非财务人员财务管理培训

财才网0问题：1、作为一个非财务管理人员，他害怕财务吗？2、为什么很多业务人员怕“财会〞3、任务中还是要与财会打交道4、会计的管理职能是什么？5、财务的管理职能是什么？2-11、专业性太强，隔行如隔山2、“财会〞历来是企业的“禁地〞，没有什么时机接触到“财会〞运作的全过程，不知其“深浅〞。3、与财务人员沟通很困难，搞不清。4、都是数字游戏，头晕。……为什么很多业务人员怕“财会〞预算与资金运用报销与工资发放本钱核算与控制费用分摊与控制应收、应付效益与奖金提成这些都关系到每位在座的管理者的任务利益、任务进展以及任务心情。从另一个角度来说，会计、财务管理并不只是财务部门的任务。任务中还是要与财会打交道财务管理的言语会计要素、科目、记帐、财务报表财务管理的理念会计假设、会计原那么、财务假设、时间价值、风险报酬、现金流财务管理的工具管理经济学法那么、本钱习性、盈亏平衡、复利、财务分析、杠杆分析、敏感性分析、资本本钱财务管理的程序会计帐务处置程序、全面预算程序、资金管理程序、内部控制程序如何走进“财务〞在今天的培训过程中记住：〔净〕利润、现金流有利润≠有现金流财务与会计的区别1、会计：核算〔记账、出纳、报销、报表、会计准那么、会计政策〕——运营人员日常接触的主要是会计任务。2、财务：财务管理是在一定的企业战略目的下，关于资产的购置〔投资〕,资本的融通〔筹资〕和运营中现金流量〔营运资金〕,以及利润分配〔运营的净盈余〕的管理。财务管理是组织企业财务活动，处置财务关系的管理任务。2-5会计核算业务程序——每个人在这个图中的位置〔定位〕供应过程消费过程销售过程原料统计资料会计车间统计产品统计客户本钱会计销售会计销售部财务经理财务总监出纳资料进出存日报表原料仓消费车间废品仓财务报表及分析资料耗费明细表提货单/发票提货单发票产品进出存日报表销售明细表/应收账款明细表应付账款明细表产品本钱计算表磅码单入库单采购部收款或收据、进帐单采购合同付款销售日报表供应商领料单入库单提货单包装单消费日报表销售月报表产品进出存月报表资料进出存月报表更好地了解财务管理应起的作用以及如何实现这些作用引见根本的财务概念学会如何阅读财务报表引见根本的财务管理分析概念和工具财务分析引见资金管理财务运作体系根本财务概念的引见职能与组织根本财务报表的引见根本的财务管理分析资金管理目录

根本财务概念的引见会计年度净销售收入总消费本钱销售、研发、管理费用销售毛利营业利润净利润他需求了解的一些专业术语一个会计期包括12个延续的月份。在每个会计期的最后将进展关帐，并计算是亏损还是盈利有些公司的财务年度是从7月1日到6月30日有些财务年度都与阳历年度一样财政年度

净销售收入值=公司产品出厂价-一切的销售税收和渠道折扣净销售收入原资料包装资料直接消费费用〔水、电、人工等〕总厂房设备费用分摊运输/送货非消费性开支如消费管理费用含运费的总消费本钱销售研发管理费用销售、研发、管理费用 销售利润率 举例：假设某公司销售利润1千万，销售额1亿，它的利润率是： 利润/销售额=10M/100M=10% 可以在税前或税后计算,通常指税前销售利润率营业利润是在未思索投资收益、营业外收支的情况下的税前利润净利润是指扣除所得税后的利润$营业利润、净利润

财务的职能与组织18现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，添加了很多管理的功能新产品开发采购消费仓储分销最终客户投资报答分析、预测投资收益现金流分析产品本钱估价制定工程的财务方案采购统计从财务角度对供应商进展分析消费本钱分析产品本钱分析工序本钱分析库存分析ABC库存管理最正确库存决策渠道分析客户分析利润敏感性分析细分市场分析市场占有率分析客户效力分析财务管理睬计分析职能财务管理与内部控制财务管理功能是对资金运动全过程的直接纳理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容坚持良好的财务记录确保平安有效的内部控制保证我们的处置方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反响财务的根本功能和管理功能会计帐务处置营销预算、管理费用预算与实践发生的费用的对比个人开支帐目采购帐目〔应付款〕顾客帐目〔应收款〕公司间帐目固定资产帐目资产负债表+损益表商务上的指点作用协助制定目的决策从财务角度出发/分析商业运作协助制定商业决策、战略规划与竞争分析经过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资报答销售费用预算、管理费用预算与实践发生的费用的对比个人开支帐目研发费用账目采购帐目〔应付款〕制造费用账目在产品、产废品、在途产品账目顾客帐目〔应收款〕固定资产帐目资产负债表损益表ERP〔SAP、用友〕会计〔核算、信息化〕职能最大程度地降低整个企业所需交纳的税金〔在合法的前提下〕针对近期发生的亏损确保减免税收经过构建恰当的企业构造来降低公司收买与兼并的本钱降低税后的融资本钱经过公司性质、税种、层级关系〔生化总公司与下级子公司的税率不一致的银行贷款安排〕、税务行业优惠政策、费用化等多种方式进展税收管理与谋划。税务职能维护公司财富，不能跑冒滴漏，盘活不良资产，提高资产运用效率。改良政策/系统/流程

检查运作和效率提出改良意见提供咨询效力内部风险控制职能长短期融资(流动资金贷款、工程贷款)1、间接融资〔经过银行的融资〕2、直接融资〔股权融资、债券融资、IPO、〕短期现金管理管理汇兑风险〔正邦没有外汇业务〕管理利率风险〔短期融资券〕给供应商付款〔信誉政策管理〕资金头寸平衡：现金流不能出现负数的资金管理、方案预算、融投结合、资金支付安排……资金管理职能对投资工程的可研进展分析评价〔公司战略工程战略、人才团队、现金流、利润、报答率……〕投资工程过程管理〔审批流程的风险把我、尽职调查、问题排查〕投资后工程业绩评价、风险管理、投资工程的价值发掘与表达。24投资管理参与制定业务目的总公司分支机构分类别/品牌中期财务方案业务方案/公司方案提高业绩利润预测总分析表基准比较本钱(市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总本钱)投资建议/评价工程 新产品投入资产投资竞争分析财务分析职能－总部

财务支持整个产品供应过程〔消费、包装、运输〕职能产品本钱会计与分析固定资产管理库存管理〔原料与产废品〕运输本钱会计与分析财务分析职能－供应链财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售工程分析职能应收帐款管理与资信控制工程分析具有战略意义的零售商的顾客运营效益分析改良分销商内部程序的影响分析财务分析职能－销售有代表性的财务部门组织构造28会计部财务部现金管理筹资投资管理信誉与风险管理财务副总总帐报表会计应收应付会计固定资产会计税收会计本钱费用会计预算分析会计会计：Accounting会计记录报表编制纳税谋划本钱核算运营控制：Businesscontrolling全面预算管理关键目的跟踪本钱分析业务目的跟踪*投资评审内部审计：Internalaudit检查监视人、物、钱、信息、的进入、保管和流出程序注：此内部审计和国内的内部审计定义有区别〔控制的控制，内控的内控，警察的警察〕资金：Treasury资金管理CEO〔总裁〕CFO〔财务总监〕会计AccountingorFinance信誉：Credit应收款管理注：此部门有时可以归口销售部控制Controlling(Commercial)内控InternalControl内审部内部控制：InternalControl分析和制定内部流程主要指和经济税务：Tax税务报表纳税谋划会计控制内控过去-财务部主要功能-不属于财务职能-老板自己心里有数-老板自己管-国有企业比较单薄现在-自动化低端业务-算不能“算”的帐-发展过程中-欧美比较完善-国内起步阶段-国内在建立过程中-人少但精未来-高端会计业务：合并报表复杂的权益会计无形资产的估价-不光关注经济结果-越来越关注业务过程中的数据，逐步走出财务-企业管理中的重要环节财务中心功能资金信用税务内审*过去-并不设独立部门-并不设独立部门-赊销制度并不全面-并不明显区分税务会计和企业会计-并不设专人研究此问题-其实存在但概念并不清晰现在-大企业直设独立部门管理-新兴职业-介于财务和销售之间-随着企业会计制度的逐步完善，需求越发明朗-起步发展期未来-随着企业规模的扩大，重要性和专业性要求越来越强-地位逐步上身-企业风险控制的关键环节之一-随着社会的发展和业务的复杂程度的增加，专业性要求越来越强-随着企业社会化及2权分离机制的发展，此功能的重要性和专业性提的很快财务专业功能*内审并不属财务总监管辖范围内财务开展战略专业支持与中心职能决策支持买卖处置集团战略业务单元消费单位方案、预算和预测产品赢利分析买卖的会计处置买卖处置职能有能够由共享效力中心承当董事会、CEO、CFO决策支持收益分配政策制定制度、规定和政策收买兼并、战略联盟等决策支持参与战略规划的制定财务风险管理〔资金、资产、税务、关联买卖管理等〕资金管理内部控制业务分析和管理报告业绩管理采购、消费、销售业务的决策支持方案、预算和预测业务分析和管理报告业绩管理财务信息管理关帐和财务报表买卖的会计处置财务信息管理关帐和财务报表买卖的会计处置财务信息管理关帐和财务报表税务谋划1)现代化集团管控中心手段-1：

在现代集团公司财务体系中不同的层次承当的职能重点有所区别一个典型的整体战略型控股公司往往采用事业部/产业公司的组织构造。对下属企业主要经过预算与业绩管理、一致的财务与管理报表、集中的内审、投资监控、资金集中管理等五大手段来进展财务管控控股公司总部集团整体战略财务方案总部投融资方案产业战略产业财务方案产业投融资方案业务单元/一线实体业务单元财务方案业务单元运营方案共享数据仓库财务与管理报告合并后的报告合并后的报告本部报告财务公司内部控制资金集中管理资金集中管理资金集中管理预算与业绩管理预算与业绩管理投资工程审批与监控投资工程实施监控事业部/产业公司213451)现代化集团管控中心手段-3：

集团财务管控的5大手段小型企业中型企业大型企业股东大会-股权变化-董事数量（董事会控制权）董事会-股权融资授权（对上）-企业战略授权（对上）-管理层授权范围（对下）管理层-战术执行

根本财务报表的引见企业他人欠公司的钱现金及存款厂房公司欠他人的钱供应商银行专利/商标...资料/货物钱来自何处资金来源钱用到何处资金占用我只不过是一个运作“壳子〞,我只不过是法人而不是真正的实体,我本身没有任何资金来源,我需求股东,银行等债务人(对我而言股东也是一个债务人,一个很特殊的债务人)借钱给我才干运转.而假设解散我的话,资产最终也不是属于我的,由于那时我根本不存在了。所以我的来源和用途是绝对平衡的,有一分钱的用途必需有一分钱的来源。其实一个企业是一边向股东,银行及债务人要钱,然后把这些钱投入到厂房,机器,存货(会计上所谓的资产)…当然依托这些投入所产出的利润,企业才可以报答它的债务人(股东,银行…).股东的财富资产资本资产和资本〔占用钱和占用了谁的钱〕现金应收存货固定资产无形资产资金占用短期借款应付款长期借款实收资本本期利润公积未分配利润资金来源收入产品销售本钱销售费用管理费用财务费用所得税会计根底-2大块-5小块-12+6个重点2.2利润和现金流量利润的概念：-花钱和占用钱的区别！一年吃了几包方便面是利润问题〔花钱-耗费-时间段-累积数〕翻开他橱柜有几包方便面是资金问题〔占用钱-时间点-平均数〕2.2利润和现金流量期初〔有多少=一切我拥有的减去去我欠人家的〕期末〔有多少=一切我拥有的减去去我欠人家的〕当期收入当期本钱费用〔花钱-耗费〕-=当期利润当期收钱当期付钱-=当期现金流量≠≠≠财务报表资产负债表损益表现金流量表资产负债一切者权益财务情况运营成果现金流量收入本钱费用利润现金流入现金流出财务报表概述资产负债表、损益表、现金流量表哪个最重要？资产负债表损益表现金流量表净利润经过利润分配构成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出运营性现金净流量现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况财务报表之间的关系财务报表概述了解企业财务报表可以协助我们了解企业以前、如今和未来的开展情况准确分析企业目前存在的困难采取有效的措施，去处理企业所面临的难题预测运营决策将会给企业带来何种财务上的影响资产负债表流动资产其他资产流动负债长期负债一切者权益〔净资产〕资产负债表构造资产债务人股东资产=负债+一切者权益资金的占用资金的来源固定资产长期投资资产负债表流动资产长期投资固定资产其他资产流动负债长期负债一切者权益〔净资产〕资产负债表构造资产债务人股东资产=负债+一切者权益资金的占用资金的来源记住两个比率流动比率＝流动资产÷流动负债〔正常值：1.5--2.0〕速动比率=〔流动资产-存货-待摊-预提〕÷流动负债〔正常值：1〕利润表概述利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。利润表记载企业在一定时期内收入、本钱费用和非运营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润〔或净亏损〕。利润=收入－本钱费用损益表遵照的会计等式：现金流量表概述反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，表达了企业资产的流动性企业的血液，贯穿企业运营的全过程中以收付实现制造为记录原那么现金净流量=现金流入－现金流出现金流量表遵照的会计等式：现金流量表48运营活动的现金流量流入：卖东西收到的钱流出：付给供应商、员工及国家的款项投资活动的现金流量流入：卖家当收到的钱、投资收益收到的钱流出：买家当付出的钱、购买投资工具筹资活动的现金流量流入：股东注入资金、外部筹款〔银行…等〕流出：分红、撤资、还款及付息9眼看财务报表：利润表：——时段表净利润：扭亏为盈主营业务收入〔营业外收支要去掉〕：营业外收支无匹配关系、非运营性的业务过多。利润总额——主营业务占比现金流量表：——时段表净现金流量〔参考规范净利润〕筹资活动的现金流入运营活动净现金现金流/营业利润比〔接近1:1〕资产负债表：——时段表长投、固定资产、无形资产——永续运营往来款——往来款决议资金链——债务重组资本公积——企业的贮藏利润财务分析50财务分析由一系列的分析任务组成，如：51财务分析方案和滚动预测本钱和收益管理基于作业的管理/方案/本钱付款历史和信誉风险分析财务报表分析营运资本管理现金流量分析财务市场和投资分析客户分析销售方案客户利润分析客户分析客户行为方式客户生命周期价值客户评分客户类型市场，销售和效力分析供应链分析价值链分析和模拟采购本钱供应商分析制造本钱运输商分析〔采购与销售物流分析〕运输本钱分析仓储本钱分析总体上看，各类财会人员百分之六十到四分之三没有系统化分析财务信息、利用财务信息的才干非财会背景的中高级管理者难以读懂财务信息，更难以利用财务信息可以进展财务信息分析的，大都只停留在重结果、轻过程〔如过分关注比率分析〕的外表上的就财务信息论财务信息的程度，较少自动思索与管理相结合，难以经过报表分析来透视企业管理情况〔一〕、对财务信息利用才干现状会计实务界遵照的传统的被动、事后的“反映〞职能的束缚会计实务界对“监视〞职能的了解，导致实际中财会人员的“天然执法者〞心态，从而使得财会人员难以在财务信息对管理者的运用方面有所作为管理人员财会知识的贫乏〔二〕、呵斥这种现状的缘由企业管理决策的财务根底较差管理层对财务信息缺乏自信心，既不会经过财务信息发现本企业的问题，更不会经过财务信息对其他企业进展管理透视、洞察其中心竞争力财会任务者在企业应有的作用难以发扬〔企业普遍缺乏正确的财务信息的真实与客观观念、企业整体的效益观念、营销战略的效益观、人力资源的本钱观、消费运作中的技术配备程度与规模效益观等〕〔三〕、财务信息对管理的利用程度不高的后果面子——利润及利润分配表：企业盈利情况透视——毛利率：企业产品市场竞争力的反响——各种费用率：企业在产品营销及企业管理方面有效性、业绩支配情况的反映——营业利润与投资收益走势：企业产品运营与投资效益、业绩支配情况的反响日子：现金流量表：企业运营活动产生现金流量才干、融资环境与融资才干、融资行为有效性、投资与非货币资源利用才干与努力——企业运营活动产生现金流量才干

运营活动现金流量净额应可以：——补偿固定资产折旧与无形资产摊销；——支付利息；——支付现金股利；——扩展再消费提供额外资金支持这就是说：运营活动产生现金流量净额远大于零的企业的产品运营具有竞争力！〔四〕、经过财务信息的分析透视企业中心竞争力税务环境投资与非货币资源利用才干与努力——投资与企业中心竞争力之间内在联络——非货币资源利用才干——投资收益带来现金流量才干〔四〕、经过财务信息的分析透视企业中心竞争力融资环境与融资才干——壳资源——融资市场——本期融资情况〔股本融资、债务融资〕融资行为有效性——不良融资行为〔非本企业需求融资、超正常需求融资、为他人融资、融资后长期不用〕〔四〕、经过财务信息的分析透视企业中心竞争力底子：资产负债表——资产质量——变现质量——增值质量——被利用质量——与其他资产组合增值质量〔四〕、经过财务信息的分析透视企业中心竞争力资产质量：——构造与分布表达企业开展战略与运营特点——资产质量具有相对性主要不良资产区域——坏账——其他应收款——周转缓慢的存货——长期投资中的泡沫〔由投资收益引起〕——利用不充分的固定资产——待摊费用〔含长期〕〔四〕、经过财务信息的分析透视企业中心竞争力财务信息只需融入企业管理才会真正具有生命力财务分析可以发明价值，财务分析过程就是透视企业中心竞争力的过程〔五〕、财务分析——两个强调企业财务运作利润周转构造一个起点2大结果风险报答市场3个方面的财务运作利润周转构造风险报答花钱占用钱占用谁的钱〔老板出资还是借钱运作〕归还才干老板的报答率市场:销售额一个起点=3个方面的财务运作:2大结果花钱占用钱占用谁的钱〔老板出资还是借钱运作〕市场:销售额张三张三的收入=100元花钱：总本钱费用=50占用钱：总占用=10000占用谁的钱：张三出资=1000借来=9000李四李四的收入=120元花钱：总本钱费用=80占用钱：总占用=5000占用谁的钱：李四出资=4000借来=1000利润收入利润占用利润老板出资27.5%张三李四王五案例分析总投资股东投资银行借款收入息税前利润利息税前利润所得税净利润股东报答率1000900100100010010005005001000100100010090010001005101595908547.54542.547.54542.55.3%5%4.7%25507575502537.52512.537.52512.57.5%5%2.5%45905510-3527.55027.55-35-35%5%利息=5%利息=10%利息=15%所得税率：50%息税前利润总资产息税前利润总收入总收入总资产利润政策:花了多少钱！收了多少钱！利润是个基数每窝蛋的蛋数周转政策:占用了多少钱！收了多少钱！周转是个系数一年的窝数鸡与鸡蛋XVs银行利率借鸡的本钱率借来鸡的产出率鸡的年产出：每窝的蛋数=利润率每年的窝数=周转率蛋的大小=绝对值结论:优点提高股东报答率高合理避税加快企业扩张速度结论:难处风险高国内的融资环境国内的规范程度净利润权益净利润总收入总收入总资产总负债+权益权益利润政策:花了多少钱！收了多少钱！利润是个基数周转政策:占用了多少钱！收了多少钱！周转是个系数构造政策:占用谁的钱？财务杠杆X杠杆的代价构造是个系数ROA=净利润/总资产管理层的职责总金字塔G1XX23净利润权益EBIT总收入总收入总资产总负债+权益权益利润政策:花了多少钱！收了多少钱！利润是个基数周转政策:占用了多少钱！收了多少钱！周转是个系数构造政策:占用谁的钱？财务杠杆X杠杆的代价构造是个系数ROCE=息税前利润/总资产管理层的职责总金字塔模板G(5环分解〕1XX税前利润息税前利润X净利润税前利润X2利息问题税金利润周转构造花钱占用钱占用谁的钱〔老板出资还是借钱运作〕市场:销售额收入本钱=造销售费用=卖管理费用=管利润收入长期资金占用短期资金占用固定资产无形资产消费工具应收款、存货短期周转重点用老板的=资本用借来的=负债银行借款供应商货款企业融资股权式融资〔内部融资〕债务式融资〔外部融资〕现有股东融资〔内内融资〕寻觅新股东融资〔内外融资〕私募私下寻觅和谈判公募经过金融市场公开融资IPOFinancing业务融资〔客户、供应商〕金融融资金融和业务结合融资〔融资租赁…〕股权报答特征：分红〔没有固定时间和金额〕永久性运营原那么〔资本金不回收〕金融债务报答特征：利息〔固定时间和金额〕到期还本VsPk本钱=造销售费用=卖管理费用=管用老板的=资本用借来的=负债银行借款市场:销售额收入花钱应收款存货占用钱消费工具：厂房、设备、技术利润周转现金流量企业财务关键点构造供应商货款本钱=造管理费用=管用老板的=资本用借来的=负债市场:销售额收入应收款存货资产〔占用钱〕固定资产〔消费工具〕：厂房、设备、技术EBIT利润CE周转运营现金流量企业财务关键点财务杠杆应付WC/所需折旧+摊销DA销售费用=卖本钱/费用〔花钱〕ROCE利率股东报答率利息税集团财务导向图股东报答率市场利润现金以股东报答为中心的管理思绪国际一流企业关键财务目的图关键目的1销售:订单跟踪关键目的2:消费效率：人均增值关键目的5：投资预算关键目的4：应收款天数存货天数关键目的3：保本量关键结果运营利润运营现金流量市场占有率关键目的6：本钱中心控制新订单、在手订单国际财务管理9大控制目的-1销售收入、毛利、毛利率销售费用、管理费用、间接费用率〔占收入)息税前利润、税后利润、经济添加值、息税前利润率国际财务管理9大控制目的-2存货、存货周转次数应收款、应收周转次数人数、人均增值〔=消费效率〕国际财务管理9大控制目的-3可分配利润现金余额物钱人信息进出入库程序进厂程序收款程序借款程序招聘程序入职程序进厂程序〔人〕纪录程序出库程序出厂程序付款程序担保程序解聘程序离任程序出厂程序〔人〕获取信息程序内部控制程序覆盖面清点程序维护程序备份程序维护程序鼓励管理职业规划信誉管理采购及费用管理授权被授权80资金时间价值A 假设他不存入银行〔假设无通货膨胀〕 第一年 第二年 Yr3第三年 $1.00 1.00 1.00 1.00B 假设他将它存入银行〔假设银行利息5％〕 第一年 第二年 第三年 $1.00 1.05 1.10 1.16C 现实是我们生活在一个有通货膨胀、货币贬值的环境中〔假设通胀率5％〕 第一年 第二年 第三年 $1.00 0.95 0.91 0.86举例阐明金钱的时间价值，假设他如今有1元钱82资金管理资金管理－资金管理制度构造资金预算管理筹资管理资金结算管理资金运用管理资金风险管理集团公司实行一致筹资、一致结算、集中账户的资金集中管理方式经过统借统还、综合授信、收支两条线、资金调度、零余额账户等资金管理方法，一致谋划、全面监控神华集团资金活动，充分发扬集团资金整体运作的优势，提高资金运用效率，降低资金本钱，控制资金运用风险资金管理原那么担保管理资金管理－资金预算管理资金预算管理从预算目的体系、预测方法、预算的反响和分析等方面对预算管理体系中资金部分进展了细化。资金预算目的体系资金预算目的考核目的控制分析目的总资产周转率；绝对量目的相对量目的现金净流量：其中：运营活动现金净流量采购付款额、销售回款额投资活动现金净流量固定资产、长期股权投资付款额合理现金存量筹资活动现金净流量金融机构借款额、还本付息额偿债才干目的：资产负债率、流动比率、速动比率、现金流动负债比率资金营运才干目的：应收账款周转率、存货周转率用于对责任中心的考核用于对公司内部运营监控与分析资金预算的分析与反响资金预算执行情况表各责任中心要定期对资金预算的执行情况作出分析与反响。资金预算的分析与反响有三种方式：资金分析报告集团公司和各子公司定期编制资金分析报告，主要包括以下内容：①资金目的预算完成情况分析；②本期资金方案完成情况；③银行借款和其他艰苦融资工程进展情况；④资金运作中存在的问题及处理措施；⑤下期资金方案。按规定要求编制资金管理－资金预算管理〔续〕资金周报各子公司财务部门每周向集团公司财务部门报送上周资金周报。资金周报包含以下内容：①上周初资金余额；②上周末资金余额；③上周资金流入、流出量；④上周大额资金流入、流出工程的阐明。资金管理－筹资管理各子公司在每月〔季、年〕末将下期的筹资方案报送集团公司财务部门，内部平衡、协调、优化组合。集团公司一致管理神华集团外部筹资，子公司对外筹资需报集团公司审批。筹资管理的原那么一致筹资方案集中授信集团公司财务部门一致管理神华集团综合授信额度任务，对综合授信额度的运用建立备查簿，掌握运用情况。筹资组合子公司筹资应首先选择集团内部筹集，假设内部筹资不能满足需求，应以资金风险和本钱最低化为原那么，经过集团公司综合授信借款、恳求发行债券、股票或以上几种方式组合筹资。资金管理－筹资管理〔续〕筹资内部控制不相容岗位分别控制该当建立筹资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分别、制约和监视。筹资业务的不相容岗位至少包括：1〕筹资方案的拟定与决策；2〕筹资合同或协议的订立与审核；3〕与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；4〕筹资业务的执行与相关会计记录。授权同意控制1〕明确授权同意的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任及经办人的职责范围和任务要求。审批人不得超越审批权限。2〕严禁未经授权的机构或人员办理筹资业务。筹资方案集体决策制度该当建立筹资方案的集体决策制度。普通筹资方案可由授权的相关部门或人员在职责权限范围内同意；艰苦筹资方案该当实行集体审议联签。决策过程应有完好的书面记录。筹资决策责任清查制度该当建立筹资决策责任清查制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进展检查。资金管理－筹资管理〔续〕筹资构造控制1〕合理确定资金需求量，科学安排权益资金和负债资金的构成及其比例关系。2〕确定适度的负债额，坚持合理的负债比率。3〕合理确定长期负债、短期负债的比例和期限，防止还款期过分集中。4〕确定最正确筹资构造，使得综合的资金本钱最低，公司价值最大，筹资风险最小。。5〕制定还款方案，保证按期归还债务，提高信誉，降低再筹资风险。6〕仔细应对外汇风险。制定外汇风险管理战略，在筹资战略上和详细筹资的过程中做出防备风险的安排。资金管理－筹资管理〔续〕融资租赁集团公司对融资租赁实行一致管理，子公司的艰苦融资租赁工程应报集团公司审批。商业信誉商业信誉是指商品买卖中以延期付款或预收货款方式进展购销活动而构成的借贷关系，是企业之间的直接信誉行为。子公司应加强监视，积极引导，防止失控。应付账款商业汇票票据贴现预收货款应付费用资金管理－资金结算管理账户管理集团公司实行集中账户、一致结算的管理方法，集中管理集团的存量资金。在财务公司及所属营业网点覆盖范围内的子公司该当在财务公司开立结算户；对财务公司网点未能覆盖地域的子公司，在集团公司一致指定的银行分支机构开立结算户，同时在财务公司就近网点开立结算户。如有特殊缘由需求在其他商业银行开设账户的，必需报集团公司财务部门同意。在其他金融机构有贷款或开立信誉证、保函等业务的子公司，经集团公司财务部门同意后，可以开设暂时账户。结算账户实行专户管理，子公司应设置收入账户和支出账户。一切资金流入全部进入收入账户，一切资金支出账户全部进入支出账户。收支账户不得相互串用。如有资金流量小、业务少或其他特殊缘由，需求开设收支综合的单一账户，必需报集团公司财务部门同意。资金管理－资金结算管理〔续〕资金收支管理内部结算规定收入账户零余额管理；支出账户限额管理，根据资金收支方案拨付资金；收支两条线，收入与支出账户分别核算、严厉分别。神华集团内部买卖双方的资金结算按买卖合同、协议的有关规定执行，相互之间不得拖欠。在规定日期不结清的，拖欠方应对比银行同期贷款利率，支付资金占用费。子公司之间除正常业务往来外不得有其他资金拆借行为，如有闲置资金应委托财务公司进展内部贷款或债券投资。集团公司与关联企业及其关联企业之间应每月进展一次全面对账、清账任务，集团公司担任检查监视。资金管理－资金运用管理管理原那么授权审批制度资金调度制度子公司应建立健全资金授权审批制度，明确审批权限。艰苦资金支出报请集团公司审批。子公司应建立资金调度制度，每周召开资金调度会，制定本周资金收支方案，编制资金调度报告；子公司周资金收支方案和资金调度报告上报集团公司审批后，作为财务公司资金划拨的根据。资金管理－资金运用管理〔续〕投资管理投资工程的决策、立项、审批及工程前期管理按<神华集团投资管理暂行规定>执行；除投资类和金融类企业外，子公司不得从事有价证券投资；投资款项按有关规定和审批权限审批支付。营运资金管理1〕子公司应制定合理的营运资金限额和信誉政策，明确规定存货、应收款项的合理限额和周转率、货币资金的最低平安存量；2)子公司应严厉按照预算、营运资金限额和货币资金平安存量编制月度销售回款和物资采购计划；3)建立存货库龄、库存商品构造和应收款项账龄分析制度，每季度进展库龄、库存构造和账龄分析，掌握营运资金占用情况，及时处置超储积压和残次冷背的库存；4)现金和存货应定期清点，应收账款应定期对账和催收；5)子公司应根据本公司的特点和需求建立营运资金考核目的体系，经过目的的分析和考核逐渐使各类营运资金存量趋于合理，加速营运资金周转、降低营运风险。资金管理－资金风险管理资金风险管理控制体系资金风险控制体系分为三个层面：集团公司产业集团事业部担任管理神华集团整体的资金风险，建立风险防备机制，控制集团筹资风险和投资风险；控制集团公司内部资金运作风险，控制集团内部投融资比例和规模，监控各子公司资金收支，防备和控制集团内部资金风险；控制本公司的资金营运风险，经过对资金风险目的的监控，及时掌握资金运用情况，躲避本公司内部的营运风险。资金风险控制要求子公司建立风险控制责任制；筹资过程中选择合理的资本构造；规范日常现金及其他流动资金管理；艰苦采购、销售、投资前进展风险评价；及时搜集信息，监控风险；合理安排资金预算，合理安排借款归还期；每月进展资金风险分析；建立风险预警体系和艰苦资金报告制度。集团公司对子公司资金风险控制要求表达在以下八个方面：资金管理－资金风险管理〔续〕风险控制目的与评价分析风险控制目的筹资风险目的投资风险目的营运风险目的资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率、现金流动负债比率、已获利息倍数；投资报答率、投资现金报答率；应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总资产报酬率。资金风险的评价分析方法：资金风险目的的单独评价：将公司的实践资金风险目的与规范值进展比较，对超越规范值的一定比例设定为预警值和警告值。资金风险目的的综合评价：根据各种类型目的的重要性，分别确定目的权重，计算风险综合评价目的。企业资金运作企业融资股权式融资〔内部融资〕债务式融资〔外部融资〕现有股东融资〔内内融资〕寻觅新股东融资〔内外融资〕私募私下寻觅和谈判公募经过金融市场公开融资IPO融资业务融资〔客户、供应商〕金融融资金融和业务结合融资〔融资租赁…〕股权报答特征：分红〔没有固定时间和金额〕永久性运营原那么〔资本金不回收〕金融债务报答特征：利息〔固定时间和金额〕到期还本VsPk资金占用短期资金来源长期应收款存货银行短期借款各项应付款设备厂房长期借款股东投资营运资本短对短、长对长=适中型企业长对长、长对短=保守型企业短对短、短对长=风险型企业营运资本〔BFR，FR，TRE〕流动资产流动负债长期资产长期负债+投资人权益营运资本所需=BFR营运资本来源=FR现金短期借款净现金=TRE财务与会计99资金占用资金来源营运资本〔BFR，FR，TRE〕财务与会计100流动资产流动负债长期资产长期负债+投资人权益营运资本所需=BFR营运资本来源=FR现金短期借款净现金=TRE资金占用资金来源A1A2A3B1B2B3营运资本〔BFR，FR，TRE〕A2现金A1+应收+存货+长期资产A3=短期借款B1应付+B2+长期负债+投资人权益B3现金A1-短期借款B1+A2应收+存货-应付B2=长期负债+投资人权益B3-长期资产A3现金A1-短期借款B1=长期负债+投资人权益B3-长期资产A3A2应收+存货-应付B2-流动资产流动负债长期资产长期负债+投资人权益营运资本所需=BFR营运资本来源=FR现金短期借款净现金=TRE资金占用资金来源A1A2A3B1B2B3营运资本〔BFR，FR，TRE〕现金A1-短期借款B1=长期负债+投资人权益B3-长期资产A3A2应收+存货-应付B2-现金A1-短期借款B1=长期资金来源B3-长期资金占用A3A2短期资金占用-短期资金来源B2-营运资本来源营运资本所需-=净现金营运资本〔BFR，FR，TRE〕现金-短期借款=长期负债-长期资产流动资产-现金营运资本来源营运资本所需=净现金=-流动负债-短期借款+权益营运资本来源定义营运资本来源=长期资金来源－长期资金用途=(一切者权益+长期借款)-(固定资产净值)营运资本来源是企业的一种长期资金来源，由于通常长期资金用途要小于长期资金来源。它的用途主要是提供了企业短期营运所需求资金的来源财务与会计104卡车的构造营运资本所需定义营运资本所需=短期资金用途－短期资金来源=(应收+存货+其它流动资产)-(应付+其它流动负债)营运资本所需是企业的一种短期资金所需，由于通常短期资金用途要大于短期资金来源。它的所需主要是企业短期营运所需求的资金(购货、消费、放债)财务与会计105卡车所载的货物净现金定义净现金=现金－短期借款=(金库+银行存款+约当现金)-(银行短期借款)净现金=营运资本来源－营运资本所需净现金只是一种结果，它代表了营运资本来源和营运资本所需两者之间的差额。财务与会计106卡车的弹簧营运资本财务与会计107销售收入营运资本所需营运资本所需中的滚动性长期资金需求以营运资本来源来支持:长期来源配对长期用途营运资本来源营运资本所需中的季节性短期资金需求以短期借款来支持:短期来源配对短期用途金额时间谷底值最低应付款谷底值最低应收和存货资金占用短期资金来源长期季节性顶峰银行短期借款各项季节顶峰应付款设备厂房长期投资长期借款股东投资营运资本短对短、长对长=适中型企业长对长、长对短=保守型企业短对短、短对长=风险型企业长期短短短长109营运资本财务与会计运输公斤时间1000080001200090001800012000185001200017000以上是一家运输公司明年的运量方案,假设他是这家公司的总经理,他购买车辆会有几吨的承载才干?营运资本〔BFR，FR，TRE〕流动资产流动负债长期资产长期负债+投资人权益营运资本所需=BFR营运资本来源=FR现金短期借款净现金=TRE超市情况〔零售行业〕财务与会计110资金占用资金来源未发生收入已发生费用未发生的收入但已收钱(预收款)已发生的收入但未收钱(应收款)未发生的费用但已付钱(预付款及待摊费用)已发生的费用但未付钱(预提费用)权责发生制现金流量已发生现金流量未发生权责发生制收付实现制现金流量表112运营活动的现金流量流入：卖东西收到的钱流出：付给供应商、员工及国家的款项投资活动的现金流量流入：卖家当收到的钱、投资收益收到的钱流出：买家当付出的钱、购买投资工具筹资活动的现金流量流入：股东注入资金、外部筹款〔银行…等〕流出：分红、撤资、还款及付息现金流量表〔案例分析〕A公司收入：100运营本钱费用：70〔不包括折旧及摊销〕B公司收入：100运营本钱费用：100〔不包括折旧及摊销〕C公司收入：100运营本钱费用：120〔不包括折旧及摊销〕-70+10041%59%A-100+10050%50%B-120+10054%46%C000现金流量表〔案例分析〕A公司收入：100运营本钱费用：10〔不包括折旧及摊销〕B公司收入：100运营本钱费用：100〔不包括折旧及摊销〕C公司收入：100运营本钱费用：1000〔不包括折旧及摊销〕-10+1009%91%A-100+10050%50%B-1000+10091%9%C000现金流量表〔逻辑分析〕当期收入例子期初应收：100当期收入：50期末应收：120期初应收款+当期收入-期末应收款=当期收钱以前所欠的+今年新欠的-年底还欠的=当期收钱当期收钱当期应收款的变化期初应付款+当期采购-期末应付款=当期付钱当期采购当期付钱当期应付款的变化例子期初应付：100当期采购：50期末应付：120现金流量表〔案例分析〕当期利润=当期收入-当期本钱及费用当期现金流量=当期收钱-当期付钱当期采购额当期应收款的变化当期存货的变化当期营运资本所需〔资金缺口〕的变化当期应付的变化企业融资股权式融资〔内部融资〕债务式融资〔外部融资〕现有股东融资〔内内融资〕寻觅新股东融资〔内外融资〕私募私下寻觅和谈判公募经过金融市场公开融资IPO资金管理-融资业务融资〔客户、供应商〕金融融资金融和业务结合融