《预算管理》课件

预算管理目录contents预算管理的概述预算的编制预算的执行和控制预算的分析和考核预算管理的问题和对策预算管理的概述01预算管理的目的预算管理的目的是为了实现企业或组织的战略目标，通过协调和优化资源配置，提高经营效率和效果，降低风险，促进可持续发展。预算管理的定义预算管理是指企业或组织通过预测和规划未来一定时期内的经营、投资和财务活动，制定具体的预算方案并实施控制、分析和调整的过程。预算管理的作用预算管理在企业或组织中发挥着至关重要的作用，它能够为决策提供科学依据，强化内部控制和风险管理，促进沟通和协调，为业绩评价提供标准。预算管理的定义预算管理的目的是为了实现企业或组织的战略目标，通过预测未来一定时期内的经营、投资和财务活动，制定具体的预算方案并实施控制、分析和调整，以实现资源的优化配置和提高经营效率。预算管理的目的预算管理具有重要的意义，它能够提高企业或组织的规划和控制能力，促进资源的合理分配和利用，降低成本和风险，提高经济效益和社会效益。此外，预算管理还有助于企业或组织实现可持续发展和增强竞争力。预算管理的意义预算管理的目的和意义预算管理应以企业或组织的战略目标为导向，确保预算方案与战略目标的协调一致。战略导向原则预算管理应涵盖企业或组织的各个方面和各个环节，包括经营、投资、财务等方面，不留死角。全面性原则预算管理的目标应明确具体，可衡量和可达成，以确保预算方案的可操作性和有效性。目标明确原则预算管理应具有一定的灵活性，能够应对市场变化和企业或组织内部环境的变化，及时调整预算方案。灵活性原则预算管理的基本原则预算的编制02确定目标收集数据制定方案审批和调整预算编制的流程01020304明确预算管理的目的和预期结果，为预算编制提供方向。广泛收集与预算相关的历史数据和市场数据，为预算编制提供依据。根据目标和收集到的数据，制定预算方案，包括收入预算、支出预算和现金流预算等。将制定的预算方案提交给相关部门审批，并根据审批意见进行调整和完善。根据历史数据和经验，按固定标准和额度进行预算编制。固定预算弹性预算零基预算滚动预算根据业务量变化，按不同标准和额度进行预算编制，以适应不同的业务需求。从零开始，根据实际需要和可能发生的费用进行预算编制，不受历史数据影响。根据实际执行情况和市场变化，不断更新和调整预算方案，以保证预算的实时性和准确性。预算编制的方法遵循国家法律法规的规定，确保预算的合法性和合规性。国家法律法规结合公司的战略规划和业务发展方向，制定符合公司发展目标的预算方案。公司战略规划参考市场数据和行业标准，制定符合市场需求的预算方案。市场数据根据公司的内部资源状况，如人力资源、物资资源和财务状况等，制定符合实际情况的预算方案。内部资源状况预算编制的依据预算的执行和控制03预算执行的流程将整体预算目标分解为各部门或项目的具体预算，明确责任和任务。根据各部门或项目的实际需求，合理分配预算资源。各部门或项目按照预算计划进行开支，确保各项费用在预算范围内。在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行必要的调整。预算分解预算分配预算执行预算调整对各部门或项目的预算总额进行控制，防止超支。总额控制根据项目进度或时间节点，对预算使用情况进行控制。进度控制制定各项费用开支的标准，严格按照标准进行预算控制。标准控制对各项费用开支进行审批，确保符合预算计划。审批控制预算控制的方法预警系统设置预算预警系统，当实际开支接近或超过预算时，及时发出预警信息。反馈机制建立预算执行情况的反馈机制，及时向相关部门或项目反馈预算执行情况，以便进行调整和控制。调整程序制定预算调整程序，当实际情况与预算出现较大偏差时，按照程序进行预算调整。监控机制建立预算执行的监控机制，定期对各部门或项目的预算执行情况进行检查和评估。预算执行的监控和调整预算的分析和考核04对比分析法将实际执行结果与预算目标进行对比，找出差异及原因。因素分析法对影响预算执行的因素进行逐一分析，确定各因素对预算执行的影响程度。趋势分析法对连续几个期间的预算执行数据进行对比分析，掌握预算执行的动态趋势。结构分析法对预算各组成部分进行占比分析，了解各组成部分对预算总量的贡献程度。预算分析的方法财务指标如收入、利润、成本等，用于衡量企业的经济效益。非财务指标如客户满意度、内部流程效率、员工满意度等，用于衡量企业的综合绩效。平衡计分卡综合财务与非财务指标，从多个维度对企业绩效进行全面评价。KPI（关键绩效指标）选取对企业战略目标实现最具影响力的关键绩效指标进行考核。预算考核的标准和指标优化资源配置根据预算执行情况和考核结果，调整和优化企业资源分配。激励与约束机制通过预算考核，对表现优秀的部门或个人给予奖励，对未达标的进行约束。提升管理效率通过预算分析和考核，发现管理中的不足和漏洞，改进和优化管理流程。支持决策层决策预算分析和考核提供决策层所需的财务与非财务信息，支持其做出科学决策。预算分析和考核的应用预算管理的问题和对策05缺乏有效控制和监督预算管理涉及到企业的各个方面，需要有效的控制和监督机制来确保预算的执行。然而，一些企业在这方面的机制并不完善，导致预算执行效果不佳。缺乏战略导向许多企业在实施预算管理时，没有将战略目标与预算目标相结合，导致预算管理与企业战略脱节。组织体系不健全预算管理需要一个健全的组织体系来支持，包括预算决策、管理和执行三个层次。然而，一些企业在这方面的组织体系并不完善。编制方法落后一些企业在预算编制过程中，仍采用传统的固定预算、增量预算等方法，这些方法已经无法满足现代企业对灵活性和应变性的需求。预算管理存在的问题提高预算管理效果的对策强化战略导向企业应该将战略目标与预算目标相结合，确保预算管理为企业战略服务。完善组织体系企业应该建立健全的预算管理组织体系，明确各部门的职责和权限，确保预算管理的顺利实施。采用先进的编制方法企业应该采用灵活、科学的预算编制方法，例如滚动预算、弹性预算等，以满足企业对灵活性和应变性的需求。加强控制和监督企业应该建立完善的控制和监督机制，确保预算的执行效果，及时发现和纠正预算执行中的偏差。随着市场竞争的加剧和企业对战略管理的重视，预算管理将更加注重战略目标的实现。战略导向更加重要预算管理是绩效管理的重要组成部分，未来，预算管理将更加紧密地与绩效管理相结合，共同推动企业的发展。与