2023年会计继续教育考试题及答案(新内部控制制度及应用指南)

20232023综合卷一、单项选择题1、内部掌握缺陷的认定标准不包括〔〕。A、内部掌握缺陷的影响程度B、财务报告内部掌握缺陷的认定标准C、非财务报告内部掌握缺陷的认定标准D、专家评论2、人力资源治理的主要风险不包括〔〕。A、人力资源缺乏或过剩、构造不合理、开发机制不健全，可能导致企业进展战略难以实现B、人力资源鼓励约束制度不合理、关键岗位人员治理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业隐秘和国家机密泄漏C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损3、关于内部监视与其他要素的关系的说法中，不正确的选项是〔〕。A、以内部环境为根底B、与风险评估、掌握活动形成闭环掌握系统C、离不开信息与沟通的支持D、以会计核算为根底4、关于分权与集权的说法中，不正确的选项是〔〕。A、在内部掌握里面，就要把经营的权力分给治理层，同时对他们进展相应的绩效治理和绩效考核B、在分权的同时企业要留意风险的存在CC、对分权和集权进展平衡，科学地进展权力配置D、在内部掌握里面，就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进展相应的绩效治理和绩效考核5、以下选项中，可以由同一人担当的职务是〔〕。A、财产的保管和会计记录B、业务经办和授权批准C、审核监视和财产保管D、业务经办和审核监视6、属于对现金的保护掌握措施的是〔〕。A、定期盘点现金，与会计记录核对B、对现金建立全面的预算治理制度C、要求设置总会计师岗位D、建立信息与沟通制度7、反舞弊工作的重点不包括〔〕。A、未经授权或者实行其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、检查会计核算D、董事、监事、经理及其他高级治理人员滥用职权8、以下工程验收的说法中，不正确的选项是〔〕。A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当准时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进展竣工验收BB、准时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程工程档案C、建立完工工程后评估制度，重点评价工程工程预期目标的实现状况和工程投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据D、竣工验收可以随时进展9、企业利用信息系统实施内部掌握应当关注的风险不包括〔〕。A、信息系统缺乏或规划不合理B、系统开发不符合内部掌握要求，授权治理不当C、系统运行维护已检查合格D、系统运行维护和安全措施不到位10、以下选项中，不属于内部掌握缺陷的认定标准的是〔〕。A、内部掌握缺陷的影响范围B、内部掌握缺陷的影响程度C、财务报告内部掌握缺陷的认定标准D、非财务报告内部掌握缺陷的认定标准11、内部掌握五要素—信息与沟通不包括〔〕。A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、舞弊机制12、只能承受款项收入和向总账户上划拨资金，不得支付的账户是〔〕。AA、一般结算户B、贷款账户C、根本收入户D、根本支出户13、内部掌握建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥当保存，一般保存期限为〔〕。A、3年B、5年C、10年D、永久14、以下选项中，不属于治理构造风险的具体表现的是〔〕。A、股东大会是否标准而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利BC、对与控股股东相关的信息是否依据规定准时完整地披露D、是否对董监高及全体员工的权限有明确的制度规定，对授权状况是否有正式的记录15、经营环境分析不包括〔〕。A、劳动力市场B、资本市场C、供给商D、消费者16、以下关于内部掌握审计的说法，不正确的选项是〔〕。A、是指会计师事务所承受托付，对特定基准日内部掌握设计与运行的有效性进展审计B、企业内部掌握审计不必基于特定基准日C、财务报告内部掌握与非财务报告内部掌握D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系17、以下各项中，属于行业生命周期中的成熟期特征的是〔〕。A、选择市场区域，维持企业形象B、稳固客户关系，降低本钱C、利润快速增长D、培训员工适应的生产和市场18、企业文化在促进进展战略实现中的作用不包括〔〕。A、提升企业的核心竞争力B、提高企业营业利润C、为内部掌握有效性供给有力保证D、为企业供给精神支柱19、内部掌握的五原则不包括〔〕。A、局部性B、重要性C、本钱效益D、适应性20、企业工程工程至少应当关注以下风险〔〕。A、工程物资质次价高，工程监理不到位，工程资金不落实B、立项缺乏可行性争论或者可行性争论流于形式，决策不当，盲目上马C、核心争论人员缺乏治理鼓励制度，导致形成的竞争对手或技术隐秘外泄D、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际二、推断题1、对风险的分析只能承受定性的方法，依据风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进展分析和排序，确定关留意点和优先掌握的风险。〔〕对 错2、企业应当以内部掌握五要素为根底，建立内部掌握核心指标体系，在以上评价内容的根底上，层层分解开放，进一步细化。〔〕对 错3、选购业务流程主要涉及的九大环节包括：编制需求打算和选购打算、请购、选择供给商、确定选购价格、订立框架协议或选购合同、治理供给过程、验收〔退货〕、付款、会计掌握等。〔〕对 错4、人力资源缺乏或过剩、构造不合理、开发机制不健全，不会导致企业进展战略难以实现。〔〕对 错5、实施进展战略的三步曲是：加强对进展战略实施的领导；将进展战略分降落实；保障进展战略有效实施与宣传培训。〔〕对 错6〔〕对 错7、为企业内部掌握供给询问的会计师事务所，可以同时为同一企业供给内部掌握审计效劳。〔〕对对错8、对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进展决策或者擅自转变集体决策。〔〕对 错9、信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部掌握进展集成、转化和提升所形成的信息化治理平台。〔〕对 错10、应当以书面或者其他适当的形式，妥当保存内部掌握建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部掌握建立与实施过程的可验证性。〔〕对 错11〔〕对 错12、在资源安排、内部机构优化、企业文化培育、信息沟通、考核鼓励相关制度建设等方面的协调、平衡和决策作用。〔〕对 错13、CPA基于财务报表涵盖的整个期间〔如一年〕的内部掌握的有效性发表意见，而不是基准日〔如年末12月31日〕内部掌握的有效性发表意见。〔〕对 错14、建立信息与沟通制度，明确内部掌握相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息准时沟通，促进内部掌握有效运行。〔〕对 错15、筹资决策失误，引发盲目扩张或丧失进展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。〔〕对 错16、企业应当建立重大风险预警机制和突发大事应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发大事，制定应急预案、明确责任人员、标准处置程序，确保突发大事得到准时妥当处理。〔〕对 错17、工程验收中的掌握措施包括建立完工工程后评估制度，重点评价工程工程预期目标的实现状况和工程投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据。〔〕对 错18、对于合同的订立环节，有效的内部掌握措施可以是建立合同专用章保管制度和信息安全制度。〔〕对 错19、内部构造风险具体表现的方面可以是：设计与运行是否适应信息沟通的要求