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文档简介

Workingcapitalmanagement现金管理应收帐款管理存货管理7.营运资金管理现金管理—现金持有动机

Cashmanagement现金——消费过程中暂时停留在货币形状的资金。包括有库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等。现金管理的目的是为了将企业现金余额降到可以维持企业营运程度。现金持有动机买卖性需求补偿性需求预防性需求投机性需求现金本钱持有本钱—现金的时机本钱转换本钱—现金的买卖费用短缺本钱—由于现金持有量的缺乏，给企业呵斥的损失。最正确持有量分析模型本钱分析模型—找出总本钱最低点处的现金持有量〔P140〕现金管理—最正确现金持有量

Cashmanagement现金管理—最正确现金持有量

Cashmanagement总本钱线时机本钱线管理费用线短缺本钱线总本钱现金内持有量Q*存货模型——鲍莫模型不思索固定本钱不思索短缺现金管理—最正确现金持有量

Cashmanagement总本钱总本钱线时机本钱线管理费用线现金内持有量TC：现金管理的总本钱Q：最正确持有量K：有价证券的利率T：一个周期内现金总需求量F：每次转换有价证券的固定本钱现金管理—最正确现金持有量

Cashmanagement时机本钱转换本钱最正确现金持有量：最正确现金管理的总本钱：现金周转模型根据现金周转速度确定最正确现金持有量。现金周转速度取决于现金周转期，周转期指企业从购买资料支付现金到销售产品收回先进的时间。〔P353〕计算现金周转期现金管理—最正确现金持有量

Cashmanagement计算现金周转率计算目的现金持有量应收帐款的功能应收帐款的本钱时机本钱管理本钱对应收帐款进展管理产生的本钱。包括有：对客户的资信进展调查费用、收帐费用等。坏帐本钱信誉政策企业为对应收帐款投资进展规划和控制而确立的根本原那么和行为规范。应收帐款管理

receivables信誉政策包括信誉规范、信誉条件和收帐政策三部分。信誉规范应客户获得企业商业信誉的最低条件。企业在制定信誉规范应思索的根本要素：①同行业竞争对手的情况；②本企业所能承当的违约风险才干；③客户的资信度。信誉条件企业接受客户信誉定单时所提出的付款要求。包括信誉期限、折扣期限和现金折扣。〔P364〕收帐政策指当客户违反信誉条件时，企业所采取的收帐战略和措施。应收帐款管理

receivables存货管理

stockmanagement存货的功能存货本钱1.进货本钱由存货的进价本钱和进货费用构成。2.储存本钱企业为持有存货而发生的费用称为储存本钱。3.缺货本钱指因存货缺乏而给企业呵斥的损失。存货的经济批量企业所确定的最正确存货程度下的进货数量，此时的存货总本钱为最低。经济批量与订货本钱和持有本钱有关。经济订货批量模型：存货管理—经济批量

stockmanagement

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