会计报表附注模板及会计报表术语中英文对照

×××××××有限公司会计报表附注一、公司简介×××××××（以下简称本公司）成立于1998年7月。公司住所：通许县工业园区；法定代表人XXX：；注册资本：人民币壹仟贰佰万元整。经营范围：四轮拖拉机的生产销售。二、不符合会计核算前提的说明本公司不存在不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策和会计估计的说明（一）会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。（二）会计年度本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（四）记账原则和计价基础本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本为计价基础。（五）现金及现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有期限短（指从购买日起三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物。（六）应收款项核算方法1、坏账的确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。2、坏账损失的核算方法：坏帐损失采用直转销法。3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法（1）应收款项转让的会计处理方法：取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计八当期营业外支出；取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值；以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值。（2）应收款项质押时不进行会计处理。（3）应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面价值时，差额计入当期财务费用。（七）存货的核算方法本公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、低值易耗品等。存货购进采用实际成本计价：低值易耗品采用一次摊销法核算。（八）长期投资（1）长期股权投资取得成本长期股权投资在取得时应当按照初始投资成本入账。（2）长期股权投资根据不同情况分别采取成本法或权益法核算公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%（含20%）以下，或虽占20%以上但不具有重大影响的，按成本法核算。公司对其它单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%以上，或虽占被投资单位有表决权资本不足20%，但有重大影响的采用权益法核算。（3）长期股权投资差额即股权投资借方差额，在规定的期限内平均摊销，摊销金额计入法期损益。摊销年限的确定依据以下原则：合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；合同没有规不定期投资期限的，按不超过10年（含10年）的期限摊销。（4）长期股权投资的处置处置长期股权投资时，应将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。2、长期债权投资（1）长期债权投资取得成本长期债权投资在取得时，应按取得时的实际成本作为初始投资成本。（2）债权投资收益的确认长期债权投资应按期计提利息，计提的利息按债券面值以及适用的利率计算，加减折溢价摊销后，计入当期投资收益。长期债券投资溢价或折价在债券购入后至到期前的期间内，于确认相关利息收入时，采用直线法摊销。（3）长期债权投资的处置处置长期债权投资时，按所收到的处置收入与长期债权投资账面价值的差额确认为当期投资收益。（九）固定资产及折旧固定资产指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具等。不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。本公司外购或自建的固定资产以实际成本入账。固定资产折旧自其投入使用之次月起，按照预计使用年限采用直线法计算，并按固定资产类别，预计使用年限和预计残值确定折旧率。固定资产预计残值为资产原值的5%，预计使用年限一般为：固定资产分类使用年限年折旧率%房屋及建筑物20年4.75%机器设备10年9.5%电子设备运输工具5年19%（十）递延资产（长期待摊费用）本公司以实际成本入账。开办费从开始生产经营的当月起，按不超过5年的期限平均摊销。其他长期待摊费用按受益期限平均摊销。（十一）收入确认原则1、销售商品取得的收入公司销售收入的确认采用权责发生制的原则，在商品所有权上的重要风险和报酬已转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关成本能够可靠的计量时，确认销售收入的实现。2、提供劳务取得的收入A、在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额，确认销售收入的实现。B、如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度。在确认劳务收入时，以劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相交的价款能够流入，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为前提，按完工百分比法确认收入。3、允许他人使用公司资产取得的收入A、与交易相关的经济利益能够流入公司；B、收入的金额能够可靠地计量。（十二）所得税的会计处置方法本公司所得税采用应付税款法四、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明（一）会计政策、会计估计变更本公司报告期内无会计政策、会计估计变更。（二）会计差错更正本公司报告期内无重大会计差错更正。五、主要税项税项适用税率增值税17%城建税5%教育费附加3%所得税25%1、增值税本公司适用增值税，产品销项税率为17%。本公司购买原材料等支付的增值税进项税额可以抵扣销项税。本公司的增值税应纳税额为当期销项抵减当期进项税后的余额。2、城市维护建设税和教育费附加本公司按照应交增值税的5%计算缴纳城市维护建设税；按照应交增值税的3%缴纳教育费附加。3、所得税本公司采用应付税款法。收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。本公司企业及地方所得税是按照本年度应纳税所得额依税率25%计算。4、个人所得税本公司职工的个人所得税由个人承担，公司代扣代缴。六、职工福利及社会保险根据国家及郑州市劳动管理规定，本公司按职工工资总额的一定比例计提工会经费和社会保险基金等，职工福利据实列支。七、会计报表项目注释下列所披露的会计报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2010年12月31日，“年末”系指2011年12月31日，“本年”系指2011年1月1日至12月31日，“上年”系指2010年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。1、货币资金项目年初余额年末余额现金银行存款合计2、应收账款应收账款账期初期末余额：应收账款年初余额金额年末余额金额合计其中主要欠款单位列示如下：单位名称金额（元）占应收账款比例3、其他应收款其他应收款账期初期末余额：应收账款年初余额金额年末余额金额合计其中主要欠款单位列示如下：单位名称金额（元）占应收账款比例XX市农机公司XX市农经站4、存货项目年初余额年末余额原材料低值易耗品库存商品合计5、固定资产累计折旧类别期初余额调整后期末余额固定资产原值：其中：房屋建筑物设备电子设备车辆累计折旧：固定资产净额：6、在建工程期末余额7、短期借款期末余额8、应付账款应付账款期初期末余额:应收账款年初余额金额年末余额金额合计主要债权人如下：主要债权人名称金额（元）占应收账款比例XX市机械有限公司兖州市配件厂石家庄机械厂9、其他应付款其他应付款期初期末余额：其他应付款年初余额金额年末余额金额合计主要债权人如下：债权人名称金额占其他应付账款比例XX市农机配套厂

10、应交税费税项年初余额年末余额企业所得税增值税城建税教育费附加个人所得税合计11、实收资本投资者年末余额本年增加本年减少年初余额XXXXXX合计12、未分配利润期末余额：13、营业收入本年数：14、营业成本本年数：15、营业费用本年数：主要项目本年数工资宣传费运输费差旅费其他等合计16、管理费用本年数：主要项目本年数工资社会保险费折旧研究开发费业务招待费其他等合计17、财务费用本年数：元项目本年数利息支出减：利息收入银行手续合计18、营业外支出本年发生数元八、或有事项元×××××××20年2月13日会计报表术语中英文对照一、损益表INCOMESTATEMENTAggregateincomestatement

合并损益表OperatingResults

经营业绩FINANCIALHIGHLIGHTS

财务摘要Grossrevenues

总收入/毛收入Netrevenues

销售收入/净收入Sales

销售额Turnover

营业额Costofrevenues

销售成本Grossprofit

毛利润Grossmargin

毛利率Otherincomeandgain

其他收入及利得EBITDA

息、税、折旧、摊销前利润（EBITDA）EBITDAmargin

EBITDA率EBITA

息、税、摊销前利润EBIT

息税前利润/营业利润Operatingincome（loss）

营业利润/（亏损）Operatingprofit

营业利润Operatingmargin

营业利润率EBITmargin

EBIT率（营业利润率）Profitbeforedisposalofinvestments

出售投资前利润Operatingexpenses:

营业费用：Researchanddevelopmentcosts（R&D）

研发费用marketingexpensesSellingexpenses

销售费用Costofrevenues

营业成本SellingCost

销售成本SalesandmarketingexpensesSellingandmarketingexpenses

销售费用、或销售及市场推广费用Sellinganddistributioncosts

营销费用/行销费用Generalandadministrativeexpenses

管理费用/一般及管理费用Administrativeexpenses

管理费用

Operatingincome（loss）

营业利润/（亏损）Profitfromoperatingactivities

营业利润/经营活动之利润Financecosts

财务费用/财务成本Financialresult

财务费用Financeincome

财务收益ChangeinfairvalueofderivativeliabilityassociatedwithSeriesBconvertibleredeemablepreferenceshares

可转换可赎回优先股B相关衍生负债公允值变动Lossonthederivativecomponentofconvertiblebonds

可換股債券衍生工具之損失Equitylossofaffiliates

子公司权益损失Governmentgrantincome

政府补助Other(expense)/income

其他收入/（费用）Lossbeforeincometaxes

税前损失Incomebeforetaxes

税前利润Profitbeforetax

税前利润Incometaxes

所得税taxes

税项CurrentIncometax

当期所得税DeferredIncometax

递延所得税Interestincome

利息收入Interestincomenet

利息收入净额Profitfortheperiod

本期利润Ordinaryincome

普通所得、普通收益、通常收入Comprehensiveincome

综合收益、全面收益Netincome

净利润Netloss

净损失NetMargin

净利率Incomefromcontinuingoperations

持续经营收益或连续经营部门营业收益Incomefromdiscontinuedoperations

非持续经营收益或停业部门经营收益extraordinarygainandloss

特别损益、非常损益Gainontradingsecurities

交易证券收益NetProfitattributabletoEquityHoldersoftheCompany

归属于本公司股东所有者的净利润Netincomeattributedtoshareholders

归属于母公司股东的净利润或股东应占溢利（香港译法）Profitattributabletoshareholders

归属于股东所有者（持有者）的利润或股东应占溢利（香港译法）Minorityinterests

少数股东权益/少数股东损益Changeinfairvalueofexchangeablesecurities

可交换证券公允值变动Othercomprehensiveincome—Foreigncurrencytranslationadjustment

其他综合利润—外汇折算差异Comprehensive(loss)/income

综合利润(亏损)Gainondisposalofassets

处分资产溢价收入Lossondisposalofassets

处分资产损失Assetimpairments

资产减值Gainonsaleofassets

出售资产利得Intersegmenteliminations

公司内部冲销Dividends

股息/股利/分红Deferreddividends

延派股利Netlosspershare:

每股亏损Earningspershare（EPS）

每股收益Earningspershareattributabletoordinaryequityholdersoftheparent

归属于母公司股东持有者的每股收益-Basic

-基本-Diluted

-稀释/摊薄（每股收益一般用稀释，净资产用摊薄）DilutedEPS

稀释每股收益BasicEPS

基本每股收益Weightedaveragenumberofordinaryshares:

加权平均股数：-Basic

-基本-Diluted

-稀释/摊薄Derivativefinancialinstruments

衍生金融工具Borrowings

借貸EarningsPerShare,excludingthe(loss)gainonthederivativecomponentofconvertiblebondsandexchangedifference

扣除可换股债券之衍生工具评估损益及汇兑损失后每股盈HistoricalCost

历史成本Capitalexpenditures

资本支出revenuesexpenditure

收益支出Equityinearningsofaffiliatesequityearningsofaffiliates

子公司股权收益附属公司股权收益联营公司股权收益equityinaffiliates

附属公司权益EquityEarning

股权收益、股本盈利Non-operatingincome

营业外收入Incometaxes-current

当期所得税或法人税、住民税及事业税等（日本公司用法）Incometaxes-deferred

递延所得税或法人税等调整项（日本公司用法）Income(loss)beforeincometaxesandminorityinterest

所得税及少数股东权益前利润（亏损）Equityintheincomeofinvestees

采权益法认列之投资收益EquityCompensation

权益报酬Weightedaveragenumberofsharesoutstanding

加权平均流通股treasuryshares

库存股票Numberofsharesoutstandingattheendoftheperiod

期末流通股数目Equitypershare,attributabletoequityholdersoftheParent

归属于母公司所有者的每股净资产Dividendspershare

每股股息、每股分红Cashflowfromoperations（CFFO）

经营活动产生的现金流量Weightedaveragenumberofcommonandcommonequivalentsharesoutstanding：

加权平均普通流通股及等同普通流通股EquityCompensation

权益报酬WeightedAverageDilutedShares

稀释每股收益加权平均值Gainondispositionofdiscontinuedoperations

非持续经营业务处置利得（收益）Lossondispositionofdiscontinuedoperations

非持续经营业务处置损失participationinprofit

分红profitparticipationcapital

资本红利、资本分红profitsharing

分红EmployeeProfitSharing

员工分红（红利）Dividendstoshareholders

股东分红（红利）Averagebasiccommonsharesoutstanding

普通股基本平均数Averagedilutedcommonsharesoutstanding

普通股稀释平均数Securitieslitigationexpenses,net

证券诉讼净支出Intersegmenteliminations

部门间消减ROA（Returnonassets）

资产回报率/资产收益率ROE(ReturnonEquit)

股东回报率/股本收益率(回报率)净资产收益率Equitratio

产权比率Currentration(times)

流动比率ROCE（ReturnonCapitalEmployed）

资本报酬率（回报率）或运营资本回报率或权益资本收益率或股权收益率RNOA（ReturnonNetOperatingAssets）

净经营资产收益率（回报率）ROI（ReturnonInvestment）

投资回报率OA（OperatingAssets）

经营性资产OL（OperatingLiabilites）

经营性负债NBC(NetBorrowCost)

净借债费用OI(OperatingIncome)

经营收益NOA(NetOperatingAssets)

净经营性资产NFE(NetFinancialEarnings)

净金融收益NFO(NetFinancialOwners)

净金融负债FLEV(Financialleverage)

财务杠杆OLLEV(OperatingLiabilitesleverage)

经营负债杠杆CSE(CommonStockEquity)

普通股权益SPREAD

差价RE(ResidualEarning)

剩余收益二、资产负债表balancesheet

资产负债表aggregatebalancesheet

合并资产负债表Assets

资产Currentassets

流动资产Non-currentassets

非流动资产Interestsinsubsidiaries

附属公司权益Cashandcashequivalents

现金及现金等价物HongKonglistedinvestments,atfairvalue

于香港上市的投资，以公允价值列示Investmentdeposits

投资存款Designatedloan

委托贷款Financialassets

金融资产Pledgeddeposits

银行保证金/抵押存款Tradeaccountsreceivable

应收账款Tradeandbillsreceivables

应收账款及应收票据Inventories

存货/库存Prepaymentsandotherreceivables

预付款及其他应收款Prepayments,depositsandotherreceivables

预付账款、按金及其它应收款Totalcurrentassets

流动资产合计Tangibleassets

有形资产Intangibleassets

无形资产Investmentproperties

投资物业Goodwill

商誉Otherintangibleassets

其他无形资产Available-for-saleinvestments

可供出售投资Prepaymentsforacquisitionofproperties

收购物业预付款项fairvalue

公允价值Property,plantandequipment

物业、厂房及设备或财产、厂房及设备或固定资产FixedAssets

固定资产PlantAssets

厂房资产Leaseprepayments

预付租金Intangibleassets

无形资产Deferredtaxassets

递延税/递延税项资产Totalassets

资产合计

Liabilities

负债Currentliabilities

流动负债Short-termbankloans

短期银行借款Currentmaturitiesoflong-termbankloans

一年内到期的长期银行借款Accountsandbillspayable

应付账款及应付票据Accruedexpensesandotherpayables

预提费用及其他应付款Totalcurrentliabilities

流动负债合计Long-termbankloans,lesscurrentmaturitiesDeferredincomeDeferredtaxliabilities

长期银行借款，减一年内到期的长期银行贷款Deferredincome

递延收入Deferredtaxliabilities

递延税FinancialNetDebt

净金融负债Totalliabilities

负债合计Commitmentsandcontingencies

资本承诺及或有负债三、股东权益Donatedshares

捐赠股票Additionalpaid-incapital

资本公积Statutoryreserves

法定公积Retainedearnings

未分配利润Accumulatedothercomprehensiveincome

累积其他综合所得Treasuryshares

库存股票Totalshareholders’equity

股东权益合计Equity

股东权益、所有者权益、净资产Shareholder’sEquityStockholder'sEquityOwner'sEquity

股东权益、所有者权益Totalliabilitiesandshareholders’equity

负债和股东权益合计CapitalandreservesattributabletotheCompany’sequityholders

本公司权益持有人应占资本及储备Issuedcapital

已发行股本Sharecapital

股本Reserves

储备Cashreserves

现金储备Inerimdividend

中期股息Proposeddividend

拟派股息Proposedspecialdividend

拟派末期股息Proposedspecialdividend

拟派特别股息Proposedfinalspecialdividend

拟派末期特别股息Convertiblebonds

可换股债券Shareholders’fund

股东资金四、现金流量表STATEMENTSOFCASHFLOWSCashflowfromoperatingactivities

经营活动产生的现金流Netcashprovidedby/(usedin)operatingactivities

经营活动产生的现金流量净额Netincome/loss

净利润或损失Adjustmentstoreconcilenetlosstonetcashprovidedby/(usedin)operatingactivities:

净利润之现金调整项：Depreciationandamortization

折旧及摊销Additionofbaddebtexpense

坏账增加数/（冲回数）Provisionforobsoleteinventories

存货准备Share-basedcompensation

股票薪酬Deferredincometaxes

递延所得税Exchangeloss

汇兑损失Lossofdisposalofproperty,plantandequipment

处置固定资产损失Changesinoperatingassetsandliabilities:

经营资产及负债的变化Tradeaccountsreceivable

应收账款Inventories

存货Prepaymentsandotherreceiva