2024届新高考历史热点冲刺复习中国赋税制度的演变

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了解中国古代赋役制度的演变以及关税个人所得税制度在中国的产生和实行。022024届新高考历史热点冲刺复习中国赋税制度的演变中国古代的赋役制度

赋税是中国古代国家宏观管理经济的主要手段之一,是统治者为维护国家机器运转而强制征收的。赋税制度是随土地制度变化而变化的。具有无偿性、强制性、固定性。

户税：以户为依据的财产税；田赋：也叫田租，历代封建政府以田亩为征收依据的土地税；丁税：也叫人头税，历代封建政府征收的以人丁为依据的人头税。杂税：徭役：以成年男子为依据，为封建国家无偿从事劳动的劳役。包括力役、兵役、和杂役；赋役中国赋税制度的演变知识结构【时空观念】一、中国古代的赋役制度演变1.西周时期贡赋制度：诸侯以上贡的形式缴税；为王室服役2.春秋战国（1）背景：（2）表现：（3）实质：（4）影响：①铁犁牛耕出现②井田制逐渐瓦解，诸侯国财政收入减少①齐国：相地而衰征②鲁国：“初税亩”(BC594)③秦国：商鞅变法承认土地私有制①推动由奴隶社会向封建社会转变；②是中国古代土地税的开端。3.秦朝：赋税率极重，导致秦亡原因之一；土地税：田赋税率极高；征收极重人头税；徭役繁重：更卒、正卒、戍卒；4.汉朝：与民休息、田赋较轻，人头税较重汉朝：口赋（7—14）、算赋（15—56、商人和奴婢加倍）财产税（车船税、算缗、税民资等）。3、秦汉时期的赋役制度

编户齐民：政府把农民编入户籍（称为编户），实行按编户征收租赋和征收徭役、兵役的制度。田赋秦朝：税率极高，地产三分之二。汉朝：休养生息、税率降低（十五税一、三十税一）。人头税（口赋、户赋、算赋）秦朝：极重。徭役更卒：在本郡或本县,修筑城垣、道路、河渠、宫室以及运输粮食等；一个月。正卒指到郡国和京城服兵役；两年。戍卒指到边塞屯戍；一年。5.北魏：租调制（+均田制）6.隋唐前期：租庸调制（+均田制），轻徭薄赋纳粟为租、纳绢帛或布为调、纳绢或布代役为庸影响：①保证了农民生产时间，促进了农业发展；②税收从劳役地租转变为实物地租；③保障了财政收入。7.唐中期：两税法背景：土地兼并导致均田制破坏。内容：①量出为入②地税+户税③夏、秋两次纳税影响：保证国家财政收入；

由人丁为主到以财产为主征税；

减轻人身控制；

由实物地租到货币地租；

促进商品经济发展；

未能遏制土地兼并，农民负担更加沉重，社会矛盾加剧；8.宋朝：王安石变法——方田均税法和免役法背景：土地政策是“不抑兼并”，导致土地买卖频繁，不利税收。影响：保证国家财政收入；

由人丁为主到以财产为主征税；

减轻人身控制；

由实物地租到货币地租；

促进商品经济发展；

未能遏制土地兼并；宋代商业发达，商业税比重增大9.元朝：租庸调与两税法，分别施行于北方征收丁税、地税和南方征收夏税和秋粮。

税粮之外有前朝没有过的科差，按户之上下征收丝和银两删繁就简影响：简化征收手续，减轻农民负担，缓和社会矛盾；增加国家财政收入；促进商品经济发展；促进白银货币化；10.明朝（1）明前期①明初赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实物。②正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金花银”。2）明后期：一条鞭法：1581年、张居正、赋役合并、一概折银1、（2021·广东·高考真题）1289年，元政府在广泛种植木棉的浙东、江东、江西、湖广、福建等地设木棉提举司，每年向民间征收木棉布十万匹，使民众不堪重负。这A.加重了区域经济的不均衡 B.妨碍了社会经济的发展C.推动私营棉纺织业的繁荣 D.促使财政管理权限下移【答案】B【详解】根据“设木棉提举司，每年向民间征收木棉布十万匹，使民众不堪重负”可得出，元代政府加征要棉税，增加了民众的负担，不利于社会经济的发展，B项正确；增收要棉税只是一个内容，与区域经济的不平衡没有直接的关联，排除A；加征税收，不利于私营棉纺织业的发展，排除C；材料只涉及到在地方设立提举司收税，并不能证明财政管理权限下移，排除D。【答案】B跟踪练2、（2023·浙江·统考高考真题）明万历九年（1581），张居正在全国推行一条鞭法，实行赋役合并，一概折银，这是中国赋役制度上的重大变革。下列各项中，对张居正推广一条鞭法前所处的经济状况，表述正确的是（

）A.白银已逐渐成为国家财政和民间交易的基本支付手段B.通过清丈全国土地，土地兼并现象已经得到根本遏制C.美洲等地白银的大量流入，解决了明朝府库空虚问题D.商品经济已超越自给自足的小农经济，占据优势地位【详解】结合所学知识可知，1581年，张居正在全国推行一条鞭法时，白银确已逐渐成为国家财政和民间交易的基本支付手段，A项正确；清丈全国土地并不能从根本上遏制土地兼并现象，排除B项；白银的大量流入并未解决当时因逃税、走私等引发的明朝府库空虚问题，排除C项；明代商品经济并未超越自给自足的小农经济，占据优势地位依然是自然经济，排除D项。故选A项。

【答案】A跟踪练11.清朝：康熙：盛世滋丁，永不加赋雍正：摊丁入亩标志着人头税(丁税)被废除。摊丁入亩制度的意义。①中国历史上存在2000多年的人头税彻底废除；②国家对农民的人身束缚进一步减弱，劳动者有了较大的人身自由；③有利于工商业的发展；④部分减轻了无地、少地农民的负担，缓和阶级矛盾，增加政府财政收入⑤隐瞒人口现象减少，改变了民众的生育观念，提高了人口出生率。3、（2021·辽宁·统考高考真题）蠲免是中国古代朝廷根据地方民力对百姓应征赋税的免除。清朝的蠲免，除“偏灾赈蠲外，凡逋负（拖欠赋税）之在民者，与银谷食种之贷而未收者，遇国家庆典，或巡幸，或军兴，辄止勿责”。据此可知，蠲免政策旨在A.减轻地方财政负担 B.稳定地方社会秩序C.遏制地方官员贪腐 D.提高民众生活水平【详解】根据材料可知，蠲免是中国古代朝廷根据地方民力对百姓应征赋税的免除，清朝的蠲免政策有利于减轻人民负担，缓和阶级矛盾，稳定地方社会秩序，维护清王朝统治，B项正确；减轻地方财政负担与蠲免政策的宗旨不符，排除A项；材料没有涉及地方官员贪腐信息，而是强调蠲免政策旨在稳定地方社会秩序，排除C项；蠲免政策有利于减轻人民负担，不等于提高民众生活水平，排除D项。故选B项。【答案】B跟踪练朝代制度秦赋役繁重，田税轻，人口税重汉服役繁重，田税轻，人口税重隋租调役唐初期租庸调制晚期两税法宋方田均税法、募役法元租庸调（北）、两税法（南）、科差明一条鞭法清摊丁入亩小结：中国古代的赋役制度中国古代赋役制度演变的特点（趋势）人丁为主

土地（资产）为主1.征收标准：2.赋役形式：实物为主

货币为主

3.征收种类：4.征收时间：繁杂

简单不定时

定时5.人身依附关系：强→弱；必须役

纳物代役

6.国家重农抑商，对商品征收重税中国古代赋役制度变化的原因1.生产力和商品经济的发展（根本原因）；2.维护封建统治，缓和社会矛盾；3.土地兼并严重，破坏原有税基；4.农民反抗斗争，统治者吸取教训；5.财政危机，调整财政政策。小结：2005年12月29日，以胡锦涛为首的党中央经人大通过，向全国农民宣布，从2006年1月1日起依法彻底告别延续了两千六百年的田赋，并且还让国家反哺农业。二、关税与个人所得税制度中国享有完全的关税自主权协定关税（片面）关税法制化建设启示：国家主权独立是收回关税主权的前提；关税完全自主推动国家经济的发展。个人所得税的作用增加财政收入；调节个人收入；促进社会公平；增强纳税意识;树立义务观念。实现社会稳定。

4、（2021·山东高考·7）1913—1921年，中国海关税征收额受国际局势影响出现了一定变化。下列各项反映这一时期变化状况的是A

BC

DA跟踪练

1867年1894年

数量货值（海关两）数量货值（海关两）铁113，441（担）264，5031，185，411（担）2，467，590锡33，502（担）582，14697，008（担）2，046，897火柴79，263（箩）71，3846，615，327（箩）1，638，931煤113，430（吨）992，649486，295（吨）3，221，343