企业战略与财务管理的组织实施

企业战略与财务管理的组织实施张杰二OO二年五月十八日企业战略与财务管理的组织实施一、财务管理必需围绕企业的战略方向展开二、企业运营战略与资金管理的组织实施案例三、企业开展战略与目的预算的组织实施案例四、对企业战略与财务管理的再认识一、财务管理必需围绕企业的战略方向展开1、财务管理是企业的重要职能，从属于企业战略管理，围绕企业战略方向展开，促进和推进企业战略目的的实现；表达了财务管理与企业开展战略的一致性；表达了财务管理在企业中的存在价值。2、财务管理只需与企业战略方向一致，才干有效整合企业内部资源；A、财务管理与企业战略一致，容易获得决策层、管理层的了解和支持，有利于获取资源，有利于组织实施；B、围绕企业战略方向，各职能管理可实现互动和资源共享，有利于价值发明的再利用，提高企业整体效率；3、企业战略开展对内部管理晋级，提出了新的需求，财务管理只需满足了需求，才干抓住机遇，才干促使财务管理的晋级和开展。到达既推进企业战略开展又促进财务管理晋级的目的。4、围绕企业战略方向展开，促使财务管理系统作前瞻性的思索，针对企业战略开展需求和内部环境、外部环境的变化，研讨、谋划财务管理中长期规划，逐渐构成财务战略管理体系，提高财务系统对未来的把握才干。二、企业运营战略与资金管理的组织实施案例1、企业的运营战略：以速度冲击规模！四个速度要快：信息反响速度市场呼应速度运营决策速度资金周转速度2、资金周转速度为这一时期的财务管理重点A、树立全员的资金管理理念；提高资金三个形状的快速认识：货币资金结算速度；应收帐款的结算速度；存货资金的周转速度；B、提示资金的运动规律和矛盾，开展广义存货的构造和保有本钱分析

存货客户机自存机好机坏机畅销机滞销机存货的保有本钱构造：存货保有本钱有形损失无形损失资金占有本钱存货服务本钱仓储费用人工费用装卸运输费用降价损失存货风险本钱〔货损、保险费等〕存货保有本钱与时间〔速度〕的关系：时间本钱商品本钱保本点价钱存货总本钱保有本钱例证阐明〔广州〕一台1700元的2511C，当处于不同存货构造时的保有本钱：3、确定资金周转速度在管理中的位置A、加强资金管理的学习和知识普及任务；B、确立资金周转在业绩考核中的重要位置；

KPI目的考核构造：回款义务完成率40%资金周转完成率40%销售收入利润率20%4、资金管理的组织和实施效果资金管理的效率：5、资金效率提高对家电产业的奉献2001年为例计算A、降低融资本钱：节约资金8.2亿元，当年减少利息支出5000万元；B、降低时机本钱：减少应收帐款及存货6.15亿元，按半年TV平均降价幅度计算〔平均降价13.7%)，减少降价损失8425.50万元；以上直接奉献合计13425.50万元，以后每年按此受害。C、与99年相比减少14亿的资产规模，降低了管理难度，提高了系统的运作效率；

三、企业开展战略与目的预算的组织实施1、企业开展战略：把销售网络作强！〔实施网络改造〕提高全面的投入/产出的效率；由粗放型运营转向科学管理转变；实现保本的前提下，销量最大化；2、建立以量本利为模型的目的预算体系，满足投入、产出分析和预算管理的需求；A、目的预算的根本原那么：保本平衡的原那么：费用支出＜毛利收入；量入为出的原那么：以销售扣点为预算根据；滚动预算的原那么：以销售回款为目的滚动预算；B、量本利模型表示图销售量金额固定费用费用总额销售收入①②③三种假设：①销量、费用不变，毛利率提高，保本点前移；②销售、毛利率不变，费用下降，保本点前移；③费用、毛利不变，销量上升，利润添加；●●●●●●目的预算管理的模型年度目确实定分阶段预算执行目的提出目的分解目的协商目确实定运用“量本利〞分析技术预算编制预算执行预算预警预算考评锁定目的滚动预算3、全面目的预算的组织与实施A、建立以目的〔销售回款〕为导向的预算认识：目的预算与传统预算的区别：

①以一定毛利的销售目的为导向，决议费用支出的多少，不能实现销售，就没有存在的价值；②锁定年度销售目的，以利润为中心，加强过程控制，滚动预算；③追求投入、产出的效率，尊重费用的习性变化，实现资源的有效配置；B、加强目的预算控制，严厉纪律①目的预算面前，人人平等，经济规模决议了组织规模；②强化过程控制，“先买单后吃饭〞！严厉实行备用金制度，贯彻量入为出的原那么；③严肃财经纪律，控制非运营性支出，奖惩严厉兑现；4、目的预算组织和实施的效果A、目的预算的流程明晰，组织效率高；①管理层的目的明确，不需求编制复杂的预算表格〔实行扣点与特殊工程申报相结合的方法〕；②运营部实行收支两条线，分公司下管一级，因地制宜地进展预算控制；③实行授权管理制度、流程明晰，整个预算体系对未来的控制和把握才干大大提高；B、目的预算试行以来的效果四、对企业战略与财务管理的再认识1、财务管理围绕企业战略展开见效快从2000年开场到目前，两年多的时间，经过上述措施，企业的预算把握力加强，资金运作速度加快。A、企业净资产由99年的-1.46亿元，到2002年3月份为-0.26元〔盈利1.20亿元〕；B、欠TV事业部的货款，99年为20.76亿元，2002年3月底为6.47亿元，下降14.29亿元。2、财务管理围绕企业战略展开有普遍意义在企业开展战略牵引下，提高会计信息速度和质量，进展审计变革等，均获得良好的效果。如：会计报表：月报由原来的次月二十多天提高到次月6天〔90%的运营部3天内报出〕；会计报表的数量添加到41份；合并报表由原来的半年报改为月报；

3、集团开