财务会计及信息化设计管理知识分析课程

目录Ⅰ.《会计信息系统》上机实验 2《会计信息系统》上机指导书 2《会计信息系统》实验一 4《会计信息系统》实验二 11《会计信息系统》实验三 14《会计信息系统》实验四 18《会计信息系统》实验五 20Ⅱ.《会计信息系统》课程设计 22《会计信息系统》课程设计指导书 22模拟企业实验数据 281．账套信息 282．基础档案 303.期初数据 424.日常业务处理 515．报表编制 576.报表分析 57Ⅰ.《会计信息系统》上机实验《会计信息系统》上机指导书适用专业：会计学学时：20编写人：邱强审定人：陆萍实习性质与目的《会计信息系统》上机实习是会计学专业重要的实践性环节，与《会计信息系统》课程配套的综合性实验。本实验需要20学时，共5个与课堂理论教学配套的实验组成，要求学生在学完相应的知识点后按顺序进行。通过本课程的上机实习，能够使学生功学以至用，提高会计信息系统应用技能。二、实习内容、时间安排与组织形式按照教学计划，实习内容与计划安排如下表：序号实验项目学时内容实验性质1总账与报表系统实验81、系统初始化2、日常业务处理3、期末处理4、报表综合性实验2固定资产子系统实验4固定资产卡片管理、固定资产减少与增加的业务处理综合性实验3工资子系统实验2工资计算与分配处理综合性实验4应付账款子系统实验3应付账款系统初始设置与采购业务处理综合性实验5应收账款子系统实验3应收账款系统初始设置与销售业务处理综合性实验合计20三、参考书目1、《会计信息系统》，，温作民，中国林业出版社，2001年出版。2、《会计信息系统》，黄正瑞，暨南大学出版社，1995年出版。3、《电算化会计》，袁树民，上海三联书店，1995年出版。4、《会计管理信息系统》，杨周南，首都经贸大学出版社，2004年出版。四、实习报告要求学生在完成规定实验项目后，以书面形式独立完成《会计信息系统上机实验报告》，报告按实验项目进行撰写，要求内容完整、结构齐全、书写规范。五、成绩平定办法1、根据《南京林业大学实习教学工作管理规定》，考核成绩采用五级计分制，分为优、良、中、及格、不及格。2、成绩由两部分组成：实习表现包括出勤情况、实习态度、实验问题回答情况等，占30%；实习质量包括任务完成情况、实验操作熟练程度、实习报告质量等，占70%。《会计信息系统》实验一实验题目：总账子系统(用友U8)和通用会计报表子系统(用友U8)实验目的：1、掌握如何建立账套、如何进行用户及权限的设置；2、掌握账套的引入与输出；3、掌握总账子系统的初始设置并理解初始设置的意义；4、掌握总账子系统的日常业务处理；5、掌握总账子系统的期末处理；6、熟悉总账子系统的主要工作。7、掌握如何创建报表文件；8、掌握报表格式定义；9、掌握报表公式定义；10、掌握报表数据的生成；11、掌握如何利用报表模板生成一张报表；12、理解报表编制的原理及流程。实验资料：一、账套及初始化资料1、创建公司机构及账套公司机构代码：01公司名称：北京三A有限公司账套号：001账套名称：三A公司企业类型：工业企业公司地址：北京市海淀区单位邮编：100080公司联系电话：62666666账套启用日期：2006年1月1日会计期间：自然会计年度期间税务登记号：110100086827206开户银行：工行北京分行海淀支行开户行账号：07659372010记账本位币：人民币；货币代码：RMB分类编码方案（未指定采用系统默认）：客户、供应商分类编码级次：2编码结构：2-3部门编码级次：2编码结构：2-1职员编码级次：1编码结构：3结算方式编码级次：1编码结构：2科目编码级次：3编码结构：4-2-2数据精度：系统默认预置科目：是二、用户设置用户名认证方式用户组权限华工密码认证（001）系统管理员、财务主管不需授权李明密码认证（002）一般用户组授予所有权限刘力密码认证（003）一般用户组授予除总账凭证审核、记账、结账外所有权限王红密码认证（004）一般用户组授予除总账凭证填制外所有权限三、系统基础资料1、外币及外汇设置：币别代码币别名称记账汇率折算方式汇率类型HKD港币1.08原币×汇率=本币浮动汇率USD美元8.3原币×汇率=本币浮动汇率2、凭证类型设置代码简称凭证名称JP记记账凭证3、结算方式：支票、现金4、客户资料：代码名称01华北地区01001北京长城公司01002天津津门公司02华东地区02001上海明珠公司02002上海大伟公司02003江苏华丰厂02004山东鲁兴公司5、部门资料代码名称01管理部02财务部03销售部031销售一部032销售二部04采购部041采购一部05生产部051机一车间052机二车间053装配车间06仓库6、职员资料代码姓名所在部门001华工财务部002李明管理部003刘力财务部004王红财务部005黎去采购一部006王化采购一部007王亮仓库008李竞销售一部009李备销售二部010王强机一车间7、供应商资料代码名称01北京地区01001ABC公司01002京升公司02上海地区02001三强公司四、会计科目维护1、在已经预置一级科目的基础上增加以下会计科目：科目代码科目名称备注数量单位辅助核算1001现金资产、普通、三栏100201工行资产、银行、三栏100202中行资产、银行、复币外币核算（美元）100203建行资产、银行、复币外币核算（港元）1133其他应收款113301职员个人往来1211原材料121101甲材料资产、普通、数量公斤121102乙材料资产、普通、数量公斤1201物资采购120101甲材料资产、普通、数量公斤120102乙材料资产、普通、数量公斤2171应交税金217105应交所得税负债、普通、三栏217101增值税负债、普通、三栏21710101进项税负债、普通、三栏21710105销项税负债、普通、三栏21710102已交税金负债、普通、三栏1301待摊费用资产、普通、三栏130101书报费资产、普通、三栏5502管理费用损益、普通、三栏分部门550201工资及福利损益、普通、三栏分部门550202折旧费损益、普通、三栏分部门550203差旅费损益、普通、三栏分部门550204通讯费损益、普通、三栏分部门550205其他损益、普通、三栏分部门4101生产成本成本、普通、三栏分部门410101基本生产成本成本、普通、三栏分部门410102辅助生产成本成本、普通、三栏分部门41010101工资及福利成本、普通、三栏分部门4105制造费用成本、普通、三栏分部门410501折旧费成本、普通、三栏分部门410502工资及福利成本、普通、三栏分部门5101主营业务收入损益、普通、三栏分部门5503财务费用损益、普通、三栏550301利息损益、普通、三栏550302汇兑损益损益、普通、三栏2、修改一级科目：科目代码科目名称备注数量单位辅助核算1131应收账款资产、三栏客户往来2121应付账款负债、三栏供应商往来1501固定资产资产、普通、三栏分部门1502累计折旧资产、普通、三栏分部门1505固定资产减值准备资产、普通、三栏分部门五、期初余额科目名称外币/数量借方余额贷方余额现金40000银行存款—工商银行350000银行存款—建设银行200000（HKD）216000银行存款—中国银行300000（USD）2490000应收账款250000应收票据20000原材料—甲材料50050000原材料—乙材料50075000待摊费用—书报费1500坏账准备10000应交所得税94500固定资产5600000累计折旧900000应付账款400000短期借款300000实收资本7400000其他应收款—职员刘力5000其他应收款—职员李明7000合计91045009104500其中：（1）应收账款科目明细表客户时间事由金额北京长城公司2005/11/05销货款70000天津津门公司2005/10/25销货款100000上海大伟公司2005/03/20销货款80000合计250000（2）应付账款科目明细表供应商时间事由金额ABC公司2005/09/10购料150000京升公司2005/06/30购料180000三强公司2005/11/15购料70000合计400000（3）各部门固定资产数据名称类别编码所在部门数量增加方式经济用途开始使用日期原值累计折旧办公楼011管理部1在建工程转入经营用11500000235000厂房011机一1在建工程转入经营用1998-6-13950000146500厂房011机二1在建工程转入经营用1998-6-221000000180000厂房011装配1在建工程转入经营用1998-6-10960000160000生产线021机一1直接购入经营用1998-12-2130000045000生产线021机二1直接购入经营用1998-12-1532000048000平台021装配1直接购入经营用1998-12-1843000064500计算机042财务部3直接购入经营用1998-12-8240003600计算机042销售一部2直接购入经营用1998-12-8160002400计算机042销售二部2直接购入经营用1998-12-8160002400计算机042采购部2直接购入经营用1998-12-8160002400计算机042管理部2直接购入经营用1998-12-8160002400消防设备022管理部1直接购入经营用1998-12-9520007800补充说明：1、账套号设置范围为001-999；2、客户及供应商资料中包含客户和供应商的分类资料；3、该企业为增值税一般纳税人，适用增值税率为17%；实验步骤及要求：1、上机前熟悉一下实验资料，对日常业务处理中给出的各项业务编制会计分录，其中计提固定资产折旧不需处理；2、启动“系统管理”程序，选择【系统】菜单的【注册】项，以系统管理员进行注册，第一次的口令为空；3、设置操作员、建立帐套、分配操作员权限；4、启动“系统控制台”程序，选择所建的账套，以账套主管进行注册，选择“基础信息”中的“基础档案”进行各项基础档案的设置；5、启动“总账”程序，以账套主管进行注册，录入各科目的初始余额；（注：这一步完成后务必进行一次账套输出）6、进行总账业务处理。7、启动“UFO表”程序，编辑生成资产负责表和利润表实验上缴材料：总账科目余额表资产负债表利润表上机报告附：日常账务处理1、1日，向ABC公司购入甲材料1500公斤，单价120元/公斤，计180000元，尚未付款。2、3日，购入计算机5台，其中装配车间1台，价款（含增值税）12000元，财务部4台价款（含增值税）48000元，以银行存款支付；同日，财务部购入打印机3台，价款（含增值税）27000元，以银行存款支付。3、5日，从工行提取现金20000元备用。4、7日，以工行存款支付ABC公司部分材料款200000元，其中20000元为偿还前欠货款。5、9日，销售一部向山东鲁能公司销售A产品，销售价款400000元，该批产品实际成本180000元，产品已经发出，货款尚未收到。6、13日，偿还前欠京升公司货款180000元。7、15日，销售二部向上海明珠公司销售A产品，销售价款300000元，产品已经发出，货款未收。8、15日，职员王红因私向公司借款5000元。9、20日，采购一部从京升公司购买乙材料500公斤，单价115元/公斤，货已到，未入库，货款暂欠。10、20日，收到大连某厂捐赠刨床一台，原值200000元，已提折旧10000元，重估价值165000元，交接手续已经办完，机床交付机一车间使用，尚可使用6年。11、24日，收到大伟公司去年所欠货款80000元。12、25日，收到某外商交来投资款20000美元，存入中行美元户，当日汇率8.35。13、计提折旧14、28日，从工行提取现金300000元准备发放工资。15、29日，支付职工工资。16、30日，收回津门公司前欠货款100000元，存入工行。17、30日，支付本月通讯费4000元，其中销售一部1500元，销售二部1200元，采购一部500元，管理部600元，财务部200元。《会计信息系统》实验二实验题目：固定资产管理子系统(用友U8)实验目的：1、掌握固定资产管理子系统的初始设置；2、掌握固定资产管理子系统的日常业务处理；3、掌握固定资产管理子系统的期末处理；4、熟悉固定资产管理子系统的主要工作。实验资料：一、基础资料1、资产类别资料编码类别名称净残值率单位使用年限计提折旧条件折旧方法01房屋及建筑物5幢50一定提折旧平均年限法011房屋5幢50一定提折旧平均年限法012建筑物5幢50一定提折旧平均年限法02通用设备310由使用状态决定是否提折旧平均年限法021生产用设备310由使用状态决定是否提折旧平均年限法022非生产用设备310由使用状态决定是否提折旧平均年限法03交通运输设备3辆10由使用状态决定是否提折旧工作量法031生产用运输设备3辆10由使用状态决定是否提折旧工作量法032非生产用运输设备3辆10由使用状态决定是否提折旧工作量法04电子及其他通讯设备5台5由使用状态决定是否提折旧平均年限法041生产用设备5台5由使用状态决定是否提折旧平均年限法042非生产用设备5台5由使用状态决定是否提折旧平均年限法2、部门资料见实验一3、部门及对应折旧资料车间、部门对应折旧科目管理部门管理费用——折旧费财务部管理费用——折旧费销售部管理费用——折旧费采购部管理费用——折旧费仓库管理费用——折旧费生产部门制造费用——折旧费4、固定资产原始卡片资料名称类别编码所在部门数量增加方式经济用途开始使用日期原值累计折旧办公楼011管理部1在建工程转入经营用1998-6-21500000235000厂房011机一1在建工程转入经营用1998-6-13950000146500厂房011机二1在建工程转入经营用1998-6-221000000180000厂房011装配1在建工程转入经营用1998-6-10960000160000生产线021机一1直接购入经营用1998-12-2130000045000生产线021机二1直接购入经营用1998-12-1532000048000平台021装配1直接购入经营用1998-12-1843000064500计算机042财务部3直接购入经营用1998-12-8240003600计算机042销售一部2直接购入经营用1998-12-8160002400计算机042销售二部2直接购入经营用1998-12-8160002400计算机042采购部2直接购入经营用1998-12-8160002400计算机042管理部2直接购入经营用1998-12-8160002400消防设备022管理部1直接购入经营用1998-12-9520007800二、企业2006年1月发生的涉及固定资产的业务1、3日，购入计算机5台，其中装配车间1台，价款（含增值税）12000元，财务部4台价款（含增值税）48000元，以银行存款支付；同日，财务部购入打印机3台，价款（含增值税）27000元，以银行存款支付。卡片序号名称类别编码所在部门数量经济用途开始使用时间原值014计算机042财务部4经营用2006/1/348000015计算机042装配车间1经营用2006/1/312000016打印机042财务部3经营用2006/1/3270002、20日，收到大连某厂捐赠刨床一台，原值200000元，已提折旧10000元，重估价值165000元，交接手续已经办完，机床交付机一车间使用，尚可使用6年。3、计提折旧4、减少固定资产：将固定资产卡片中的一台计算机报废，该资产编码是04202008。清理费用以现金支付，残值收入存入银行。清理日期清理数量清理费用残值收入变动方式2006/1/2015001000报废实验步骤及要求：上机前熟悉一下实验资料；在总账子系统上机实验中，在录入各科目的初始余额后进行过一次账套的输出，将此账套通过“系统管理”程序引入；启动“固定资产”程序，注册进入上面引入的账套；固定资产类别编码：采用最大4级10位，用户根据需要自行定义级数、每级长度。建议采用国家标准2112方式。固定资产编码设定规则：类别编码+部门编码+卡片序号。其中，部门编码2级，2-1；卡片序号长度3位。卡片项目格式采用标准设定，登账科目缺省时，系统默认：固定资产（1501），累计折旧（1502）；对账科目：固定资产原值为1501——固定资产，累计折旧为1502——累计折旧。按照实验资料的要求进行固定资产子系统账套的初始化设置（即有关账套参数的配置）；进行固定资产子系统的初始设置，包括资产类别设置、部门对应科目设置、增减方式设置、使用状况设置、折旧方法设置等；进行固定资产增减变动的日常业务处理；计提固定资产折旧，并生成相应的凭证；与总账子系统对账；进行一些账表的查询；13、期末结账。实验上缴材料：固定资产明细账上机报告《会计信息系统》实验三实验题目：工资管理子系统(用友U8)实验目的：1、掌握工资管理子系统的初始设置；2、掌握工资管理子系统的日常业务处理；3、掌握工资管理子系统的期末处理；4、熟悉工资管理子系统的主要工作。实验资料：公司基础资料见总账实验基础资料工资管理参数设置方案类别名称：全体员工是否多类别：否币别：人民币是否银行代发：是是否代扣所得税：是是否扣零：是结账与总账同步职员资料代码姓名所在部门职员类别个人账号001华工财务部管理人员1101234756002李明管理部管理人员1101234757003刘力财务部管理人员1101234758004王红财务部管理人员1101234759005黎去采购一部生产管理人员1101234760006王化采购一部生产管理人员1101234761007王亮仓库生产管理人员1101234762008李竞销售一部销售人员1101234763009李备销售二部销售人员1101234764010王强机一车间生产人员1101234765银行资料代码名称账号长度1001工行河海支行10工资项目设置项目名称类型位数属性职员代码文字其他职员姓名文字其他部门文字其他基本工资数值2增项浮动工资数值2增项津贴数值2增项加班数值2增项独补数值2增项病假数值2减项事假数值2减项应发合计数值2增项房租水电数值2减项代扣所得税数值2减项医疗保险数值2减项养老保险数值2减项工会费数值2减项扣款合计数值2减项实发合计数值2增项个人账号文字其中，工资计算公式：公式名称：全体员工应发合计=基本工资+浮动工资+津贴+加班+独补扣款合计=病假+事假+房租水电+代扣所得税+医疗保险+养老保险+工会费实发合计=应发合计-扣款合计职员工资数据职员姓名基本工资浮动工资津贴加班独补病假事假房租水电医疗保险养老保险工会费华工18001000600300250369015李明1800900380150151602867.512刘力18006503802001501702467.512王红18006503802801502067.512黎去900100010015150305010王化800100010015125255010王亮8001000100300134255010李竞5001100200124255010李备5001600200152255010王强8001000400450110255010个人所得税资料应税所得=应发合计-独补-医疗保险-养老保险基本扣除：1600工资分配分配名称工资分配凭证字记摘要内容分配工资费用分配比例100%部门职员类别工资项目费用科目工资科目管理部管理人员应发合计管理费用——工资及福利应付工资财务部管理人员应发合计管理费用——工资及福利应付工资销售部销售人员应发合计营业费用——工资及福利应付工资采购、仓库生产管理人员应发合计制造费用——工资及福利应付工资生产部生产人员应发合计生产成本——工资及福利应付工资福利费用分配表分配名称福利费分配凭证字记摘要内容计提职工福利费分配比例14%部门职员类别工资项目费用科目工资科目管理部管理人员应发合计管理费用——工资及福利应付福利费财务部管理人员应发合计管理费用——工资及福利应付福利费销售部销售人员应发合计营业费用——工资及福利应付福利费采购、仓库生产管理人员应发合计制造费用——工资及福利应付福利费生产部生产人员应发合计生产成本——工资及福利应付福利费实验步骤及要求：1、上机前熟悉一下实验资料；2、在总账子系统上机实验中，在录入各科目的初始余额后进行过一次账套的输出，将此账套通过“系统管理”程序引入；3、启动“工资”程序，注册进入上面引入的账套；4、按照实验资料的要求进行工资子系统账套的初始化设置（即有关账套参数的配置）；5、进行工资管理子系统的初始设置，包括人员类别设置、人员档案设置、工资项目设置、工资计算公式定义、个人所得税计算扣减设置等；6、录入职员工资数据，进行工资计算汇总；7、进行工资费用分配，福利费用分配并生成相应凭证；8、在总账子系统中查询这张凭证；9、进行一些账表的查询；10、期末结账。实验上缴材料：工资明细表分钱清单代扣个人所得税明细表上机报告《会计信息系统》实验四实验题目：应付账款子系统(用友U8)实验目的：1、掌握应付账款子系统的初始设置；2、掌握采购业务的日常处理；3、掌握应付账款的日常业务处理；4、理解应付账款子系统与其他子系统之间的关系。实验资料：一、基础资料见总账实验二、初始设置资料1、供应商资料代码名称01北京地区01001ABC公司01002京升公司02上海地区02001三强公司2、应付账款初始数据供应商单据类型日期部门业务员事由发生额商品数量单价应付日期往来科目ABC公司采购发票2005/9/10采购一部黎去购料20000130000甲乙20010001001302006/1/10应付账款京升公司采购发票2005/6/30采购一部王化购料55000125000甲乙50010001101252005/12/30应付账款三强公司采购发票2005/11/15采购一部黎去购料70000甲7001002006/2/15应付账款三、日常业务1、1日，向ABC公司购入甲材料1500公斤，单价120元/公斤，计180000元，尚未付款。2、7日，以工行存款支付ABC公司部分材料款200000元，其中20000元为偿还前欠货款。3、13日，偿还前欠京升公司货款180000元。4、20日，采购一部从京升公司购买乙材料500公斤，单价115元/公斤，货已到，未入库，货款暂欠。实验步骤及要求：启动应付账款子系统，进行初始设置；对2002年1月份发生的采购业务进行相应的处理；与总账子系统对账；期末结账；进行各项账表的查询输出。实验上缴材料：应付账款明细账2、上机报告《会计信息系统》实验五实验题目：应收账款系统实验目的：掌握应收账款系统的初始设置掌握应收账款系统的日常处理理解应收账款系统与其他系统的关系实验资料：基础资料见总账实验初始设置1、基本要求坏账计提方法：应收账款余额百分比法坏账损失科目：管理费用——坏账损失坏账准备科目：坏账准备计提坏账科目：应收账款计提比例：0.5%2、单据审核与制单可为同一人3、客户资料代码名称01华北地区01001北京长城公司01002天津津门公司02华东地区02001上海明珠公司02002上海大伟公司02003江苏华丰厂02004山东鲁兴公司4、应收账款数据客户职员单据类型日期部门业务员事由往来科目发生额商品数量单价应收日期北京长城公司销售发票2005/11/05销售一部李竞销售应收账款50000A产品1005002005/12/5天津津门公司销售发票2005/10/25销售二部李备销售应收账款72000A产品1504802006/1/25商业承兑汇票签发日2005/10/25李备销售应收票据28000B产品1402002006/1/25刘力应收单2005/8/18其他应收款50002006/2李明应收单2005/10/3其他应收款70002006/10上海大伟公司销售发票2005/3/20销售一部李竞销售应收账款800002005/12/20江苏华丰厂期初坏账2003/10/2销售一部李竞逾期未还10000三、日常业务处理1、9日，销售一部李竞向山东鲁能公司销售A产品，数量850件，销售价款400000元，该批产品实际成本180000元，产品已经发出，货款尚未收到。2、15日，销售二部李备向上海明珠公司销售A产品，625件，销售价款300000元，产品已经发出，货款未收，预计收款日期为4月15日。3、15日，职员王红因私向公司借款5000元，预计2月15日还。4、24日，收到大伟公司去年所欠货款80000元，结算方式为电汇。5、26日，销售一部收回华丰厂初始坏账10000中的3000元，结算方式为现金。6、30日，收回津门公司前欠货款72000元，票据兑现，28000元存入工行。7、31日，将长城公司逾期未还，且明显无法收回的前欠货款50000元中的10000元列为坏账。实验步骤及要求：启动应收账款系统，进行初始设置进行日常业务处理与总账系统对话期末结账进行各项账表的输出实验上缴材料：1、应收账款明细表以及账龄分析表2、上机报告Ⅱ.《会计信息系统》课程设计《会计信息系统》课程设计指导书适用专业：会计学学时：2周学分：2编写人：邱强审定人：陆萍一、课程设计目的本课程设计是会计学专业学习《会计信息系统》的重要实践环节，目的在于适应市场经济以及企业信息化对会计专业人才的需求，加强理论联系实际，锻炼学生实际操作技能和综合分析能力，提高教学质量。通过实验的操作，学生能比较系统、全面掌握会计信息系统的初始化流程与日常核算流程，有利于加强对会计信息系统基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，为他们即将从事的会计工作打下基础。二、实习内容1、根据实习资料进行会计信息系统的初始化；2、根据实习资料进行会计核算；3、在报表系统中进行报表定义并生成报表；4、根据财务分析的要求在EXCEL中进行财务分析。三、企业会计政策1、企业基本情况北京泰和科技有限公司（简称泰和科技）始建于1997年，1998年1月正式投产，三由国家、法人、个人共同投资兴建的股份制企业。该公司位于北京市朝阳区胜利路23号，占地100亩，注册资本600万元，税务登记号112366005013385。该企业在中国工商银行北京分行开立基本存款账户，账号01068137718。企业现有职工413人，主要生产打印机。该公司为一般纳税人。在日益激烈的竞争环境下，企业意识到信息化是提升企业竞争力的强劲工具，经过多方论证，于2006年10月购买用友U8.5管理软件，双方协定于2006年12月1日开始手工与计算机并行的方式处理会计业务。该企业以人民币作为记账本位币，单位“元”。执行2006年颁布的企业会计制度，采用“收、付、转”3类凭证记录企业日常发生的经济业务。2、企业组织结构3、企业流程生产流程4、企业核算制度（1）、外币核算要求外币业务按浮动汇率核算，外币账户余额按月末市场汇率进行调整。（2）、坏账准备采用应收帐款余额百分比法，计提比例为1%。（3）、差旅费报销出差前预借，回公司后报销。（4）、借款利息的处理短期借款和长期借款的利息均按月计提，按季付息。短期借款的月利率为0.5%，长期借款的月利率为0.55%。借款利息按月资本化。西南销售部的租金按月计提，季末支付。（5）、对外投资的核算办法投资于北京长胜股份有限公司650000元占被投资企业的2%，采用成本法核算。（6）、税金及附加增值税率：17%运费的增值税扣除率：7%营业税：5%教育附加：3%城建税：7%房产税：出租：月租金收入×12%自用：房产原值×（1-30%）×1.2%÷12个人所得税：计税工资为1600元企业所得税：33%（7）、材料核算制度原材料、包装物、低值易耗品采用计划成本法，计划成本如下：材料目录计量单位计划单价期初结存数量期末结存数量材料编号名称原材料101T28窄行针式打印机材料套650680442000102T53激光打印机材料套1370670917000103T28窄行针式打印机机壳个6068040800104T53激光打印机机壳个13067087100105机物料公斤7.80200015600包装物201包装箱个106906900低值易耗品301工具把5026013000302劳动保护用品套300309000物资采购、材料成本差异分类核算，物资采购分类项目为：T28窄行针式打印机材料、T53激光打印机材料、机物料、包装箱、工具、劳动保护用品；材料成本差异分类项目为：原材料差异、包装物差异、低值易耗品差异。T28窄行针式打印机机壳、T53激光打印机机壳采用委托外加工方式。收入材料在平时逐笔入库并节转差异；发出材料平时只编制领料单，登记材料明细账，月末根据本月领料单、退料单，以及原材料、包装物、低值易耗品和材料成本差异明细账记录，计算本月材料成本差异，编制发料汇总表。在建工程和盘亏材料按月初材料成本差异核算。外购材料共同发生的费用，按外购材料的数量进行分摊。低值易耗品采用一次摊销法。（8）、固定资产、无形资产的核算固定资产折旧分类计提折旧，月折旧率为：房屋建筑0.4%，机器设备0.6%，运输设备0.5%，工具器具0.6%分类管理部门加工车间机修车间北京销售部西南销售部其他合计在用固定资产房屋建筑20000014500005000004000005000003050000机器设备40500003000004350000运输设备6000060000工具器具100000100000未使用机器设备150000150000出租房屋建筑300000300000土地23400002340000合计2700000550000080000040000050000045000010350000固定资产修理一次金额超5000元，视金额大小和修理间隔长短分期摊销；一次金额小于5000元，直接记入成本费用。固定资产增加必须填制验收单。无形资产中专利权和商标权均于2004年2月购入并开始摊销，摊销期6年，截至2005年11月底，二者摊余期限为50个月。（9）、水电费的分配水费按部门分配。外购电费按部门耗用量分配，其中基本生产车间的电费按生产工时比例分配给各产品，各产品所耗用生产工时如下：T53激光打印机11760工时T28窄行针式打印机10080工时（10）、人工费用按部门或产品的实际发生额进行归集分配。（11）、与工资由有关的福利、费用职工福利费14%；工会经费2%，职工教育经费1.5%（12）、辅助生产车间生产费用的归集与分配采用直接分配法：基本生产车间756小时销售部门108小时厂部216小时合计1080小时（13）、制造费用的归集与分配制造费用按人工工时比例分配给各产品，各产品所耗人工工时：T53激光打印机58800工时T28窄行针式打印机50400工时（14）、本月产品投产及完工情况产品名称期初在产品数量本期投产量本期完工量期末在产品量T28窄行针式打印机40台1190台1230台0T53激光打印机40台1080台1120台0（15）、产品成本计算方法及成本费用核算流程成本计算的方法采用品种法，基本生产车间到间接费用设“制造费用”核算，辅助生产车间的间接费用不设专户核算。完工产品与在产品的成本分配方法，采用按直接材料成本确定在产品成本的方法，直接人工与制造费用项目成本全部计入当月完工产品成本。在产品的直接材料定额成本如下：T11喷墨打印机580元T53激光打印机1580元T28窄行针式打印机750元费用成本核算流程：（16）、产品发出计价方法库存商品采用实际成本计价，发出库存商品的成本计价采用全月一次加权平均单价。库存商品科目应进行数量核算，平时入库、发出在明细账登记数量，不记金额。（17）、存货、短期投资跌价准备、长期投资、固定资产和无形资产减值准备的提取存货按单项计提短期投资按总体计提长期投资按单项计提固定资产按单项计提无形资产按单项计提（18）、销售收入的确认产品售价:T11喷墨打印机780元T53激光打印机2300元T28窄行针式打印机1200元（19）、或有负债的核算三包按主营业务收入的0.3%计提，记入“预计负债”。（20）、利润结转及利润分配利润分配的比例：按10%提取法定盈余公积；按5%提取法定盈余公益金；按可供分配利润的50%分配利润，其中60%分给国家，30%分给法人，10%分给个人。四、参考书目1、《会计信息系统》，，温作民，中国林业出版社，2001年出版。2、《会计信息系统》，黄正瑞，暨南大学出版社，1995年出版。3、《电算化会计》，袁树民，上海三联书店，1995年出版。4、《会计管理信息系统》，杨周南，首都经贸大学出版社，2004年出版。五、课程设计时间安排与组织形式按教学计划安排，组织学生按下表进行实习，教师随堂指导。序号内容安排课时1建立账套0.5天2系统初始化，录入系统初始资料5.5天3日常业务处理2天4结帐及生成报表1天5报表分析1天合计10天六、课程设计报告撰写要求本课程设计要求学生独立完成建账、初始化，以不同角色进行日常业务处理，培养学生会计应用技能。学生在完成规定内容后，以书面形式独立完成《会计信息系统课程设计报告》，要求内容完整、结构齐全、书写规范。七、成绩平定办法1、根据《南京林业大学实习教学工作管理规定》，考核成绩采用五级计分制，分为优、良、中、及格、不及格。2、成绩由两部分组成：实习表现包括出勤情况、实习态度、实验问题回答情况等，占30%；实习质量包括任务完成情况、实验操作熟练程度、实习报告质量等，占70%。模拟企业实验数据1．账套信息一、操作员及权限设置部门操作员编码操作员姓名角色赋权总经理办公室ZG曾洪翔账套主管财务部CW001吴强账套主管、财务总监CW002马惠琼总账会计、应收会计、应付会计CW003杨柳工资管理员、材料会计、成本会计CW004季苹出纳出纳签字原料库CK001李小鹏仓库主管成品库CK002赵明仓库主管采购部CG001刘海采购主管生产供应CG002顾云采购业务员生产供应CG003周子斌采购业务员北京销售部XS001杨洋销售主管西南销售部XS002孙森销售主管二、建立账套1、账套信息账套号：100账套名称：泰和科技启用会计期：2007-122、单位信息企业名称：北京泰和科技有限责任公司简称：泰和科技地址：北京市朝阳区胜利路23号邮编：100083法人代表：曾洪翔电话真mail：BJTH@税务登记号：1123660050133853、核算类型本币：人民币企业类型：工业企业行业性质：新会计制度账套主管：吴强科目：按行业性质预设4、基础信息对存货、客户、供应商分类，有外币核算。5、分类编码方案科目编码级次：4-2-2-2部门编码级次：2-2地区分类编码级次：2-2客户、供应商分类编码级次：2结算方式编码级次：1-2存货分类编码级次：1-2-2收发类别编码级次：1-2三、数据精度系统默认四、启用系统1、先启用采购管理和销售管理，然后启用库存管理和存货核算系统。2、启用购销存系统和总账后，再启用应收、应付系统。五、基础信息采购和销售系统中单据编号设置为“允许手工修改”。2．基础档案一、部门档案编号名称信用额度01总经理办公室02财务部03人事部04生产部0401基本生产车间0402辅助生产车间05采购部0501设备管理科0502生产供应科06销售部0601北京销售部20000000602西南销售部100000007仓库0701原材料仓库0702产成品仓库二、职员档案职员编码职员名称部门名称信用额度备注101曾洪翔总经理办公室根据销售环节的管理要求，建立信用管理机制，规定：普通业务员信用额度为10万元，10万元以上须部门主管审批。北京销售部主管北京、内蒙、上海地区；西南销售部主管成都、西安地区。201吴强财务部301张东人事部401吴平基本生产车间501沈飞设备管理科502顾芸生产供应科601杨洋北京销售部602张艳北京销售部100000603孙森西南销售部604黄莺西南销售部100000三、客户分类分类编码分类名称备注01国内建立计算机系统后，要求加强客户关系管理，按销售性质对客户进行分类，并掌握每个客户的应收账龄、收款帐龄、进行收款预测和欠款分析。02国外四、供应商分类分类编码分类名称备注01原材料供应商02委托外加工供应商五、地区分类类别编码类别名称01北方02华东03华南04西部05国外六、客户档案（发展日期为2005-1-1）客户编码客户全称客户简称所属分类所属地区税号开户银行账号分管部门分管业务员001成都东方实业有限公司东方实业0104511338687653786工行成都分行50084378938西南销售部黄莺002北京强盛实业有限公司北京强盛实业0101113366874536936工行北京分行10025437964北京销售部张艳003北京西圣股份有限公司北京西圣股份0101112265658694358工行北京分行10023658695北京销售部张艳004上海禾嘉有限公司上海禾嘉0102433516637869493工行上海分行40065765431北京销售部杨洋005广州超强股份有限公司广州超强股份0103112275643768659工行广州分行60105321789西南销售部孙森006西安华新有限公司西安华新0104774365892675816工行西安分行70568923671西南销售部黄莺007内蒙古天山股份有限公司内蒙天山股份0101865432178636581工行内蒙分行80025316748北京销售部杨洋008北京永鑫股份有限公司北京永鑫股份0101645327897243658工行北京分行10025438765北京销售部张艳009深圳蓝宝实业有限公司深圳蓝宝0103997866437894561工行深圳分行90643257863西南销售部孙森010美国HK公司美国HK公司0205西南销售部孙森011北京市大众运输公司大众运输0101北京销售部杨洋七、供应商档案（发展日期为2004-1-1）供应商编码供应商名称供应商简称所属分类所属地区税号开户银行账号专营业务员001北京朝阳科技股份有限公司北京朝阳科技0101112234568796435工行北京分行10023658473顾芸002天津盛强实业有限公司天津盛强实业0101223356432576985工行天津分行20025876435顾芸003北京和平实业公司北京和平实业0101113366453287543工行北京分行10025436753顾芸004石家庄市升平贸易公司升平贸易公司0101336574128957653工行石家庄分行30078567432顾芸005天津王朝实业有限公司天津王朝0101543985349023891工行天津分行20054892133顾芸006北京创新有限责任公司北京创新0201385781872314745工行北京分行10193984832顾芸八、存货分类存货分类编码存货分类名称备注1原材料在企业日常经营中，经常会发生一些劳务费用，如运输费、装卸费等，这些费用也是构成存货成本的组成部分，并且他们可能拥有不同于一般存货的税率。为了能够正确核算和反映这些费用，在存货分类中单独设置一类。2包装物3低值易耗品4产成品9应税劳务九、计量单位（1）、计量单位组企业存货不涉及多种计量单位之间的换算，因此只需要建立一个计量单位组。计量单位组编码：01计量单位组名称：无换算关系计量单位组类别：无换算（2）、计量单位计量单位编号计量单位名称所属计量单位组计量单位组类别01个无换算无换算关系02台无换算无换算关系03套无换算无换算关系04公斤无换算无换算关系05把无换算无换算关系06公里无换算无换算关系07次无换算无换算关系十、存货档案（启用时间为2004年1月1日）存货编码存货名称存货分类计量单位税率存货属性101T28窄行针式打印机材料1套17%外购、生产耗用102T53激光打印机材料1套17%外购、生产耗用103T28窄行针式打印机机壳1个17%外购、生产耗用104T53激光打印机机壳1个17%外购、生产耗用105机物料1公斤17%外购、生产耗用111T28窄行针式打印机机壳材料1公斤17%外购、生产耗用112T53激光打印机机壳材料1公斤17%外购、生产耗用201包装箱2个17%外购、生产耗用301劳保用品3套17%外购、生产耗用302工具3把17%外购、生产耗用401T28针式打印机4台17%自制、销售402T53激光打印机4台17%自制、销售403T11喷墨打印机4台17%自制、销售901运费9公里7%外购、销售、应税劳务902杂费9次0外购、销售、应税劳务十一、外币设置企业有美元外币业务，采用浮动汇率核算，月初汇率为8.26。十二、会计科目（1）、资产类科目编码科目名称账页格式币别计量单位辅助核算余额方向备注1001现金日记账1002银行存款日记账、银行账100201工商银行存款日记账、银行账100202中行人民币存款账号12045326781日记账、银行账100203中行美元存款账号10058637523外币金额美元日记账、银行账1009其他货币资金100905信用证保证金外币金额美元100906存出投资款1101短期投资110101股票数量金额股1111应收票据客户往来1131应收账款客户往来113101应收人民币客户往来113102应收美元外币金额美元客户往来1133其他应收款113301个人个人往来1141坏账准备贷1151预付帐款供应商往来1201物资采购1211原材料1221包装物1231低值易耗品1232材料成本差异1243库存商品1251委托加工物资1301待摊费用130101财产保险费130102报刊杂志费1401长期股权投资140103联营投资-北京长胜股份公司1501固定资产150101在用房屋建筑物150102在用机器设备150103在用运输设备150104工具器械150105未使用固定资产150106出租用固定资产1502累计折旧贷1603在建工程项目核算1801无形资产180101专利权180102商标权1901长期待摊费用190101大修理费用（2）、负债类科目编码科目名称账页格式币别计量单位辅助核算余额方向备注2101短期借款210101工商银行借款2111应付票据供应商往来2121应付账款供应商往来2131预收账款客户往来2151应付工资2153应付福利费2161应付股利216101国家股股利216102法人股股利216103个人股股利2171应交税金217101应交增值税21710101进项税21710102已交税金21710103转出未交增值税2176其他应交款217601应交教育附加2181其他应付款218101工会经费218102职工教育经费218103市社保218104住房公积金中心218105待领工资（叶明）218106北京市朝阳区供电局218107北京市自来水公司2191预提费用219101短期借款利息219102西南销售部房屋租金2211预计负债221101产品质量保证2301长期借款230101工行借款-本金230102工行借款-利息（3）、所有者权益类科目编码科目名称账页格式币别计量单位辅助核算余额方向3101实收资本310101国家股本310102法人股本310103个人股本3111资本公积（4）、成本类科目编码科目名称账页格式币别计量单位辅助核算余额方向备注4101生产成本410101基本生产成本项目核算41010101直接材料项目核算41010102直接人工项目核算41010103燃料动力项目核算41010104制造费用项目核算41010105基本生产成本结转项目核算410102辅助生产成本41010201机物料消耗41010202工资及福利41010203折旧费41010204修理费41010205水电费41010206办公费41010207差旅费41010208财产保险费41010209邮电费41010210报刊杂志费4105制造费用410501机物料消耗410502工资及福利410503折旧费410504修理费410505水电费410506办公费410507差旅费410508财产保险费410509邮电费410510报刊杂志费410511劳动保护费410512低值易耗品摊销（5）、损益类科目编码科目名称账页格式币别计量单位辅助核算余额方向备注5101主营业务收入510101T28针式打印机收入数量金额台510102T53激光打印机收入数量金额台510103T11喷墨打印机收入数量金额台5102其他业务收入510201固定资产出租收入5201投资收益520101股票投资收益520102债券投资收益5401主营业务成本540101T28针式打印机成本数量金额540102T53激光打印机成本数量金额540103T11喷墨打印机成本数量金额5402主营业务税金及附加5405其他业务支出540501固定资产出租-折旧540502固定资产出租-税金5501营业费用550101机物料消耗550102工资及福利550103折旧费550104修理费550105水电费550106办公费部门核算550107差旅费部门核算550108财产保险费550109邮电费550110报刊杂志费550111运杂费550112广告宣传费550113产品质量保证费550114房屋租金5502管理费用550201机物料消耗550202工资及福利部门核算550203折旧费550204修理费550205水电费部门核算550206办公费部门核算550207差旅费部门核算550208财产保险费550209邮电费部门核算550210报刊杂志费部门核算550211劳动保险费550212业务招待费部门核算550213坏账损失550214印花税550215房产税550216无形资产摊销550217存货盘点损失550218存货跌价损失550219工会及教育经费550220其他5503财务费用550301借款利息费用550302存款利息收入借550303其他筹资费用550304汇兑损益5701所得税十三、凭证类别类别字类别名称限制类型限制科目备注收收款凭证借方必有1001，1002意义在于让计算机判断用户输入凭证与所选类型是否相符。付付款凭证贷方必有1001，1002转转账凭证凭证必无1001，1002十四、项目目录项目大类1：产品项目分类：打印机项目目录：项目编号项目名称项目分类01T28窄行针式打印机打印机02T53激光打印机打印机核算科目：基本生产成本科目下设置直接材料、直接人工、燃料动力、制造费用和基本生产成本结转。2、项目大类2：工程项目分类：设备安装工程项目目录：项目编号项目名称项目分类01KR-D设备设备安装工程核算科目：在建工程十五、结算方式编号结算方式是否进行支票登记1现金结算2支票结算201现金支票202转账支票3汇兑4托收承付5商业汇票501商业承兑汇票502银行承兑汇票9其他十六、开户银行开户银行编码开户银行名称银行账号01工行北京分行0106813771802中行人民币存款1204532678103中行美元存款10058637523十七、仓库档案仓库编码仓库名称计价方式01原材料先进先出法02成品库先进先出法十八、收发类别收发类别编码收发类别名称收发标志收发类别编码收发类别名称收发标志1入库收2出库发101采购入库收201销售出库发102产成品入库收202材料领用出库发103其他入库收203其他出库发十九、采购类型采购类型编码采购类型名称入库类别是否默认值01普通采购采购入库是二十、销售类型销售类型编码销售类型名称出库类别是否默认值01普通销售销售出库是3.期初数据一、采购期初数据（1）、期初暂估入库数据无（2）、期初在途存货数据发票类型发票号日期部门名称供货单位税率存货名称数量单价金额（1）、2007年11月1日，采购部收到和平实业提供的机物料500公斤，发票号是2548，凭证号是102，发票价格为3900元（价税合计）（2）、2007年11月1日，采购部收到和平实业提供的包装箱1710个，发票号是2754，凭证号是104，发票价格为17100元（价税合计）二、销售期初数据上月销售业务已经全部处理完毕，不存在尚未完成的业务。三、库存、存货期初数据经过整理的按计划价格法核算的各存货期初数量及金额情况：仓库存货分类存货编码名称计量单位期初结存数量期初结存金额差异实际成本原料库原材料总计：1488366101T28窄行针式打印机材料套680442000-4420437580102T53激光打印机材料套670917900-9179908721103T28窄行针式打印机机壳个68040800-40840392104T53激光打印机机壳个67087100-87186229105机物料公斤200015600-15615444包装物总计：7107201包装箱个69069002077107低值易耗品总计：21504302工具把26013000-29412706301劳保用品套309000-2028798产品库库存商品403T11喷墨打印机台11074800401T28窄行针式打印机台730715400402T53激光打印机台6601247400注意：在计算机系统中已经改为实际成本法核算。四、总账及辅助账期初数据截止2007年12月，企业各类账户期初数据整理如下：（1）、资产类科目名称方向币别/计量年初余额1-11月借方发生额1-11月贷方发生额期初余额数据入口现金1001借12038.507256157.397254000.0014195.89银行存款1002借1806423.1762776077.3161154644.193427856.29工商银行存款借1806423.1762462317.3161154644.193114096.29中行人民币存款借0.00165080.00165080.00中行美元存款借0.00148680.00148680.00借美元18000.0018000.00其他货币资金1009借201080.00668000.00285000.00584080.00存出投资款借135000.00668000.00285000.00518000.00信用证保证金借66080.0066080.00美元8000.008000.00短期投资1101借7000.00285000.0082000.00210000.00股票借7000.00285000.0082000.00210000.00股1000.0027000.008000.0020000.00应收票据1111借30000.004100000.003680000.00450000.00辅助应收账款1131借1098200.0022718300.0022586500.001230000.00应收人民币借1098200.0022495280.0022586500.001006980.00辅助应收美元借223020.00223020.00辅助美元27000.0027000.00其他应收款1133借10300.00107700.00106400.0011600.00个人借10300.00107700.00106400.0011600.00辅助坏账准备1141贷3800.008500.0012300.00预付账款1151借118000.008600000.008560000.00158000.00辅助物资采购1201借0.0024045013.0024024013.0021000.00原材料1211借1764233.0026135202.8026411069.801488366.00实际成本包装物1221借7334.00242676.00242903.007107.00低值易耗品1231借22040.00117051.00117587.0021504.00库存商品1243借2320312.9233594487.0833877200.002037600.00委托加工物资1251借0.002291200.002210000.0081200.00待摊费用1301借134400.00123200.0011200.00财产保险费借78000.0071500.006500.00报刊杂志费借56400.0051700.004700.00长期股权投资1401借650000.00650000.00联营投资-北京长胜股份公司借650000.00650000.00固定资产1501借10350000.0010350000.00在用房屋建筑物借3050000.003050000.00在用机器设备借4350000.004350000.00在用运输设备借60000.0060000.00工具器械借100000.00100000.00未使用固定资产（设备）借150000.00150000.00出租用固定资产（房屋）借300000.00300000.00土地借2340000.002340000.00累计折旧1502贷2477640.00547360.003025000.00无形资产1801借305000.0055000.00250000.00专利权借219600.0039600.00180000.00商标权借85400.0015400.0070000.00长期待摊费用1901借0.00219600.0067100.00152500.00大修理费用借0.00219600.0067100.00152500.00（2）、负债类科目名称方向币别/计量年初余额1-11月借方发生额1-11月贷方发生额期初余额数据入口短期借款2101贷798000.004943000.004945000.00800000.00工商银行借款贷798000.004943000.004945000.00800000.00应付票据2111贷420676.93835600.00825000.00410076.93辅助应付账款2121贷954443.074666520.004867000.001154923.07辅助预收账款2131贷54865.001498450.001511585.0068000.00辅助应付工资2151贷486050.405341000.005397307.60542358.00应付福利费2153贷161650.88789632.00755623.12127642.00应付股利2161贷1200000.001200000.000.00国家股股利贷720000.00720000.000.00法人股股利贷360000.00360000.000.00个人股股利贷120000.00120000.000.00应交税金2171贷134515.219844659.639897947.42187803.00应交增值税贷7059845.007059845.000.00进项税贷4601262.20-4601262.20已交税金贷1432536.00-1432536.00转出未交增值税贷1026046.80-1026046.80销项税贷7059845.007059845.00未交增值税贷4103.00979149.801026046.8051000.00应交营业税贷2200.002200.000.00应交城建税贷287.21168994.69172277.483570.00应交房产税贷3875.0042625.0042625.003875.00应交所得税贷115000.001437015.141437015.14115000.00应交个人所得税贷11250.00154830.00157938.0014358.00其他应交款2176贷123.1072426.3073833.201530.00应交教育附加贷123.1072426.3073833.201530.00其他应付款2181贷135587.381003246.961001718.96134059.38工会经费贷25043.84123690.00107946.169300.00职工教育经费贷29544.1672503.7880959.6238000.00市社保贷32541.48357956.28357956.2832541.48住房公积金中心贷27117.90298296.90298296.9027117.90待领工资（叶明）贷9940.0023600.0028960.0015300.00北京海淀区供电局贷8600.0096400.0096800.009000.00北京市自来水公司贷2800.0030800.0030800.002800.00预提费用2191贷70723.0082323.0011600.00短期借款利息贷54523.0062523.008000.00西南部房屋租金贷16200.0019800.003600.00预计负债2211贷124269.00125869.00124600.00123000.00产品质量保证贷124269.00125869.00124600.00123000.00长期借款2301贷4650000.00408400.00193600.004435200.00工行借款-本金贷4650000.00250000.004400000.00工行借款-利息贷158400.00193600.0035200.00（3）、所有者权益类科目名称方向币别/计量年初余额1-11月借方发生额1-11月贷方发生额期初余额实收资本3101贷6000000.006000000.00国家股本贷3600000.003600000.00法人股本贷1800000.001800000.00个人股本贷600000.00600000.00资本公积3111贷105000.008000.00113000.00其他资本公积贷105000.00105000.00接受现金捐赠贷8000.008000.00盈余公积3121贷927340.62927340.62法定盈余公积贷618227.08618227.08法定公益金贷309113.54309113.54本年利润31310.0038657923.8241575500.002917576.18利润分配3141贷258000.00258000.00未分配利润贷258000.00258000.00（4）、成本类科目名称方向币别/计量年初余额1-11月借方发生额1-11月贷方发生额期初余额生产成本4101借55600.0034067509.0834029909.0893200.00基本生产成本借55600.0033634637.0833597037.0893200.00直接材料借55600.0027362200.0027324600.0093200.00直接人工借4701300.004701300.000.00燃料动力借59600.0059600.000.00制造费用借1511537.081511537.080.00基本生产成本结转借辅助生产成本-机修车间借432872.00432872.000.00机物料消耗借183121.00183121.000.00工资及福利借141200.00141200.000.00折旧费借41800.0041800.000.00修理费借5500.005500.00水电费借3150.003150.000.00办公费借7800.007800.000.00差旅费借25800.0025800.000.00财产保险费借9900.009900.000.00邮电费借9101.009101.000.00报刊杂志费借5500.005500.000.00制造费用4105借1511537.081511537.080.00机物料消耗借138201.00138201.000.00工资及福利借330800.50330800.500.00折旧费借331100.00331100.000.00修理费借370100.00370100.000.00水电费借69452.0069452.000.00办公费借5300.585300.580.00差旅费借74806.0074806.000.00财产保险费借36300.0036300.000.00邮电费借14156.0014156.000.00报刊杂志费借24200.0024200.000.00劳动保护费借19800.0019800.000.00低值易耗品摊销借97321.0097321.000.00（5）、损益类科目名称方向币别/计量年初余额1-11月借方发生额1-11月贷方发生额期初余额主营业务