企业内部控制配套指引二十讲19-课件讲义

企业内部控制配套指引二十讲19-ppt课件讲义目录contents企业内部控制概述企业内部控制的核心要素企业内部控制的实施企业内部控制的评估与审计企业内部控制的未来发展01企业内部控制概述总结词明确内部控制的概念和目的详细描述内部控制是企业为了实现其经营目标，保障资产安全完整、财务信息真实可靠，以及确保经营方针有效执行而采取的一系列措施和手段。其目标是提高企业经营效率、效果和风险防范能力。内部控制的定义与目标总结词阐述内部控制对企业的重要意义详细描述内部控制是企业管理体系的重要组成部分，对于企业防范风险、保障资产安全、提高经营效率具有重要意义。同时，内部控制也是企业提升管理水平和满足外部监管要求的必要手段。内部控制的重要性回顾内部控制的发展历程和未来趋势总结词内部控制经历了从内部牵制、内部会计控制到全面内部控制的演变过程。随着企业规模的扩大和外部环境的变化，内部控制也在不断完善和发展。未来，随着信息技术和大数据的应用，内部控制将更加注重风险预警和预防，实现更加智能化和精细化的管理。详细描述内部控制的历史与发展02企业内部控制的核心要素控制环境控制环境是企业内部控制的基础，它影响着整个内部控制系统的运行。·组织架构：合理设置企业组织架构，明确职责权限，确保决策、执行和监督相互分离、相互制衡。内部审计：建立内部审计机制，对内部控制的有效性进行监督和评价。人力资源政策：制定科学的人力资源政策，包括招聘、培训、绩效评价等，提高员工素质。企业文化：培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业的精神。在此添加您的文本17字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字风险评估是企业内部控制的重要环节，通过对企业面临的风险进行识别、分析和应对，降低风险对企业的影响。·目标设定：明确企业的战略目标，并根据战略目标确定相关的风险承受能力。风险识别：通过收集内外部信息，及时发现和确定企业面临的各种风险。风险分析：对识别出的风险进行定性和定量分析，评估其可能对企业造成的影响。风险应对：根据风险分析结果，制定相应的风险应对策略和措施。风险评估控制活动是企业内部控制的具体实施措施，通过对业务流程的规范和控制，确保内部控制目标的实现。·不相容职务分离控制：确保不相容职务由不同人员担任，降低舞弊风险。授权审批控制：明确各岗位办理业务的权限范围和审批程序，确保业务得到适当授权。会计系统控制：建立健全的会计制度，规范会计核算流程，保证会计信息质量。财产保护控制：采取限制接近、定期盘点等措施，确保企业财产安全完整。控制活动在此添加您的文本17字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字信息与沟通是企业内部控制的桥梁，通过及时、准确地收集、传递信息，促进企业内部各部门的协调与合作。·内部报告制度：建立完善的内部报告制度，确保管理层及时掌握企业运营状况。信息系统：利用信息技术手段整合企业资源，提高信息传递效率和准确性。反舞弊机制：建立反舞弊机制，鼓励员工举报舞弊行为，维护企业利益。外部沟通：加强与供应商、客户等外部利益相关方的沟通与合作，提升企业竞争力。信息与沟通监控监控是企业内部控制的保障，通过对内部控制系统的持续监控和评估，及时发现和纠正缺陷。·持续监控：对企业日常运营进行持续监控，确保内部控制系统正常运行。缺陷认定与整改：及时发现和认定内部控制缺陷，采取有效措施进行整改和完善。自我评价与外部审计：定期开展内部控制自我评价和外部审计，提高内部控制质量。专项监督：针对特定业务或事项进行专项监督，提高监督的针对性和有效性。03企业内部控制的实施根据企业战略目标和业务特点，明确内部控制的目标，为内部控制的规划与设计提供方向。确定内部控制目标评估风险设计控制流程对企业面临的内外部风险进行全面评估，为内部控制的重点和措施提供依据。根据业务特点和风险评估结果，设计合理的内部控制流程，确保关键控制活动的有效执行。030201内部控制的规划与设计对员工进行内部控制培训，提高员工的内部控制意识和执行力。培训员工定期对内部控制的执行情况进行评估，确保控制活动的有效性和合规性。定期评估对发现的问题及时进行整改，并对整改情况进行监督，确保问题得到解决。监督整改内部控制的执行与监督通过调查、审计等方式收集员工和相关方对内部控制的意见和建议。收集反馈根据反馈意见和建议，分析内部控制的改进需求，明确改进方向。分析改进需求针对改进需求制定具体的改进措施，包括优化流程、完善制度等。制定改进措施实施改进措施，并对实施效果进行监督和评估，确保改进成果得以持续。实施改进并监督效果内部控制的持续改进04企业内部控制的评估与审计基于风险评估来确定内部控制的关键点，并对这些关键点进行测试。风险基础法符合性测试法流程图法内部控制评估流程通过检查内部控制制度的设计和执行是否符合规定要求来进行评估。使用流程图来描述业务流程，并对照流程图检查内部控制的有效性。包括明确评估目标、确定评估范围、收集相关信息、进行现场调查、出具评估报告等步骤。内部控制评估的方法与流程内部控制审计的要点与技巧明确审计目标、范围和资源安排，制定详细的审计计划。通过访谈、观察、检查记录等方式收集充分的审计证据。对审计过程中发现的问题进行风险评估，确定其对内部控制有效性的影响。根据审计结果编写客观、准确的审计报告，提出改进建议。审计计划制定审计证据收集审计风险评估审计报告撰写

内部控制评估与审计的案例分析案例一某企业采购业务流程的内部控制评估与审计。案例二某企业财务报告内部控制的评估与审计。案例三某企业生产安全内部控制的评估与审计。05企业内部控制的未来发展信息技术提高了内部控制的效率和准确性，减少了人为错误和舞弊的风险。信息技术的发展要求企业更新内部控制体系，以适应数字化、网络化的新环境。信息技术的发展也带来了新的安全风险，需要企业加强内部控制，确保信息安全。信息技术对内部控制的影响全球化背景下，企业面临更多的外部风险和不确定性，需要加强内部控制以应对挑战。全球化也为企业提供了更多的发展机遇，企业可以通过加强内部控制提高自身竞争力。企业需要关注不同国家和地区的法律法规和监管要求，确保内部控制符合国际标准。全球化背