《采购与付款审计》课件

《采购与付款审计》ppt课件目录CONTENTS采购与付款审计概述采购审计付款审计采购与付款内部控制采购与付款审计案例分析01采购与付款审计概述确保采购与付款活动的合规性、真实性和准确性，提高企业的经济效益。审计目标涵盖企业所有的采购与付款活动，包括原材料、零部件、设备和服务的采购以及相关款项的支付。审计范围审计目标与范围遵循独立、客观、公正的原则，以法律法规和企业制度为准绳，对企业采购与付款活动进行全面、系统的审查。依据国家法律法规、行业标准和国际审计准则，结合企业实际情况制定具体的审计标准。审计原则与标准审计标准审计原则审计方法审计程序审计方法与程序制定审计计划，确定审计范围和重点；组成审计小组，进行现场调查；实施审计程序，收集、整理和分析审计证据；编制审计工作底稿，评估审计发现的风险；撰写审计报告，提出改进建议；跟踪整改情况，确保问题得到解决。采用风险基础审计方法，通过对采购与付款活动的风险评估，确定审计重点和优先级。同时，运用询问、观察、检查和重新执行等审计技术，获取充分、适当的审计证据。02采购审计供应商选择标准评估供应商的信誉、产品质量、价格、交货期和服务，确保供应商符合采购需求。供应商评价机制建立定期评价供应商的机制，包括评价标准、评价流程和评价结果的应用。供应商选择与评价合同内容审查核对合同条款是否明确、合法、合规，包括采购物品、数量、价格、交货期、质量标准等。协议合规性审查审查与采购相关的协议，如授权委托书、保密协议等，确保其符合法律法规和公司政策。采购合同与协议审计检查采购流程是否规范、合理，包括需求分析、供应商选择、合同签订、订单下达、验收入库等环节。采购流程审查评估采购过程中可能出现的风险，并制定相应的风险控制措施，如对供应商的依赖程度、单一供应商的风险等。采购风险控制采购执行过程审计采购价格与成本审计价格对比分析对比市场价格和供应商报价，分析采购价格的合理性。成本效益分析评估采购成本与公司整体效益的关系，确保采购决策符合公司战略目标。03付款审计应付账款的账龄分析应付账款的准确性应付账款的合规性应付账款审计对应付账款的账龄进行分类和分析，确定是否存在长期挂账的情况。核对应付账款明细账与总账是否一致，确保应付账款的准确性。检查应付账款是否符合相关法律法规和公司政策，如是否存在违规操作或虚假记录。检查发票是否完整、清晰，包括供应商名称、商品名称、数量、单价、金额等信息是否齐全。发票的完整性凭证的合规性凭证的真实性核对凭证是否符合相关法律法规和公司政策，如是否存在虚假发票或违规操作。通过与供应商沟通、查询税务网站等方式验证凭证的真实性。030201发票与凭证审计检查付款流程是否规范、合理，包括审批流程、支付方式、支付时间等。付款流程的规范性评估内部控制制度在付款流程中的执行情况，确保付款流程的合规性和风险控制的有效性。内部控制的有效性对付款过程中可能出现的风险进行评估，并提出相应的风险控制措施。付款风险的评估付款流程与控制审计

付款风险与控制审计信用风险对应付账款的供应商进行信用评估，确定是否存在信用风险。流动性风险评估公司自身的流动性状况，确保在付款高峰期能够按时支付应付账款。欺诈风险通过审查凭证、合同等资料，发现可能的欺诈行为，并及时采取措施防止损失。04采购与付款内部控制确保采购活动的合规性保障资产安全提高采购效率保证信息真实完整内部控制目标与原则通过内部控制措施，保障企业采购过程中涉及的资产安全，防止资产流失和被侵占。确保企业的采购活动符合国家法律法规和企业内部规章制度，防止违法违规行为的发生。确保采购业务信息的真实、完整和准确，为企业的决策提供可靠依据。优化采购流程，提高采购活动的效率和效果，降低采购成本。01020304组织架构制度建设人员素质内部审计内部控制环境与机制建立健全采购与付款业务的组织架构，明确各部门和岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。制定和完善采购与付款业务的内部管理制度和流程，确保各项业务活动有章可循、有据可查。通过内部审计对采购与付款业务进行监督和评价，及时发现和纠正存在的问题和风险。加强采购与付款业务人员的培训和教育，提高其专业素质和职业道德水平，增强其风险意识和责任意识。采购执行管理0102030405加强采购需求的管理，确保采购需求的合理性和合规性，防止盲目采购和违规采购。建立供应商管理制度，对供应商进行全面评价和选择，确保供应商的质量和信誉可靠。加强合同管理，确保合同条款的完整性和合规性，防止合同风险的发生。规范采购执行程序，确保采购活动的合规性和公正性，防止利益输送和腐败行为。规范付款程序，确保付款的及时性和准确性，防止资金流失和财务风险的发生。内部控制措施与程序供应商管理需求管理付款管理合同管理05采购与付款审计案例分析供应商选择不当总结词某企业因未对供应商进行充分调查和评估，选择了资质不符的供应商，导致采购的原材料质量不符合要求，给企业造成了重大损失。详细描述案例一：供应商选择不当案例分析总结词采购合同条款模糊详细描述某企业在签订采购合同时，未明确约定交货时间、质量标准等关键条款，导致合同履行过程中出现纠纷，影响企业的正常运营。案例二：采购合同条款模糊案例分析总结词详细描述案例三：付款流程不规范案例分析付款流程不规范付款流程不规范案例四：应付账款长期挂账案例分析应付账款长期挂账总结词某企业长期存在应付账款挂账问题，未能及时清理和结算，导致企