我国中小企业财务管理存在的问题及对策

目录内容提要 内容提要财务管理是企业管理的重要组成部分，是企业整个管理体系的核心，直接关系到企业的生存与发展，是企业可持续发展的一个关键。但由于中小企业规模小,资本和技术构成较低，外部宏观经济变化大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难，企业普遍存在生存能力弱、竞争力不强的状况。在国际金融危机的冲击下，生产成本激增，融资困难加剧，外贸出口受阻，加之消费者购买能力下降中小企业的经营遭遇了严重困难。因此企业必须更新财务管理观念，积极利用国家现有政策，加快资金周转，对经营、投资和财务活动进行税收筹划，以人为本，把好用人关，建设忠诚，有责任感，敢于当家的高素质财务队伍，培养自己的现代企业CFO和战略设计师，牢固树立财务管理的观念，重视财务管理，严格依法理财，不断改进内部财务管理制度，立足于我国的传统文化及其变迁发展趋势，借鉴西方先进的财务管理理论中适应于我国经济发展的内容，建立具有中国特色的财务管理模式。抓好财务治理，把有限的资金有效使用，实现“公司价值最大化”，企业健康成长的愿景。关键词：中小企业财务管理市场竞争写作提纲我国中小企业自80年代初发展至今经历了30多个春秋，在国民经济中已占有重要地位，成为市场经济下的不可忽视的新生力量。然而由于各方面的因素，中小企业的财务管理状况不尽人意，与其发展速度不相匹配，严重影响和制约了其进一步发展壮大。全文试图通过上述层层深入的分析，加强中小企业的财务管理意识，提高财务管理能力，进而提高其抗风险能力和竞争力。一、引言二、中小企业财务管理概述（一）我国中小企业界定标准 （二）中小企业财务管理的内容 三、我国中小企业财务管理现状 （一）中小企业财务管理现状 （二）我国中小企业财务管理中存在的问题 1.财务管理观念落后，财务管理基础薄弱 2.融资渠道单一，资金严重不足 3.投资盲目，短期行为严重 4.商业信用促销过度，应收账款过多 四、中小企业完善财务管理的对策与措施 （一）转变企业财务管理观念 （二）加强金融支持，拓宽中小企业融资渠道 （三）中小企业投资策略 （四）建立应收账款和存货控制机制，提高财务信息沟通能力 结论 我国中小企业财务管理存在的问题及对策一、引言不论欧美发达国家，还是中国，印度发展中国家，中小企业都为国家的经济发展做出了巨大的贡献，它们为国家创造了大量的税收，提供了大量的工作岗位。虽然说欧美，日本等发达国家有很多大型企业，甚至是全球跨地区的企业，但是他们的中小企业也是非常之多的。将这些超大型企业比如微软，康柏，又比如丰田，松下等等，放置到历史长河中，他们并不是一蹴而就的，也不是一开始就这么大，都是从小做起，慢慢成长起来的。当然中国也不缺少这些超大型企业，比如海尔，华为等等，他们也是从小企业开始慢慢发展壮大，最终成为一个跨地区，国际性的集团公司。随着中国实行改革开放以来，中国经济迅速发展，大量的有志之士投入商界，开办中小企业，这些中小企业非常灵活，适应市场能力非常强，为中国经济的发展添砖加瓦，贡献了自己的力量。就算到了21世纪的今天，中小企业也为社会提供了大量的工作岗位，它们也是推动企业技术革新的力量之一，为社会负担了更多的责任，促进了经济的增长。在我国国民经济的发展中起到了举足轻重的作用。据统计，我国中小企业的数量在2005年已经达到了1100多万家，在中国全部企业总数中占九成居多。他们给国民生产总值增加了达50%之多，创造了5000万个工作岗位，将近五分之三的城镇人口都在这些中小企业中工作，上缴的税收占总税收的一半，在科技创新方面，他们申请专利或发明占中国企业发明专利的80%还多。诚然我们知道我国的中小企业给我国的经济是带来了很大的发展，但是我们要知道的是虽然有很多成功的中小企业，但是失败的中小企业更多，甚至很多都在创业初期流产，成功的中小企业无不是这些中小企业中出类拔萃的，那些失败的中小企业之所以失败，原因有很多，比如投资方向失误，投资时机不对，资金链断裂，内部财务控制能力不足等等。据统计，那些死亡的中小企业有达到90%的是因为企业没有完整的，正确的会计记录，并针对会计记录进行快速改善或监控有关。而我国企业中，有超过50%的没有会计记录监控，有超过80%的企业会计信息不全或者不真实的。在中小型企业中，这种现象更是雪上加霜了。缅怀历史，是为了更好的开创未来。虽然我国有很多中小企业是发展的相对良好，但是更应该看到那些失败了的中小企业，并从中总结经验，对后人进行指导。所有我的这篇文章，就从实际情况出发，对中国中小企业做出了海量的调查，最后汇总，并立足在其财务管理这一块，指出中小企业在财务管理这一方面的问题和现状，并给出相关对策。相信可以给创业者有所启发。二、中小企业财务管理概述（一）我国中小企业界定标准中小企业，如何界定什么样的企业才是中小企业呢？对此国家相关部门做了明确的规定，这个规定是在2003年作出的具体规定，主要是通过企业员工，资产总额以及销售额来界定的。具体标准如下：企业员工在2000人以下，或者年销售额在3亿，或者资产总额在4亿以下，只要这三个条件满足其一都是中小型企业。中型企业需要企业员工超过300人，并且年销售额在3000万以上，还要满足资产总额在4000万以上，低于这个标准的就是小型企业。当然零售行业，批发，建筑等企业标准又有他的标准规定，这里不做赘述。所以我们可以知道的是对于这个中小企业的界定不是唯一的，并不是一刀切的概念。而且我们国家对于这个中小企业的划定标准是没有法律层面上的界定的。所以在做中小企业的定义的时候，我们国家是借鉴了其他国家对中小企业的界定标准的。为什么我们国家对中小企业界定标准的不唯一，还有一个最主要的原因就是我们国家的整体经济发展非常不均衡，东西部差距太大，所以界定这个中小企业标准还要考虑东西部经济发展差异和产业自身的性质等。（二）中小企业财务管理的内容1.资本结构组成控制中小企业控制权在谁的手上，主要还是看它的资本结构的关系。所以中小企业财务管理要非常注意这个资本结构的构成，以及影响这个资本结构的原因，比如企业资本的分解，合流，以及重新搭建等等，还要对这些资本重组的过程进行全盘监控，必须要保证这个企业控制权最终的归宿。2.经营资金管理中小企业的资金管理也是非常有必要的，那么资金管理包括哪些方面呢？有固定资铲，流动资产以及专项资产等等，在市场经济的活动过程中，是充满了非常不可控的风险的，所以很多企业投资者会通过限制投入资金的占比来控制市场风险。一般来说企业决策者会通过两种资金管理来控制风险。第一个就是金字塔型资产管理，还有一个就是等比型资产管理方式。在中小企业的发展历程中，很多企业决策者都非常了解一个企业的生死存亡就是现金，现金的管理是决定了一个企业生死存亡的关键。尤其是现在市场经济竞争日趋激烈的今天，市场经济竞争的环境也是在不断变化，给中小企业发展和生存带来了巨大的压力。所以企业必须要对企业的现金加强管理，才能承受市场经济中很多不可抗力的经营风险，从而提高企业对资金的利用水平，并促进企业的和谐发展。3.资金运用或对外投资控制当然中小企业的财务管理也包括一个非常重要的部分，就是对资金的运用，或者是增加对外投资的管理控制。首先管理的项目有很多，其中最主要的是投资的项目的可通过性，这个是必须要考虑的，然后考虑这个项目的回报率，投入产出是否成正比，同时还要考虑这个项目给社会带来的影响，是否符合现行政府政策等等。三、我国中小企业财务管理现状（一）中小企业财务管理现状中小企业已经在我国经济发展过程中起着非常重要的作用，也是我国企业群重要组成部分。因为他们投资灵活，企业规模小，生产成本低，效率高，所以他们也是国民经济中非常有活力的部分之一。我们国家的中小企业的数量也是非常庞大的，这个群体是不容忽视的，对我们国家的税收来源是有非常大的利好。但是我们需要清醒的认识到，我们国家的中小企业的财务管理是非常混乱的，是令人担心的，为什么这样说呢？主要表现在两个方面，第一就是客观存在的环境，企业经营环境日趋激烈，中小企业面对财务管理的问题是更加困难。比如，在不同类型企业面前，政府政策的区别对待。使得中小企业无法跟大企业在同一个起跑线上赛跑竞争。大企业一般来说他们拥有广阔的资金支持和社会资源，可以说有些大型企业在某领域还处于垄断地位。就融资来说，很多金融机构提供贷款更加倾向给大企业，而急需要贷款的中小企业却只能被拒之门外。另外就是地方政府的行政指导行为，在一定程度上将中小企业的财务管理变得间歇性，对其长期发展是非常不利的。第二从企业经营的内部环境来看，中小企业因为受到传统经营企业的管理观念影响，他们也不太重视这个财务管理。比如很多中小企业在财务上任然是采用传统的管理方式，根本没有正规的财务管理制度，在岗位设计上，会计人员甚至都没有专业的技能或者相关证书就上岗，导致企业财务账目非常混乱，或者账目不符合实际情况，导致财务管理工作时非常难以正常开始的。还有一个原因就是因为中小企业决策者认为自己的企业很小，不需要所谓的财务人员，自己就可以搞，所以企业财务管理属于自己一手抓的现象，实际上也会导致财务账目不清晰。（二）我国中小企业财务管理中存在的问题1.财务管理观念落后，财务管理基础薄弱在我国的中小企业中，他们很大一部分都面临着生存压力，他们就是要将产品生产出来，然后卖出去，他们一般来说最主要关注的是产品的销售额是否在增长。所以在财务管理这一块会比较忽视，他们认为会计只是简单的记账的模式，今天卖出多少，支出多少，根本没有把这个当做是一个管理方式或工具来看。在很多中小企业中他们都没有吧财务管理工作提上日程，他们更多的是关注产品的销售额度提高，扩大市场份额等等，要是企业运行正常，收入颇丰等的情况下，是不会出现非常大的问题的，但是一旦出现经营稍微亏损，或者说资金一旦周转困难，企业一时无法正常周转等问题时候，就会因为平时不注重财务管理，导致资金出现很大的漏洞，从而是企业步入死亡。从经营性质来讲，中小企业很多都是私营性质。所以他们这个管理模式就非常简单，也非常集中，企业投资者及时投入资金，人力物力，又要进行管理，所有权和经营权都是归他，所以这种模式对于企业财务管理是非常不利的。因为这种企业模式，权利过于集中，如果他本人对财务管理不清楚或者缺乏这个观念，那么他在进行投资决策的时候，大多会使用自己的认知，跳过财务人员的意见或者不给财务人员核算的时间而做决策。这样会是企业内部职能分布不清晰，导致财务管理非常困难，或者财务监督不够严格，会计信息不准确等等。还有就是企业不会建立独立的审核部门，即使建立了审核部门，但是这个部门的独立性还是值得商榷的。企业管理着本身素质偏低，管理素质不高，管理思想粗暴，缺乏现代财务管理思想等等，这些都是企业财务管理不到位的原因，这些原因都是导致中小企业中财务管理工作灭失的原因，也就谈不上发挥财务管理的作用了。2.融资渠道单一，资金严重不足对于中小企业来说，资金短缺是他们经常面临的经营问题，因为都是个人投资，他们资金相对薄弱。虽然就目前来讲我国对中小企业贷款是提供了很多便利，而且融资渠道也逐渐多元化，但是中小企业融资难的问题还是非常严峻的，这些都严重阻碍了中小企业的发展。很多金融机构对中小企业发放贷款是有诸多限制的，原因在哪里？主要还是因为银行为了降低贷款风险，看这些企业非常小，注册资本也比较少，所以一般不给他们贷款，当然银行也看他们的财务不清晰，各种信息不透明，经营业绩也是时好时坏的，再加上中小企业需要资金的时间不固定，有时候甚至非常紧急，而且额度又小，从银行贷款的手续又非常复杂等等，所以银行贷款给他们相对来说比较谨慎，再就是等到发放贷款的时候，商业机遇就过去了，中小企业就这样被拖死了。客观上中小企业已经非常难以获得贷款机会。再加上国家的宏观调控政策的影响，比如提高存款准备金，紧缩银根等政策，这都给银行发放贷款提高了门槛，所以商业银行对中小企业提出的贷款申请会更加严格。所以最近几年中小企业贷款难是限制中小企业发展的主要锁喉链条。中小企业他们本是资金就短缺，再加上贷款又非常难。为什么中小企业贷款会非常难，这就是其中两点原因，还有一个就是非常重要的原因就是中小企业本身负债能力，抗风险能力都比较弱，再加上银行推行的借贷终身负责制度，所以银行接待人会在发放贷款的时候考虑很多方面。3.投资盲目，短期行为严重中小企业他们再投入到某一个行业的时候，第一会盲目投资，根本没有做好前期的市场调研活动，只是看到别人赚钱，然后自己就开始上项目，而新项目开始投资回报是非常有限的，这样对导致原来的项目的利润就被刮分，还有一个方面就是多样化经营，做地产，做贸易，做餐饮一条龙，根本对自己的固定资产没有进行一个全面的分析，突然扩大资本投入，在有限的资金的情况下，冒险投入新项目，其回收利润等等都是不可知的，资金回收一旦出现问题，那么企业将面临非常严重的资金位子。中小企业还有一个非常重要的财务活动那就是投资，企业把募集来的资金放入到某个项目中来，想要实现在这个项目上的资产增值，在风险和利润中考虑，并最终实现企业收入的增加，企业规模不断扩大。但是中小企业的决策者大多综合素质水平低下，有的甚至连最基本的财务知识都一窍不通，都是靠感觉来进行投资，从主观上忽视了科学的方法分析论证投资的决策是否可行，客观上又因为相关专业知识的匮乏，最后导致投资具有盲目性，并最后导致投资得不到合理的回报。4.商业信用促销过度，应收账款过多一般来说企业都会采用相关的手段来使自己的产品在市场上更加受欢迎，所以账期就是一个手段，放账给下游客户，可以使自己的产品在激烈的竞争中保有一定的竞争力。赊销一方面可以扩大销售量，但同时由于一些配套管理措施不完备，加之国有小企业对市场、对客户信誉调查不够，造成企业盲目赊销，形成过大的应收账款，占用大量流动资金，不可避免的出现一些呆账、死账。致使企业资金流转困难。只有靠银行“输血”，而银行借款是要支付利息的，从而既增大了企业的坏账风险，又降低了企业的经济效益和资金使用效率，还加重企业的债务负担。长此以往，一旦市场情况恶化，企业经营就会举步维艰，濒临倒闭的危险。四、中小企业完善财务管理的对策与措施（一）转变企业财务管理观念第一，解放思想。中小企业的管理者他们长期思想观念落后，甚至是有点莽夫的类型。他们管理观念淡乏，或者管理理念非常落后。所以他们作为企业的管理者就首先从自身出发，改变落后的思想，提高自己的专业技能和管理水平。同时要提高员工的工作技巧和基本素养。要对财务管理人员进行严格管理培训，规范财务人员的基本素质，权责统一的财务管理方式。发挥员工的积极主动性，激发员工的动手能力和思考能力。在传统的管理模式上要进行革新，将现有的高度集中的管理权力进行分解，提高经营管理人员的从业素质，建立独立的财务监控队伍。第二，要严格控制风险。在市场竞争过程中，投资有风险，很多事情都是不确定的，所以要树立风险意识，面对各种不同的风险要有相应的应对措施。首先要制定科学规范的财务管理计划，将各种不同的风险因素都要列在其中，使得企业留有资金余地去控制风险，其次还要建立预警模型，做到事前控制。（二）加强金融支持，拓宽中小企业融资渠道政府要在贷款，融资方面给与中小企业政策倾斜，对金融产品要推陈出新，推出适合中小企业的金融产品，来满足中小企业的资金需要。金融机构要对自己的信贷体制进行改革，要设立扶持中小企业的专项金融产品，对贷款审批流程进行简化，提高信贷工作人员对中小企业的贷款的积极性，增加中小企业的软实力的贷款抵押项目，比如商标等，并不是一定要实物。（三）中小企业投资策略1.中小企业投资原则（1）建立投资决策责任制对于一个企业能活多久，是否能活下去的主要原因是投资决策的方向是否正确。所以这直接影响到企业的命运。所以投资决策责任制是中小企业务必建立健全的，按照流程按照程序制度，进行投资决策，而不是一个人说了算，理所当然的拍拍脑袋就下决定的，草率从事，导致投资决策失误。（2）在注重主业的基础上，不断优化投资组合很多企业为了自己公司战略决策的需要，会实行多元化的经营，但是这个多元化投资务必有一个主体，不能胡子眉毛一把抓，最后什么都没抓到，比如华为主要就是通讯，其次是手机，比如沃尔玛主要就是零售，比如万达主要就是房地产，其次是影业等，必须要在主体上确定牢不可催的优势地位下，方能进行多元化经营，这就叫溢出效益，而不是一开始就把摊子铺的很大，最后尾大不掉，导致企业失败。实际上在很多超大企业中，他们都是这样做的，最多能多元化经营2-3个产品或行业，比如希望集团董事长刘永行对企业的经营也有如下精辟的论述，他说：中国的企业成功在于“简单”，失败在于“复杂”。“简单”在于资源集中，主业突出；“复杂”在于投资分散，主业不突出。（3）大幅度降低资金成本资金成本是由于资金的使用权和资金的所有权相分离而产生，体现了两者之间的利益分配。中小企业的融资瓶颈决定了其资金成本将远远高于大企业的资金成本。因此，投资时将应考虑选择融资资金成本低、投入资金少、周转速度快、利润空间大、附加值高的产业。资本成本在长期投资决策中非常重要，因为它是投资项目能否接受的最低报酬率，故称“取舍率”。如果以资本成本作为折现率，投资项目各年现金流量折算的总现值大于原始投资额的现值，那么该投资项目就是可取的，反之，就是不可取的。2.中小企业投资的财务估算（1）投资总额的估算。指对项目在投资期间，各年的投资支出和累计总投资进行估算。包括固定资产投资、人力资本投资、专利等无形资产投资、材料消耗等。投资总额估算可按估算定额计算或粗略估算。投资总额估算所提供的数据，可作为固定资产折旧、摊销费、贷款偿还期估算的依据。（2）未来收益总额的估算。即项目投资成功后，投入市场后企业所获得的总收益。（3）项目投入和产出物的价格估算。即根据市场调查和市场估算资料，确定与项目有关的投入物和产出物的价格，它是进行成本费用估算和收入估算的基础（4）项目的成本、费用估算。在项目执行期间，对总成本、费用及各年度成本、费用进行的估算。（5）涨价预备费的估算。指对执行期间较长的项目，由于执行期内可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起投资的增加，需要事先预留的费用，亦称价格变动不可预见费。（6）利息估算。是指在项目执行期内为项目筹措的借款所发生的并应记入固定资产的利息。（四）建立应收账款和存货控制机制，提高财务信息沟通能力货款的回收率这是保证企业的现金流的一个重要组成部分，要对放账额度务必要有控制，不能无限放账，对坏账要及时跟踪收回，减少坏账的损失。同时对于库存要加强控制，库存量一定要与公司的实力相匹配，做到不缺货，又不存货过多，导致存货成本太多，对企业的资金流动是非常不利的，也影响了企业的利润。再次对企业内部财务管理要提上日程，健全财务管理制度，对财务信息务必严格审核，避免造假的现象，对财务人员的职业素质要强化培训。中小企业的财务透明化一般不高，财务信息沟通不足，所以要对财务信息的披露的范围要广一点，对内要共享财务信息，比如生产部门这个月花销多少，采购部花销多少，花在哪个地方等等，对外要公开部分财务信息，比如对客户，那样可以增加客户对公司的信任度。结论综上所述，我们可以知道中小企业的财务管理还是存在很多问题的，这是限制了中小企业朝规范化发展的因素之一，也是非常重要的因素之一。虽然有客观存在的因素，但是还有更多的原因是主观方面的。客观方面的因素是有政府政策支持不足，资金来源渠道少，资金实力不够