税收及其种类67852课件

税收及其种类

思政1002张婵税收的含义

税收的特征及其联系

税收的分类本节摘要：人民送给国家的农产品税tax禾兑农产品送往送达为公共目的向政府支付货币税收的含义：主体：目的：手段：依据：国家实现国家职能政治权利《税法》税收：国家为了实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。税收的特征：无偿性固定性强制性无偿性：伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”

税收具有无偿性，税收的无偿性是指：国家征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。当然，从整个社会来看，国家从劳动人民那里取得的税收收入，又使之用于服务于劳动人民共同利益的各项开支。（税收的特征）强制性：[材料]广州市海珠区一名出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在2003年6月至2004年3月共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，2005年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。刑11个月，并处罚金4万元。税收的强制性主要体现在:国家凭借政治权力，依法征税；纳税人必须依法纳税，否则将受法律制裁。强制性是国家取得财政收入的基本前提，也是国家满足社会公共需要的保证。（税收的特征）税收特征之间的关系：无偿性强制性固定性要求保障决定互为联系，不可分割。我国税收的种类

（据征税对象划分）

类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以商品交换的交易额和劳务收入额征税对象以各种所得额为征税对象以开发利用特定自然资源为征税对象以拥有或支配的财产为征税对象以特定行为为征税征税对象包括主要税种营业税增殖税消费税关税企业所得税、个人所得税矿产税契税印花税屠宰税完成表格：增值税税种征税对象纳税人税率作用或意义增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人比例税率17%生产专业化和体现公平竞争促进分工专业化财政收入的稳定增长流转税增值税的算法：应纳税额：销项税额（销售税额=销售额x税率）—进项税额。算一算某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增殖税为10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额），这笔增殖税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增殖税是多少？应纳税额＝销项税额-

进项税额

=20000×17%-1700

＝1700（元）个人所得税：意义或作用税率纳税人征税对象所属税种所得税个人所得在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人比例税率、超额累进税率是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。2011年9月1日起调整后现行的7级超额累进税率全月应纳税所得额税率速算扣除数（元）全月应纳税额不超过1500元3%0全月应纳税额超过1500元至4500元10%105全月应纳税额超过4500元至9000元20%555全月应纳税额超过9000元至35000元25%1005全月应纳税额超过35000元至55000元30%2755全月应纳税额超过55000元至80000元35%5505全月应纳税额超过80000元45%13505根据表格计算：一个人月工资4000元。他应缴纳的税款是多少？月工资5500元。他应缴纳的税款是多少？（4000-3500）*10%=15（5500-3500）*10%+1500*3%=95课堂小结：1.税收的含义：国家为了实现其职能，凭借政治