某集团战略性预算管理方案

某集团战略性预算管理方案1、预算管理是什么？预算就是用数字编制未来某一个时期的计划，就是用财务数字或非财务数字来表明预期的结果。1、预算是一种计划--多少？--为什么？--何时？2、预算是一种预测3、预算是一种控制手段1/6/202422、预算管理为什么？1、明确目标2、协调关系3、控制过程4、评价业绩5、实现目标1/6/202434、预算管理怎么做？1、组织保证：成立预算组，总经理牵头财务部门具体负责；2、标准制订：制订公司及产销人发财等部门预算模板；3、明确目标：明确公司战略规划要求及年度经营目标；4、分解目标：根据公司目标分解确定每一个部门目标5、协调汇总：协调平衡汇总各部门预算形成公司预算；6、审核预算方案总经理审核/董事会审批/上级批准7、预算实施：预算下达/纵横分解/全面预算执行责任体系8、预算控制：预算标准/工作偏差/消除偏差/整改提高9、预算调整：国策/经营/市场等重大调整变化或不可抗力10、预算考核：审计/系统与人员考评/奖惩1/6/202445、预算管理与实施1、根据预算分配公司资源--控制资源2、根据预算控制费用成本--控制成本3、预算KPI挂钩业绩考核--引导行为4、企业月度经营分析报告--过程评价5、企业年度经营决算报告--结果评价1/6/202457、预算管理的优点1、用货币来说明2、促使制定计划3、促进合作交流4、有助业绩评价5、激励完成目标1/6/202468、预算管理的缺点1、预算过繁、效能低下2、目标置换、本末倒置3、因循守旧、传统外推1/6/202471、预算管理—公司管理者职责1、制定公司发展战略2、明确公司经营目标3、领导企业预算编制4、规划企业经营行为5、评价企业经营业绩6、控制企业经营活动7、实现企业经营目标8、保障企业永续经营1/6/202483.1公司全面预算程序1、各公司营销部根据市场的导向，预计年销售量、品种结构、价格、销售额及销售费用,并预计年各市场的销量分布，报告给相关部门。为使生产与销售达到和谐统一，仍要做好周销售计划，以便各公司及时安排生产。2、各公司根据营销部预测的年计划销量、品种结构，预计年生产计划，并保质保量完成生产任务，时刻满足市场的需求。3、各公司采购部根据预计的年计划产量、品种以及根据集团采购部的要求,预计年采购原材料数量、单价与资金的需求。4、各公司人力资源部根据年生产量及集团人力资源部的要求,预计年工资总额，并按项目进行分解。1/6/202493.2公司全面预算程序5、各公司设备部应规划年大修计划，并按设备项目进行预计大修费用。6、各公司根据集团的规划，编制年技改计划，预测各项目的资金投入，以便正确预测固定资产的折旧和生产成本。7、各公司将预计生产成本分解到各车间、工段，确定各产品目标成本,并将预计的管理费用分解到各部门，确定目标费用。以便予以分析、管理、考核、控制。8、各公司营销部根据各科室及各地办事处对市场的营销资源配置，预计销售费用，并对预计销售费用项目进行分解，以便于分析、追踪、总结、提高。1/6/2024103.3公司全面预算程序

9、各公司财务部根据现金的流量，预计财务费用，并根据集团财务部的要求，合理安排资金，节约资金成本。10、各公司预计年其他业务利润（包括：下脚料、材料出售等）以及营业外收支（包括：财产损失等）。11、各公司预算管理领导小组为预算编制的组织者，负责编制各公司的全面预算（包括预测利润表、资产负债表、现金流量表），每年于11月30日前完成预算，并上报集团财务总监，财务总监汇总、审核后，经集团总经理审批，上报董事会审定。12、各公司预算管理领导小组根据董事会已审批的预算案，每月追踪分析以及提出合理化建议，并将追踪分析的结果以及合理化建议上报各公司的总经理、集团财务总监，由集团财务总监总结后，上报集团总经理、董事会，以便管理层做出合理的决策。1/6/2024114、公司全面预算图表1/6/2024126.公司预算测试模板--测试说明

1、该测试主要是对近期的历史资料加以归类与分析，分析可控与非可控因素，虽有一定的局限性与片面性。但它具有一定的参考价值与资料易取得的优点，对2003年的预算质量起指导作用。2、为做好此测试，须在10月中旬做好2002年1－9月份的数据准备。便于2003年预算过程中的数据使用及进行测试。3、在测试中发现异常现象，需加以调查、核实。对合理的增、减项目予以通过；对不合理的项目做出修正，并与各部门作出沟通工作。4、此项测试的数据采集以财务人员为主，一般有财务人员做好后，供预算管理领导小组对2003年预算资料进行讨论使用。5、此项测试是今年刚开始的，难免有不足之处，请在使用中提出修正意见。1/6/2024136.1公司预算测试模板--区域销量测试1/6/2024146.2公司预算测试模板--销售品种测试

1/6/2024156.3预算测试模板--销售价格测试1/6/2024166.4预算测试模板--销售费用区域的测试1/6/2024176.5预算测试模板—销售费用项目的测试1/6/2024186.7预算测试