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文档简介

医院无形资产管理制度第一章总则第一条为了加强对无形资产的内部控制，防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并维护其价值，提高无形资产的使用效率，根据国家有关法律法规，制定本制度。第二条本制度所称无形资产，是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从医院中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可或其他法律权利的非货币性资产。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权特许权、土地使用权等。第三条无形资产业务涉及的风险：(一)无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。(二)无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。(三)无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。(四)无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。(五)无形资产处置决策和执行不当，可能导致医院权益受损。(六)无形资产的会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致医院资产账实不符或资产损失。第四条本卫生院在建立与实施无形资产内部控制中，重点对下列关键方面或者关键环节进行控制：(一)职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。(二)无形资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。(三)无形资产取得、自行开发并取得、使用及保护、处置报废等环节的控制流程应当清晰严密。(四)无形资产确认、计量和报告应当符合基层医疗机构会计制度的规定。第二章职责分工与授权批准第五条本卫生院建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理无形资产业务的全过程。无形资产业务不相容岗位至少包括：(一)无形资产投资预算的编制与审批。(二)无形资产投资预算的审批与执行。(三)无形资产取得、验收与款项支付。(四)无形资产处置的审批与执行。

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