风险发生的可能影响。风险分析的方法多种多样，主要有：定性分析法。定量分析法。定量分析法大局部是建立在数学模型根底上的，其步骤一般是：〔1〕列出构成风险的全部要素〔风险因子〕；〔2〕对全部风险要素确定其发生的概率和损失的水平；风险分析的方法多种多样，主要有〔〕。定性分析法定量分析法评分法打分法显示此题答案ABCDABCD〔3〕计算累计各风险要素的数值或货币金额。对定量分析来说，有两个指标是最为关键，一个是风险大事发生的可能性，另一个就是风险大事对目标影响的程度。风险大事发生的可能性用概率来表示，风险大事对目标影响程度一般用损失金额来表示。评分法。打分法。风险问题清单法。风险问题清单的制定必需经过四个步骤：识别可以承受的最高风险；合并和组织风险；制定一个标准的风险清单和风险术语表；精简风险问题清单。风险问题清单由两个根本局部组成。①外部风险包括：环境、灾难、金融市场、风险评级；②内部风险包括：人力资源、诚信正直、信息和技术、会计和财务报告。以上方法中，最常用的是定性分析法和定量分析法。四、风险评价风险评价是在风险识别、风险分析的根底上，评估风险对单位可能产生的影响以及确定风险的重要性水平的过程。风险评价的关键点有：对于重要事项面临的重要风险可能带来的重大影响。应当依据风险可能带来的影响程度的大小。应当对重要风险予以特别的关注。五、风险应对风险应对是依据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与的应对策略。风险应对策略一般有四种根本类型：风险回避、风险降低、风险效掌握。风险回避。风险回避是单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停顿与该风险相关的业务活动以避开和减轻损失的策略。单位在选择风险回避策略时必需考虑以下三个方面的因素：行；②某些风险可以躲避，但其潜在利益将大大超过潜在损失；③躲避某些风险的同时产生了的风险。风险降低。风险降低是指单位在权衡本钱效益之后，预备实行适当的掌握措起降低到可以承受的限度的策略。风险转移。风险转移是行政事业单位就是借助他人力气，将风险的全部权转风险承受。不预备实行掌握措施降低风险或者减轻损失的策略。第四节行政事业单位风险评估的监视和评价风险评估的监视和评价过程，包括：监视和评价风险识别的充分风险应对策略的恰当性。风险评估的监视和评价应主要考虑：〔一〕单位是否已建立、沟通整体目标，并辅以具体策略和具体治理效劳活动的开展打算：〔二措施；〔三〕单位是否建立一套广泛适应的风险决策推断标准，即依据风险严峻程度和单位的风险承受程度确定不同的决策。〔四〕单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对单位产生重大且普遍影响的变化，如在学校建立学生人身安全风险治理组织等；〔五内部环境发生的重大变化。风险应对措施的调整机制是否运行有效。〔六对重要风险进展实时监控，防范风险的产生。行政事业单位风险评估是一个持续的反复的过程，风险评估一次并不能一劳永逸。第五节风险评估实务案例【案例】xx不同方式下的选购业务流程有所差异的，以招标选购方式下的政府选购内部掌握制度为例，其选购流程如下：第一步，承受托付。其次步，供需调查。第三步，公布招标公告或招标邀请函。第四步，出售招标文件。第五步，接标。第六步，开标。第七步，评标。第八步，签订合同。第九步，供给货物、工程、效劳。第十步，验收。第十一步，结算。第十二步，归档。【案例分析】这一选购程序在应用初期取得了很大的成效，但经施，可能成为今后政府选购工作的障碍。〔第五步〕进展简要分析。风险评估①预算治理失效。公正的原则。其次政府选购法将保护民族产业作为自己的一个目标，这