课件：掌控经营命脉下课件：掌控经营命脉下

创新创业基础BasicCourseofInnovationandEntrepreneurship

创意/创新/创业/模块十二掌控经营命脉（2）第三篇行创业之路【学习目标】

知识目标理解成本与利润的关系理解现金流量表(3）熟知初创企业的财务风险能力目标(1)理解成本与利润的关系

(2)理解现金流量表

(3）熟知初创企业的财务风险情感目标（1）正确认识利润对企业生存和发展的重要性（2）坚持税收筹划的合理性原则任务二制订现金流量计划一、现金流量表

1.可以显示和掌握每个月企业的现金流入和流出量；根据现金流量来确定和均衡使用流动资金。

2.保持企业充足的运营能力。

3.防止现金短缺的致命威胁。制定现金流量计划的重要性任务二制订现金流量计划

1.赊账销售

营销计划决定部分赊销；赊账不计入当月“现金流量计划”，影响现金的回笼。2.赊账采购

部分支出先赊购，后付现金；赊购支出的记录会出现在以后的月份。3.“非现金”费用

企业某些费用是“非现金”的；如设备折旧不在“现金流量计划”中。制定现金流量计划困难的因素一、现金流量表任务二制订现金流量计划显示每月企业现金流入流出量，缺不缺钱，缺多少钱，什么时间缺钱，缺多长时间；了解企业经营所需资金,对企业筹资与投资进行科学决策。显示每月企业的赊售和赊购情况，及时掌握企业的偿债能力。有助于准确确定企业的启动资金；有助于确定企业贷款的数量及贷款的期限，减少资金成本。现金流量计划的作用一、现金流量表任务二制订现金流量计划制订现金流量计划的方法一、现金流量表1.根据“现金流入－现金流出＝现金结存”的计算公式，按现金的实际收支计算填列（即收付实现制）；

2.本月的“月底现金”是下月的“月初现金”。任务二制订现金流量计划资金流动项目分类一、现金流量表

企业需要针对资金流动项目进行分类，主要分为：经营互动、投资互动、筹资活动。根据各项活动中资金流入项目与流出项目，计算资金净流量。通过查看各项活动资金净流量进行企业运营规划与经营预测。任务二制订现金流量计划二、现金流量计划经营活动（1）资金流入项目：销售商品、提供服务；税费返还。（2）资金流出项目：购买商评、接受劳务；支付职工工资（奖金、社会保险等其他福利）；支付各项税费；支付各项税费；其他经营活动支出。投资活动（1）资金流入项目：投入资本金（长期股权投资、短期股权、债权）；投资收益；处置长期资产、无形资产、其他长期资产收到的现金。（2）资金流出项目：构建长期资产（构建固定资产、无形资产、分期构建资产首付款项）；支付投资（股权性投资、债权性投资、手续费等）。筹资活动（1）资金流入项目：吸收投资；收到借款。（2）资金流出项目：偿还债务；支付股利、利息、利润。任务二制订现金流量计划二、现金流量计划从现金流量表中能反映出达成移动烧烤店有什么问题？达虹移动烧考店现金流量表初创企业的筹税规划

税收筹划是企业在国家法律、法规范围内进行相应的计划，使企业利用国家有关规定，对日常支出进行规划，进而达到少交税或者不纳税的目的。税收筹划是一种合法避税的方法，与通过欺骗、隐瞒等方式的“逃税”有本质的区别。应按照创业企业实际情况进行合理的筹税策略规划。任务三进行税收筹划纳税“零”申报任务三进行税收筹划初创企业税收筹划寻找适合的份产业或份额地根据税种来选择企业形式或规模寻找适合产业寻找适合份额地选择注册个人独资或合伙企业选择注册有限责任公司或者股份制公司模块十二【持筹握算】掌控经营命脉任务四管控财务风险财务风险风险三房租太贵风险二货物积压风险四面积太大风险五固定资产占用风险一回款困难风险五装修费用过多一、初创企业常见的财务风险任务四管控财务风险A首先去找帮扶基金，申请资金扶持，想办法让自己解困B出让部分股份，以换取资金，员工持股、合资、联营，吸纳新股东等C如是货物积压导致的资金占用，可采取优惠、打折等促销活动，增加销售回笼资金D如因场地过大造成的房租压力，可采取分租的形式，出让一部分给自己的产品不冲突的企业初创企业渡过财务难关实用策略1二、应对财务风险的常用措施任务四管控财务风险二、应对财务风险的常用措施E创业初期，避免固定资产占用启动资金，能租借就租借F如果公司形象与业务无关，创业初期不需要豪华装修，稳定后再装G不论是赊销、铺货还是账期，都应在双方协议后签订合同或协议，熟人也一样初创企业渡过财务难关实用策略2业务结构上，先做挣钱的再做理想的。企业没有利润就无法生存，生存之后能实现梦想和计划H任务四管控财务风险二、应对财务风险的常用措施优势互补，互相借势（地板VS灯具分区经营）异业联盟，倾情联手（设计VS广告分层经营）任务四管控财务风险123企业还贷能力资金周转能力企业生命线三、注意企业的现金流企业盈利好，不一定现金流大（可能在固定资产和存货上占用），因此现金流不反映盈利能力，只反映企业还贷能力。采取多品种、小批量的进货策略，避免占用资金太多，找到最盈利产品后，在逐步放弃销路不畅的产品。创业者应能看懂资产负债表和损益表，重视关注现金流，就是关注企业的生命线。案例分析管控财务风险

某初创企业在得到风险投资之后，由于资金充裕，就开始了快速扩张，在不到一年的时间里，在全国15个城市都设立了分公司，铺下了产品。为了快速扩张的需要，全国各地统一了经营标准，但是由于忽略了各地区消费水平和地区差异，导致企业经营三年依然没有收益，最后在风投不再进行第三轮投资时倒闭。讨论分析：1、企业融资时是不是不要越多越好？说明理由。2、风投的钱都是不要白不要吗？为什么？3、为什么风投说最头疼的就是看到创业者拿到钱就买房？理由？4、企业的现金流是不是越大越好？案例分析管控财务风险A公司财务分析请根据企业财务状况判断其收入、支出、现金净流量，并分析净利润与现金净流量的差别。A公司于2008年1月8日开业，其筹融资情况、收入支出情况如下：（1）三个合伙人共投入20万元（注册资金20万元）；（2）从农户家收购黄豆3万公斤，花了6万元；（3）支付工人工资1万元；（4）房租、水电支出1万元；（5）加工好的黄豆酱2万公斤，每公斤5元出口，销售收入为10万元；（6）花了8万元购买黄豆酱加工机器；（