中级会计职称财务管理课件

中级会计职称财务管理课件目录CONTENTS财务管理概述筹资管理投资管理营运资金管理利润分配管理财务分析01财务管理概述财务管理是对企业的财务活动进行计划、组织、指挥、协调、监督和控制的一系列管理活动的总称。财务管理的定义财务管理的目标是企业价值最大化，具体表现为提高企业的盈利能力、偿债能力、营运能力和成长能力等。财务管理的目标财务管理的定义与目标财务管理的职能财务管理的原则财务管理的职能与原则财务管理的原则包括系统原则、现金收支平衡原则、收益风险均衡原则、利益关系协调原则和企业可持续发展原则等。财务管理的职能包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析等，这些职能相互关联，共同构成了企业财务管理的基本框架。财务管理环境是指对企业财务管理活动产生影响的各种外部条件的总和，包括经济环境、法律环境、金融市场环境和社会环境等。财务管理环境的概念财务管理环境的变化会对企业的财务管理产生深远的影响，如经济周期、国家宏观经济政策、金融市场状况等都会影响企业的筹资、投资和资金运营等活动。企业需要时刻关注财务管理环境的变化，并根据环境的变化及时调整财务管理策略，以实现企业价值的最大化。财务管理环境对企业财务管理的影响财务管理的环境02筹资管理满足企业资金需求，扩大生产规模，开拓新市场，偿还债务等。低成本、稳定性、可得性、风险可控制。筹资的动机与原则筹资原则筹资动机增加所有者权益，提高企业信誉。发行普通股优先于普通股获得股息，但权利较小。发行优先股企业将利润留存，用于再投资或扩大经营。留存收益权益筹资

债务筹资银行借款向银行申请贷款，需按期还本付息。发行债券向投资者发行债券，按期支付利息和本金。租赁融资通过租赁方式获得资产使用权，支付租金。债券持有者有权在一定时期内将其转换为股票。可转换债券认股权证优先股与债券结合持有者有权在一定时期内以特定价格购买公司股票。既具有权益筹资性质又具有债务筹资性质。030201混合筹资03投资管理投资决策的程序确定投资目标搜集投资项目资料投资决策的程序与原则03实施投资计划01评估投资项目的可行性02制定投资计划投资决策的程序与原则监督与控制风险与收益均衡原则投资决策的原则投资决策的程序与原则123货币时间价值原则资源有效利用原则利益最大化原则投资决策的程序与原则对内投资的概念对内投资是指企业将资金投放于生产经营性资产，以取得生产经营收益的活动。对内投资的决策分析方法净现值法、现值指数法、内含报酬率法等。对内投资的主要形式固定资产投资、无形资产投资、流动资产投资等。对内投资管理对外投资的概念对外投资是指企业为购买证券、参与其他企业利润分配或为取得其他资产而进行的投资活动。对外投资的种类股票投资、债券投资、基金投资等。对外投资的决策分析方法现值指数法、净现值法、内含报酬率法等。对外投资管理03020104营运资金管理总结词详细描述总结词详细描述现金管理现金管理主要关注现金流的流入和流出，确保企业有足够的现金来满足日常经营和投资需求。这包括预测现金流、制定现金预算、控制现金流量等。现金管理是营运资金管理的核心，涉及现金流的预测、规划和控制。通过合理的现金管理，企业可以确保有足够的现金来支付工资、税款和其他应付款项，从而避免流动性风险。此外，良好的现金管理还有助于企业抓住有利的投资机会。有效的现金管理可以提高企业的流动性，降低财务风险。01020304总结词详细描述总结词详细描述应收账款管理应收账款管理涉及从客户收取款项的过程，包括信用政策制定、应收账款记录和收款策略等。企业需要制定合理的信用政策，评估客户的信用风险，并定期检查应收账款的账龄和回收情况。同时，采取有效的收款策略，确保及时收回款项，降低坏账风险。应收账款管理的目标是确保及时回款，降低坏账风险，同时保持良好的客户关系。有效的应收账款管理可以降低企业的财务风险，同时也有助于维护与客户的关系。对于长期未收回的应收账款，企业应采取措施进行催收，避免损失。总结词存货管理涉及企业库存商品、原材料等的管理和控制。总结词高效的存货管理可以提高企业的运营效率，降低库存成本和财务风险。详细描述通过合理的存货管理，企业可以降低库存成本，避免过多的库存积压和浪费。同时，良好的存货管理还有助于提高企业的运营效率，确保生产和销售的顺利进行。详细描述存货管理旨在确保企业库存的合理水平，满足生产和销售需求，同时避免过多的库存积压。企业需要定期检查库存情况，制定合理的采购计划，以及采取有效的库存控制措施。存货管理05利润分配管理依法分配原则、弥补亏损原则、先苦后甜原则、投资与收益对等原则。利润分配原则弥补亏损、提取法定公积金、提取任意公积金、支付股利。利润分配程序利润分配的原则与程序股利政策的种类固定股利政策、固定股利支付率政策、剩余股利政策、稳定增长股利政策。股利政策的影响因素法律因素、股东因素、公司因素。股利政策的理论MM理论、一鸟在手理论、税差理论。股利政策股票分割股票分割是指将一股股票拆分成多股股票的行为，股票分割一般在1:2或1:3之间。股票回购股票回购是指上市公司从股票市场上购回本公司发行在外的一定数额的股票的行为，公司在股票回购完成后可以将所回购的股票注销。股票分割与股票回购06财务分析01020304财务报表分析法比率分析法趋势分析法因素分析法财务分析的方法通过分析资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，评估企业的财务状况和经营成果。通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、存货周转率等，来评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。通过分析影响财务指标的各种因素，找出主要因素和次要因素，为进一步改善企业的财务状况提供依据。将企业连续几年的财务报表进行比较分析，观察各项财务指标的变化趋势，预测未来的发展趋势。偿债能力指标营运能力指标盈利能力指标现金流量指标财务指标分析包括流动比率、速动比率、资产负债率等，用于评估企业偿付债务的能力。包括存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等，用于评估企业资产的管理效率和盈利能力。包括销售利润率、资产收益率、权益净利率等，用于评估企业通过经营获取利润的能力。包括现金流量比率、现金流量满足率等，用于评估企业获取现金和现金等价物的能力以及现金流入和流出的结构、质量和风险。1234杜邦分析法经济增加值（EVA）法沃尔评分法财务预警分析财务综合分析